中级经济师《财政税收》试题强化复习题及参考答案（第71套）

中级经济师财政税收试题强化复习题及参考答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.王某在城东有住宅一套，价值68万元。董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。A.2.04B.2.16C.0.12D.4.2【正确答案】C2.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A.8.5B.16.15C.7.65D.17【正确答案】C3.按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是()。A.成本（1+成本利润率）B.成本（1-成本利润率）C.成本+（1+成本利润率）D.成本（1-成本利润率）【正确答案】A4.在税收收入划分方式中，总额分成属于()。A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额【正确答案】D5.下列所得中，征收个人所得税的是()。A.国债利息所得B.福利费所得C.保险赔款所得D.个人转让有价证券取得的所得【正确答案】D6.国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算是（）。A.单式预算B.一般公共预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算【正确答案】B7.()是指通过在金融市场上公开招标发行国债的方式。A.出卖法B.承受法C.支付发行法D.公募拍卖法【正确答案】D8.财政收支之间矛盾的客观存在，造成的必然结果是()。A.财政收支平衡B.财政收支不平衡C.财政收入大于支出D.财政支出大于收入【正确答案】B9.个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在（）缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.当月月底B.次月1日C.次月10日内D.次月15日内【正确答案】D10.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税率分别为33%，35%，甲国采用限额抵免法来消除国际重复征税，则这一抵免限额应为()万元。A.35B.33C.34D.2【正确答案】B11.【真题】某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为（）。A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000B.借：管理费用500贷：累计摊销500C.借：累计摊销500贷：管理费用500D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000【正确答案】B12.具有地区外溢性的公共产品，适合由()。A.地方政府提供B.中央政府提供C.中央与地方联合提供D.各地方政府联合提供【正确答案】C13.下列关于纳税申报期限的规定中不正确的是()。A.邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期B.流转税，以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税C.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税D.外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份和季度终了后15日内申报预缴，年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表【正确答案】C14.【真题】关于账簿设置的说法，正确的是（）。A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其汁算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置【正确答案】D15.【真题】按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。A.平均成本定价法B.二部定价法C.时限定价法D.负荷定价法【正确答案】D16.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位【正确答案】C17.【真题】解决市场失灵问题，采取的方式是（）A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式【正确答案】B18.国债依存度是指()。A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当年国债发行总额当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额【正确答案】B19.公共产品消费中的“搭便车”行为是指()。A.公共产品的成本和收益外部化B.消费者以隐瞒其偏好的方法来获得公共产品的消费C.居民能正确地表达他们的需求D.消费者按照他们的收益支付公共产品的成本【正确答案】B20.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题【正确答案】C21.纳税人进口货物，应当自海关填发海关缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.15【正确答案】D22.现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。A.集中性B.法律性C.计划性D.年度性【正确答案】B23.某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。A.0.75B.1.50C.3.00D.3.75【正确答案】B24.目前我国的增值税，地方分享（）。A.75%B.25%C.50%D.60%【正确答案】B25.()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A.平衡性财政政策B.紧缩性财政政策C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀【正确答案】C26.煤炭的资源税税额幅度为（）。A.销售额的5%10%B.销售额的s%10%C.销售额的2%10%D.销售额的3%10%【正确答案】C27.查尔斯，提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。A.国富论B.财政联邦主义C.地方支出的纯理论D.政府间财政关系：理论与实践【正确答案】C28.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计税标准【正确答案】D29.下列选项中，不需要办理注销税务登记的是（）。A.纳税人变更经营范围B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区【正确答案】A30.根据现行消费税规定，用外购已税10种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是()。A.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.以外购已税白酒生产的白酒C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D.以外购的已税化妆品生产的化妆品【正确答案】D31.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共物品特征中的（）。