商业银行中间业务风险的监督及其内控

商业银行中间业务风险的监督与内控摘要相对于资产负债业务而言商业银行中间业务风险较低但收益与风险始终是相随着的中间业务在给商业银行带来可观收益的同步也带来了风险因此商业银行在开发中间业务时必须坚持业务拓展与风险防备并重的原则加强对中间业务的内部管理和风险控制建立完善中间业务的风险管理系统核心词商业银行；中间业务；金融衍生工具；风险控制一、商业银行中间业务风险的类别与特点中间业务的风险是指商业银行在中间业务经营中由于客观状况的变化或主观决策的失误而导致其资产、收益及资信等方面损失的也许性相对于资产负债业务而言商业银行中间业务风险较低但收益与风险始终是相随着的中间业务在给商业银行带来可观收益的同步也带来了风险中间业务所隐含的风险一旦转化为现实的风险将会给银行导致无法弥补的损失因此商业银行在开发中间业务新业务时必须坚持业务开拓与风险防备并重的原则加强对中间业务的内部管理和风险控制将风险防备与管理措施纳入研究范畴商业银行中间业务品种较多种性差别较大中间业务风险也具有多样性的特点在所有的中间业务种类中除了一种纯正运用物质、技术优势提供的金融中介性、辅助性、服务性的业务没有风险外其她都或多或少地存在风险从风险角度商业银行中间业务可分为其一具有内含性的中间业务如金融衍生工具、信用证业务、票据承兑业务等；其二纯正的收费业务自身风险很小但也许产生连带风险如代理业务、征询评估业务、计算机服务及其她中介业务；其三具有组合风险的中间业务如信用卡中的多种风险相对于资产负债业务商业银行中间业务风险具有如下特点一方面透明度较差许多中间业务不能在财务报表上得到真实反映既有的会计信息很难全面反映中间业务的规模与质量经营透明度下降致使金融监管机构难以理解银行的所有业务范畴和评价其经营成果难以对商业银行的中间业务活动进行有效的监督与管理另一方面风险分散于银行的多种业务之中中间业务是多元化经营业务商业银行的信贷、筹资、信用卡、国际金融、财会、信息电脑等部门都与中间业务有关风险点较多防备风险的难度较大再次自由度较大许多中间业务的开展没有金融法规的严格限制特别是金融衍生工具类中间业务大多数不需要相应的资本准备金无规模的限制只要交易双方承认就可达到某些业务合同这样容易刺激中间业务的扩张潜伏巨大风险在国际上曾先后发生过因进行衍生交易而导致一系列巨额亏损的事件如英国巴林银行事件、日本大和银行事件、日本住友风波等等面对中间业务发展带来的风险我们不能因噎废食而应采用多种积极的措施从金融监管机关管理和商业银行的内部控制两个方面对中间业务活动的多种风险进行防备和管理二、商业银行中间业务风险监管对金融监管当局来说必须从整体上看待银行中间业务的风险和风险集中问题对中间业务经营活动进行综合性的评价和监督（一）统一中间业务会计制度原则既有的会计原则不能反映中间业务对资产负债表内科目的影响特别当金融衍生工具浮现后无法拟定其市场价值老式的会计计账措施不能及早发现这些中间业务的风险西方各国金融监管部门为变化这一现状纷纷表达要尽早统一中间业务的会计原则1990年9月英国银行家协会和爱尔兰银行家联合会刊登的有关国际银行中间业务的会计实务建议书是迄今为止对银行中间业务的会计实务方面最具权威性的论著（二）规范中间业务信息披露制度国内商业银行没有专门的中间业务报表制度中间业务信息透明度差中国人民银行难以对商业银行的中间业务活动进行有效的监督与管理因此对中间业务的信息披露制度加以规范是对中间业务进行宏观监管的前提条件信息披露的重要内容涉及与金融工具有关的风险及其公允价值美国金融监管当局在这方面的进展较大先后颁布了财务会计准则第105号对具有中间业务风险和集中信用风险的金融工具的揭示、第107号金融工具公允价值的揭示及第119号对金融衍生工具及金融工具公允价值的揭示对中间业务风险和公允价值的披露作了具体的规定（三）针对某些中间业务制定具体规章制度针对某些中间业务制定具体规章制度可以提高金融政策的有效性法国规定资产负债表外的承诺项目必须受偿债能力的约束如果票据发行便利是由银行安排的其偿债能力比率规定为5如果是由非银行机构安排的其偿债能力比率规定为25美国金融监管当局制定了衍生工具信息披露的方案规定金融机构每季度披露一次有关衍生工具交易方式、交易金额和盈亏额的具体信息（四）建立统一的中间业务风险监测体系1988年7月通过的巴塞尔合同对中间业务按风险限度作了分类风险系数从0-100因交易基本、中间业务各类、交易对象而加以