抚通项目责任成本管理制度(定版)

中铁十局二公司抚通项目责任成本管理制度第一章 总 则第一条 目的为加强工程项目责任成本管理，严格控制各种资源消耗，确保项目责任成本盈余或尽量降低责任成本亏损额度，不断提高项目管理水平和企业经济效益，特制定本管理制度。第二条 责任成本管理定义工程项目责任成本管理是以可控成本为控制对象，以责任成本为控制标准，以责任承包为制度核心，以项目管理策划、施工方案优化、工期安全质量管理、成本费用过程控制、成本核算与分析、考核与兑现等综合管理措施为手段，使项目成本严格控制在责任成本范围以内，最终实现企业增效、员工增收的目的。第三条 责任成本管理原则1.领导者推动原则主要领导者是成本管理的责任人，应制定成本管理的方针和目标，组织建立健全成本管理体系，创造使全体员工能充分参与成本管理、实现成本目标的良好内部环境。2.以人为本，全员参与原则项目责任成本管理是一项系统工程，项目的各项管理工作都与成本息息相关，其每一项工作、每一项内容都需要相应的人员来完成。因此，必须全员参与、全过程控制、全项目覆盖，才能确保项目责任成本管理工作顺利实施。3.目标分解，责任明确原则项目责任成本管理是通过各级、各个岗位的工作来实现的，必须对总目标进行层层分解，明确各个岗位的成本目标和所承担的责任，确保责任成本总目标的实现。4.动态性、及时性、准确性原则由于项目成本的构成是随着工程施工的进展而不断变化的，因而项目责任成本也就需要进行动态管理；需要及时、准确地提供成本核算信息，并不断反馈，为上级部门或项目领导提供科学管理的决策依据。5.过程控制与系统控制相结合原则项目责任成本是由施工过程中各个环节的资源消耗形成的，而形成的每一个过程又与项目的其他过程互相关联。因此，项目责任成本管理必须遵循过程控制与系统控制相结合的原则，从全局利益出发，不能仅为了眼前的、局部性的利益，而损害了企业的整体利益。第二章 管理机构与职责第四条 管理机构为规范项目成本管理，强化过程控制，提升项目管理能力，及时掌握项目成本情况，抚通项目全面推行项目责任成本管理，成立以项目经理为组长，项目总工为副组长，项目各部门负责人为成员的成本核算领导小组，负责本项目的成本核算、支出审核及相关问题的决策和监督；第五条 职责1.项目部负责贯彻落实责任成本管理各项规章制度，全面开展责任成本管理，实现项目责任成本目标，完成工程费用上交；负责将责任成本目标进行层层分解，编制并下达责任成本计划，确保计划成本实现盈余；负责开展好、落实好工程项目的安全质量、进度、验工计价与二次经营以及各种资源消耗、工序组织、工艺技术创新等成本过程控制管理；切实搞好作业层内部经济承包及成本核算与分析、考核与兑现工作；在确保完成上交工程费用的同时，通过实现责任成本节余来提高员工收入；按时上报各种责任成本管理报表。2.相关部门 合同管理部负责制定和完善子分公司工程项目责任成本管理实施办法；编制工程项目责任成本预算，制定项目目标责任成本、确认项目各项经济技术指标、工程量收支对比、劳务结算、对外计量、劳务合同、变更调差、清算索赔等工作。（2）.财务部制定和完善工程项目财务管理办法；负责对项目成本归集的合理性与各项成本费用开支的合规性进行监督、检查，监控项目资金运用情况；审查分包工程、材料、机械设备等有无实际超付款情况；根据项目责任成本和当期施工生产计划，编制和执行项目财务预算、资金使用计划、成本费用计划;严格控制资金支付，合理调度、使用资金；负责及时、足额缴纳上缴款；牵头组织成本核算，保证会计信息的真实完整；定期开展经济活动分析，根据对责任成本执行情况和项目经济活动运行情况的分析，提出纠正和改进意见或建议等工作。