全面透析现金管理

会计入门：全面面透析现金管管理现金金是一种无法法产生盈余的的资产，但是是为了满足日日常营运的需需要，企业必必须在任何时时刻都持有适适量的现金。除了应付日常的业务活动之外，企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款。因此，企业必须有一套管理现金的方法，正确掌握在一段时间内，必须持有的现金数额。现金预算是每个企业都得做的功课，以衡量企业在这段时间内的现金流入量与流出量。一般而言，企企业会编制未未来六个月到到十二月的现现金预算，再再针对一个月月编制更为详详尽的每周或或每日预算。每每月预算可以以规划现金收收支，而每周周或每日预算算则用来控制制实际的现金金收支。目录一、现金核算算3出纳日常货币资资金核算的内内容3现金的核算（一一）3现金的核算（二二）3现金的核算（三三）3现金的核算（四四）3二、现金会计计处理4备用金的分录处处理5现金日记账的启启用4多栏式现金日记记账和银行存存款日记账的的处理5现金日记账的核核对5三、现金管理理6货币资金管理有有哪些控制重重点9企业如何加强现现金管理9现金库存的管理理9库存现金限额如如何管理9四、现金管理理制度10现金保管制度12日清月结制度12钱账分管制度12现金清查制度12现金开支审批制制度12单位内部现金管管理制度内容容12现金付款业务的的详细内容12五、现金管理理百科12现金管理概述12现金管理的原则则12库存现金限额12什么是现金收支支手续12什么是坐支？坐坐支是否一律律禁止？12六、现金管理理常见问题12出纳人员对残缺缺货币的正确确处理12怎样区别定金、订订金、押金12取款时的注意事事项12出纳对货币资金金的处理实例例12现金的提取具体体程序以及注注意事项12现金、现金等价价物、货币资资金、货币性性资产的区别别12一、 现金核算出纳日常货币资资金核算的内内容（1）办理现金金收付，审核核审批有据。严严格按照国家家有关现金管管理制度的规规定，根据稽稽核人员审核核签章的收付付款凭证，进进行复核，办办理款项收付付。对于重大大的开支项目目，必须经过过会计主管人人员、总会计计师或单位领领导审核签章章，方可办理理。收付款后后，要在收付付款凭证上签签章，并加盖盖“收讫”、“付讫”戳记。（2）办理银行行结算，规范范使用支票。严严格控制签空空白支票。如如因特殊情况况确需签发不不填写金额的的转帐支票时时，必须在支支票上写明收收款单位名称称、款项用途途、签发日期期，规定限额额和报销期限限，并由领用用支票人在专专设登记簿上上签章。逾期期未用的空白白支票应交给给签发人。对对于填写错误误的支票，必必须加盖“作废”戳记，与存存根一并保存存。支票遗失失时要立即向向银行办理挂挂失手续。不不准将银行帐帐户出租、出出借给任何单单位或个人办办理结算。（3）认真登日日记帐，保证证日清月结。根根据已经办理理完毕的收付付款凭证，逐逐笔顺序登记记现金和银行行存款日记帐帐，并结出余余额。现金的的帐面余额要要及时与银行行对账单核对对。月末要编编制银行存款款余额调节表表，使帐面余余额与对帐单单上余额调节节相符。对于于末达帐款，要要及时查询。要要随时掌握银银行存款余额额，不准签发发空头支票。（4）保管库存存现金，保管管有价证券。对对于现金和各各种有价证券券，要确保其其安全和完整整无缺。库存存现金不得超超过银行核定定的限额，超超过部分要及及时存入银行行。不得以“白条”抵充现金，更更不得任意挪挪用现金。如如果发现库存存现金有短缺缺或盈余，应应查明原因，根根据情况分别别处理，不得得私下取走或或补足。如有有短缺，要负负赔偿责任。要要保守保险柜柜密码的秘密密，保管好钥钥匙，不得任任意转交他人人。（5）保管有关关印章，登记记注销支票。出出纳人员所管管的印章必须须妥善保管，严严格按照规定定用途使用。但但签发支票的的各种印章，不不得全部交由由出纳一人保保管。对于空空白收据和空空白支票必须须严格管理，专专设登记簿登登记，认真办办理领用注销销手续。（6）复核收入入凭证，办理理销售结算。