浅析建立中国税收信用体系的必要性

浅析建立中国税收信誉体系的必要性广阔朋友们，关于“浅析建立中国税收信誉体系的必要性是由论文频道特别编辑整理的，相信对需要各式各样的论文朋友有一定的帮助!税收信誉是社会信誉的重要组成局部，税收信誉的缺失不仅造成了国家税款的流失，也打乱了税收秩序和市场经济秩序。在新的形势下，人们呼吁加强社会综合治理，共建一个和谐、有序的税收信誉体系。这是中国税制健全及税收法制化的需要，是中国开展诚信经济、进步民族经济国际竞争力的当务之急。一、中国税收信誉现状分析近几年，税务部门普遍开展了改良和优化纳税效劳活动，大力推行一站式效劳、民主评税、税务公开、执法责任制等，大大提升了税务队伍的信誉形象。但我们也应当看到，中国目前整个税收领域信誉缺失仍然较为严重，可以说，不管是征税人、纳税人，还是用税人，都表现出一定程度的不诚信。而这种现象的产生，原因是多方面的，综合而论，主要有以下几个方面：(一)税收诚信立法缺位或缺乏虽然中国税收法制建立获得了一定成就，但还不够完备，在一定程度上仍滞后于经济形势开展的客观实际。主要问题有：一是缺少专门有关诚信方面的法律，造成对守信者保护不够，对失信者惩办不力;二是税收立法时对有关信誉方面的规定明显缺位，在立法过程中对税收诚信内容考虑不够甚至没有考虑，不利于和谐税收环境的营造;三是现行税收法律以及其他有关税收的法律对涉税案件的处分规定弹性过大，容易造成税收执法、司法自由裁量权滥用，造成税收执法、司法不公，破坏了征纳之间诚信的法律根底。(二)权利义务观念错位众所周知，市场经济条件下的权利与义务是对应的、互相的，比方纳税人既有纳税义务，同时也享有相应的权利。但长期以来，中国不仅在法律上而且在言论宣传上，都片面地强调纳税人的义务而无视纳税人的权利，使得纳税人滋生逆反心理，甚至不惜违约失信进而偷逃税行为。而且在相当程度上阻挡了政府在税收与其关系问题上的视线，导致在纳税人监视缺位的情况下征税和用税中的行为扭曲现象频繁发生，使纳税人的契约观念和诚信意识日趋淡化。(三)税务机关执法诚信缺乏税务机关在执法过程中一些有违信誉、违法乱纪的行为时有发生，突出表如今以下几个方面：一是局部税务人员在执法过程中滥用职权、贪污受贿、徇私舞弊，甚至内外勾结，致使国家税款大量流失，严重扰乱了税收秩序;二是对纳税人重复检查现象较为严重;三是有些税务干部素质不高，执法随意性大适用法律等方面都存在问题;四是由于目前评税标准、“双定户的定额核定标准均掌握在少数税务干部手中，捞取个人好处，人为地造成企业之间税负不公，直接恶化了税收信誉环境。二、建立税收信誉体系的必要性(一)优化经济环境的需要市场经济是法制经济，也是信誉经济。信誉经济的根本立足点就是诚信，随着市场经济的深化开展，对信誉的要求越来越高。税收信誉，要求税务机关依法治税，严格执法，营造诚信纳税的法制环境;自觉做到诚信纳税，促进市场经济的安康开展。(二)税务机关进步税收征管程度的需要税收信誉体系既包括纳税信誉，又包括征税信誉。从纳税信誉看，纳税信誉制度将纳税人按信誉度分为不同的等级，施行不同的征管方式。对依法纳税的纳税人给予较高的自由度，取消或简化一些不必要的管理程序。同时还要公平执法，使诚信纳税者的合法权益受到保护;使违法者受到法律应有的制裁。这些都有利于税务机关征管程度的进步。(三)纳税人进步和维护自身信誉的需要诚信意识就是财富意识，社会经济信誉具有效益信誉的一面。守信者也会因良好的信誉而在经济交往中获得更多的经济利益。