《财经法规与会计职业道德》课程标准

财经法规与会计职业道德课程标准一、 课程性质1.课程定位：财经法规与会计职业道德是投资理财专业和会计电算化专业财务模块专业课程之一2.课程任务：通过本课程的教学，要求学生能够熟练地掌握会计法律制度、金融法律制度和税收法律制度的基本理论知识，并且能在现实经济业务中运用会计法律制度、金融法律制度的相关知识了解税收法律制度的一般做法，培养和提高其正确分析和解决今后会计工作中法律制度方面的各种问题的能力通过学习要了解一个会计人员应该具备的职业道德，也同时提高自身的职业道德素养二、职业活动1.职业活动职业活动是人们从事会计职业活动必须具备的，影响职业活动效率的个人心理特征。会计职业活动是由多种能力叠加并复合而成的，它是人们从事会计职业必须具备的多种能力的总和，是择业的基本参照和就业的基本条件，也是胜任职业岗位工作的基本要求。2.职业活动与课程内容对应关系()爱岗敬业的精神，戒懒、戒惰、戒拖；热爱会计工作，敬重社会职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责，切实对单位、对社会公众、对国家负责。（2）诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保守秘密，不为利益所诱惑。（3）廉洁自律。要求会计人员树立正确的人生观和价值观，自觉抵制享乐主义、个人主义、拜金主义；公私分明、不贪不占；遵纪守法、清正廉洁，自觉抵制行业不正之风。（4）客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。（5）坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求，进行会计核算，实施会计监督。（6）提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研；掌握科学的学习方法，向书本学、向社会学、向实际工作学，在学中思，在思中学，努力提高业务水平。（7）参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。（8）强化服务。要求会计人员树立服务意识，摆正位置，文明服务；提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。三、课程目标1.职业关键能力(1)掌握会计法规体系及会计法主要规定，明辨违反财经法规的行为与责任后果。(2)熟悉的支付结算方式，规范使用不同的支付结算方式。(3)掌握会计职业道德的内涵，明辨违反税收征管的行为及责任后果。(4)掌握会计职业道德的内涵，明辩违背职业道德的财经行为。2.职业专门能力(1)掌握会计法规体系及会计法主要规定。(2)掌握支付结算的主要规定。(3)掌握税收征收管理法的主要规定。(4)掌握会计职业道德的内涵。3.方法能力(1)制定计划能力(2)确定学习方法能力(3)自学能力(4)查找资料能力4.社会能力(1) 严守秘密，明辨是非；(2) 严守准则，不做假账；(3)严格遵守纪律，不抄袭作业；(4)养成凭事实说话，小心谨慎的工作作风；四、课程内容1.预备知识(1)计算机基础(2)会计基本技能(3)会计基础(4)职业道德2.核心内容序号模块学时1会计法律制度222支付结算法律制度223税收法律制度304财政法规制度185会计职业道德103.项目设计序号工作任务课程内容和教学要求活动设计参考课时1会计法律制度要求学生掌握会计法概述、会计核算的法律规定、会计监督的法律规定、会计机构和会计人员的法律规定和违反会计法的法律责任等。理解会计法律体系的构成，了解会计工作管理体制，识别违反会计法的行为与责任后果。采用师生研讨式、学生辩论会、技能比赛等方式学习，通过典型案例及热点问题的讨论，鼓励学生提出不同的见解，在讨论中澄清模糊认识，巩固财经法规知识。222支付结算法律制度要求学生熟悉现金管理的基本原则、掌握现金使用范围的规定和现金管理的基本要求。掌握支付结算概念、办理结算的基本要求、填写凭证的基本要求；掌握人民银行对于企业账户管理的相关规定，银行账户种类、开户要求、各账户功能及使用中注意事项；掌握票据结算，包括票据种类、权利的取得、补救；汇票、本票、支票主要规定不同；掌握托收承付、委托收款、信用证、汇兑的主要规定和说明讲授和师生研讨相结合，在讨论中澄清模糊认识。通过票据样本结合基础会计原始凭证的识别、填制、审查，鼓励学生在操作中发现问题、解决问题；对票据结算方式鼓励学生采用角色扮演引入案例，案例分析与角色扮演中理解票据结算方式中涉及的当事人以及每个当事人的责任与权利。223税收法律制度要求学生掌握税收概述、主要税种、税收征管的主要内容；发票管理，税务登记，纳税申报的相关规定；区分不同的税收征收措施与方式；识别违反税法的行为与责任。以讲授为主，辅之以提问、讨论等方法进行教学，通过典型案例及热点问题的讨论，在讨论中澄清模糊认识。304财政法规制度要求学生掌握预算法律制度的构成、国家预算、预算管理的职权、预算收入与预算支出、预算组织程序、决算、预决算的监督；掌握政府采购法制制度，包括政府采购法律制度的构成、政府采购的概念、原则、功能、政府采购的执行模式；政府采购当事人、政府采购方式方法、政府采购的监督检查；掌握国库集中收付制度，包括国库集中收付制度、国库单一账户体系、财政收入收缴方式和程序、财政支出支付方式和程序。