（3）.物资设备部负责项目机械设备配置，满足施工与安全需要。负责项目进货数量、材料消耗对比、已进料未入账核算、设备费用核算等工作。（4）.工程技术部负责施工组织设计编制和优化选择、工程量核算、工程项目的检验试验、量测、物资采购供应、信息等管理工作；督导项目竣工文件、工程总结的及时编写与归档管理。（5）.安质部负责项目建立健全安全、质量保证体系；让项目配备专职安全、质量管理人员；检查工程的职业安全健康、环保和质量管理情况。（6）.办公室负责与子分公司联系，给项目配备合格的管理人员和作业人员，督导项目部对施工人员进行岗前培训及安全教育，检查持证上岗情况和工资发放管理。负责项目的季度、年度和竣工考核兑现工作。第三章 基本工作程序第六条 项目管理策划工程项目中标后，公司要立即组织人员进行深入细致的现场调查，仔细研析招标文件与合同条款等工作后，开展项目风险评估，研究制定实施性施工组织设计，编制并发布项目管理策划书。第七条 界定经济责任公司编制项目成本预算，确定项目上交工程费用，下达项目责任成本目标，与项目部签订工程项目经济承包责任书。第八条 责任成本分解项目部根据公司下达的责任成本目标，并结合工程项目实际与成本管理经验，在考虑采取一系列降低成本措施后，编制项目成本计划，并进行层层分解，确保项目责任成本目标实现。第九条 实施过程控制项目部及其作业层须认真落实公司各项管理规章制度，严格履行各项义务，大力加强各项管理。及时掌握项目成本管理实施过程中存在的问题并予以解决。通过强化管理和控制，达到有效控制项目责任成本的目的。第十条 核算与分析项目部须建立各类责任成本管理台帐和报表，要按时对实际完成的工作数量及各种资源消耗和费用收支进行确认与核算，编制成本报表，提供成本信息。通过成本核算，及时开展成本分析，查找成本节超原因，制定整改措施。第四章 责任成本预算编制第十一条 责任成本预算编制由公司分管成本领导主持，由合同部门牵头，工程、经营、设备、财务、人事等部门配合，按照公司现行的责任成本预算编制指导意见进行编制，经公司责任成本管理第一责任人审批后下达执行。第十二条 责任成本预算由项目直接费、临时设施费、项目部经费及税金等组成。第十三条 责任成本预算编制的基本方法1.直接费和临时设施费原则上应按照企业定额进行编制。也可采用“综合费用分析法”、“综合利润分析法”、“经验公式法”、“竞争比例法”等方法综合分析编制。2.税金按主合同规定进行编制。3.其他税费按国家相关税法规定进行编制。第十七条 责任成本预算编制应遵循客观性、一致性、先进性和体现管理要求等原则，在兼顾企业效益与项目利益的基础上进行编制。第十四条 责任成本预算调整制度责任成本预算在项目实施过程中，对合同边界条件发生重大变化的，应调整责任成本预算。第五章 责任成本控制第十五条 强化责任成本控制划分责任中心，明确责任范围。根据本项目的工程特点，项目部将分部分项工程或按作业班组划分为若干个责任成本中心，将施工费用按照各中心的施工范围进行分解，明确各中心的责任预算，并与各中心签订责任预算控制责任状，使各中心均肩负成本责任，并将实际成本低于责任预算的费用用于责任中心的奖励。第十六条 加强材料控制，明确控制重点材料费用占工程成本的60%以上，所以材料的控制是成本控制的重点。项目部主要从三个方面着手工作。1.材料用量的控制。根据施工图预算、项目技术装备水平、施工人员的综合素质以及工艺质量要求，测算合理的材料耗用率指标;在实际管理过程中实行动态控制。