认认真审查销售售业务的有关关凭证，严格格按照销售合合同和银行结结算制度，及及时办理销售售款项的结算算，催收销售售货款。发生生销售纠纷，贷贷款被拒付时时，要通知有有关部门及时时处理。相关阅读现金的核算（一一）现金的核算（二二）现金的核算（三三）现金的核算（四四）二、 现金会计处理现金日记账的启启用现金日记账是是各单位重要要的经济档案案之一，为保保证账薄使用用的合法性，明明确经济责任任，防止舞弊弊行为，保证证账簿资料的的完整和便于于查找，各单单位在启用时时，首先要按按规定内容逐逐项填写“账簿启用表表”和“账簿目录表表”。在账簿启启用表中，应应写明单位名名称、账簿名名称、账簿编编号和启用日日期；在经管管人员一栏中中写明经管人人员姓名、职职别、接管或或移交日期，由由会计主管人人员签名盖章章，并加盖单单位公章。在在一本日记账账中设置有两两个以上现金金账户的，应应在第二页“账户目录表表”中注明各账账户的名称和和页码，以方方便登记和查查核。现金日记帐帐通常由出纳纳人员根据审审核后的现金金收、付款凭凭证，逐日逐逐笔顺序登记记。登记现金金日记账的总总的要求是：分工明确，专专人负责，凭凭证齐全，内内容完整，登登记及时，账账款相符，数数字真实，表表达准确，书书写工整，摘摘要清楚，便便于查阅，不不重记，不漏漏记，不错记记，按期结账账；不拖延积积压，按规定定方法更正错错账等。具体体要求是：（1）根据据复核无误的的收、付款记记账凭证记账账。现金出纳纳人员在办理理收、付款时时，应当对收收款凭证和付付款凭证进行行仔细的复核核，并以经过过复核无误的的收、付款记记账凭证和其其所附原始凭凭证作为登记记现金日记账账的依据。如如果原始凭证证上注明“代记账凭证证”字样，经有有关人员签章章后，也可作作为记账的依依据。（2）所记记载的内容必必须同会计凭凭证相一致，不不得随便增减减。每一笔账账都要记明记记账凭证的日日期、编号、摘摘要、金额和和对应科目等等。经济业务务的摘要不能能过于简略，应应以能够清楚楚地表述业务务内容为度，便便于事后查对对。日记账应应逐笔分行记记录，不得将将收款凭证和和付款凭证合合并登记，也也不得将收款款付款相抵后后以差额登记记。登记完毕毕，应当逐项项复核，复核核无误后在记记账凭证上的的“账页”一栏内做出出“过账”符号“”，表示示已经登记入入账。（3）逐笔笔、序时登记记日记账，做做到日清月结结。为了及时时掌握现金收收、付和结余余情况，现金金日记账必须须当日账务当当日记录，并并于当日结出出余额；有些些现金收、付付业务频繁的的单位，还应应随时结出余余额，以掌握握收、支计划划的执行情况况。（4）必须须连续登记，不不得跳行、隔隔页，不得随随便更换账页页和撕去账页页。现金日记记账采用订本本式账簿，其其账页不得以以任何理由撕撕去，作废的的账页也应留留在账簿中。在在一个会计年年度内，账簿簿尚未用完时时，不得以任任何借口更换换账簿或重抄抄账页。记账账时必须按页页次、行次、位位次顺序登记记，不得跳行行或隔页登记记，如不慎发发生跳行、隔隔页时，应在在空页或空行行中间划线加加以注销，或或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由由记账人员盖盖章，以示负负责。（5）文字字和数字必须须整洁清晰，准准确无误。在在登记书写时时，不要滥造造简化字，不不得使用同音音异义字，不不得写怪字体体；摘要文字字紧靠左线；数字要写在在金额栏内，不不得越格错位位、参差不齐齐；文字、数数字字体大小小适中，紧靠靠下线书写，上上面要留有适适当空距，一一般应占格宽宽的二分之一一，以备按规规定的方法改改错。记录金金额时，如为为没有角分的的整数，应分分别在角分栏栏内写上“0”，不得省略略不写，或以以“一”号代替。阿阿拉伯数字一一般可自左向向右适当倾斜斜，以使账簿簿记录整齐、清清晰。为防止止字迹模糊，墨墨迹未干时不不要翻动账页页；夏天记账账时，可在手手臂下垫一块块软质布或纸纸板等书写，以以防汗浸。（6）使用用钢笔，以蓝蓝、黑色墨水水书写，不得得使用圆珠笔笔（银行复写写账簿除外）或或铅笔书写。