资源描述
河南牧原食品成本结转操作程序及关键点（【标为KIS帐套自动转账公式名称标*区域为关键点】）一、注意事项及相关注释:（一）1、在月末成本结转前，所有记帐凭证必须是准确无误且已经审核、过帐。因为只有在凭证审核、过帐后，自动转帐凭证所需数据才能从帐上提取，表间取数才能成功。2（二）、在成本结转及费用归集处理过程中，每结转一个科目后，必须随时查看、核对以下科目，保证本期科目借、贷双方发生额相等或期未余额保持为0。（1）1、过渡类科目：原材料、辅料材料、采购费用、车辆费用、半成品(特殊情况下可以有余额)。（2）2、结转类科目：饲料、材料物资、包装物及低值易耗品、材料成本差异、制造费用、分场成本、产品销售成本。3、（三）、过渡科目产生的原因：自动结转凭证不具备多借多贷功能，只能一借多贷或一贷多借。为了在账上实现自动转账的功能，相应设置了相关过渡科目，保证了多借多贷科目的自动结转，即将一笔多借多贷的会计分录通过过渡科目分成两个会计分录，因此过渡科目本期发生额一般情况下应借贷相等。过渡科目明细如下：科目代码科目明细期末是否有余额136半成品13601添加剂无13602原粉可以有13603饲料（目前已不使用）无13604药品疫苗可以有13605制造费用无13606工程无13607内部转群无13608销售成本无13609无形摊销无13610修理费及低值易耗可以有13611燃料及动力无13612增重无13613母猪月死亡净值可以有13614重量无13615药品可以有13616疫苗可以有13617饲料1361701饲料-1期料有1361702饲料-2期料有1361703饲料-3期料有1361704饲料-4期料有1361705饲料-5期料有1361706饲料-6期料有1361707饲料-7期料有1361708饲料-8期料有1361709饲料-9期料有1361710饲料-10期料有1361711饲料-11期料有1361712饲料-12期料有1361713饲料-13期料有1361714饲料-14期料有1361715饲料-15期料有1361717饲料-17期料有1361718饲料-饲料制造费用无注：过渡类科目一般情况下期末应无余额，特殊情况下除外。4、（四）审核查看方法:1（1）、在凭证汇总表中查看借贷双方发生额是否相等。（2）2、在科目余额表或帐簿中查看期未余额是否为0。（3）3、在凭证查询中看同一笔业务中的两张凭证所涉及的过渡科目借贷发生额是否一致，若不一致，则应调尾数，使此过渡科目的借贷发生额相等。二、凭证自动结转程序及审核方法（一）、材料物资、低值易耗品摊销分配1、材料物资转出11-1材料物资结转-20102013年注：此流程的所有带标示的为KIS自动转账公式名称及时查看凭证汇总科目余额表中,材料物资科目，确保其借贷双方发生额是否相等。2、低值易耗品的结转低值易耗品转出4-1至4-7及时查看凭证汇总中,科目余额表包装物及低值易耗品科目，确保其借贷双方发生额是否相等。3、将汇总的材料物资低值易耗品电子版粘贴到材料物资低耗品分配表20102013年上，保证 “本月使用量”在F列。6-1材料物资低耗品计入分场成本新2-2011新3年-16-1材料物资低耗品计入分场成本新2-2011新3年-2生成凭证后要核对生成的凭证与对应的报表金额是否一致(二)、燃料及动力的摊销分配1、燃料及动力-电费转入水电费转入半成品-2013年 及时查看凭证汇总中,燃料与动力-电费借贷双方发生额相等。2、燃油转出根据各分场实际领用手工制单转入3、燃煤转出根据各分场实际领用手工制单转入4、燃料及动力自转出进入分场成本将汇总的燃料与动力分配表电子版粘贴到燃料与动力分配表2013年上，保证煤油摊销金额在H列，水电摊销金额在G列。 