银行结算方式文档资料

.1一、银行结算方式一、银行结算方式.2（一）支票：（一）支票：1.含义：含义：_是银行的存款人签发给收款人办理结算或委是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。托开户银行将款项支付给收款人的票据。2.种类种类:v现金支票只能用于支取现金；现金支票只能用于支取现金；v转账支票只能用于转账；转账支票只能用于转账；v普通支票可以用于支取现金，也可以用于转普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。账。v在普通支票左上角划两条平行线的划线支票在普通支票左上角划两条平行线的划线支票只能用于转账。只能用于转账。.3.4（二）银行本票：（二）银行本票：1.含义含义:_银行本票是申请人将款项交存银行，由银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给申请人凭以办理转账结算或支银行签发给申请人凭以办理转账结算或支取现金的票据。取现金的票据。2.结算程序图结算程序图:.5.6(三三)银行汇票银行汇票:1.含义含义:_银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算，或支取现金的票据。或支取现金的票据。2.结算程序图结算程序图:.7.8.9.10(四四)商业汇票商业汇票:1.含义含义:_商业汇票是由收款人或付款人（或承兑申商业汇票是由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人支付款项的票据。收款人支付款项的票据。.112.种类种类:(按承兑方式不同分）：按承兑方式不同分）：商业承兑汇票：商业承兑汇票：是按交易双方的约定，由收款人签发交付是按交易双方的约定，由收款人签发交付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据；款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据；银行承兑汇票：银行承兑汇票：是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。兑的票据。.12.13.14（五）信用卡：（五）信用卡：1.含义含义:_信用卡是商业银行向个人和单位发行的，信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体的卡片。现金，且具有消费信用的特制载体的卡片。.15.16（六）汇兑（六）汇兑:1.含义含义:_是汇票人委托银行将款项汇给外地收款是汇票人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。人的结算方式。2.结算程序图结算程序图:.17.18.19（七）委托收款（七）委托收款:1.含义含义:_委托收款是收款人委托银行向付款人收取委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。款项的结算方式。2.结算程序图结算程序图:.20.21v （8）异地托收承付。异地托收承付是收款单位根据合同发货后，委托银行向异地付款单位收取货款，付款单位根据合同核对单据或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。办理托收时，必须具有符合合同法规定的经济合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式和遵守“发货结算”的原则。所谓“发货结算”是指收款方按照合同发货,并取得货物发运证明后，方可向开户银行办理托收手续。其结算程序及异地采购材料采用托收承付方式程序如图 所示。.22（八）异地托收承付（八）异地托收承付:1.含义含义:_是收款单位根据合同发货后，委托银行是收款单位根据合同发货后，委托银行向异地付款单位收取货款，付款单位根据向异地付款单位收取货款，付款单位根据合同核对单据或验货后，向银行承认付款合同核对单据或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。的一种结算方式。2.结算程序图结算程序图:.23.24.25（九）信用证（九）信用证:1.含义含义:_信用证是进口方银行应进口方的要求，信用证是进口方银行应进口方的要求，向出口方（受益方）开立的、以受益人按向出口方（受益方）开立的、以受益人按规定提供的有关单据和汇票为前提支付款规定提供的有关单据和汇票为前提支付款项的书面承诺。项的书面承诺。2.结算程序图结算程序图:.26.27二、货币资产的核算：二、货币资产的核算：（一）库存现金的核算：（一）库存现金的核算：收入：收入：借：库存现金借：库存现金 贷：有关科目贷：有关科目付出：付出：借：有关科目借：有关科目 贷：库存现金贷：库存现金.28（二）银行存款的核算：（二）银行存款的核算：收入：收入：借：银行存款借：银行存款 贷：有关科目贷：有关科目付出：付出：借：有关科目借：有关科目 贷：银行存款贷：银行存款.29（三）其他货币资金的核算：（三）其他货币资金的核算：包括包括“外埠存款外埠存款”、“银行汇票银行汇票”、“银行本票银行本票”、“信用卡信用卡”、“信用证保信用证保证金证金”、“存出投资款存出投资款”等。等。.301.签发时签发时:借借:其他货币资金其他货币资金_XXX 贷贷:银行存款银行存款2.支付时支付时:借借:有关科目有关科目 贷贷:其他货币资金其他货币资金_XXX