2012国资委决算报表讲解.ppt

2012年国资委财务决算报表注意事项集团财务部黄爱斌,2012年国资委财务决算报表注意事项,一,二,主要报表项目说明,其他需要说明的事项,本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码：当本企业为集团公司二级企业时，其“上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。当本企业为集团三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”及“集团企业（公司）总部代码”；集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列，差额表比照二级企业本部填列。当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。各级企业“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，这里明确一下集团公司代码为151105774。,一、主要报表项目说明,报表封面,行政隶属关系代码：统一填写为340000安徽省。部门代码：统一填写为304国务院国有资产监督管理委员会（监管企业）。国家代码：统一填写为156中国。经济类型：除部分单位为中外合资合作企业填11外，其余单位均填12非中外合资合作企业。组织形式：除已上市和未上市股份公司外，其他单位均填11国有独资公司或12其他有限责任公司。,一、主要报表项目说明,报表封面,社会保险标识：分为0未参加和1参加，填写时务必注意与后面的“基本情况表”中参加保险人数逻辑关系一致，填0的后面不能填参保人数，填1的后面务必填参保人数。上年企业代码：为本企业代码+上年“报表类型码”（如单户表为0，合并表为9），共10位码组成。如为新报单位，此代码不填。上报方式：统一填写1报送全套报表。补充指标表代码：统一填写00无补充表。,一、主要报表项目说明,报表封面,资产负债表企财01表、利润表企财02表、现金流量表企财03表、所有者权益变动表企财04表、国有资产变动情况表企财05表：这五张主表的填写务必与审计报告完全一致，包括部分项目下的明细项目，避免集团合并报表出现不正确的差额。需要强调的是，国有资产变动情况表属于必填报表，以前年度出现过很多单位不填的现象，今年需要填全。,一、主要报表项目说明,五张主表,合并增加额、合并减少额：反映企业（集团）因合并范围变化而增加或减少的减值准备金额。执行新会计准则的企业，因同一控制下企业合并增加的子公司，应调整合并期初数，不在本项目下反映。因资产价值回升转回额：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本期期末因资产价值回升而转回的金额。转销额：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本期因资产处置、核销等因素，转销的减值准备金额。转回额是标的物的价值回升；转销是标的物已卖出；核销是账销。,一、主要报表项目说明,资产减值准备情况表企财06表,本表反映企业各项税金、保险、拨款等款项的负担及上交情况。本表只反映由企业承担和上交的中国境内的部分，不包括企业代扣代缴的应由个人承担部分。其他税费：反映除表中所列各项税费外，企业应交纳的城镇土地使用税、土地增值税、契税、印花税、土地使用税、房产税、车船税等所有其它各项税费的交纳情况，不包括个人所得税。另外，地方教育费附加应填列在“教育费附加”项目中，不在本项目反映。基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金：指企业按国家规定为职工缴纳的“五险一金”情况，只反映由企业承担的部分。,一、主要报表项目说明,应上交应弥补款项表企财07表：,本表内涉及职工人数和薪酬的指标，按照人员与工资相匹配，“人随工资走”的原则填列；企业负责人人数的统计不包括在企业兼职不兼酬的企业负责人；合并报表以汇总口径填列，不得产生差额。工业总产值：按报告期内实际销售价格计算的工业产品总量。仅由工业企业填列。劳动生产总值：即增加值，为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和，可根据决算专项说明中的参考公式计算上报。资本构成情况：本年报表新增项目，与资产负债表中“实收资本”情况对应，合并报表以汇总口径填列，不产生差额。,一、主要报表项目说明,基本情况表企财08表,当年计提的固定资产折旧总额、当年计提折旧的固定资产原价：这两项往年出错率较高，主要表现在：前者填了累计折旧额，后者漏填或所填金额与前者不匹配，应该要注意固定资产折旧率的合理范围。社会贡献总额：本年报表新增项目，反映企业工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出、上交税费、企业对外捐赠和净利润等。其中：企业工资反映全部从业人员的职工薪酬，不含劳务派遣；劳保退休统筹及其他社会福利支出反映企业承担的离退休人员的工资、福利等其他相关费用；利息支出反映企业当年全部利息支出，包括费用化和资本化金额；上交税费反映企业当年实际上交税费总额。,一、主要报表项目说明,基本情况表企财08表,本表由计划部门按照本企业的固定资产投资计划的口径填报，由财务部门进行复核。子企业根据本企业固定资产投资重点项目的前十项填报；母公司合并报表时需将所属子企业填报情况全部汇总上来；集团打印文档上报时可以选择前十项进行打印。对于企业购置不需安装的固定资产，作为新开工项目填列，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月，但需在“备注”中进行说明。,一、主要报表项目说明,固定资产投资情况表企财11表,本年增加主营业务成本的明细分类，按照“材料费（采购成本）”、“人工成本”、“折旧费”分别填列。“营业成本”（1行）与“金融企业营业成本”、“营业税金及附加”、“期间费用”“勘探费用”为平行会计科目，构成“成本费用总额”。“勘探费用”（53行）仅由石油天然气开采企业填列。,一、主要报表项目说明,成本费用情况表企财20表,本表填写需要注意与应上交应弥补款项表中的各种保险金额和基本情况表中的工资薪酬、福利、培训费等金额保持一致。,一、主要报表项目说明,人工成本情况表企财22表：,本表各单位必须填写，其中“上年年末数”软件可以自动提取，“本年年初数”需手工录入，一般情况下，两者应一致无差额。,一、主要报表项目说明,企业期初数调整情况表企财31表,各单位应严格按照审计底稿完整填列报表附注，并注意与前面主附表保持逻辑关系一致。上报财务决算报表时可以不报纸质报表附注，但需报送电子版。,一、主要报表项目说明,报表附注：,10,为保持财务决算报表与审计报告的一致性，保证集团公司合并报表数据的合理性和准确性，各单位可在审计结束后根据审计报告或审计底稿填列，任何一方发生必要的变动时需及时与另一方沟通，务必确保双方一致。同时，为保证数据上报的及时性，各单位可在审计报告（或底稿）出具前先行填列其他非财务信息。相关财务报表在进行数据录入时，如不确定某些指标填报口径，可以点选“工具”菜单下的“查看说明文档”，可以随时查看对应报表的填报要求及有关指标口径解释。,二、其他需要说明的事项,在财务决算过程中遇到问题可及时与集团公司财务部联系，请各单位报表编制人员及时加入有色财务交流QQ群，群号为96917353（加入时请注明单位和姓名），会后相关决算资料、文件、参数、通知等都将在群里共享下载。联系电话：5861184，联系人：黄爱斌。,二、其他需要说明的事项,