5-1水电费摊入分场成本-2013年-1 5-1水电费摊入分场成本-2013年-25-2燃煤、油摊入分场成本-2013年-15-2燃煤、油摊入分场成本-2013年-2及时核对生成的凭证与对应的报表，看二者金额是否一致1、燃料及动力-电费转入生产管理电费转出15-1-2010-1 及时查看凭证汇总中,燃料与动力-电费借贷双方发生额相等。2、燃油转出根据场次转入半成品 3、燃煤转出根据场次转入半成品4、燃料与动力结转成本将汇总的燃料与动力分配表电子版粘贴到燃料与动力分配表2010上，保证煤油摊销金额在H列，水电摊销金额在G列。 5-1水电费摊入分场成本新2-2011年新1 5-1水电费摊入分场成本新2-2011年新25-2燃煤、油摊入分场成本新2-2011年新15-2燃煤、油摊入分场成本新2-2011年新2及时核对生成的凭证与对应的报表，看二者金额是否一致（3）5、工程用的燃料及动力结转成本供应链中仓库领用煤油出库，由工程科人员手工制单出库。及时查看科目余额表中燃料及动力-燃油及科目帐簿余额为0。燃料及动力-燃煤科目帐簿因燃煤有库存，故余额不为0。(三)、工资福利结转成本1、职工食堂费用结转结转职工食堂费用-2013年结转后，及时查看职工食堂费用科目在凭证汇总中借贷双方发生额是否相等。2、工资福利结转成本A、首先按照上月计提工资与上月实际发放工资对比差异，做工资差异调整凭证。B、审查工资计提表中的数据是否合理，应保证其计提准确；然后进入工资管理模块工资数据输入所有工资数据中，分别在底薪栏与实发工资栏中输入本月的工资数据。在工资管理模块费用分配中，生成各成本、费用的工资分配凭证。C、进入“报表与分析”系统，点击“自定义报表”，打开工资表，把五险一金、工会职教经费、职工福利表粘贴上，保存后关闭。再进入模块，点击，双击结转职工福利、工会职教经费后，点击“生成凭证”后会自动生成一个转字凭证。审核：1、检查己做好的工资汇总表中的各项金额合计与工资模块报表输出中的工资汇总表中的应发合计金额相等，同时等于生成的凭证中“应付职工薪酬-工资薪金”的金额。(四)、计提车船税；进行无形资产摊销：土地使用权、商标权、软件使用权。(五)、车辆费用结转生产部门及辅助部门车辆费用结转2013年销售部门车辆费用结转2013年管理部门车辆费用结转2013年学生接送车辆费用结转-2013年投资事业部车辆费用结转2013年饲料运输车辆费用结转2013年结转完毕及时查看科目余额表,确保车辆费用借贷双方发生额相等。五(六)、制造费用结转 1、饲料制造费用转出16-1饲料制造费用明细转出-2013年2、饲料运输费用转出16-2饲料运输费用明细转出-2013年先结转到半成品-制造费用，再进入系统，点击，打开饲料运输费用结转，把饲料运输费用结转分配表粘贴上，保存后关闭。进入模块，点击，双击饲料运输费用结转-2013年后，点击“生成凭证”后会自动生成一个转字凭证。3、制造费用转出16-3制造费用明细转出-2013年更换操作员，将半成品制造费用科目审核，并过帐。本凭证生成后必须退出帐套，在文件栏中整理帐套碎片和修复帐套。六（七）、药品疫苗原粉结转成本1、将供应链药品疫苗原粉数据导出，与本月入账数据核对，将未报账票据做暂估入账。2、从供应链中引出本月出库明细，剔除出去后勤、销售部、研发中心、饲料厂领用（质检或消毒使用），将各个段领用的单独制表。后勤的按固定的分摊比例分摊到各个场各个段、上账。研发中心领用：管理费用物料消耗；销售部领用：销售费用；饲料厂领用：制造费用材料物资摊销。贷方按其类别分别入半成品原粉、半成品疫苗、半成品药品。 