路面结构层施工在保证质量的前提下，适当提高垫层、水稳层的标高、降低沥青层的施工厚度、合理设定松铺宽度，严格控制超宽等措施，确保压实后的结构尺寸在预定目标控制范围内。并建议每天进行实际材料用量测算，比较超耗或结余情况，结合现场情况分析原因，必要时调整施工方案，特别是高价位料实行严格监控，杜绝超耗。2.材料采购环节的控制。主要由物资设备部执行。首先要对市场行情进行调查，在保质保量的前提下，货比三家，择优购料;其次是合理组织运输，就近购料，选用最经济的运输方式以降低运输成本;最后综合市场调查的情况，选择多家供应商进行比对或招标，择优确定供货单位; 3.购料资金控制考虑资金使用的时间价值，尽量减少资金占用量，合理确定各种材料的进场时间、堆放地点和数量，加强周转性材料的管理与维修，提高周转性材料的使用次数，降低材料费；材料运输尽可能一次到位，减少中间环节，以降低运杂费和工地二次倒运费。第十七条 间接费的控制项目管理费是一笔非常大的开支，每增加一个百分点、项目效益就减少一个百分点，因此控制项目经费开支对项目效益有着十分重要的影响。间接费主要是管理人员的费用，在满足工作的前提下，项目部尽量压缩非生产投入，建议采取一人多岗或指标控制、费用包干的办法，最大限度的节约非生产性开支。第十八条 人工费的控制1.科学组织施工，合理安排劳力。对每道施工工序、施工环节依据施工进度和工程目标进行周密部署和安排，做到各工序间密切配合，调配有序。制定科学的劳动力使用和调配计划，避免停工、窝工、使劳力得到最合理的使用、减少不必要的工费支出。2.完善分配制度、加强资源管理。对项目部人员实行风险抵押，职能部门人员实行岗位工资加系数的办法，对作业层实行计件工资或定额包干，对协作队伍实行定时评价，通过对其施工进度、工程质量、劳动效率、服从管理程度、合同履约情况等方面进行分项评价，对优秀项实行奖励，落后项实行处罚的办法。通过完善、公平、合理的分配手段，充分调动广大作业人员的生产积极性，提高生产效率。第十九条 机械使用费控制按工程实际合理配置性能良好的机械设备，施工中动态优化机械设备配置，从而提高机械设备效率。充分利用自有机械设备，合理租赁常规机械设备，严格机械使用管理，加强机具的日常维修保养，提高机械设备的完好率和利用率。建立健全机械运转记录，做到机械设备管理有序，可控。自有机械或租赁机械设备，根据设备的新旧程度及性能，分别核定油耗指标（施工机械可按运转工时油耗指标，行走车辆采用100公里油耗指标等）。定期核算机械设备的耗油、维修费用，并与工效挂钩，超罚节奖，在提高机械台班产量的同时降低消耗。 第二十条 施工措施费控制1.小型临时设施管理在施工中精打细算布设临时工程，尽量减少临时房屋、临时设施的数量。有条件的地方多利用既有的民房建筑、通讯及电力设施等，减少新建临时工程。合理布置临时道路，尽量利用既有道路，对新建便道的标准要做到既满足施工需要，又不扩大规模造成浪费,通过以上措施降低临时设施费用。2.安全生产、文明施工管理制订严格的施工安全措施，确保施工人员、机械设备安全，把本标段建成文明施工、安全生产标准化工地，杜绝因各类安全事故造成的直接和间接费用损失，施工前做好全体动员，搞好开工前的安全培训和安全交底，组织全体施工人员认真学习项目管理办法和安全生产有关规定，做到人人心中有数。加强危险源管理机制，制定各类危险源管理办法，落实管理措施。有预见性的超前制订自然灾害预防和抢修方案，在施工中采取必要的防护措施，尽量避免自然灾害造成的损失或使其降低到最低限度。