西北工业大学22春“法学”《税法》作业考核易错、难点汇编⑥（带答案）试卷号：8

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她西北工业大学22春“法学”税法作业考核易错、难点汇编（带答案）一.综合考核(共45题)1.企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的税金有()。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税参考答案：BCD2.根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是()。A.某大学附属校办企业用房B.个人出租房屋C.国家机关出租办公大楼D.寺庙用房参考答案：B3.下列应税凭证，适用定额税率的是()。A.营业账簿中记载资金的账簿B.权利许可证照C.产权转移证照D.各类合同及具有合同性质的凭证参考答案：B4.下列项目中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不免征所得税的有()。A.外国投资者从外商投资企业取得的利润B.国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D.从事港口、码头建设的中外合资经营企业参考答案：D5.下列哪些企业应当缴纳资源税?()A.开采铁矿石的某军事单位B.收购未税矿产品的个体工商户C.中外合作开采石油、天然气的企业D.开采人造石油的企业参考答案：AB6.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()。A.以财产转让收入减去财产原值B.以财产转让收入减去合理费用C.以财产转让收入减去800元费用D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用参考答案：D7.经财政部批准，下列房产中免征房产税的有()。A.地下人防设施B.事业单位出租的房产C.施工期间在基建工地为其服务的各种临时性房屋D.经有关部门鉴定属损坏不堪使用的房屋和危险房屋参考答案：ACD8.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有()。A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税参考答案：D9.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)4680元，同时赠送B商品50件，(B商品账面含税单价为23.40元/件)A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是()。注：销项税额=(4680+23.40)5017%(1+17%)A、34170元B、34000元C、33830元D、32830元参考答案：A10.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7B.10C.15D.30参考答案：C11.现行车船使用税属于()。A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.附加税参考答案：D12.郭某在一家股份公司中谋事，除工资外，每月还取得稿费收入2000元，则此项所得税应按下列哪些项目征税?()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许和使用费所得D.股息所得参考答案：B13.某商场采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入5850元;取得旧货物若干件，收购金额为2340元。该货物适用税率为17%。此项业务应申报的销项税额是()。A、1392.30元B、1190元C、33830元D、510元参考答案：B14.下列关于城市建设维护税的说法中，错误的是()。A.实际上是附加税B.开征此税是为了保证有可靠的城市建设维护资金C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税的税额为计税的依据D.实际比例税率参考答案：C15.消费税的纳税人是()。A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人参考答案：A16.我国个人所得税的纳税人，依据()标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。A.住所B.国籍C.居住时间D.个人意愿参考答案：AC17.某企业10月份发生如下支出，其中哪项不可以在应纳税所得额中扣除?()A.已缴纳的税金共5万元B.向某公司直接投资10万元C.支付银行贷款利息共5000元D.参加财产保险，共缴纳保险费4万元参考答案：B18.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为()。A.6个月B.1年C.3年D.5年参考答案：C19.由受托方代征代扣增值税.消费税.营业税的单位和个人，按规定不征收城市维护建设税的是()。A、国有企业B、事业单位C、个体工商户及其他个人D、外商投资企业和外商企业参考答案：D20.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是()。A.同时退税B.不退税C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额参考答案：C21.下列哪项收入不应当计入应纳所得税额?()A.购买国库券的利息所得B.出租包装物所得租金C.商业银行的利润所得D.企业所得的国家财产补贴参考答案：A22.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是()。A、免税B、减半征税C、减征30%D、减征20%参考答案：B23.根据城镇土地使用税法律制度规定，缴纳城镇土地使用税的事项是()。A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.宗教寺庙人员生活用地C.全额财政拨款事业单位食堂用地D.公园内附设的儿童乐园用地参考答案：B24.下列()不属于税收法律关系的主体。A、国家B、纳税人C、征税机关D、国务院参考答案：D25.在计算企业(内资)所得税应纳税所得额时，允许扣除()。A、与纳税人生产经营有关的业务招待费B、纳税人直接向受赠人的捐赠C、税收滞纳金D、对外担保支出参考答案：A26.营业税的税率不包括()。A.3%B.5%C.28%D.5-20%参考答案：C27.下列项目应征收消费税的有()。A、销售冰箱B、进口小轿车C、生产食品D、销售教学书籍参考答案：B28.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。A、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得参考答案：D29.城镇土地使用税适用的税率形式是()。A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率参考答案：D30.纳税人提供应税劳务，应当向哪个机关申报纳税?()A.纳税人所在地主管税务机关B.纳税人所在地主管财政机关C.应税劳务发生地主管税务机关D.应税劳务发生地主管财政机关参考答案：D31.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船使用税的地点为()。A.南京B.苏州C.上海D.南京、苏州、上海均可参考答案：B32.符合减免契税规定的纳税人，应在签订土地房屋权属转移合同后()日内，向土地.房屋所在地的征收机关办理减免税手续。A、7B、10C、15D、20参考答案：B33.下列业务中，应按规定征收营业税的是()。A.服装加工业务B.车船修理业务C.房屋修缮业务D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳动参考答案：C34.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有()。A.国家计划外出口的原料B.铜C.天然牛黄D.白银参考答案：ABCD35.下列关于中国实行的税收管辖权的说法正确的有()。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则参考答案：ABC36.营业税的起征点适用于()。A、单位B、个人C、单位与个人D、合资企业参考答案：B37.根据增值税条例规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额参考答案：C38.外国投资者将从企业分得的利润在中国境内异地区投资，应向()申请退税。A.国税总局B.财政部C.原纳税地税务机关D.再投资举办的企业所在地税务机关参考答案：C39.消费税具有下列哪些特征?()A.选择性征收B.多环节课征制C.税率、税额的差别性D.税收转嫁性参考答案：ACD40.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是()。A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品参考答案：D41.按增值税条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为()。A.17%B.13%C.6%D.10%参考答案：C42.下列哪一项不属于税收法律关系的主体?()A.国家B.纳税人C.征税机关D.国务院参考答案：D43.某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117元，则其应纳()消费税。(税率为8%)A、9.36万元B、8万元C、10.2万元D、17万元参考答案：B44.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收()。A、营业税B、消费税C、增值税D、所得税参考答案：A45.下列关于中国实行的税收管辖权的说法错误的是()。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则参考答案：D