A.受益的非排他性B.取得方式的非竞争性C.效用的不可分割性D.提供目的的非盈利性【正确答案】C32.甲国某居民公司2014年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）万元。A.20B.56C.60D.80【正确答案】B33.关于税收制度，下列说法错误的是（）。A.税收制度是一个历史的、财政的范畴B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分C.税收制度是国家处理税收分配关系的规范D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则【正确答案】D34.从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（）。A.经济学B.政治学C.管理学D.法学【正确答案】B35.下列关于税率的说法不正确的有()。A.美国某公司在北京设立的办事处，其适用税率为20%B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%35%D.个体工商户的生产，适用超额累进税率，税率为5%35%【正确答案】C36.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A.低速货车采用以辆为计税依据B.摩托车采用以辆为计税依据C.船舶采用以净吨位为计税依据D.三轮汽车采用以自重吨位为计税依据【正确答案】A37.当发生营业税应税行为时，纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过（）没有申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。A.3个月B.5个月C.6个月D.1年【正确答案】C38.下列不属于社会消费性支出的有()。A.行政管理费B.财政投资支出C.国防费D.卫生事业费【正确答案】B39.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()。A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业务以卖出价为营业额【正确答案】B40.财政购买性支出减少会导致()。A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩【正确答案】D41.邮政部门销售集邮商品，征收()。A.增值税B.营业税C.消费税D.邮政税【正确答案】B42.下列行为中，属于视同货物销售的是()。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物作为投资【正确答案】D43.【真题】现代国库管理的基本制度是（）。A.财政收入的收纳制度B.财政收入的划分和报解办法C.库款的支拨程序D.国库的集中收付管理【正确答案】D44.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是()。A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策【正确答案】A45.2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。A.4%B.1.2%C.12%D.0【正确答案】A46.下列关于收入确认的表述不正确的是（）。A.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现【正确答案】A47.根据经济学家萨缪尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品()。A.效用不可分割的产品B.无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品C.每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少D.产品的提供者追求社会效益和社会福利的最大化【正确答案】C48.国家重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B49.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得的予以没收的情形是()。A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的【正确答案】B50.资本-劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。A.劳动密集型项目B.就业创造最大化项目C.资本密集型项目D.知识密集型项目【正确答案】C51.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了()。A.属地主义原则B.属入主义原则C.属地兼属入主义原则D.全面征税原则【正确答案】C52.下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是()。A.一般性转移支付B.调整工资转移支付C.民族地区转移支付D.国债补助【正确答案】D53.分税制的内容中不包括()。A.分税B.分级C.分事D.分管【正确答案】B54.目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是()。A.预算拨款B.企业投资C.社会资助D.个人投资【正确答案】A55.下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.横向转移支付D.纵向转移支付【正确答案】B56.适用于道路、港口甚至中小机场等的基础设施投资的提供方式是（）。A.政府与民间共同投资B.政府投资，法人团体经营运作C.BOT投资方式D.政府筹资建设【正确答案】B57.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。A.发行公债B.向银行借款C.向银行透支D.压缩支出【正确答案】A58.下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳的是（）。A.资源税B.教育费附加C.城镇土地使用税D.印花税【正确答案】B59.政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配【正确答案】C60.【真题】某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（）。A.生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.境内厂房用地【正确答案】B61.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.花卉的种植C.香料作物的种植D.海水养殖【正确答案】A62.公债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。A.信誉债券B.公共债券C.金边债券D.契约债券【正确答案】C63.根据中华人民共和国个人所得税法的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额的扣除标准时是()。A.全额扣除B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在收入总额30%以内的部分扣除D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除【正确答案】D64.下列关于国债相对规模衡量指标的说法正确的是()。A.一般认为，财政偿债率应该小于30%B.