第二十一条 成本管理机制控制全面推行项目责任成本管理，成立以项目经理为组长，项目总工为副组长，项目各部门负责人为成员的成本核算领导小组，负责本项目的成本核算、支出审核及相关问题的决策和监督；建立健全成本核算体制，制订和完善工程成本控制管理办法，实行党政联签制和会计委派制，定期进行成本分析，发现问题及时采取措施，使工程成本有章可循，有序可控。第二十二条 施工方案逐级优化1.施工方案在很大程度上决定着项目的成本盈亏。各级要依据公司施工技术管理的有关规定，围绕施工方案、工期安排、资源配备、临时过渡工程布置和安全质量保障措施、环境保护措施等重点内容，逐级进行方案优化和审批，实现施工方案对项目成本的预控。2.总工程师是组织编制和优化、审批项目实施性施工组织的责任人。3.项目整体实施性施工组织因故不能及时编制时，应根据图纸到位等情况，分阶段、分部位进行编制和审批，并逐步完善。责任成本预算也可据此进行分阶段、分部位同步编制。4.各级施工方案优化节约的成本同各级经济利益挂钩。项目部优化形成的节约成为责任成本节余。第二十三条 工程数量逐级控制1.工程数量的逐级审核。项目部根据现场实测和图纸尺寸对施工设计图的工程数量进行核实，经项目总工程师审核后报公司进一步审核、总工程师批准。 2.量差处理。项目部审核出来的施工设计图节约数量成为责任成本节余。3.严格计量。项目部要确保将施工设计图数量与变更数量从业主处全部验回，对分包工程数量要严格控制在分包队伍实际完成的合格工程数量之内，不得超验。第二十四条 资源消耗逐级量化资源消耗包括数量消耗和价格费用消耗，主要为工、料、机和工程分包，各种资源消耗必须控制在规定的消耗量与价格或费用之内。1.项目部根据工程的实际情况，采取因岗定人、一人多职等办法加强劳动力管理，节约劳动力使用。2.作业层通过加强作业程序的优化，合理界定作业时间与作业量，避免人浮于事、窝工怠工现象，进一步节约劳动力使用。3.物资管理 严格执行公司现行物资设备管理规章制度，确保材料从采购到验收、入库、发放、使用等过程受控。 物资采购严格实行招标制度。由公司物资供应中心、项目部等组成招标小组，各自对材料调查后进行比质、比价、比运距、比成本，优中选低（价）。施工过程中要随时对材料进行市场跟踪，确保阳光采购、价廉物美。 材料验收与入库要坚持多人共同参与制度，确保质量与数量。材料发放要坚持分管领导审批，固定专人领取，材料部门定限额发放。材料使用要坚持厉行节约、杜绝浪费，严格控制在施工配合比或物资消耗定额之内。 要建立健全材料验收、入库、领用记录，按时对材料的消耗进行核算，并分析材料节超原因，及时予以改进和提高。4.机械设备管理 严格执行公司现行机械设备管理规章制度，确保机械设备从配置到采购、验收、使用、维修保养以及配件从采购到验收、入库、发放、使用等过程受控。 公司要根据工程项目实际情况合理配置机械设备，同时要结合公司现有机械设备状况确定调配、新购或租赁，确保设备技术先进、经济适用。设备管理部门要下达机械设备配件、油脂、动力等消耗指标，对项目机械设备的市场租赁价格进行审批。 项目部要加强机械设备使用环节的管理，合理安排设备运转时间，既要减少闲置，又要避免超负荷运转，维修保养及时到位，不断提高机械设备的完好率和利用率。 项目部要建立健全机械设备配置、采购、验收、维修保养、运转记录以及配件的采购、验收、入库、领用记录，按时对配件的消耗进行核算，并分析其节超原因，及时予以改进和提高。 项目部要按照公司电力管理规则作好计划用电和节约用电工作。5.工程分包管理 严格执行公司现行工程分包管理规章制度，模拟招标择优选用分包队伍，在公司授权内先签合同后进场施工。过程实行旁站施工制度，严禁以包代管，包而不管。 