但但按照红字冲冲账凭证冲销销错误记录及及会计制度中中规定用红字字登记的业务务可以用红色色墨水记账。（7）每一一账页记完后后，必须按规规定转页。为为便于计算了了解日记账中中连续记录的的累计数额，并并使前后账页页的合计数据据相互衔接，在在每一账页登登记完毕结转转下页时，应应结出本页发发生额合计数数及余额，写写在本页最后后一行和下页页第一行的有有关栏内，并并在摘要栏注注明“过次页”和“承前页”字样。也可可以在本页最最后一行用铅铅笔字结出发发生额合计数数和余额，核核对无误后，用用蓝、黑色墨墨水在下页第第一行写出上上页的发生额额合计数及余余额，在摘要要栏内写上“承前页”字样，不再再在本页最后后一行写“过次页”的发生额和和余额。（8）现金金日记账必须须逐日结出余余额，每月月月未必须按规规定结账。现现金日记账不不得出现贷方方余额（或红红字余额）。（9）记录发生生错误时，必必须按规定方方法更正。为为了提供在法法律上有证明明效力的核算算资料，保证证日记账的合合法性，账簿簿记录不得随随意涂改，严严禁刮、擦、挖挖、补，或使使用化学药物物清除字迹。发发现差错必须须根据差错的的具体情况采采用划线更正正、红字更正正、补充登记记等方法更正正。相关阅读备用金的分录处处理多栏式现金日记记账和银行存存款日记账的的处理现金日记账的核核对三、 现金管理现金管理的最佳佳境界（一）最佳的现现金结存余额额学过财务管理的的人肯定知道道，一个公司司在任何时候候都要保留一一定的现金结结存额，这是是为了满足三三方面的动机机：即交易动动机、预防动动机和投资动动机。不管是哪一种动动机，其实就就是同一个目目的，即保证证公司在任何何需要的时候候有随时可动动用的现金资资产。所以问问题的关键在在如何能使公公司的现金随随用随有。传统的解决办法法是公司在帐帐上随时保留留足够的现金金结存。但公公司持有现金金是有成本的的，主要有三三方面成本：管理成本、短短缺成本和机机会成本。管管理成本是指指公司对结存存现金资产进进行管理而支支付的代价，这这一成本与公公司现金结存存水平没有明明显的关系。短短缺成本是由由于公司缺乏乏必要的现金金资产而使公公司蒙受的损损失，比如丧丧失折扣优惠惠等。机会成成本是指公司司由于保持现现金结存而放放弃的一些获获利机会，比比如进行高收收益投资等。当当公司有远大大的发展前景景而不能使用用作为备用的的结存现金时时，持有现金金的机会成本本是相当大的的。保证公司的资金金随用随有的的另一种解决决办法是不结结存现金，借借用银行的钱钱。世界上有许多知知名公司已经经达到了这种种现金结存的的最佳境界，它它们或者保持持零现金结存存额，或者甚甚至为负现金金结存额。在在美国，越来来越多公司的的执行财务总总裁（CFOO）反对高的的现金结存。贝贝尔公司的执执行财务总裁裁fred salerrno就表示示：合适的的现金结存水水平就是零，公公司不能靠存存储现金结存存来赚钱。美国的一家家会计公司（pprice waterrhousee cooppers）设设计了一套公公司最佳现金金持有量的记记分榜。在这这套记分榜中中，主要运用用了两个概念念：一是现金金缺额，即公公司实际的现现金结存水平平与根据现金金流出和现金金流人需要量量计算出的最最小应持有现现金结存水平平之间的差额额；二是公司司现金结存满满足营运开支支的平均天数数，（用dooehic来来表示）。该该公司在对5550家的上上市公司进行行现金结存水水平分析后发发现：几乎所所有的工业公公司的doeehic水平平明显低于它它们以往的记记录。在电信信业中，贝尔尔公司的dooehic只只有10天，世世界通信公司司为12天。虽然要接近近冬现金结存存是一个非常常艰难的目标标，但是许多多公司都在向向此目标努力力。美国亚特兰兰大市的一个个家具零售商商haverrty公司的的执行财务总总裁dennnis fiink让表示示：他宁愿给给股东以公司司负债经营的的印象，也不不想便公司储储存过多的现现金。在这项项调查中还发发现，保持低低现金结存额额的公司往往往能保持高的的收益回报率率。