以讲授为主，引入案例引导学生讨论，用历年考过的试题帮助学生理解知点即知识点，在讲解中让学生明白预则立，不预则废的道理，通过社会热点话题让学生讨论预算的层次、政府采购的特点及要求，巩固知识点。185会计职业道德要求学生理解道德与法律的关系；掌握和领会会计职业道德的内涵；正确识别违背会计职业道德的行为。以讲授为主，辅之以提问、讨论等方法进行教学 ，边讲边做练习，在讨论中澄清模糊认识，做练习过程中巩固财经法规知识。8具体内容及参考课时项目一 会计法律制度（22课时）模块一、会计法律制度的构成参考学时2学时学习目标掌握会计法律制度的构成体系，熟悉会计法律制度、会计行政法规、国家统一的会计制度的制定者及所包含内容工作任务一、会计法律由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。我国目前有两部会计法律，分别是会计法和注册会计师法。二、会计行政法规由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。如国务院发布的企业财务会计报告条例、总会计师条例。三、国家统一的会计制度国务院财政部门根据会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。相关实践知识案例分析相关理论知识会计法律制度的构成、定义、举例拓展知识其他法律制度构成模块二、会计工作管理体制参考学时4学时学习目标掌握会计工作管理体制，熟悉财政部门履行的会计行政管理职能工作任务一、会计工作的行政管理国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。财政部门履行的会计行政管理职能主要有：（一）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施（二）会计市场管理（三）会计专业人才评价（四）会计监督检查二、会计工作的自律管理（一）中国注册会计师协会（二）中国会计学会三、单位会计工作管理（一）单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作（二）会计人员的选拔任用由所在单位具体负责相关实践知识案例分析相关理论知识我国会计工作管理体制、财政部行使行政管理职能所包含的内容拓展知识会计行业职能模块三、会计法律核算参考学时6学时学习目标掌握会计核算的依据，会计会计资料所包含的内容，财务会计报告的内容、期限，会计档案的保管期限及保管人员等工作任务一、总体要求（一）会计核算依据（二）对会计资料的基本要求二、会计凭证三、会计账簿四、财务会计报告五、会计档案六、其他我国会计法律制度还对会计年度、记账本位币、会计处理方法等做了明确规定。相关实践知识案例分析、填制会计凭证、审核会计凭证相关理论知识会计凭证、财簿、财务会计报告、会计档案的内容拓展知识财务会计报告对企业、公众的意义模块四、会计监督参考学时2学时学习目标理解会计监督的含义，掌握会计监督的分类，单位内部会计监督、政府监督、社会监督的主体和对象。工作任务一、单位内部会计监督（一）单位内部会计监督主体和对象1、单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员2、内部会计监督的对象是单位的经济活动（二）单位内部会计监督制度的基本要求1、记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。2、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确。3、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。（三）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责1、依法开展会计核算和监督，对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。2、对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。二、会计工作的政府监督（一）会计工作的政府监督的概念（二）财政部门会计监督检查的主要内容1、对单位依法设置会计账簿的检查2、对单位会计资料真实性、完整性的检查3、对单位会计核算情况的检查4、对单位会计人员从业资格和任职资格的检查5、对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查三、会计工作的社会监督（一）会计工作的社会监督的概念（二）注册会计师审计与内部审计的关系（三）会计师事务所业务范围1、依据注册会计师法承办的审计业务2、会计咨询、会计服务业务相关实践知识案例分析相关理论知识会计监督的含义拓展知识诚实守信在会计岗位的重要性模块五、会计机构和会计人员参考学时4学时学习目标理解会计机构的设置条件，掌握会计人员的任职资格、代理记账公司设置条件，会计从业资格的管理；了解会计专业技术职务、会计岗位设置要求，掌握会计人员工作交接手续。