将数据粘贴入自定义报表“供应链原粉疫苗药品出库模板”中，保证合计数在第100行（1）原粉疫苗药品结转分场猪群成本3-2-1供应链原粉转入分场成本新-2013-原粉3-2-2供应链疫苗转入分场成本新-2013-疫苗3-2-3供应链药品转入分场成本新-2013-药品（2）调整供应链价差计入分场成本 如供应链价格需要调整，则调整价差也要按一定的方法分配计入分场成本及费用。3、饲料中添加原粉、药品、次粉计入分场成本将根据原粉盈亏表汇总好的数据粘贴入自定义报表“料房原粉及次粉出库模板”中，保证合计数在第100行 3-2-4料房原粉转入分场成本新-2013-原粉 3-2-5料房次粉转入分场成本新-2013-次粉少量药品出库金额直接加在原粉出库金额中，凭证生成后，贷方增加半成品-药品科目，修改贷方半成品-原粉金额，把药品出库金额从原粉中剔除。分场领用大米计入分场成本-疫消药化，贷原材料-其他。4、供应链原粉、疫苗、药品类的成本调整单金额，直接在3-2-1至3-2-3出库金额中体现，保证供应链与账上一致。2、从供应链中引出本月出库明细，剔除出去后勤、销售部、研发中心、料房领用，将各个段领用的单独制表。后勤的按固定的分摊比例分摊到各个场各个段、上账。研发中心领用：管理费用物料消耗；销售部领用：销售费用；料房领用：制造费用材料物资摊销。贷方按其类别分别入半成品原粉、半成品疫苗、半成品药品。 将数据粘贴入自定义报表“供应链原粉疫苗药品出库模板”中，保证合计数在第100行（1）原粉疫苗药品结转分场猪群成本3-2-1供应链原粉转入分场成本新-2012-原粉-修改版3-2-1供应链疫苗转入分场成本新-2012-疫苗-修改版3-2-1供应链药品转入分场成本新-2012-药品-修改版（2）调整供应链价差计入分场成本 如供应链价格需要调整，则调整价差也要按一定的方法分配计入分场成本及费用。3、饲料中添加原粉、次粉计入分场成本将根据原粉盈亏表汇总好的数据粘贴入自定义报表“料房原粉及次粉出库模板”中，保证合计数在第100行3-2-4料房原粉转入分场成本新-2012-原粉-修改版 3-2-5料房次粉转入分场成本新-2012-次粉-修改版分场领用大米计入分场成本-疫消药化，贷原材料-其他。4、供应链原粉、疫苗、药品类别差异，月末进行调整，保证供应链与账上一致。七（八）、饲料结转成本1、将“牧原食品有限公司原粮管理系统”本月小麦导出，对未付款小麦暂估入账将原材料科目明细的数量、金额归集到主材料科目中。原材料-小麦等转入归集1-1-2013至1-13-2013共13笔注：需手动计算并在生成的自动转账凭证上填报各主材料小麦等的数量汇总。方法：将本凭证下各分场的原料数量相加。或将对应原材料序时凭证引出，筛选后将数量相加即可。审核：凭证汇总中，原材料科目借贷双方发生额应相等。2、加工膨化玉米/膨化大豆在模型中调用本月加工膨化玉米选项，先根据原粮汇总表确定加工膨化玉米的数量(选膨化玉米的“本月购入项”)及原粮汇总表中本月加工膨化玉米出库的玉米数量（取玉米的“其他”数量），结合本月末玉米的加权单价，确定本月加工膨化玉米的金额，从而确定本月加工膨化玉米的单价，最后将本月加工的膨化玉米及所耗用玉米的数量、金额填入凭证。膨化玉米金额加工膨化玉米所用玉米的数量玉米加权单价本月加工膨玉的数量/膨化率膨化玉米单价膨化玉米金额/本月加工膨化玉米的数量一般情况下，加工膨化玉米的数量相当于加工膨化玉米所耗玉米数量的90%，即膨化率90%。最后手工制加工膨化玉米凭证3、根据供应链管理系统，将添加剂未报票据进行暂估入账。将本月辅助材料-添加剂实价科目转出及辅助材料-添加剂计划价科目转入。