以wicckes公司司（木制品专专业零售商）为为例，它的现现金缺额为-98%，即即平均现金结结存额只拥有有其必需总额额的2%.在在1999年年，wickkes公司的的投资回报率率为14.55%，而其竞竞争者wollohan lumbeer公司的投投资回报率仅仅9%.保持低的现现金结存额的的前提条件是是要有银行的的支持。由此此可见，与银银行保持很好好的信贷关系系显得尤其重重要。记分榜榜的设计者eeric wwrightt认为，公司司之间不同的的现金缺额和和doehiic，定量地地反映了公司司管理者对银银行系统的信信心之间的差差异。现金结结存少于最小小必须值（现现金缺额为负负值），说明明了公司有这这样的信心，即即无论在困难难还是兴旺时时期，银行都都将会给公司司提供贷款。而而大量的正现现金缺额，则则显示了公司司管理层担心心在困难时期期将被银行抛抛弃。wicckes公司司的财务长jjim hoopwoodd认为：零现现金结存和负负现金缺额反反映了他的信信条，那就是是公司尽最大大努力来提高高信用等级，同同银行建立非非常良好的借借贷关系，由由于极高的还还款率、良好好的还贷续借借协议和及时时有效的归还还贷款计划，以以后银行还会会再继续贷款款支持他们。由于与银行行建立贷款协协议，公司的的执行财务总总裁就不必为为短期现金流流转的波动而而操心，银行行将会弥补高高峰期的现金金短缺，从而而使执行财务务总裁有更多多的时间来考考虑诸如：存存货标准、资资金支出以及及其他具有战战略意义的事事情。（二）最佳佳的现金使用用效率在公司的现现金结存应保保持多少的问问题上，我们们己经有了明明确的答案，即即在宏观和微微观条件允许许下，尽量借借用银行的钱钱来保证公司司任何时候的的资金需要。接接下来的问题题是：公司如如何在规定的的现金结存水水平上尽可能能地减少贷款款额或贷款期期限，从而减减少贷款利息息开支，获得得最大的利润润，也即如何何把从银行借借来的钱得到到最充分的利利用。这个问问题我们可以以通过现金缺缺口的分析来来解决。现金缺口（ccash ggap）最初初是由美国田田纳西州vaanderbbilt大学学欧文学院的的germaain booer教授提提出的，指从从购买物资及及服务而支付付现金至销售售商品和服务务而收回现金金之间的时间间间隔。需要要指出的是，前前面提到的现现金缺额与这这里的现金缺缺口是两个不不同的概念。现现金缺额是一一个数量概念念（有多少现现金短缺额），而而现金缺口则则是一个时期期概念（现金金短缺的时期期有多长）。现现金缺口可以以用公式表示示如下：现金缺口=存货周转天天数+应收帐帐款收款期-应付帐款付付款期在现金缺口口中，公司需需要贷款才能能正常运作。现现金缺口越长长，意味着公公司需要贷款款的时间越长长，也就会使使公司支付越越多的利息。假假定离特化工工公司每年的的存货周转率率为6，也即即存货周转天天数为60天天。应付帐款款期限平均为为30天，应应收帐款收款款期为60天天，则现金缺缺口应从应付付帐款付款期期结束开始，到到应收帐款收收款结束为止止，此例中为为90天。现金缺口的的大小将会直直接影响公司司的利润。假设离特化化工公司年销销售收人为77.3亿元，其其毛利为销售售额的40%.如果贷款款年利率为88%，现金缺缺口中每天席席要消耗公司司96，0000元的资金金。简单的计算算方法为：公公司每天的销销售收入为2200万元（77.3亿元/365天），销销售成本为销销售收人与毛毛利的差额，即即每天1200万元（2000x60%）。现金缺缺口为90天天，为了支付付此90天的的支出，公司司需贷款900x120万万元=1.008亿元。88%年利率的的利息总额为为864万元元，以90天天平均，每天天为96，0000元。也也就意味着：如果公司能能设法仅仅缩缩短一天的现现金缺口，那那么它的税前前利润将会增增加96，0000元。公司有三种种方法可以缩缩短现金缺口口：（1）延长长采购存货的的应付帐款付付款期。