分包单价必须控制在子分公司批准的单价之内，按规定据实收方计量，严禁超验超付，建立健全工程分包管理台帐。第二十五条 进度管理1.严格执行公司现行施工进度管理的各项规章制度，建立健全施工进度管理体系。在确保合同总工期实现的前提下，结合业主和公司年度、季度计划以及施工现场的实际情况，科学、合理的编制工程项目年度、季度、月度、旬（周）施工进度计划。2.要加强工程项目工期的控制，正确处理工期与成本之间的相互关系，在工期达到合同工期目标的前提下，实现合理工期下的最佳工期成本。切不可为了缩短工期而盲目抢抓施工进度，从而导致项目资源投入增加和安全质量事故发生，造成项目成本亏损。3.要加强施工进度计划的管理，通过计划、组织、协调、控制、检查与分析等手段，调动一切积极因素，努力实现施工过程中的各个阶段施工进度计划目标，从而保证项目总工期目标的实现。避免工程项目出现“前松后紧”现象，最终为赶工期而不惜任何代价的增加成本投入。4.在保证合同工期和保证工程项目安全质量可控、不增加资源投入的前提下，应切实加强项目内部各项管理，精心组织，精心安排，狠抓施工过程中的薄弱环节，加快施工进度，缩短工期，降低成本，提高效益。5.施工进度计划应实行动态管理，不断进行优化和调整，以确保各种资源的及时调配与合理投入，把工期成本降低到最低点。 第二十六条 测量管理1.严格执行有关测量标准、规程与规范，并根据工程项目的设计图纸和技术标准，确定测量方法和测量精度，编制测量成本控制方案。2.严格按设计桩位（施工导线点、控制桩和水准点等）测量放线和设计尺寸测量放样，并坚持换手复测与资料复核制度，定期对桩位和尺寸、标高进行检查与复核，以保证其准确性，避免因测量精度不够造成工程返工或报废，给项目带来巨大的经济损失。3.在保证工程项目安全和质量的前提下，要根据施工量测资料和地质变化等情况随时进行施工方案优化，以降低工程成本，提高经济效益。4.定期进行测量培训工作，提高测量人员的技术水平。第二十七条 试验检测管理1.严格执行有关试验检测标准、规程与规范，建立健全试验检测管理体系。通过对试验检测工作的有效管理，积极引进、推广应用新技术、新材料、新工艺，不断提高工程质量，加快施工进度，降低工程造价，推动施工技术进步。2.加强对工程所需原材料、半成品、成品材料的检验，经检验合格后方可使用，以确保工程质量。严禁使用不合格材料，避免因工程质量事故给企业造成损失。3.要通过试验检测的有效手段，及时对当地材料进行检验试验，以便就地取材，降低工程成本。4.要经常深入施工现场，对原材料的使用、施工控制参数的确定和施工过程质量的控制进行监督、检查、指导，发现问题，及时改进和处理。同时，要根据原材料质量，在保证工程质量的前提下，及时调整施工配合比。5.定期进行试验检测培训工作，提高试验检测人员的技术水平。第二十八条 安全质量管理严格执行公司现行安全质量管理的各项规章制度，切实做好安全质量管理工作，确保生产安全，质量优良，防止发生安全质量事故造成项目成本增加。第二十九条 环境管理项目部应遵照环境管理的相关要求，建立健全环境管理体系，切实加强对环境因素的识别和评估，对所确定的重要环境因素进行有效防控，防止因环境事故造成项目成本增加。第三十条 资金管理1.项目部要根据公司现行资金管理规定，及时将工程费用、设备折旧大修与各种财务费用上交公司，除特殊情况外（需公司财务部认可），不得以任何理由不交、少交或拖交。严格执行超交则奖，欠交则罚的资金管理制度。2.坚持“严格管理、及时结算、按月拨付、留有余地”的原则，不得超付工程资金。3.