工作任务一、会计机构的设置（一）单位会计机构的设置（二）会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格（三）会计人员回避制度二、代理记账（一）代理记账的业务范围（二）委托代理记账的委托人的义务（三）代理记账机构及其从业人员的义务（四）法律责任三、会计从业资格（一）会计从业资格证书的适用范围（二）会计从业资格的取得（三）会计从业资格证书管理（四）会计人员继续教育1、会计人员继续教育的对象和特点2、会计人员继续教育的内容3、会计人员继续教育的形式和学时要求四、会计专业职务与会计专业技术资格（一）会计专业职务（二）会计专业技术资格五、会计工作岗位设置（一）设置会计工作岗位的基本原则（二）主要会计工作岗位六、会计人员的工作交接（一）交接的范围（二）交接的程序（三）交接人员的责任相关实践知识案例分析、会计工作交接程序及所注意事项相关理论知识会计机构的设置条件及其必要性、会计人员交接程序拓展知识细心谨慎对于会计人员的重要性模块六、会计法律责任参考学时4学时学习目标了解会计法律责任的概念，掌握会计法一般工作任务一、法律责任的概念二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任三、其他会计违法行为的法律责任相关实践知识案例分析相关理论知识会计法律制度的构成、定义、举例拓展知识其他法律制度构成项目二、支付结算法律制度 22课时模块一 概述参考学时2学时学习目标理解支付结算的概念和特征，掌握支付结算的原则、法律依据，掌握办理支付结算的流程及注意事项。工作任务一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（二）支付结算的特征1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2、支付结算是一种要式行为；3、支付结算的发生取决于委托人的意志；4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5、支付结算必须依法进行。二、支付结算的基本原则（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款三、支付结算的主要支付工具（一）汇票（二）本票（三）支票（四）信用卡（五）汇兑（六）托收承付（七）委托收款四、支付结算的主要法律依据五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证（三）填写票据和结算凭证的基本要求（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造相关实践知识办理支付结算、填写结算凭证及票据相关理论知识支付结算的定义、原则、注意事项同、基本要求拓展知识现金支票、转账支票的填写模块二 现金管理参考学时2学时学习目标了解现金的收入与支出范围，掌握现金使用限额，现金收支的基本要求工作任务一、开户单位使用现金的范围二、现金使用的限额三、现金收支的基本要求四、建立健全现金核算与内部控制相关实践知识现金管理相关理论知识现金的收入及支出范围拓展知识坐支含义模块三银行结算账户参考学时8学时学习目标了解银行结算账户的概念，掌握银行结算账户的分类、原则、开立、变更、撤销的条件，掌握银行存款账户的开户条件、办理业务内容、证明材料、数量、要求。工作任务一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（二）银行结算账户的变更（三）银行结算账户的撤销五、基本存款账户（一）基本存款账户使用范围（二）基本存款账户开户要求（三）开立基本存款账户的程序六、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围（二）一般存款账户的开户要求（三）开立一般存款账户的程序七、专用存款账户（一）专用存款账户的使用范围（二）专用存款账户开户要求（三）开立专用存款账户的程序八、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围（二）临时存款账户开户要求（三）开立临时存款账户的程序（四）临时存款账户使用中应注意的问题九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户使用范围（二）个人银行结算账户开户要求（三）开立个人银行结算账户的程序（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题十、异地银行结算账户（一）异地银行结算账户使用范围（二）异地银行结算账户开户要求（三）开立异地银行结算账户的程序十一、银行结算账户的管理（一）中国人民银行的管理（二）银行的管理（三）存款人的管理十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚相关实践知识到银行开户、案例分析相关理论知识银行结算账户的种类、开户、变更、撤销条件拓展知识银行结算账户对于企业的现实意义模块四票据结算方式参考学时10学时学习目标工作任务一、票据的概念和种类（一）票据的概念（二）票据的种类二、支票（一）支票的概念（二）支票的种类（三）支票的出票（四）支票的付款（五）支票的办理要求三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类（二）商业汇票的出票（三）商业汇票的承兑（四）商业汇票的付款（五）商业汇票的背书（六）商业汇票的保证四、信用卡（一）信用卡的概念和种类（二）信用卡的申领与销户（三）信用卡的资金来源（四）信用卡使用的主要规定五、汇兑（一）汇兑的概念和分类（二）办理汇兑的程序（三）汇兑的撤销和退汇相关实践知识票据结算相关理论知识支票、本票、汇标、信用卡、汇兑的分类及结算规定拓展知识票据结算与现金结算比较项目三 