浅议应收账款管理 应收账款存在哪些问题

浅议应收账款管理 应收账款存在哪些问题 摘 要应收账款是赊销的产物，赊销首先能够增加企业的销量，提升企业的市场拥有率，但从其次来看，则延迟了企业的资金回收时间，甚至还会有坏账的风险。管理好应收账款，不但有利于加紧企业资金周转，提升资金使用率，也有利于防范资金风险，维护企业投资者利益，提升企业的经济效益。本文从应收账款形成的原因出发，对企业应收账款的管理现实状况及造成的风险进行一系列的分析，并针对性地提出有关应收账款管理和处理方面的部分提议。关键词应收账款；财务管理；资金周转面对日益剧烈的市场竞争，企业为了扩大销售量、降低库存和提升市场拥有率，采取赊销的方法比其它结算方法有更大的优势，故其广泛采取此种结算方法，但赊销必定会造成企业产生大量的应收账款。作为企业资金管理的一项主要内容，应收账款管理直接影响到企业营运资金的周转和经济效益，怎样安全、有效的加强应收账款管理，对企业含有十分主要的意义。本文将就应收账款产生的原因、存在的风险及防范方法进行简明分析。一、应收账款产生的原因1市场竞争。这是应收账款产生的关键原因。现今，各行业竞争日趋白热化，企业为了增加销售、提升市场拥有率，赊销是其扩大销售的一个常见手段。但有些企业一味追求销量，而忽略对付款人进行信用度深入调查和对应收账款的风险作正确评定，便盲目地对其进行赊销造成应收账款有增无减，居高不下。2企业内部控制不严。因为企业只重视销售但忽略对应收账款等的内部管理，而她们对于应收账款管理的理论和经验又相对缺乏。如对外的赊销行为通常由销售部门负责，对于赊销的对象，尤其是老用户往往依据其以往的信誉决定，却缺乏专门制订的信用标准，这么的盲目和掉以轻心很轻易造成应收账款长久无法得到处理。3降低库存，降低存货风险和节省支出。有些企业的存货周期短，故对存货的流动性要求尤其高。所以，当企业存货较多时，通常全部会采取较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，降低库存，节省相关的开支。4销售人员的原因。企业为了激励销售人员更多地销售商品，常采取销售数量等指标作为考评方法；销售人员和用户也可能就赊销等问题达成私下分成的协议。所以，部分销售员为了达成销售目标或出于本身利益考虑，会私下或过分地采取赊销这一促销方法。二、应收账款的潜在风险企业在扩大销路、增加销售收入的同时也形成了应收账款风险，关键表现在：应收账款占有大量的流动资金，加剧企业周转资金不足的困难。很多企业宣告破产并不是因为企业无法经营下去，而是资金流的断链形成恶性循环。比如在2021年可口可乐宣告收购的汇源果汁，其2021年的应收账款/营业收入的值远远高于2021、2021年同期，业绩良好的汇源果汁的资金链也受到强大压力。大量的存货挤占资金，应收账款的增加使得销售未能换成现金，补充企业流动资金。应收账款增加了企业现金流出的损失。从赊销的账务处理能够看出赊销即使使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳多种税金和支付费用，加速了企业的现金流出。应收账款夸大了企业经营结果，使企业存在着潜亏或损失。企业确定收入遵照权责发生制标准，将赊销收入全部记入了当期收入，所以，企业本期利润的增加并不能表示本期现金收入的增加。就如之前的汇源果汁，和其利润高增加相伴的是应收账款的大幅上涨。假如应收账款大量存在，存在坏账的可能性也会随之增加。这么等于夸大了企业的经营结果，而对可能发生的损失不能充足估量。应收账款增加了企业资金机会成本。因为应收账款的大量存在，造成被占用在应收账款上的资金丧失了其时间价值。其次，应收账款在催收过程中，迫使企业投入大量的人力、物力和财力，加大了催收成本；同时，因大量资金被沉淀，企业可能需要额外筹措资金，造成融资成本上升，增加了资金的机会成本。三、应收账款风险的防范方法建立专门的信用管理部门，加强对用户的监管。对新开发的用户，在合作前要进行资信情况评定，了解用户的财务情况及经营情况；对已合作的用户，要建立健全的信用档案，制订完整的信用统计加强监管，立即识别用户发生欠款的危险信号，当用户出现危险信号时，企业应立即调整经营策略，采取果断、快速的应变方法，降低应收账款的回收风险，同时，应定时重新评定用户的信用情况。制订合理的信用政策。企业必需依据自己的实际经营情况和用户的信用等级制订合理的信用政策。详细的信用政策包含信用标准、信用期间和收账政策三方面内容。合理的信用政策则是将三者结合起来，综合考虑三项内容的改变对销售收入、应收账款等多种成本的影响，制订综合成本最低的政策。提升企业产品质量。企业除了信用管理外，应在提升产品质量和服务质量上多下工夫。在产品质量上，应采取优秀的生产设备，聘用优秀技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，应收账款就会大幅下降。同时，在服务上，企业应形成售前、售中、售后一整套服务体系。完善激励和约束机制。企业要制订对应的用户销售奖励政策，激励用户采取购销、现款现货方法合作，降低赊销、代销的方法；同时，企业还应落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收和内部各业务部门的绩效考评及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应该在内部以适当的方法给予警示，接收职员的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应该根据考评机制对应扣减工资。加大应收账款的催收力度。应收账款发生后，企业应采取多种方法，尽可能争取按期收回货款。通常情况下，大多数用户目标很明确，愿意快速付清货款，享受现金折扣。所以，企业对信用期内的应收账款通常不用过问。而对于逾期的应收账款，应按其拖欠的账龄、金额进行排队分析，因为应收账款账龄越长，收不回来的可能性越大，产生坏帐的可能性越大。经过分析，确定优先收账的对象，尽可能在发生欠款的早期，就采取有效的收账方法。同时应分清债务人是有意拖欠，还是愿意付款却没有付款的能力。对有意拖欠的债务人，采取通常的催收措施只能是延误时间，对这类欠款必需采取愈加有力的方法进行追讨，或快速经过法律路径采取诉讼保全等方法加以追讨。而对于愿意付款，但现在没有付款能力的企业，看是债务人临时出现了资金周转困难，还是因为其财务情况发生了严重的危机甚至达成资不抵债所致。假如是债务人财务情况发生了严重的危机无力还款，伴随时间的推移，极有可能转变为有意拖欠，对这类欠款必需从一开始就采取强有力的追收方法或对应的债权保障方法，切不能碍于情面而坐失收款良机。总而言之，应收账款风险无处不在，怎样加强对应收账款的核实和管理，影响企业资金的正常周转，关系到企业的生死存亡。因此，我们应清醒地认识到，防范应收账款的风险是一项长久艰巨的工作，我们应长抓不懈，为企业筑起一道防范经营风险的铜墙铁壁。