华星化工审计报告

安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告安徽华星化工股份有限公司审计报告会审字20120585 号华普天健会计师事务所（北京）有限公司中国北京安徽华星化工股份有限公司目录2011 年度审计报告序号1234567内容审计报告资产负债表利润表现金流量表合并股东权益变动表母公司股东权益变动表财务报表附注页码135691114安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告会审字2012 0585 号审 计 报 告安徽华星化工股份有限公司全体股东：我们审计了后附的安徽华星化工股份有限公司（以下简称华星化工）财务报表，包括 2011年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是华星化工管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，华星化工财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华星化工 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。1安徽华星化工股份有限公司华普天健会计师事务所（北京）有限公司中国北京2011 年度审计报告中国注册会计师：方长顺中国注册会计师：翟大发二一二年三月十九日2安徽华星化工股份有限公司1、资产负债表2011 年度审计报告编制单位：安徽华星化工股份有限公司2011 年 12 月 31 日单位：元项目合并期末余额母公司合并年初余额母公司流动资产：货币资金150,452,021.59131,968,858.25102,943,707.8488,096,496.83结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项2,251,420.00149,663,710.03137,408,338.75907,000.00154,381,957.82120,144,487.04509,928.70165,367,625.24155,293,663.28389,928.70187,889,926.4882,547,784.89应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款6,512,874.2253,602,901.1332,163,821.2827,913,994.07买入返售金融资产存货473,533,899.72272,929,166.88369,045,538.96311,366,104.13一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计9,560,786.30929,383,050.619,560,786.30743,495,157.4212,747,172.89838,071,458.1912,747,172.89710,951,407.99非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资57,519,489.49114,239,489.4957,046,431.07149,266,431.07投资性房地产固定资产在建工程工程物资498,468,328.6347,142,906.863,340,788.62481,771,636.3445,024,696.863,340,788.62526,027,429.8623,674,276.818,033,074.55513,948,563.9621,860,819.548,033,074.55固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产75,531,597.3270,874,372.8428,293,468.9923,948,987.68开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产3债安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告非流动资产合计资产总计682,003,110.921,611,386,161.53715,250,984.151,458,746,141.57643,074,681.281,481,146,139.47717,057,876.801,428,009,284.79流动负债：短期借款308,512,121.92277,512,121.92318,760,457.22318,760,457.22向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项150,970,000.00179,339,817.2587,877,437.86130,000,000.00175,785,421.8275,032,504.58110,080,000.00167,045,924.0579,581,696.90110,080,000.00165,922,310.1276,009,329.66卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息15,465,250.834,045,277.62641,910.8814,912,949.993,462,661.60587,130.6817,317,741.695,341,783.61480,234.5817,263,906.634,731,713.40480,234.58应付股利其他应付款100,256,933.8127,592,251.3544,886,906.5514,258,932.05应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负其他流动负债30,000,000.0030,000,000.00流动负债合计877,108,750.17734,885,041.94743,494,744.60707,506,883.66非流动负债：长期借款应付债券50,000,000.0050,000,000.00长期应付款专项应付款6,420,000.0057,424,962.466,420,000.0057,424,962.466,420,000.0026,192,862.466,420,000.0026,192,862.46预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计26,680,333.3390,525,295.79967,634,045.9626,680,333.3390,525,295.79825,410,337.7322,327,000.00104,939,862.46848,434,607.0622,327,000.00104,939,862.46812,446,746.12所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积293,857,200.00100,440,747.70293,857,200.0056,904,509.77293,857,200.00100,440,747.70293,857,200.0056,904,509.77减：库存股专项储备盈余公积35,751,525.1949,519,624.4835,751,525.1949,519,624.4827,253,007.7549,519,624.4827,253,007.7549,519,624.48一般风险准备未分配利润127,622,553.65197,302,944.40123,763,348.36188,028,196.674安徽华星化工股份有限公司外币报表折算差额2011 年度审计报告归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计607,191,651.0236,560,464.55643,752,115.571,611,386,161.53633,335,803.84633,335,803.841,458,746,141.57594,833,928.2937,877,604.12632,711,532.411,481,146,139.47615,562,538.67615,562,538.671,428,009,284.79法定代表人：谢平2、利润表主管会计工作负责人：徐柏林会计机构负责人：李德琴编制单位：安徽华星化工股份有限公司2011 年 1-12 