税收法律制度（30课时）第一节 税收概述参考学时4学时学习目标理解并掌握税收的概念与分类；掌握税法及其构成要素工作任务一、税收的概念与分类（一）税收概念与分类1、税收的概念2、税收的作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式（2）税收是国家调控经济运行的重要手段（3）税收具有维护国家政权的作用（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（二）税收的特征1、强制性2、无偿性3、固定性（三）税收的分类1、按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型2、按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类3、按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税4、按照计税标准不同进行的分类；可分为从价税、从量税和复合税二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1、税法的概念2、税收与税法的关系（二）税法的分类1、按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法2、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法3、按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件（三）税法的构成要素1、征税人2、纳税义务人3、征税对象4、税目5、税率（1）比例税率（2）定额税率（3）累进税率6、计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）复合计征7、纳税环节8、纳税期限9、纳税地点10、减免税（1）减税和免税（2）起征点（3）免征额11、法律责任相关实践知识案例分析相关理论知识税法的构成要素拓展知识税收法律制度模块二、主要税种参考学时14学时学习目标了解增值税的概念与分类；掌握增值税，消费税，营业税，企业所得税计算及交纳期限工作任务一、增值税（一）增值税的概念与分类1、增值税的概念2、增值税的分类（1）生产型增值税（2）收入型增值税（3）消费型增值税（二）增值税一般纳税人（三）增值税税率（四）增值税应纳税额1、销项税额2、销售额3、进项税额（五）增值税小规模纳税人（六）增值税征收管理1、纳税义务发生的时间2、纳税期限3、纳税地点二、消费税（一）消费税的概念与计税方法1、消费税的概念2、消费税的计税（二）消费税纳税人（三）消费税税目与税率1、消费税税目2、消费税税率（四）消费税应纳税额1、销售额的确认2、销售量的确认3、从价从量复合计征4、应税消费品已纳税款扣除（五）消费税征收管理1、纳税义务发生时间2、纳税期限3、纳税地点三、营业税（一）营业税的概念（二）营业税纳税人（三）营业税的税目、税率1、营业税税目2、营业税税率（四）营业税应纳税额（五）营业税征收管理1、纳税义务发生时间2、纳税期限3、纳税地点四、企业所得税（一）企业所得税的概念（二）企业所得税征税对象（三）企业所得税税率（四）企业所得税应纳税所得额1、收入总额2、不征税收入3、免税收入4、准予扣除的项目（1）成本（2）费用（3）税金（4）损失5、不得扣除的项目6、亏损弥补（五）企业所得税征收管理1、纳税地点2、纳税期限3、纳税申报五、个人所得税（一）个人所得税概念（二）个人所得税纳税义务人（三）个人所得税的应税项目和税率1、个人所得税应税项目2、个人所得税税率（四）个人所得税应纳税所得额1、工资、薪金所得2、个体工商户的生产经营所得3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得4、劳务报酬所得5、稿酬所得6、利息、股息、红利所得（五）个人所得税征收管理1、自行申报纳税义务人2、代扣代缴相关实践知识案例分析，各种税的计算及会计处理；相关理论知识增值税的概念与分类；消费税的概念与计税方法；营业税的概念营业税纳税人；营业税的税目、税率拓展知识营业税改増值税模块三税收征管（12课时）参考学时12学时学习目标理解税务登记，发票的开具要求，税务代理的概念工作任务一、税务登记（一）开业登记（二）变更登记（三）停业、复业登记（四）注销登记（五）外出经营报验登记（六）纳税人税种登记（七）扣缴义务人扣缴税款登记二、发票开具与管理（一）发票的种类1、增值税专用发票2、普通发票3、专业发票（二）发票的开具要求1、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。2、开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。3、填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。4、使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。5、开具发票时限、地点应符合规定。6、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。