国债发行额占国内生产总值的比率=国债发行总额国内生产总值100%C.国民经济偿债率是指国债余额占国内生产总值的比率D.国债负担率反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系【正确答案】B65.为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税【正确答案】B66.检查企业是否发生了非货币性资产交换，以及是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入（）的检查。A.入账金额是否正确B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范C.视同销售收入的确认是否正确D.确认的标准是否正确【正确答案】C67.白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照()卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150.元计征税率。A.17%B.35%C.56%D.20%【正确答案】C68.某生产企业坐落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【正确答案】D69.下列关于市场配置资源与市场失灵的说法中，错误的是（）。A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳的发展【正确答案】C70.属于财政管理体制的主导环节，并且占有核心的地位的是()。A.预算管理体制B.税收管理体制C.财政支出管理体制D.预算监督管理体制【正确答案】A71.【真题】关于公共产品的说法，正确的是（）。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化【正确答案】C72.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得（）的税率征收企业所得税。A.按25%B.按20%C.减按10%D.减按15%【正确答案】C73.上海市符合征收房产税规定的，税率分两种情况暂定为()。A.0.1%和0.4%B.0.2%和0.4%C.0.4%和0.6%D.0.5%和0.6%【正确答案】C74.【真题】下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出【正确答案】A75.投入预算和绩效预算是按()划分的。A.预算编制的政策导向B.预算的编制方法C.预算收支的平衡情况D.预算分级管理的要求【正确答案】A76.我国政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（）。A.竞争谈判采购B.询价采购C.非招标性采购D.公开招标【正确答案】D77.【真题】有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。A.单式预算B.复式预算C.基数预算D.零基预算【正确答案】D78.自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同的印花税的税务处理是（）。A.免征B.减半征收C.由税务机关酌情减免D.减按30%征收【正确答案】A79.企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体【正确答案】A80.会让某种债券全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题的公债偿还方式是（）。A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法【正确答案】B81.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。（歌舞厅营业税税率为20%）A.14.55B.15.15C.18.6D.19.6【正确答案】D82.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是()A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税【正确答案】D83.在分税制中，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为()。A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.国家税【正确答案】A84.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()。A.国有资产管理绩效评价B.国有资产清产核资C.国有资产管理统计分析D.国有资产产权界定【正确答案】A85.一般来说，下列属于用来应付自然灾害的后备基金的是()。A.消费基金B.积累基金C.生产基金D.补偿基金【正确答案】B86.当政府购买性支出增加时，产生的结果是()。A.劳动力的工资率降低B.国民收入减少C.资本的利润率减少D.社会生产的膨胀【正确答案】D87.经()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A.主管税务人员B.税务所所长C.省财政局局长D.县级以上税务局（分局）局长【正确答案】D88.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字D.软赤字【正确答案】C89.【真题】在政府间事权划分中，国防、外交般由中央政府负责，这体现了（）。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.公平性原则【正确答案】A90.下列关于加权平均法的表述中正确的是()。A.发出材料的单价与购进材料的单价相等B.发出材料的单价与结存材料的单价相等C.结存材料的单价与购进材料的单价相等D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等【正确答案】B91.【真题】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的【正确答案】A92.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A.2B.3C.5D.8【正确答案】C93.一般被认为是最理想的弥补财政赤字的方法是()。A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行借款或透支【正确答案】C94.转移性支出对经济的影响是直接的有()。A.生活补贴B.企业亏损补助C.养老保险D.失业救济【正确答案】B95.某商场采取以旧换新方式销售新型彩电取得销售额3510元，旧彩电折价100元，该商场应确认的增值税的销项税()元。A.410B.510C.570D.610【正确答案】B96.【真题】某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）A.30%B.34%C.17%D.68%【正确答案】B97.政府间转移支付的内容不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助【正确答案】C98.【真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【正确答案】C99.政策性银行资本金的主要来源是()。A.商业银行的贷款B.中央银行的贷款C.政府预算投资D.发行金融债券所筹资金【正确答案】C100.【真题】根据车船税法，应缴车船税的是()。A.商场待售的载货汽车B.武装警察部队专用车C.无偿出借的载客汽车D.经批准临时入境的外国车船【正确答案】C二.多选题(共70题)1.企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是()。