虽然然各个行业的的应付帐款付付款期浮动范范围不会太大大，但公司还还是可以在不不影响信誉的的情况下尽量量延长付款期期。（2）缩短短应收帐款收收款期。公司司越是能迅速速地收回出售售商品的应收收帐款，其现现金缺口就越越短。（3）加快快存货周转期期。公司存货货周转越快，所所需现金越少少。管理者们们都知道应收收帐款期和应应付帐款期对对现金缺口的的影响，但很很难直接领会会到加快存货货周转对现金金缺口的影响响。其实，缩短现金金缺口的前两两种方法都是是受环境和行行业惯例的限限制的：在激激烈的竞争环环境下，公司司为了促销，不不能过分限制制应收帐款的的期限；为了了保持公司的的信誉，也不不能拖延应付付帐款的付款款期。只有缩缩短存货周转转天数很少受受外围，因素素的影响，纯纯展公司的内内部管理问题题。所以，为为了缩短现金金缺口，任何何公司都应该该加强对存货货的管理。如如离特化工公公司在其他条条件都没有发发生变化的情情况下，仅将将其存货周转转天数缩短为为原来的1/6，可使现现金缺口缩短短整整50天天，由原来的的40天变为为现在的400天。存货周周转期的缩短短直接使年贷贷款利息下降降480万元元（50天xx96，0000元/天）。可可见存货周转转天数的缩短短可以便利润润提高。（三）对我我国的启示通过以上的的分析，我们们可以发现公公司现金管理理的最佳境界界是：一方面面应充分利用用银行贷款来来减少现金结结存水平以增增大投资力度度；另一方面面，在保持公公司低现金结结存水平的基基础上缩短公公司的现金缺缺口。那么，我我国的一些公公司能否达到到这一境界呢呢？1.中国的的公司是否也也可以采取低低的现金结存存水平来实现现快速增长呢呢？我们不能能忽略现金结结存管理的三三大基础因素素：公司是否否有能力准确确预订现金流流转需求；公公司应急举债债能力有多大大；管理人员员调控资金的的能力大小如如何。上述三三点，在美国国许多公司可可能不存在问问题，但对中中国的大部分分公司管理人人员来说就存存在一些困难难。换句话说说，公司管理理人员的素质质和同银行的的关系决定了了我国公司现现金结存的水水平。我们赞成那那些具有高素素质管理阶层层、信用等级级优良的公司司采用低现金金结存来实现现扩张，为打打入世界市场场而努力。而而对大多数国国内公司来说说，必须解决决以下几点：（1）改变变思想观念。国国内由于传统统自力更生观观念的影响，当当公司赢利较较好时，大多多依赖自身现现金结存来实实现扩张，对对用银行贷款款来扩张的观观念比较淡薄薄。然而公司司管理者应该该认识到：银银行不仅是没没钱时贷款、有有钱时存款的的地方，更应应成为有钱时时也贷款的机机构。（2）需要要提高研发和和技术力量。由由于大多数公公司产品更新新换代速度慢慢、技术含量量低以及质量量波动大，在在进入买方市市场后，库存存周转缓慢，保保持低水平的的现金结存不不仅不会实现现公司的增长长，反而会将将公司抵人破破产的境地。（3）管理理者素质还须须提高。大多多数公司财务务主管缺乏对对公司全局的的把握。陷入入困境时大多多依赖政府设设法解困；而而销售增长较较快时，却不不能加大投资资和研发力度度来把握机会会。因而，管管理者素质成成为公司发展展的瓶颈问题题。（4）还须改善善同银行间的的关系。要使使银行信赖你你，关键的是是你要按照协协议规定完成成还款计划。而而银行应有选选择地对有前前途的公司进进行贷款，让让公司把握时时机，实现大大的发展，不不要仅仅着眼眼于其目前的的状况。2.中国的公司司能否使自己己的现金缺口口很小甚至为为负呢？就我国目前的情情况来看，各各公司之间拖拖欠帐款的情情况比较严重重，还有大量量的三角债存存在，在这样样的环境下，如如何缩短应收收帐款的收款款期尤为重要要。我们可以以对客户的资资信进行评估估，对不同信信用等级的客客户制定不同同的销售政策策和应收帐软软管理政策；可以建立催催讨制度，还还可以进行应应收帐款抵借借、应收帐款款让售等，我我到适合自己己的方法缩短短收款期，减减少资金占用用，缩短现金金缺口。加快存货周转在在我国显得尤尤为重要。