三、纳税申报（一）直接申报（二）邮寄申报（三）数据电文申报（四）简易申报（五）其他方式四、税款征收（一）查账征收（二）查定征收（三）查验征收（四）定期定额征收（五）代扣代缴（六）代收代缴（七）委托征收（八）其他方式五、税务代理（一）税务代理的概念（二）税务代理的特点1、中介性2、法定性3、自愿性4、公正性（三）税务代理的法定业务范围六、税收检查及法律责任（一）税收检查1、税收保全措施2、税收强制执行（二）法律责任1、税务违法行政处罚（1）责令限期改正（2）罚款（3）没收财产（4）收缴未用发票和暂停供应发票（5）停止出口退税权2、税务违法刑事处罚3、税务行政复议相关实践知识案例分析，纳税申报相关理论知识发票的种类，税款征收；税务代理的概念；税务代理的特点拓展知识出口退税项目四财政法规制度(18课时)模块一：预算法律制度参考学时4学时学习目标了解预算法律制度的构成，掌握国家预算的概念，国家预算的作用，国家预算的级次划分，国家预算的构成，预算管理的职权，预算组织程序；预算的审批，预算的执行。工作任务一、预算法律制度的构成（一）预算法（二）预算法实施条例二、国家预算（一）国家预算的概念（二）国家预算的作用1、财力保证作用2、调节制约作用3、反映监督作用（三）国家预算的级次划分（四）国家预算的构成1、中央预算2、地方预算3、总预算4、部门单位预算三、预算管理的职权（一）各级人民代表大会的职权1、全国人民代表大会的职权2、县级以上地方各级人民代表大会的职权3、乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权（二）各级财政部门的职权1、国务院财政部门的职权2、地方各级政府财政部门的职权（三）各部门、各单位的职权1、各部门的职权2、各单位的职权四、预算收入与预算支出（一）预算收入（二）预算支出五、预算组织程序（一）预算的编制1、预算年度2、预算草案的编制依据3. 预算草案的编制内容（二）预算的审批（三）预算的执行（四）预算的调整六、决算七、预决算的监督相关实践知识案例分析相关理论知识预算，、决算的相关知识拓展知识财务预算的意义模块二政府采购法律制度参考学时8学时学习目标了解政府采购法律制度的构成,掌握政府采购的原则，政府采购的功能，政府采购的执行模式，政府采购当事人，政府采购方式工作任务一、政府采购法律制度的构成（一）政府采购法（二）政府采购部门规章（三）政府采购地方性法规和政府规章二、政府采购的概念（一）政府采购的主体范围（二）政府采购的资金范围（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准（四）政府采购的对象范围三、政府采购的原则（一）公开透明原则（二）公平竞争原则（三）公正原则（四）诚实信用原则四、政府采购的功能（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益（二）强化宏观调控（三）活跃市场经济（四）推进反腐倡廉（五）保护民族产业五、政府采购的执行模式（一）集中采购（二）分散采购六、政府采购当事人（一）采购人（二）供应商（三）采购代理机构七、政府采购方式1、公开招标2、邀请招标3、竞争性谈判4、单一来源5、询价八、政府采购的监督检查相关实践知识案例分析，招标流程相关理论知识政府采购法律制度的构成；政府采购的概念，政府采购的原则，政府采购当事人拓展知识政府采购的监督管理模块三 国库集中收付制度参考学时6学时学习目标了解国库集中收付制度、财政收入收缴方式和程序，掌握财政支出支付方式和程序。工作任务一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式1、直接缴库2、集中汇缴（二）收缴程序1、直接缴库程序2、集中汇缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式1、财政直接支付2、财政授权支付（二）支付程序1、财政直接支付程序2、财政授权支付程序相关实践知识案例分析，财政支付流程相关理论知识国库单一账户体系的概念、构成；财政收入收缴方式和程序拓展知识诚实守信的重要性项目五会计职业道德（10课时）模块一会计职业道德概述参考学时2学时学习目标了解会计职业道德的概念；掌握会计职业道德包含内容及功能；掌握会计职业道德与会计法律制度的关系。工作任务一、会计职业道德概念二、会计职业道德功能（一）指导功能（二）评价功能（三）教化功能三、会计职业道德与会计法律制度（一）会计职业道德与会计法律制度的关系（二）会计职业道德与会计法律制度的主要区别1、性质不同2、作用范围不同3、表现形式不同4、实施保障机制不同（三）会计行为的法治与德治相关实践知识案例分析；比较会计法律制度与会计职业道德相关理论知识会计职业道德的内容及基本要求拓展知识遵守会计职业道德的重要性模块二会计职业道德规范的主要内容参考学时4学时学习目标掌握会计职业道德规范的主要内容及其基本条件工作任务一、爱岗敬业（一）爱岗敬业的含义（二）爱岗敬业的基本要求1、热爱会计工作，敬重会计职业2、严肃认真，一丝不苟3、忠于职守，尽职尽责二、诚实守信（一）诚实守信的含义（二）诚实守信的基本要求1、做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假2、实事求是，如实反映3、保守秘密，不为利益所诱惑4、执业谨慎，信誉至上三、廉洁自律（一）廉洁自律的含义（二）廉洁自律的基本要求1、树立正确的人生观和价值观2、公私分明，不贪不占四、客观公正（一）客观公正的含义（二）客观公正的基本要求1、依法办事2、实事求是，不偏不倚3、保持独立性五、坚持准则（一）坚持准则的含义（二）坚持准则的基本要求1、熟悉准则2、遵循准则3、坚持准则六、提高技能（一）提高技能的含义（二）提高技能的基本要求1、要有不断提高会计专业技能的意识和愿望2、要有勤学苦练的精神和科学的学习方法七、参与管理（一）参与管理的含义（二）参与管理的基本要求1、努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下基础2、熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性八、强化服务（一）强化服务的含义（二）强化服务的基本要求1、强化服务意识2、提高服务质量相关实践知识案例分析相关理论知识会计职业道德的内涵及基本要求拓展知识职业道德的内容与会计职业道德内容比较模块三 