A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元E.非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元【正确答案】CD2.下列属于部门预算原则的有（）。A.真实性原则B.及时性原则C.完整性原则D.重点性原则E.透明性原则【正确答案】ACDE3.在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（）。A.可以弥补市场经济的缺陷B.消除经济周期的震荡幅度，具有内在稳定器的作用C.调节社会成员的收入水平D.可以弥补商业保险的局限E.在再分配领域缩小人们的收入差距【正确答案】ACDE4.关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格【正确答案】ABDE5.按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能被概括为()。A.收入分配职能B.调节职能C.监督职能D.资源配置职能E.经济稳定职能【正确答案】ADE6.下列属于社会公平准则的有()。A.保证生存权准则B.效率与公平兼顾准则C.共同富裕准则D.法律面前人人公平E.收入分配公平【正确答案】ABC7.分析公债规模需研究的问题有（）。A.公债的发行B.公债的利率C.公债的负担D.公债的限度E.公债的偿还【正确答案】CD8.下列项目属于税负转嫁条件的有()。A.社会分工的存在B.流转税交易转嫁C.商品经济的存在D.需求弹性较小商品的存在E.自由的价格体制【正确答案】CE9.财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（）。A.构建效率市场的制度体系B.在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况D.实施政府采购时要考虑社会公平E.安排购买性支出要考虑社会公平【正确答案】ABC10.按预算编制的政策导向划分，政府预算可以分为()。A.零基预算B.绩效预算C.投入预算D.基金预算E.复式预算【正确答案】BC11.,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元【正确答案】ABD12.在我国，税法生效的途径有（）。A.税法通过一段时间后开始生效B.税法自发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期E.税法生效日期由执法机关确定【正确答案】ABC13.【真题】在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（）。A.军事B.电力C.行政D.文化E.铁路【正确答案】ACD14.世界各国的社会保障制度的类型有()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.保值储蓄型【正确答案】ABCD15.政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A.控制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性【正确答案】ABE16.根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。A.加工贸易产品B.科贸公司进口的科教用品C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资E.国家鼓励发展的国内投资项目进口设备【正确答案】ABE17.市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡【正确答案】ABDE18.财政的购买性支出主要有()。A.投资拨款B.债务利息C.养老保险D.失业救济E.事业经费【正确答案】AE19.关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金【正确答案】ABDE20.下列属于税收收入划分的原则有（）。A.效率原则B.恰当原则C.适应原则D.集权与分权相结合的原则E.经济利益原则【正确答案】ABCE21.从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有的突出特征包括（）。A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力C.全国性公共物品和服务的提供者为中央政府D.得到上级授权的地方当局进行地方决策E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性【正确答案】AC22.下列属于按财政经济性质分类的是()。A.价格补贴B.房租补贴C.生产补贴D.生活补贴E.外贸补贴【正确答案】CD23.价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。A.手续费B.基金C.增值税D.消费税E.延期付款利息【正确答案】ABE24.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有()。A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税B.进口货物行为不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税E.2004年1月1日2009年12月31日三峡工程基金免征城市维护建设税【正确答案】BDE25.我国的预算管理权包括（）。A.预算方针政策的制定权B.预算管理法律法规的制定权C.预算管理法律法规的解释权D.国家预算的编制和审批权E.决策的监督权【正确答案】ABCD26.关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年B.因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金【正确答案】CE27.下列车船中，以整备质量为计税标准的有（）。A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车【正确答案】CD28.一般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会计核算不健全的C.不能提供准确税务资料的D.非正常损失的购进货物E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的【正确答案】BCE29.当政府购买性支出减少时，产生的结果有（）。A.会减少社会总需求B.社会生产增长C.形成经济萎缩D.国民收入增加E.劳动力的工资率降低【正确答案】ACE30.下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有()。A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地B.学校附设的影剧院用地C.军队的训练场用地D.农副产品加工场地E.企业厂区内的绿化用地【正确答案】BDE31.按照财政支出的控制能力分类，财政支出可分为()。A.可控制性支出B.预防性支出C.特殊利益支出D.创造性支出E.不可控制性支出【正确答案】AE32.下列货币政策工具中，属于一般性货币政策工具的有()。A.直接信用控制B.间接信用控制C.法定存款准备金率D.再贴现率E.公开市场业务【正确答案】CDE33.贷款修路，收费还贷体现的政府投资方式是（）。A.政府与民间共同投资B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本D.政府投资、法人团体经营运作E.BOT投资方式【正确答案】BC34.