税收信誉作为社会信誉体制的组成局部也具有这种职能。三、建立和完善税收信誉的政策建议(一)建立征税信誉的政策建议严执法、讲信誉、践承诺、优效劳是对税务部门的根本要求，征税信誉主要表达在严格执法和优化效劳上。严格执法是税收工作取信于纳税人的关键所在，在严执法的同时做好效劳纳税人的各项工作，并进一步加强内部监视、约束和管理。详细表达在以下三个方面：1.抓好税务机关内部管理机制建立。要抓好税务机关内部管理机制建立，实行奖惩有别和严格的责任制，建立失信于纳税人的惩罚约束机制。工作人员详细到每个人应定岗定责、职责清楚、权责明晰，实行严格的岗位责任制。2.优化税务效劳，抓好办税效劳的软硬件建立。在软件建立方面，有步骤、有方案地抓好人员教育、学习、培训，不断进步整体素质和综合素质。3.完善税收征管机制。要注重在传统的行之有效的征管手段根底上嫁接现代化、信息化的最新科技成果，逐步建立健全税源监控管理的集约化、专业化、信息化，赋予税收征管新的时代内涵和特色。特别是要加强税源监管和税务稽查两个环节的工作，大力整顿和标准税收秩序。(二)加强税款使用信誉的政策建议加强税款使用信誉，主要是转化政府职能，使政府由经济建立者的角色转化为公共物品和效劳的提供者，进而弥补市场失灵。1.调整政府职能，加快政府角色的转变。政府职能调整要争取与市场机制建立协调进展，将政府由经济建立型转变为提供公共产品和效劳型，将其角色真正定位于弥补市场失灵。2.调整财政支出的范围和构造。主要表如今将支出重点放在提供公共产品和效劳上，尤其是广阔农村公共产品的提供，在构造上压缩经济建立支出和行政管理费支出，增加社会科文卫、社会保障以及支援农业和农村的支出。3.细化预算，加强对预算安排和支出全过程的监视。编制预算时，在大的分类下尽可能分设假设干款、项、目级科目，将支出工程细化，增加预算的透明性和监视性。(三)建立失信惩戒机制和诚信鼓励机制针对失信纳税人追逐眼前经济利益，不惜损失信誉的短期行为，应进步失信本钱，增加诚信收益，促使作为“理性经济人的纳税者诚信纳税。这主要通过建立失信惩戒机制和诚信鼓励机制来实现。详细表达在：一是对企业或个人在税收信誉上有了不良记录时，在税收征管系统(CTAIS) 中自动划转为“纳税信不过企业，重点稽查和监视;二是对待上述“纳税信不过企业在一定时期内不得划转为正常有信誉的企业，在此期间再次违背税收法律规定的行为时，要从重处分;三是建立对纳税信息不实的企业和个人进展公告的制度;四是建立与工商、海关、银行等部门信息互通机制，实现税收信誉信息共享。(四)降低纳税人遵从本钱遵从本钱是指纳税人在履行纳税义务时所花费的各种资源的价值，主要包括纳税人办理涉税事务所花费的时间价值、非劳动本钱和支付给税务参谋的费用。降低纳税人承当的额外费用，给予纳税人申报和缴纳税款等方面的指导，并提供纳税援助等。(五)完善纳税信誉等级评定管理2022年7月29日国家税务总局正式出台了?纳税信誉等级评定管理方法?，规定了评定内容、评定标准、鼓励与监控措施、评定组织和程序等内容，一定程度上标准了纳税信誉等级评定管理，但仍存在许多缺乏之处需要完善：一是对不同级别纳税人在税收管理上给予不同待遇，实行差异管理;二是关注个体经营者、小型企业，尽快落实信誉等级管理和社会对他们的认可;三是国税、地税应尽快将信誉等级评定信息实现共享，做到统一标准，给纳税人一个公正、合理的评定。浅析建立中国税收信誉体系的必要性就为朋友们整理到此，希望可以帮到朋友们!