关联企业承兑汇票

一些关联企业利用银行承兑汇票套取银行资金，加之商业银行自身管理中的一些不足，容易造成监管漏洞。关联企业银行承兑汇票风险因素应引起高度关注，需要进一步加强监管，规范运作，使其健康发展。 一、关联企业银行承兑汇票问题产生的原因 (一)关联企业银行承兑汇票产生之银行原因 1、商业银行自身缺乏审查贸易真实性的内在动力。现行法规规定，商业银行办理银行承兑汇票业务时，必须确认其贸易背景的真实性。事实上，从内控制度和实践操作来看，商业银行在办理关联企业承兑时注重的是银行承兑汇票业务的信用风险，办理贴现时，注重的是票据形式的真实性。 2、商业银行对贸易真实性的审查基本流于形式。商业银行对贸易真实性的判断依据是合同和增值税发票，由于关联企业之间虚构贸易背景、虚签合同以及虚假增值税发票比较容易，商业银行又缺乏辨别其真伪的便捷手段，如果进行实地核查，势必增大商业银行的经营成本，因此，现行的审查方式没有达到预期的效果。 3、商业银行的竞争形势使其放松了签发和贴现的条件。如：为了避免同一购销合同在一家或多家银行重复使用，要求银行签发银行承兑汇票或贴现后，在合同原件上盖章。但在实际中银行反映由于各行之间执行的尺度不一及客户不配合，为了保证自身的同业竞争优势，对这一规定没有认真的贯彻执行。 (二)关联企业银行承兑汇票产生之企业原因 1、企业对银行承兑汇票功能认识的偏差是导致问题产生的重要原因。银行承兑汇票具有结算和融资的双重功能，二者密不可分。按照支付结算办法规定，结算工具必须要有真实的商品贸易背景。而事实是，由于我国企业融资渠道单一，银行承兑汇票经常被企业单纯地作为融资工具使用，比较典型的方式有：企业集团向下属企业或同一法人代表的企业签发银行承兑汇票，持票人有的就在当日或几日后办理贴现后，便将资金转回出票人。 2、企业具有利用银行承兑汇票降低财务成本的强烈动机。通过银行承汇票贴现获取的资金，与取得等额的贷款相比，其财务费用要节省10%30%左右，客观上驱使客户利用银行承兑汇票进行贷款性融资或“套利”。 3、企业利用银行承兑汇票为关联企业取得从正常渠道难以获得的资金。目前各商业银行为争夺优质客户，对经营较好、规模较大的集团授信条件较松，许多支行在授信额度内可以签发汇票，审批手续也比较简单。企业可以通过虚拟贸易合同、虚拟增值税发票的方式为不具备贷款资质的关联企业获得银行资金。 (三)外部信息沟通问题 由于行与行这间、部门与部门之间的信息平台没有建立起来，银行、监管当局、工商行政登记部门、企业的上级主管部门等无法形成及时有效的信息沟通与共享，对一些隐蔽性较强的关联企业交易不能有效监控。如现在已开通的网上增值税发票查询系统，由于平台没有对外开放，使其发挥的作用受到了局限。 二、关联企业银行承兑汇票风险解决方案 1、完善现有的银行承兑汇票的有关规定，减少制度上的漏洞。一是加强对贴现利率市场的指导和管理，完善利率形成机制，缩短与短期贷款之间的利差，减少企业利用银行承兑汇票融资的动因；二是随着市场经济的发展，交易的品种和方式更加复杂，因此，为了防范银行承兑汇票的风险，应明确“贸易关系”的范畴，如：应明确界定土地整治、房地产项目等交易是否符合“具有真实商品交易”这一要求。 2、要建立健全对关联企业交易的管理机制。一是办理银行承兑业务要落实“三查”制度，摸清企业的资信状况、还款能力、商品交易是否真实等；二是完善银行内部的授信机制，严格授信条件，杜绝企业利用银行承兑汇票，为关联企业套取资金；三是加强信息系统建设，通过现代化的手段对关联企业之间的资金流动进行有效的监控。 3、强化激励约束机制，加大企业违规成本，规范票据市场的发展。在各行之间建立起沟通机制：如同业公会定期公告、票据业务联席会议等，通过同业合作与交流，对那些违规操作，有欺诈行为的企业实施票据联合制裁，一经发现核实，依法追究责任，并停止办理有关业务。 4、改进现场检查方式。为了加强对关联企业交易监控和管理，可以从现有的以行为单位各自进行检查，转变为以企业为单位联合进行检查，在辖区内选择几家银行承兑汇票业务量较大的企业集团进行专项检查。在具体操作上，可采用项目工作组制，选取对象后，从各相关监管处室抽调人员，协同作战，形成有效的联动机制，监控票据贴现资金的流向，保障银行资金的安全。