添加剂实际价转出2-1（2013更新）添加剂计划价转入2-2（2013更新）及时查看凭证汇总中，辅助材料-添加剂科目借贷双方发生额是否相等。若有尾数，则应调整尾数。及时查看添加剂计划价数量金额帐簿的计划单价每月是否一致。除添加剂-其他科目外计划单价每月应保持一致。4、结转加工各期复合预混料和猪群饲料凭证（1）复合预混料报表先将模块中的中复合预混料报表新模板另存为上月报表将本月己做好的Excel电子表复核预混料报表复制、粘贴到报表模块中的中的复合预混料报表新中，并确保复合预混料报表新中复核预混料数量合计单元在AQ90,金额合计单元在AR90，一定要保证粘贴位置准确无误。最后确保复合预混料报表新中饲料实际耗用数量单元在第90行，数量合计单元在AQ90。（2）饲料报表先将模块中的中报表饲料新模板另存为上月报表将本月己做好的Excel电子表饲料报表复制、粘贴到报表模块中的中的饲料报表新中，并确保饲料报表新中饲料数量合计单元在AQ93,金额合计单元在AR93，一定要保证粘贴位置准确无误。最后确保饲料报表新中饲料实际耗用数量单元在第93行，数量合计单元在AQ93。（3）饲料分配表新先将模块中的中饲料分配表新保存为上月报表。再将本月己做好的饲料汇总表复制、粘贴到报表模块中的中的饲料分配表新中，并确保饲料分配表中合计数量单元在X189位置，合计金额单元在X190位置，出售子公司饲料数量单元在X187位置，金额单元在X188，一定要保证粘贴位置准确无误。（4）分摊饲料制造费用模板先将模块中的中分摊饲料制造费用模板模板另存为上月报表将本月己做好的Excel电子表分摊饲料制造费报表复制、粘贴到报表模块中的中的分摊饲料制造费用模板中，并确保分摊饲料制造费用模板中饲料制造费用金额合计单元在X90位置，出售子公司饲料制造费用金额单元在X89位置，一定要保证粘贴位置准确无误。（5）加工各复合预混料、饲料入库及原材料、辅助材料出库X-1加工本月复合预混料-2013更新-D; X-2本月加工半成品-饲料-2013更新-D;及时抽查生成的凭证金额与复合预混料报表、饲料报表中对应项期次及合计项的数量金额是否一致。查看复合预混料、半成品饲料本期增加数和减少数是否与报表一致，查看复合预混料、饲料单价是否异常。若有尾数，则在最后一笔凭证上调整，确保借贷方相等（6）各猪群期次饲料领用消耗8-1加工饲料结转1#料-2013更新-8-17加工饲料结转17#料2013更新共17笔及时抽查生成的凭证金额与饲料汇总表中对应项期次及合计项的金额是否一致。出售子公司的摘要要改动，及时查看饲料数量金额进出库，确保饲料出库数量金额准确一致。若有尾数，则在加工饲料的最后一笔凭证上调整，确保借贷方相等。及时检查并确保半成品-饲料科目明细账库存为实际库存。（7）将本月饲料制造费用转出到饲料科目7-1饲料制造费用转出饲料2013至7-17饲料制造费用转出饲料2013及时查看生成的凭证金额与分摊饲料制造费用模板各项目及合计项的金额是否一致。生成凭证后要记得删除凭证借贷方数量和单价，出售子公司的摘要要改动。结转完之后半成品-饲料制造费用科目余额应该为0.5、结转饲料转入各分场猪群成本的凭证2-1结转牧一后备-2013饲料至2-81结转化验试验场育肥段饲料-2013共81笔结转后，及时查看饲料科目在凭证汇总中借贷双方发生额是否相等。注意：本步骤中，若对应段猪群还没有装猪，则对应成本先挂账暂不结转。6、外购成品料及分场直接领用其他饲料结转 分场领用外购成品料及膨化玉米、膨化大豆等先转入饲料-其他，再转入分场成本。未使用完的成品料留在饲料-其他中。