要坚持做好项目的资金分析，进行计划收支与实际收支对比，找出差异，分析原因，改进资金管理。4.要大力加强即将完工项目应收款的管理，落实清收责任制，保证资金及时回笼。5.项目部必须将项目所有收支纳入财务账项，不得设置“账外账”、“小金库”。严禁对外投资、借款、担保。第三十一条 项目收尾管理项目收尾工程，项目部务必要确保事事有人做，件件有人管。同时，公司相关部门要密切关注收尾工作的进展情况，及时督导项目做好末次验工计价、竣工决算和资产移交等工作，及时地回收工程质量保证金和其他资金。第三十二条 台帐与报表管理各级应建立和健全各类责任成本管理台帐和报表，做到帐表相互对应，数据真实准确，信息全面可靠，上报完整及时。第六章 责任成本核算与分析第三十三条 项目成本核算与分析由各级第一责任人主持，成本管理部门牵头，其他相关部门配合。每季度进行一次。第三十四条 成本核算与分析不仅要按正式工程与临时工程、自完工程与分包工程展开核算，还要按岗位、部门及工序、分项、分部、单位、单项工程进行逐级核算与分析。务必横向到边，纵向到底。第三十五条 成本核算必须遵循一贯性、及时性、明晰性、配比性以及分期核算、权责发生制等原则。严格划清成本界限，真实准确地反映实际收入和实际支出情况，严禁弄虚作假，虚列收入或成本费用。第三十六条 项目部要明确成本核算的范围、程序、方法、内容、责任和要求，确定核算对象，设置核算台帐，记录原始数据。确保成本核算做到形象进度、产值统计、成本归集三同步。第三十七条 成本核算要正确划清工程项目成本和期间费用的界限、以及本期成本费用与下期成本费用、已完工程成本与未完工程成本、不同成本核算对象之间的界限。第三十八条 成本核算所需要的实际成本必须根据计算期内的实际已完工程量和实际消耗、实际价格进行计算，不得以预算成本、计划成本代替实际成本。第三十九条 成本核算相关的原始记录、凭证、帐册、费用汇总和分配表、统计资料等的内容必须真实、准确、完整、及时，如实反映施工、生产和作业过程的各种消耗。第四十条 成本核算一定要以“谁受益、谁负担”为基准，计入受益成本核算对象，杜绝“少计”、“漏计”或“乱挤”、“摊派”等现象，达到项目成本核算“一本帐”的要求。第四十一条 成本分析必须遵循实事求是、用数据说话、注重时效和为生产经营服务的原则。要通过成本分析达到发现问题、查找原因、落实措施、及时改进、总结经验、吸取教训、提高项目效益的目的。第四十二条 成本分析应采用比较法、因素分析法、差额分析法和比率法等基本方法。对实际完成工程量与计划工程量，实际消耗量与计划消耗量，实际价格与计划价格，各种费用实际发生额与计划发生额等逐一进行分析。第四十三条 成本分析不但要对资源超耗和费用超支进行分析，也要对资源节约和费用节支进行分析，以确保成本节约的合理性，防止工程项目存在安全质量等事故隐患。第四十四条 成本分析必须根据成本核算资料并广泛征求意见后召开成本分析会议，成本分析会议应定期按时进行，不得拖延，避免问题不能得到及时的发现和解决。第四十五条 成本分析要做到五不放过。问题查找不全面不放过、原因分析不透彻不放过、整改措施不具体不放过、改进落实不到位不放过、责任人员未处理不放过。第四十六条 各级成本核算和分析完成后，必须编制责任成本核算与分析报告并逐级上报。第七章 责任成本考核与兑现第四十七条 公司应建立健全责任成本考核与兑现制度。责任成本考核由各级责任成本管理分管领导人主持，成本管理部门牵头，其他相关部门配合，对项目实施考核与评价。第四十八条 根据考核结果和兑现要求，由各级按规定及时予以兑现。本办法自行文之日起施行，由合同管理部门负责解释。抚通项目计合部编制