辨别如下表中间业务风险系数1、直接信用代用工具和承兑100%2、某些与交易有关或有项目（如履约担保书、投标保证书、认股权证）50%3、短期的有自行清偿能力的与贸易有关的或有项目（如跟单信用证）20%4、销售和回购合同及有追索权的资产发售100%5、远期购买承诺远期存款承诺100%6、票据发行便利和循环包销便利50%7、期限超过1年的其她承诺（如正式的备用便利信贷额度）50%8、期限少于1年的承诺或可撒消承诺0%中间业务的风险系数又称为“信用转换系数”把中间业务的本金量乘以一种信用转换系数就得出一种相称于表内业务的信用量然后再归入巴塞尔合同所规定的五个风险级别中的一种经与风险权重相乘便可得出风险权重的资产国内中央银行应当在巴塞尔合同所拟定的框架原则基本上建立统一的中间业务风险衡量原则和风险检测体系这样商业银行办理的中间业务就可以动态地反映出来中间业务的风险限度也可以通过信用转换系数计算出来有了统一的中间业务风险监测体系金融监管机关可以对不同商业银行的多种中间业务的风险进行量化比较同步又可以将中间业务的经营纳入金融宏观调控的范畴予以监督（五）加强清算系统和支付系统的建设中央银行加强清算、结算与支付系统可以缩短原则化交易日与最后支付日的时间差保证重要解决系统的可靠性增强多种金融工具的市场流动性1997年终中国人民银行、各政策性银行和四大国有商业银行等20家单位共同发起组建了金融清算总中心金融清算总中心是一种会员制的事业单位通过为各会员提供迅速、精确、安全、可靠的服务努力达到减少各会员支付清算业务的成本、提高服务质量的目的同步金融清算总中心通过会员提供服务对社会资金流量流向进行监管分析为制定货币政策提供及时、精确的根据为防备和化解金融风险发明良好的外部环境三、商业银行中间业务风险内控国内商业银行应借鉴国外商业银行的成功经验加强中间业务的内部风险管理建立和完善中间业务的风险管理系统（一）完善中间业务规章制度和操作规程商业银行针对每一种中间业务的重要风险点制定出具体的规章制度进行约束和限制对容易浮现风险的环节重点防备商业银行要完善中间业务规章制度和操作规程从基本制度上保证中间业务经营活动的安全性各个经办部门必须根据上级行的授权严格按照操作手册所规定的程序办理各类中间业务稽核审计部门和上级主管部门则根据操作手册对其进行检查、监督（二）加强中间业务风险的基本性管理加强中间业务风险的基本性管理是商业银行完善中间业务风险管理系统的一种重要内容涉及如下几种方面1.坚持对客户的信用评估制度例如对较长期限的贷款担保和承诺应定期（3个月、半年或一年）重新协商合同条款以减少信用风险2.制定保护性条款审核授权买卖的证据规定对方支付保证金或抵押3.合理拟定和调节中间业务的价格商业银行可按客户的信用级别与业务的风险系数收取佣金例如在美国期限短、质量好的备用信用证业务收费率为担保金额的2550个基本点；期限长、质量差的收费率为125150个基本点4.注重前台交易和后台管理的结合商业银行中间业务的管理人员不仅要管好前台交易也要加强对后台的结算、报告系统的管理强化管理、交易、清算三分离体系（三）运用中间业务的风险管理新技术国内商业银行可借鉴国外商业银行中间业务风险管理新技术最大限度地防备和管理中间业务风险1.建立风险的电脑控制系统美国信孚银行在这方面有成功的经验信孚银行中间业务（特别是衍生工具）全球管理的核心是建立完善的信息和控制系统该系统涉及平常监测系统、电脑信息与决策系统通过数学模型向高档管理层提供市场的最新变化、最新技术和产品信息协助其分析市场趋势决定资本额、止亏限额和流动性限额1994年25月国际金融市场因美国利率忽然调高而浮现大幅调节时完善的电脑控制系统成功地协助信孚银行减少了在衍生市场的损失2.进行资产组合管理资产组合管理即通过资产组合多样化来管理中间业务的风险以通过某种资产的赚钱来抵补另一种资产的亏损而获得整体赚钱拥有的资产组合越多则风险越小（四）坚持中间业务经营的自律制度国内商业银行坚持中间业务经营的自律制度是建立和完善中间业务的风险管理系统的一种重要环节重要涉及如下几种方面一是在现行的分业管理模式下自觉接受中国人民银行的监督严格业务经营范畴规范业务经营领域二是对目前中间业务信用风险度相对较高的担保、票据承兑、贴现等业务要视同贷款严格管理比照贷款管理措施执行一旦发生风险要追究负责人的责任三是坚持合同的合规合法性诸多中间业务都是以委托或代理的形式开展的而双方合同是中间业务的基本环节委托人的口