（九）八、结转固定资产折旧 查看询问工程部本月固定资产是否结转完毕，结转完毕后可以计提折旧在固定资产模块中选中计提折旧，生成将固定资产折旧额分配到各个成本费用科目中的凭证。-【1、检查凭证是否有断号，各小组凭证是否自行审核完毕，单位款、个人款、车辆核算项目是否添加异常，如有异常，通知修改；2、查看科目余额表，包含核算项目，看期末余额与期初余额方向是否一致，期末余额是否存在负数，有负数要询问各小组，期间发生额大量出现负数也要询问对应小组；3、仔细核对分场成本402科目各成本明细项，看各项成本是否有出库错误，如：出错工段等。月初或月末存栏头数都非常少的情况下，调整成本到匹配值；月初存栏很少，且全部转出或销售的工段，若本月增重重量不为零，成本不能为零；若出错工段，并且该工段已经连续多月没猪，就把出错工段成本调到该场其他工段（如11场后备没猪，但有成本，可以调整到11场育肥）。4、与子公司核对往来】(十)九、种猪摊销计入分场成本进行种猪价值摊销计提前，总账会计要对帐套进行如下复核：【1、检查凭证是否有断号，各小组凭证是否自行审核完毕，单位款、个人款、车辆核算项目是否添加异常，如有异常，通知修改；2、查看科目余额表，包含核算项目，看期末余额与期初余额方向是否一致，期末余额是否存在负数，有负数要询问各小组，期间发生额大量出现负数也要询问对应小组；3、仔细核对分场成本402科目各成本明细项，看各项成本是否有出库错误，如：出错工段等。月初或月末存栏头数都非常少的情况下，调整成本到匹配值；月初存栏很少，且全部转出或销售的工段，若本月增重重量不为零，成本不能为零；若出错工段，并且该工段已经连续多月没猪，就把出错工段成本调到该场其他工段（如11场后备没猪，但有成本，可以调整到11场育肥）。4、与子公司核对往来】以上操作完成，可以往下进行生猪成本结转：上期成熟生物资产死亡猪成本转入种猪价值摊销新-2012（13613402种猪价值摊销） 借：分场成本-场段 贷：半成品-母猪月死亡净值种猪价值计提-20132 借：分场成本-场段 贷：生产性生物资产累计折旧！去掉生成凭证种猪价值摊销、及半成品-母猪月死亡净值对应的数量、单价。（十十一）、材料成本差异及制造费用结转更换操作员，把当前所有凭证审核、过帐，再进行制造费用结转和材料成本差异摊销。1、制造费用转入分场成本 查看半成品-制造费用期末余额（由于饲料运输费用现在单独核算，不计入制造费用，期末由费用组直接结转至半成品制造费用，然后再由半成品制造费用按各场段本月耗费饲料金额比例结转至分场成本，所以成本组结转的制造费用是除了饲料运输费用以外的，这就需要查看期末余额，而不是本期发生额借方余额）16-2制造费用按分配率转入分场成本-2013（该自动转账公式取的数据就是半成品制造费用科目的期末余额）借：分场成本-场段 贷：半成品-制造费用及时查看科目余额表中半成品制造费用余额为0。在凭证查询中看制造费转出、分配的两张凭证发生额是否一致，若不一致，应及时调整尾数。2、材料成本差异摊入分场成本 借：分场成本-场段 贷：材料成本差异3-3材料成本差异摊入分场成本新-2012新4月12日3及时检查科目分配率及结果是否正确。十一（十二）、生产成本结转8-1各场饲料汇集转入-20122013-1至8-12煤油费用汇集转入-20122013-12借：半成品-重量 贷：分场成本-场段查看科目余额表中分场成本科目无余额。后续处理：1、将凭证全部审核过账，选取账套中自定义报表中的生产成本录入模板，选取结账当月月份，选取D3：D143单元格，复制后粘贴至生产汇总表中模板-月对应的“生产成本粘贴模板”位置，最终保证生产成本本月发生额与生产报表金额一致。2、先将模块中的中取数表保存为上月报表。