2022年05年中级经济法第10章试题解析(上)

05年中级经济法第10章试题解析(上)【您的答案】【正确答案】（1）转让收入为3000万元。（2）扣除工程金额：取得土地使用权所支付的金额为200万元。房本钱为600万元房费用为：80（万元）与转让房有关的税金为：165（万元）从事房的加计扣除金额为：（200+600）20%160（万元）扣除工程合计金额为：200+600+80+165+1601205（万元）（3）增值额为：3000-12051795（万元）（4）增值额与扣除工程金额的比率为：17951205100%148.96%（5）应纳的土地增值税税额为：179550%-120515%716.75（万元）3.某中外合资企业xx年2月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；开业当月，与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元，企业与保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费4万元；与某企业签订一份转让专有技术使用权书据一件，所载金额100万元；与某商场签订购销合同一份，所载金额50万元；营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。请计算该企业2月与12月应缴纳的印花税。5.某企业自有厂房1幢，原值为80万元，另拥有两处办公楼，其中一处原值为100万元，另一处为150万元，将150万元的办公楼出租，每月取得租金元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。要求：计算该企业当年应缴纳的房产税。9.某股份制企业xx年末应收账款余额3000万元，根据我国企业所得税税前扣除方法的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（）万元。A.100B.90C.15D.150【您的答案】【正确答案】C【答案解析】经批准可以提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5。10.某国有企业xx年经税务机关审核确认的亏损额为30万元，xx年盈利33万元。其xx年应纳企业所得税税额为（）。A0.54万元B0.81万元C5.94万元D10.万元【您的答案】【正确答案】A【答案解析】根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。此题应按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。计算过程：（3330）180.54（万元）。11.根据企业所得税暂行条例及其实施细那么的规定，企业所得税的征收方法是（）。A.按年计征，分月或分季预缴B.按季征收C.按季计征，分月预缴D.按月征收【您的答案】【正确答案】A【答案解析】我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。12.盘盈的固定资产，按同类固定资产的（）计价。A.实际本钱B.市场C.重置完全价值D.评估确认【您的答案】【正确答案】C【答案解析】盘盈的固定资产，按同类固定资产的“重置完全价值”计价。13.根据规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。该一定的比例为（）。A1.5、14、2B2、1.5、14C2、14、1.5D1.5、2、14【您的答案】【正确答案】C【答案解析】纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资的2、14、1.5计算扣除。14.某公司xx年销售收入净额为2500万元，其当年发生业务招待费55万元。按照企业所得税法律制度的规定，该公司允许在税前扣除的业务招待费是（）。A55万元B7.5万元C13.5万元D10.5万元【您的答案】【正确答案】D【答案解析】纳税人发生的业务招待费在规定的比例范围内，可据实扣除，超过局部，不得在税前扣除。计算过程：15005（25001500）310.5（万元），或：25003310.5（万元）。15.外商投资企业应纳税所得额中，准予全额扣除的工程是（）。A.向关联企业支付的管理费B.交际应酬费C.工资、薪金支出D.向境外支付的社会保险费【您的答案】【正确答案】C【答案解析】向关联企业支付的管理费、向境外支付的社会保险费属于不得扣除工程；交际应酬费属于有一定扣除标准的工程。16.以下属于中国居民纳税人的是（）。A.德国人甲xx年9月1日入境，xx年10月1日离境B.意大利人乙来华学习180天C.美国人丙xx年1月1日入境，xx年至12月31日离境D.英国人丁xx年1月1日入境，xx年11月20日离境【您的答案】【正确答案】C【答案解析】外国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指公历1月1日起到12月31日），临时离境一次不超过20天，累计不超90天，才能认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。17.根据个人所得税法律制度的有关规定，以下各项中，不属于个人所得税应税工程的是（）。B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中彩所得【您的答案】【正确答案】C【答案解析】个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税工程。18.个人将其所得用于公益、救济性捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额（）的局部，可从其应纳税所得额中扣除。A.10B.30C.3D.1.5【您的答案】【正确答案】B【答案解析】个人将其所得用于公益、救济性捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30得局部，可从其应纳税所得额中扣除。19.按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）。A、每次收入额扣除20的费用B、每次收入额减去800元的费用C、每次收入额扣除3200元的费用D、每次收入额【您的答案】【正确答案】D【答案解析】股息、利息、红利所得、偶然所得，以每次的收入额为计税依据计征个人所得税。