会计职业道德教育与修养参考学时2学时学习目标理解会计职业道德教育的含义、内容、途径；掌握会计职业道德修养的环节，掌握会计职业道德修养的方法。工作任务一、会计职业道德教育（一）会计职业道德教育的含义（二）会计职业道德教育的内容1、职业道德观念教育2、职业道德规范教育3、职业道德警示教育（三）会计职业道德教育途径1、岗前职业道德教育2、岗位职业道德继续教育二、会计职业道德修养（一）会计职业道德修养的含义（二）会计职业道德修养的环节1、形成正确的会计职业道德认知2、培养高尚的会计职业道德情感3、树立坚定的会计职业道德信念4、养成良好的会计职业道德行为（三）会计职业道德修养的方法1、不断地进行“内省”2、要提倡“慎独”精神3、虚心向先进人物学习相关实践知识案例分析相关理论知识会计职业道德修养的含义、环节、方法拓展知识会计职业道德对会计人员的重要性模块四会计职业道德建设参考学时2学时学习目标了解会计职业道德建设中政府的作用；掌握财政部门对会计职业道德建设组织推动方式及行业自律、社会各界起的作用。工作任务一、财政部门的组织推动（一）采用多种形式开展会计职业道德宣传教育（二）会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合（三）会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合（四）会计职业道德建设与会计法执法检查相结合（五）会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合二、会计职业组织的行业自律三、社会各界齐抓共管相关实践知识案例分析相关理论知识会计职业道德建设的组织推动拓展知识会计职业道德建设对社会主义建设的重要性意义4.学习情境：(1)会计法律制度(2)支付结算法律制度(3)税收征管法律制度(4)财政法规制度(5)会计职业道德5.项目实施(1)学生通过学习情境一掌握会计法律体系的构成，理解法律、法规规定之间的关系；了解会计工作管理体制，掌握会计核算与监督的主要规则；掌握会计机构与会计人员主要规定；识别违反会计法的行为与责任后果(2)学生通过学习情境二，掌握支付结算法律制度，区分不同的支付结算方式的特点；识别有效要据规范地进行票据行为；正确行使票据权利；理解现金管理的主要内容及银行账户管理的主要规定(3)学生通过学习情境三，掌握税务管理(发票管理、税务登记、纳税申报等)相关规定，区分不同的税收片收措施与方式；熟悉主要税种的法律规定，正确计算应纳税款；识别违反税法的行为与责任(4)学生通过学习情境四，掌握预算法律制度的基本知识；了解政府采购法律制度与国库集中收付制度的主要内容(5)学生通过学习情境五，理解道德与法律的关系，掌握和领会会计职业道德的内涵，正确识别违背会计职业道德的行为，培养学生养成良好道德行为6.教学要求(1)掌握会计法的基本知识(2) 掌握支付结算法律制度的基本知识(3)掌握税收管理体制法的基本知识(4)掌握财政法规制度的基本知识(5)掌握会计职业道德的基本知识五、课程实施条件1.人员条件(1)热爱社会主义祖国，努力学习马克思主义和党的路线、方针、政策，有良好的职业道德，遵守法纪，能为人师表，教书育人，能全面地、熟练地发行现职责，积极承担工作任务，学风端正。具有教育科学理论的基础知识。身体健康，能坚持正常工作。(2)具有系统的会计理论知识(3)具备企业会计职业道德、职业判断能力和会计核算能力(4)丰富的会计从业资格证考试经验(5)具备设计基于行动导向的教学法的设计应用能力2.环境条件财经法规与会计职业道德是一门理论性比较强的课程，知识面比较宽，为提高课堂教学质量，需要多媒体教学资源、具备投影仪、电脑、音响系统、展示板、实物投影仪、网络、原始凭证、记账凭证、账簿、支票等各种票据样本、增值税发票样本、模拟角色扮演席卡。六、教学组织与方法1.教学组织(1)资讯(2)决策计划(3)实施(4)检查评估(5)学生课内实践2.教学方法:启发式教学法、案例教学法、多媒体教学、讲授法等七、教学材料1.学材与教材教材选取的原则:选取高等职业教育专业类示范性教材或职业教育十二五规划或省级建设项目-精品课程开发特色规划教材;尽量选用基于工作过程,与企业结合密切的,理论实践一体化的教材;涉及的概念讲解要深入浅出,并配有大量典型案例,使学生更容易理解和掌握.财经法规与会计职业道德江苏省会计从业资格考试学习丛书经科出版社财经法规与会计职业道德会计从业资格无纸化考试,立信出版社2.