下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。A.军事设施B.水利设施C.文化设施D.卫生设施E.电力供应【正确答案】ACD35.应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金E.股息所得【正确答案】BD36.衡量微观税收负担的指标包括()。A.企业综合税收负担率B.间接税负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.纯收入直接税负担率【正确答案】AE37.税收凭证通常可以分为()。A.原始凭证类B.记账凭证类C.完税凭证类D.综合凭证类E.银行凭证类【正确答案】CD38.政府预算的基本特征包括（）。A.公平性B.法律性C.预测性D.集中性E.综合性【正确答案】BCDE39.关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除【正确答案】ABDE40.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加【正确答案】ADE41.财政实施社会公平主要包括的方面有()。A.在组织财政收入方面B.在安排财政支出方面C.在实行社会保障方面D.在发行国债方面E.在实行财政体制方面【正确答案】ABC42.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（）的罚款。A.500元B.1000元C.1500元D.2500元E.8000元【正确答案】DE43.现在中央和地方共享的收入有()。A.增值税B.资源税C.证券交易印花税D.企业所得税E.土地增值税【正确答案】ABCD44.税收在实现收入公平分配中的作用主要体现在()。A.调节企业的财务分配B.调节企业的利润水平C.调节居民个人的收入水平D.调节居民个人的消费项目E.调节企业的成本费用水平【正确答案】BC45.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。A.装卸费B.集资费C.增值税税额D.白酒优质费E.未逾期的啤酒包装物押金【正确答案】ABD46.下列说法中不正确的有()。A.销货方按规定填开发票B.购买方按规定索取发票C.发票要全联一次填写D.开具发票要加盖公章E.发票可以跨省、直辖市、自治区使用【正确答案】DE47.符合经财政部批准免征房产税的房产有()。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停止使用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产【正确答案】ABC48.财政的购买性支出包括()。A.财政补贴支出B.社会消费性支出C.社会保障支出D.财政投资性支出E.税收支出【正确答案】BD49.下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。A.城市维护建设税原则上不单独减免B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税C.对于因减免税而需要进行三税退库的，城建税不可同时退库D.对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退（返）还E.城建税按减免后实际缴纳的三税税额计征，即随三税的减免而减免【正确答案】ABE50.检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（）。A.隐匿收入B.价外费用C.关联企业之间的业务往来D.价内费用E.销售业务实际发生情况【正确答案】ABC51.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。A.基金预算B.绩效预算C.政府公共预算D.政府公共预算下的二级预算E.一揽子社会保障预算【正确答案】ACDE52.根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。A.残疾人专用品B.保税区进出口货物C.科贸公司进口的科教用品D.在海关放行前损失的货物E.国家鼓励发展的外商投资项目进口设备【正确答案】ABCE53.【真题】根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（）。A.出口的应税矿产品免征资源税B.纳税人以白产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税C.资源税采取从量定额的办法计征D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%【正确答案】BE54.纳税申报中，下列()情形需要由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人未按照规定的期限报送纳税资料C.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴税款报告D.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告E.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送有关资料的【正确答案】ABCDE55.我国国有经济和国有资产集中的重点领域有()。A.航天航空B.军事装备C.公共交通D.有色金属E.食品制造【正确答案】ABCD56.由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。A.企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内【正确答案】BCDE57.以下项目需要征收消费税的有()。A.服装B.游艇C.高尔夫球D.护肤护发品E.实木地板【正确答案】BCE58.在我国，通行的纳税申报方式由()。A.自行申报B.邮寄申报C.汇总申报D.代理申报E.电子申报【正确答案】ABDE59.按照财政收支统计口径的不同，赤字可以分为()。A.硬赤字B.预算赤字C.软赤字D.充分就业赤字E.周期性赤字【正确答案】AC60.关于关税制度的说法，正确的有（）。A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格B.FOB是船上交货的价格术语简称C.FOB又称离岸加运费价格D.CFR是成本加运费的价格术语简称E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款【正确答案】ABD61.【真题】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用购销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天【正确答案】ABCD62.下列各项中，可以减征耕地占用税的有（）。A.幼儿园占用耕地B.航道占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.在城乡建设用地增减挂钩项目中农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建农村居民安置住房占用耕地面积超过原宅基地面积的部分E.养老院占用耕地【正确答案】BCD63.出口退税涉及的税种有()。A.进口关税B.消费税C.增值税D.资源税E.契税【正确答案】ABC64.下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。A.外购货物用于职工福利B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物E.用于在建工程的购进货物【正确答案】BD65.最短折旧年限为10年的固定资产包括（）。