将本月己做好的Excel电子表生产汇总表中取数表内容选中复制，粘贴到报表模块中的自定义报表中的取数表中，并查验确保取数表中转栏成本合计单元在H88处。粘贴前请检查取数表内金额列，保证金额列为两位小数。（十三）二、增重成本结转先将自定义报表中全场增重明细表另保存为上月数，再将模板-月中D3：L142区域复制后粘贴至账套算定义报表中的全场增重明细表中D3：L142中，确保对应位置无误。1、将消耗性生物资产及后备猪增重成本转入9-1全场猪群消耗性及后备猪增重明细转入-20122013-1（消耗性及后备段13614-13612）借：半成品-增重 贷：半成品-重量9-2消耗性及后备猪全场猪群增重明细转出-20122013-2（消耗性及后备段13612-13614） 借：半成品-重量 贷：半成品-增重9-6消耗性及后备猪全场猪群增重明细转入-20122013-6（消耗性及后备段自身增重部分1361413801/15604）借：消耗性生物资产/生产性生物资产-猪群类型 贷：半成品-重量2、将基础猪增重成本转入待产仔猪，再转入出生仔猪成本9-3转入至各场待产仔猪成本-20122013-3（基础段增重部分转入待产仔猪13614-13800） 借：消耗性生物资产-待产仔猪 贷：半成品-重量9-4全场待产仔猪成本转出到仔猪出生成本-20122013-4（待产仔猪转入出生仔猪I 13800-13612） 借：半成品-增重 贷：消耗性生物资产-待产仔猪9-5由待产仔猪成本转至各场仔猪出生成本-20122013-5（待产仔猪转入出生仔猪II 13612-13801） 借：消耗性生物资产-仔猪 贷：半成品-增重3、结转本月生产性生物资产死亡成本9-7结转成熟生物资产死亡成本新-20122013-7（15601/15603140/13613） 借：半成品-母猪月死亡净值 生产性生物资产累计折旧 贷：生产性生物资产-种母猪/种公猪！去掉生成凭证借方种猪价值摊销及半成品-母猪月死亡净值对应的数量、单价。查看各场段母猪月死亡净值与生产汇总表取数表最右面的母猪月死亡净值是否一致，不一致的查明原因。将取数表中各猪群死亡的头数、重量，填写到生成的猪群死亡凭证摘要，确保凭证完整，帐目清晰。十三（十四）、猪群内部成本结转1、 猪群转入新-20122013借：消耗性生物资产/生产性生物资产猪群场段 贷：半成品-内部转群将取数表中各猪群转入的头数、重量，填写到生成的猪群转入凭证摘要，确保凭证完整，帐目清晰。2、 猪群转出新-20122013借：半成品-内部转群 贷：消耗性生物资产/生产性生物资产猪群场段将取值表中各猪群转出的头数、重量，填写到生成的猪群转出凭证摘要，确保凭证完整，帐目清晰。审核：（1）生成半成品-内部转群凭证金额与生产报表的转入、转出金额相等。（2）凭证查询中看内部转群转入、转出的两张凭证发生额是否一致。（3）半成品-内部转群科目帐簿余额为0十四（十五）、结转产品销售成本1、 结转产品销售成本新1-20122013 借：半成品-销售成本 贷：消耗性生物资产/生产性生物资产猪群场段查看本月是否有仔猪，培育猪销售，有的话在凭证中添加销售成本将取数表中各猪群销售的头数、重量，填写到生成的销售成本凭证摘要中，确保凭证完整，帐目清晰。并且查看消耗性生物资产的月末余额和生产性生物资产的月末余额与生产汇总表月末存栏对应的头数、重量、金额是否保持一致。 月末存栏头数为零的工段，注意月末存栏金额和重量都应该为零，金额有尾差，应调整转群金额。若重量有尾差，应调整当月增重，将尾差消除；公猪、母猪调整死亡重、或转群重，一般不要调整销售重量。调整转群重时要同时调整接收或转出方的转群重，及摘要。