软件与网络会计证考试平台，无忧考网、中华会计网八、教学评价考核阶段考核内容考核形式成绩比例过程考核学习态度 课堂纪律团队合作精神 职业规范职业素养职业道德小组讨论课堂提问小组作业平时作业出勤等40%终结考核期终考试60%项目考核点考核标准成绩比例优秀良好合格学习情境一小组讨论汇报逻辑清晰,分析合理,表述流畅,团队合作,完成情况优秀逻辑较清晰,分析较合理,表述较流畅,团队合作,完成情况较优秀逻辑一般,分析一般,表述流畅,团队合作一般,完成情况一般20%团队合作课内实践学习情境二20%平时作业及时与等级及时上交,10次A以上,书写规范及时上交8次A,书写基本规范及时上交5次A,书写基本规范10%考勤出勤满勤无旷课,迟到早退3次以下旷课2次以丙,迟到早退5次以下10%期末60%合计100%九、课程资源开发与利用(1)案例库 (2)PPT(3)试卷库(4)习题集(5)教学设计十、职业基本素养(1)职业道德热爱本职工作，忠于职守，廉沽奉公，严守职业道德;认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度;积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法;严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规，维护国家利益，抵制一切违法乱纪、贪污盗窃的行为，要勇于负责，不怕得罪人，不怕打击报复;身体状况能够适应本职工作的要求。(2)组织管理能力在当今的经济形努下，会计作为一种经济管理活动，除了具有基本的会计核算和会计监督职能外，还应具有预测经济前景、控制经济过程、评价经营业绩等职能，这就需要会计人员具有综合组织协调能力和管理决策能力。会计人员应能很好地组织、协调财务部门与企业各部门的关系，以实现内部控制的有效管理。(3)职业判断力职业判断力主要是指会计人员存处理各种业务时，有自己的思维习惯和动作，能够应对自如。在遇到个别突发事件时，会计人员应当有主见并坚持正确的观点，行动有分寸即要求会计人员要“经验老到，心对得当”。十一、附表1.工作岗位与职业活动2.课程内容与教学安排3.学习情境设计与实施4.教学团队及任务实施5.实训设备及实训条件附录一:工作岗位与职业活动 中职会计专业职业能力分析职业岗位工作任务职业能力知识领域能力整合排序出纳会计现金出纳(1) 审核现金收付原始单据，收付现金(2) 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据、保险柜(3) 登记现金日记账，日清月结(1) 会手工及机器点钞、真假币鉴别(2) 能规范书写会计数字 (3) 会珠算加减法的基本技能(4) 能填制、审核原始凭证(5) 能填制、审核记账凭证和登记、审核日记账(6) 能正确使用保险柜，保管好现金(7) 能保管好财务印章与票据管理(8) 能规范现金支票的领用及签发(9) 能办理现金收支结算业务，程序清楚、全面(1) 现金收支的范围(2) 现金收支的账务处理(3) 现金的管理与控制制度(4) 库存现金的清查及核算(5) 记账凭证的编制与审核(6) 日记账的登记方法(7) 企业的银行预留印鉴的申请及使用(8) 银行转账在结算方式的主要内容(9) 银行存款收支的核算及清查方法 1行业通用能力：（1）具备流畅的口头表达；会撰写常见财经应用文和一般信函；具备日常及专业常用英语的听、说、读、写；能进行财经情报资料检索；阅读理解财经制度文件等（2）会手工及机器点钞、真假币鉴别；具有会计数字的书写、珠算加减法的基本技能(3)能对原始凭证进行填制、审核，记账凭证的编制、审核，日记账的登记、审核，银行对账及银行存款余额调节表的填制(4)能正确使用保险柜，会计算机基本操作，熟练把握“现金收讫”、“现金付讫”和“营业专用印章”的使用和认证，现金支票及转账支票的领用及签发，一式多联票据的书写，账簿的启用及结转。用，会计凭证的装订(5)能够对增值税专用发票的申购2职业特定能力：(1)能把握国家、企业职工薪酬的政策和薪酬的构成内容及发放标准，能准确编制结转职工薪酬计算表，熟悉薪酬发放的业务程序(2)根据销售客户档案建立客户财务信息档案，编制应收账款账龄分析报告，对客户的风险程度进行评估和判断；根据应收账款的明细账户余额，定期编制应收账款余额核对表，并将该表函寄客户或上门拜访进行核对(3)能按程序进行材料收发业务操作，填制材料收发凭证，登记材料总分类账和明细账(4)能建立固定资产明细账和卡片，会固定资产增加和减少的会计业务处理，会编制固定资产盘点损益表(5)能进行单位收入、费用、利润的确认和计量，会登记各类明细账(6)会对各类税收进行计算、纳税的网上申报(7)能会运用小中企业资金管理的常用方法，会办理融资的手续和票据的贴现(8)能编制小中的会计报表；能正确解读和分析常用财务信息(9)依据各项费用原始凭证进行会计处理,登记成本明细账,编制成本计算表（10）能根据物资类别、型号、规格实行分库管理，严格执行物资的收发制度，审批手续或手续不全不出库，库存物资做到账、卡、物、资金四相符，做好库存物资的保管保养工作，达到规定标准（11）有内部控制的设计评估、财务审计的基本能力；能编制审计报告，具有工作需要沟通协调能力（12）能运用计算机及常用办公软件处理审计工作底稿，能规范管理审计证据和审计文件，能草拟审计报告（13）运用统计工作过程的基础知识和基本技能，能解决简单的实际分析问题，会运用统计数据的收集、整理、分析与解释等统计方法， 具备解决统计应用方面问题的基本能力3、跨行业职业能力：(1)具有适应岗位变化的能力(2)具有企业管理及生产现场管理的基础能力(3)具有创新和创业的基础能力 银行存款出纳(1) 