目目前大多数公公司管理人员员并没有意识识到存货周转转对现金缺口口的重要性，也也就不会去刻刻意加强这方方面的管理，其其实最有挖掘掘潜力的恰恰恰是存货周转转方面。在存存货管理上，一一方面应减少少存货额，另另一方面在既既定的存货额额基础上加快快存货的周转转率。在减少少存货方面，日日本的适时生生产（jusst in time）确确实给我们很很大的启发。我我们做不到零零存货，可以以努力使存货货减到最少，要要做到这一点点，必须要有有相应配套的的管理措施：（1）要与销售售和供应或生生产环节配合合密切；（2）要配备高高素质的人员员管理存货；（3）要有严格格的奖惩制度度。 另外，我我国的网络经经济发展迅速速，也对缩短短存货周转期期有一定的促促进作用。公公司可以根据据网上的信息息调整库存量量。当然，凡事事都是说起来来容易做起来来难，我国各各方面条件还还不很完善，公公司要达到这这种完美的境境界也不是单单单通过公司司的努力就能能达到的，而而是要从宏观观和微观两方方面着手。虽然财务管理的的最佳境界很很难一步到位位，但只要我我们朝着理想想的目标努力力，情况还是是会大有改观观的。相关阅读货币资金管理有有哪些控制重重点企业如何加强现现金管理现金库存的管理理库存现金限额如如何管理四、 现金管理制度现金管理制度第一章 总总则第一条 为为加强现金管管理，规范现现金结算行为为，根据国家家现金管理理暂行条例，结结合本公司实实际情况，特特制定本制度度。第二条 本本制度适用于于公司总部及及所属分公司司、子公司。第二章 现现金支出管理理第三条 开开户单位可以以在下列范围围内使用现金金：1.职工工工资、津贴，个个人劳务报酬酬。2.根据国国家规定颁发发给个人的科科学技术、文文化艺术、体体育等各种奖奖金。3.各种劳劳保、福利费费用以及国家家规定的对个个人的其他支支出。4.向个人人收购农副产产品和其他物物资的价款。5.出差人人员必须随身身携带的差旅旅费。6.结算起起点以下的零零星支出。7.中国人人民银行确定定需要支付现现金的其他支支出。第四条 前前款结算起点点定为1 0000元。结结算起点的调调整，由中国国人民银行确确定，报国务务院备案。第五条 超超过使用现金金限额的部分分，应当以支支票或者银行行本票支付；确需全额支支付现金的，经经开户银行审审核后，予以以支付现金。第六条 转转账结算凭证证在经济往来来中，具有同同现金相同的的支付能力。在在销售活动中中，不得对现现金结算给予予比转账结算算优惠待遇；不得拒收支支票、银行汇汇票和银行本本票。第七条 开开户银行应当当根据实际需需要，核定开开户单位35天的日常常零星开支所所需的库存现现金限额。第三章 现现金收入控制制的集中银行行方法第八条 集集中银行，是是指通过设立立多个策略性性的收款中心心来代替通常常在公司总部部设立的单一一收款中心，以以加速账款回回收的一种方方法。其目的的是缩短从顾顾客寄出账款款到现金收入入企业账户这这一过程的时时间。1.具体做做法是：（1）企业业以服务地区区和各销售区区的账单数量量为依据，设设立若干收款款中心，并指指定一个收款款中心（通常常是设在公司司总部所在地地的收账中心心）的账户为为集中银行。（2）公司司通知客户将将货款送到最最近的收款中中心而不必送送到公司总部部。（3）收款款中心将每天天收到的货款款存到当地银银行，然后再再把多余的现现金从地方银银行汇入集中中银行-公公司开立的主主要存款账户户的商业银行行。2.设立集集中银行主要要有以下优点点：（1）账单单和货款邮寄寄时间可大大大缩短。账单单由收款中心心寄给该地区区顾客，与由由总部寄发账账单相比，顾顾客能较早收收到账单。顾顾客付款时，货货款邮寄到最最近的收款中中心，通常也也比直接邮往往总公司所需需时间短。（2）支票票兑现的时间间可缩短。收收款中心收到到顾客汇来的的支票存入该该地区的地方方银行，而支支票的付款银银行通常也在在该地区内，因因而支票兑现现较方便。3.但集中中银行也有如如下缺点：（1）每个个收款中心的的地方银行都都要求有一定定的补偿余额额，而补偿余余额是一种闲闲置的不能使使用的资金。