头表达不能成为办理业务的根据商业银行应当坚持合同的书面化并对委托凭证进行严格审核四是代理业务要坚持不为客户垫付款项的原则代付业务先付款再代付；代收业务要先代收款项再统一清缴同步对客户双方的经济纠纷银行不得介入中间业务的风险系数又称为“信用转换系数”把中间业务的本金量乘以一种信用转换系数就得出一种相称于表内业务的信用量然后再归入巴塞尔合同所规定的五个风险级别中的一种经与风险权重相乘便可得出风险权重的资产国内中央银行应当在巴塞尔合同所拟定的框架原则基本上建立统一的中间业务风险衡量原则和风险检测体系这样商业银行办理的中间业务就可以动态地反映出来中间业务的风险限度也可以通过信用转换系数计算出来有了统一的中间业务风险监测体系金融监管机关可以对不同商业银行的多种中间业务的风险进行量化比较同步又可以将中间业务的经营纳入金融宏观调控的范畴予以监督（五）加强清算系统和支付系统的建设中央银行加强清算、结算与支付系统可以缩短原则化交易日与最后支付日的时间差保证重要解决系统的可靠性增强多种金融工具的市场流动性1997年终中国人民银行、各政策性银行和四大国有商业银行等20家单位共同发起组建了金融清算总中心金融清算总中心是一种会员制的事业单位通过为各会员提供迅速、精确、安全、可靠的服务努力达到减少各会员支付清算业务的成本、提高服务质量的目的同步金融清算总中心通过会员提供服务对社会资金流量流向进行监管分析为制定货币政策提供及时、精确的根据为防备和化解金融风险发明良好的外部环境三、商业银行中间业务风险内控国内商业银行应借鉴国外商业银行的成功经验加强中间业务的内部风险管理建立和完善中间业务的风险管理系统（一）完善中间业务规章制度和操作规程商业银行针对每一种中间业务的重要风险点制定出具体的规章制度进行约束和限制对容易浮现风险的环节重点防备商业银行要完善中间业务规章制度和操作规程从基本制度上保证中间业务经营活动的安全性各个经办部门必须根据上级行的授权严格按照操作手册所规定的程序办理各类中间业务稽核审计部门和上级主管部门则根据操作手册对其进行检查、监督（二）加强中间业务风险的基本性管理加强中间业务风险的基本性管理是商业银行完善中间业务风险管理系统的一种重要内容涉及如下几种方面1.坚持对客户的信用评估制度例如对较长期限的贷款担保和承诺应定期（3个月、半年或一年）重新协商合同条款以减少信用风险2.制定保护性条款审核授权买卖的证据规定对方支付保证金或抵押3.合理拟定和调节中间业务的价格商业银行可按客户的信用级别与业务的风险系数收取佣金例如在美国期限短、质量好的备用信用证业务收费率为担保金额的2550个基本点；期限长、质量差的收费率为125150个基本点4.注重前台交易和后台管理的结合商业银行中间业务的管理人员不仅要管好前台交易也要加强对后台的结算、报告系统的管理强化管理、交易、清算三分离体系（三）运用中间业务的风险管理新技术国内商业银行可借鉴国外商业银行中间业务风险管理新技术最大限度地防备和管理中间业务风险1.建立风险的电脑控制系统美国信孚银行在这方面有成功的经验信孚银行中间业务（特别是衍生工具）全球管理的核心是建立完善的信息和控制系统该系统涉及平常监测系统、电脑信息与决策系统通过数学模型向高档管理层提供市场的最新变化、最新技术和产品信息协助其分析市场趋势决定资本额、止亏限额和流动性限额1994年25月国际金融市场因美国利率忽然调高而浮现大幅调节时完善的电脑控制系统成功地协助信孚银行减少了在衍生市场的损失2.进行资产组合管理资产组合管理即通过资产组合多样化来管理中间业务的风险以通过某种资产的赚钱来抵补另一种资产的亏损而获得整体赚钱拥有的资产组合越多则风险越小（四）坚持中间业务经营的自律制度国内商业银行坚持中间业务经营的自律制度是建立和完善中间业务的风险管理系统的一种重要环节重要涉及如下几种方面一是在现行的分业管理模式下自觉接受中国人民银行的监督严格业务经营范畴规范业务经营领域二是对目前中间业务信用风险度相对较高的担保、票据承兑、贴现等业务要视同贷款严格管理比照贷款管理措施执行一旦发生风险要追究负责人的责任三是坚持合同的合规合法性诸多中间业务都是以委托或代理的形式开展的而双方合同是中间业务的基本环节委托人的口头表达不能成为办理业务的根据商业银行应当坚持合同的书面化并对委托凭证进行严格审核四是代理业务要坚持不为客户垫付款项的原则代付业务先付款再代付；代收业务要先代收款项再统一清缴同步对客户双方的经济纠纷银行不得介入