结转产品销售成本新2-20122013 借：主营业务成本 生产性生物资产累计折旧 贷：半成品-销售成本查看本月是否有仔猪，培育猪销售，有的话在凭证中添加销售成本！将生成的凭证的对应的分场产品及生产性生物资产对应科目修改为产品销售成本502,同时补充产品销售成本下对应的核算项目(往来单位代码、职员代码、产成品代码)，将生成的种猪价值摊销对应的数量、单价去掉。因分场序号跟场的顺序并不对应，凭证生成后要仔细检查摘要场段、502科目的分场及职员是否一致，防止错误发生（例如牧原十五场的编码14，十七场的编码是16，为防止编码填错，可以用F7筛选）。然后将摘要栏对应的头数、重量等相关项目补充完整。然后将此凭证保存为模式凭证，选取所有项，选择“新增凭证” 图标，在打开的凭证录入模块中选择编辑调入模式凭证，选择刚才保存的模式凭证，生成后保存。再删除刚才生成的自动转账凭证，调整新生成的凭证的凭证号和顺序号，同时把刚才保存的模式凭证删掉。及时检查生成半成品-内部转群凭证金额与生产报表的转群成本金额相等。及时检查生成半成品-销售成本凭证金额与生产报表的销售成本金额相等。3、查看种猪价值摊销余额，有负值做凭证调整入主营业务成本。公猪、母猪转出或销售，月末存栏为零的折旧余额也应该为零，把折旧全额冲回，剩余的为主营业务成本。公猪、母猪销售或转出当月存栏为零，要按种猪折旧余额做销售折旧全额冲回，月末折旧余额也应当为零。(十六)五、结转本期损益（1）1、将成本结转凭证全部审核，过帐后，在结帐模块中，选择结转损益，（2）2、将生成的结转损益凭证审核后，过帐。如已提前建立复制帐套，并结转损益，生成报表，在主帐套结账后，应将主帐套生成的报表与报表帐套生成的报表进行核对，查看是否一致。（十七）六、期未结帐在结帐模块中，选择期未结帐。在本期所有的会计业务全部处理完毕之后，就可以进行期末结帐处理了。系统的数据处理都是针对于本期的，要进行下一期间的处理，必须将本期的帐务全部进行结帐处理，系统才能进入下一期间。结帐完成之后，系统进入下一个会计期间，并返回到账务处理窗口。附：新增分场成本需增加以下转帐凭证;1、材料物资和低值易耗品计入分场成本新（6-1，6-2）2、燃料与动力摊入分场成本（煤、水电油）（5-1、5-2）3、低值易耗摊销（4-？）电、煤、油结转4、工资模块中工资计提项目5、新增车辆要及时增加车辆转账凭证6、1-？加工新增分场猪群饲料需增加分场成本核算项目职员 7、2-？结转新增分场猪群饲料 8、3-3材料成本差异摊入分场成本新-2012-4.12 *.DF/(.C+.JF)*(.JF-1+.JF-1)/(.JF-1+.JF-1)9、3-2药品疫苗及其差异按分配率转入分场成本新1、新210、16-2制造费用按分配率转入分场成本-2013 =*( |2.JF-1)/(.JF-1+.JF-1)11、种猪价值摊销计提12、新增分场成本转入产成品8-1-8-12分场成本转入半成品-重量13、增重转入、转出及销售重结转生产成本录入模板、生产报表-模板-月、取数表、全场增重明细表、消耗性及后备段9-1、9-2、9-6/生产性9-3、9-4、9-5。大猪死亡9-714、猪群转入新15、猪群转出新16、结转产品销售成本新-1，-2注：以上是结转账务的操作流程，要求不仅要会上述简单的操作，更要会对账务结转充分的理解，以及对账套的维护与持续运行，保持账套能够正常运转下去，并不断改进，达到尽量操作少且能保证正确性，这才是每位操- 作者的应必备的内容之一。
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