开开设的中心越越多，补偿余余额也越多，闲闲置的资金也也越多。（2）设立立收款中心需需要一定的人人力和物力，花花费较多。所所以，财务主主管在决定采采用集中银行行时，不可忽忽略这两个缺缺陷。第四章 现现金收入控制制的锁箱系统统方法第九条 锁锁箱系统是通通过承租多个个邮政信箱，以以缩短从收到到顾客付款到到存入当地银银行的时间的的一种现金管管理办法。采用锁箱系系统的具体做做法是：（1）在业业务比较集中中的地区租用用当地加锁的的专用邮政信信箱。（2）通知知顾客把付款款邮寄到指定定的信箱。（3）授权权公司邮政信信箱所在地的的开户行，每每天数次收取取邮政信箱的的汇款并存入入公司账户，然然后将扣除补补偿余额以后后的现金及一一切附带资料料定期送往公公司总部。这这就免除了公公司办理收账账、货款存入入银行的一切切手续。第十条采用用锁箱系统的的优点是大大大地缩短了公公司办理收款款、存款手续续的时间，即即公司从收到到支票到完全全存入银行之之间的时间差差距消除了。这这种方法的主主要缺点是需需要支付额外外的费用。由由于银行提供供多项服务，因因此要求有相相应的报酬。这这种费用支出出一般来说与与存入支票张张数成一定比比例。所以，如如果平均汇款款数额较小，采采用锁箱系统统并不一定有有利。第十一条 企业是否采采用锁箱系统统方法，要看看节约资金带带来的收益与与额外支出的的费用哪个更更小。如果增增加的费用支支出比收益小小，则可采用用该系统；反反之，就不宜宜采用。第五章 现现金盘点制度度第十二条 企业应定期期组织库存现现金的盘点，通通常包括对已已收到但未存存入银行的现现金、零用金金等的盘点。盘盘点库存现金金的步骤是：1.在进行行现金盘点前前，应由出纳纳员将现金集集中起来存入入保险柜。必必要时可以加加封，然后由由出纳员按已已办妥现金收收付手续的收收付款凭证逐逐笔登账，如如企业现金存存放部门有两两处或两处以以上者，应同同时进行盘点点。2.由出纳纳员根据现金金日记账结出出现金余额。3.盘点保保险柜的现金金实存数，同同时编制库库存现金盘点点报告表,分币种面值值列示盘点金金额。4.资产负负债表日后进进行盘点时，应应调整至资产产负债表日的的金额。5.盘点金金额与现金日日记账余额进进行核对，如如有差异，应应查明原因，并并作出记录或或适当调整。第十三条 若有冲抵库库存现金的借借条、未提现现支票、未作作报销的原始始凭证，应在在库存现金金盘点报告表表中注明或或做出必要的的调整。第六章 现现金预算制度度第十四条 现金预算是是良好现金流流量管理的一一个非常重要要的部分。现现金预算要做做好以下几个个方面：11.确保在需需要现金时有有可供使用的的现金。2.在正常常时期识别出出现金短缺，以以采用适当的的补救措施。3.发现多多余现金，在在必要时将它它们转移投资资到可以赚取取满意回报的的地方。第十五条现现金预算是用用预定数字编编制的，它记记录该月将要要流进或流出出的现金。为为了做到这一一点，应将供供应者或客户户允许的信贷贷期限考虑在在内。例如本本月出售了商商品或本期应应收到股息等等本身并不真真正要紧，要要紧的是什么么时候能真正正从销售或股股利中收到这这笔现金。因因而，非现金金科目就不包包括在现金预预算内。第十六条 现金金预算仅涉及及该期现金的的实际流入和和流出，即现现金的实际物物理运动。然然而，交易与与损溢账户涉涉及那些未包包括在现金预预算中的科目目，也要予以以特别关注。相关阅读现金保管制度日清月结制度钱账分管制度现金清查制度现金开支审批制制度单位内部现金管管理制度内容容现金付款业务的的详细内容五、 现金管理百科现金管理概述现金管理的原则则库存现金限额什么是现金收支支手续什么是坐支？坐坐支是否一律律禁止？六、 现金管理常见问问题出纳人员对残缺缺货币的正确确处理怎样区别定金、订订金、押金取款时的注意事事项出纳对货币资金金的处理实例例现金的提取具体体程序以及注注意事项现金、现金等价价物、货币资资金、货币性性资产的区别别更多内容，敬请请关注现金管管理专题 ： 资料来源：友商商社区 友商网 财会360 最最专业、最实实用的财会类类网址大全