办理银行结算及有关账务(2) 登记银行存款日记账 (3) 办理外汇出纳业务(4) 银行存款余额控制(5) 清理未达账项(6) 各项经济数据的保密(1) 能办理银行转账结算业务(2) 能准确辨别银行结算票据的真伪(3) 能准确地填写各类结算票据(4) 保管好各类结算票据(5) 熟练、准确地使用、登记账簿(6) 能按照规定进行账实核对，能准确地发现和正确处理货币资金结算中出现的差错核算会计薪酬核算 (1) 职工薪酬的发放(2) 职工薪酬的总分类核算(3) 职工薪酬的明细核算(1) 能解读国家、企业职工薪酬的政策和文件(2) 能熟练准确的编制结转职工薪酬计算表(3) 能熟悉薪酬发放的业务程序(1) 职工薪酬的构成(2) 职工薪酬的计算(3) 收回未发出职工薪酬的核算(4) 个人所的税的计算(5) 非货币薪酬的确认与计量(6) 应收及预付款项的确认与计量(7) 坏账准备的确认与计量(8) 应付及预收款项的核算(9) 现金折扣的核算(10) 带息商业汇票的核算(11) 备查簿的登记(12) 有价证券的收付核算(13) 存货的计价方法(14) 存货正常业务的账务处理(15) 存货非正常业务的账务处理(16) 商品知识(17) 存货盘店表的填制(18) 存货盘点的账务处理(19) 固定资产的计价(20) 固定资产取得、减少、处置盘点的账务处理(21) 固定资产计提折旧的账务处理(22) 企业成本构成(23) 成本会计的核算方法(24) 营业收入的核算(25) 利得的核算(26) 营业成本的核算(27) 损失的核算(28) 利润形成的核算(29) 所得税费用的计算及核算(30) 净利润的核算(31) 利润分配的账务核算(32) 企业各项常用税种的基本内容(33) 常用税种的计算、申报、缴纳（34） 各类税费的账务处理往来结算 (1) 审核往来业务的原始凭证，办理往来结算业务，对往来业务进行会计核算(2) 登记应收账款、应收票据、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等往来账(3) 进行客户档案管理(4) 编制往来结算业务分析表，对应收账款账龄进行分析，发现问题，提出建议(5) 进行往来账项的核对，与本企业业务人员及对方单位人员进行有效沟通(6) 协助业务人员进行呆账催收(1) 正确审核往来业务的原始凭证，熟练进行往来账项的会计核算(2) 熟练、准确地使用、登记账簿(3) 根据销售客户档案建立客户财务信息档案(4) 编制应收账款账龄分析报告，对客户的风险程度进行评估和判断(5) 根据应收账款的明细账户余额，定期编制应收账款余额核对表，并将该表函寄客户或上门拜访进行核对，进行有效地沟通，及时发现管理上的漏洞，加强企业管理(6) 负责登记往来会计每月跟踪分析客户欠款情况，每月将客户应收账款余额书面告知公司外销人员。对超期未还的应收款及时通知销售部门催收存货核算 (1) 协作制定存货目录及编码，对存货进行正确分类(2) 参与制订材料消耗定额(3) 审查汇编材料采购用款计划(4) 对存货的收、发、存进行正确核算和准确计价(5) 进行存货明细核算(6)进行存货期末清查及账务处理(1) 能按规定的程序对存货的收发业务进行管理和控制(2) 能按核算要求填制和审核材料收发凭证(3) 能按照规定设置并平行登记材料总分类账和明细账(4) 能独立或在有关部门的协助下进行存货清查，编制存货盘存报告。(5)能发现企业存货管理中存在的问题，编制存货管理报告，提出建议，提高企业管理水平，堵塞存货管理漏洞财产物资核算(1) 固定资产取得的计价与分类(2) 固定资产折旧的计算与核算(3) 固定资产发出的核算(4) 会同有关部门建立固定资产卡片，保证账卡相符(5)固定资产的期末清查与核算(1) 能按照规定建立固定资产明细账和卡片(2) 建立相关台账和卡片(3) 能把握固定资产增加和减少的程序，正确进行相关会计核算(4) 能把握固定资产盘存的方法，能协同有关部门进行固定资产清查，正确编制固定资产盘点报告表(5)能按照公司管理规定对固定资产使用效率进行分析，发现存在的问题，提出合理建议成本核算 (1) 计算产品生产成本控制各项费用支出(2) 生产费用的分配核算(3) 产品成本的核算(1) 准确地审核各种费用原始凭证，依据费用原始凭证进行会计处理(2) 能登记成本明细账(3) 能编制成本计算表(4) 能结合企业经营管理特征及要求，采用灵活、合理的方法准确地计算产品成本(5) 能根据成本费用的发生，编制成本费用分析表，发现问题，找出控制成本费用的方法，提出合理建议财务成果 核算(1) 收入业务的核算(2) 营业成本及期间费用的核算(3) 利润总额、所得税费用、净利润、利润分配的账务核算(1) 能对收入的相关原始凭证的处理(2) 能对收入和费用明细账的登记(3) 能对营业税金及附加的计算(4) 能对企业所得税的计算和会计核算(5) 能对利润的结转、利润分配的会计核算(6) 能根据企业财务成果结构编制利润分析报告税务核算(1) 常用税种的适用范围(2) 常用税种的申报流程(3) 增值税的计算与申报(4) 营业税的计算与申报(5) 消费税的计算与申报(6) 所得税的计算与申报(7) 各税种的账务处理(1) 能办理企业税务登记(2) 能办理企业发票申购(3) 能按照国家税收法规、政策计算缴纳各项税费(4) 能使用计算机和网络向税务主管部门进行网上税务申报总账会计会计稽核(1) 认真审核公司本部各类财务凭证，做到会计基础工作规范，核算准确及时(2) 各项往来账务每月进行排队清查，发现问题及时处理(3) 组织本企