月单位：元项目合并本期金额母公司合并上期金额母公司一、营业总收入其中：营业收入908,251,003.83908,251,003.83848,255,547.00848,255,547.00859,753,171.07859,753,171.07842,910,207.52842,910,207.52利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本993,923,512.33850,452,764.33925,414,671.35798,655,124.11977,444,282.25830,675,531.12943,046,108.08813,401,574.50利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失780,139.4745,532,545.2551,696,250.4740,061,450.965,400,361.85768,600.9536,178,338.1645,806,203.0536,734,129.227,272,275.861,335,339.9345,090,344.8555,050,877.2031,234,609.5614,057,579.591,324,412.0540,003,743.4347,781,682.0530,545,965.879,988,730.18加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益-3,861,339.41-3,894,411.58-5,643,316.67-3,894,411.58-7,953,179.70-8,013,179.70-7,953,179.70-8,013,179.70汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入-89,533,847.9192,077,188.75-82,802,441.0292,077,188.75-125,644,290.889,856,966.12-108,089,080.264,294,011.105安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告减：营业外支出367,089.57284,152.86损失其中：非流动资产处置367,089.57284,152.86四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益2,543,340.841,275.122,542,065.723,859,205.29-1,317,139.579,274,747.739,274,747.739,274,747.73-116,154,414.3312,750,224.24-128,904,638.57-127,710,451.74-1,194,186.83-104,079,222.0212,298,780.50-116,378,002.52-116,378,002.52六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益0.010.010.030.03-0.43-0.42-0.40-0.40七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额2,542,065.723,859,205.299,274,747.739,274,747.73-128,904,638.57-127,710,451.74-116,378,002.52-116,378,002.52归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：谢平3、现金流量表-1,317,139.57主管会计工作负责人：徐柏林-1,194,186.83会计机构负责人：李德琴编制单位：安徽华星化工股份有限公司2011 年 1-12 月单位：元项目合并本期金额母公司合并上期金额母公司一、经营活动产生的现金流量：现金销售商品、提供劳务收到的831,805,193.15754,073,090.92788,994,066.67791,962,082.86客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金6安徽华星化工股份有限公司拆入资金净增加额回购业务资金净增加额2011 年度审计报告收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计21,509,351.27203,140,387.141,056,454,931.5621,509,351.27127,662,622.08903,245,064.2722,004,905.6220,068,675.77831,067,648.0622,004,905.6227,452,891.71841,419,880.19现金购买商品、接受劳务支付的721,369,843.08579,506,655.79767,101,600.80710,889,894.50客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计75,547,792.1410,930,881.3748,590,357.43856,438,874.0268,371,813.4810,546,899.2652,067,272.62710,492,641.1560,659,208.539,807,442.8736,409,574.36873,977,826.5657,389,290.928,189,823.2453,655,175.25830,124,183.91流量净额经营活动产生的现金200,016,057.54192,752,423.12-42,910,178.5011,295,696.28二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金1,000,000.001,000,000.00取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金81,989.424,739,671.145,821,660.5697,495,930.934,422,335.0081,989.4227,948,382.094,475,975.6833,506,347.1991,636,670.514,422,335.0060,000.008,116,081.0726,150,000.002,039,646.0536,365,727.12122,006,363.304,200,000.0060,000.00939,804.9726,150,000.002,022,953.2729,172,758.24117,485,256.4331,438,000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计101,918,265.9396,059,005.51126,206,363.30148,923,256.43流量净额投资活动产生的现金-96,096,605.37-62,552,658.32-89,840,636.18-119,750,498.197安徽华星化工股份有限公司三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金2011 年度审计报告16,562,000.0016,562,000.00取得借款收到的现金493,750,445.40462,750,445.40580,793,372.58553,093,372.58发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金493,750,445.40523,998,780.7026,151,507.87462,750,445.40523,998,780.7025,067,772.83597,355,372.58604,100,940.7324,762,134.16553,093,372.58596,500,940.7324,762,134.16其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计550,150,288.57549,066,553.53628,863,074.89621,263,074.89流量净额筹资活动产生的现金-56,399,843.17-86,316,108.13-31,507,702.31-68,169,702.31四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-11,295.2547,508,313.75-11,295.2543,872,361.42-596,329.60-164,854,846.59-596,329.60-177,220,833.82余额加：期初现金及现金等价物102,943,707.8488,096,496.83267,798,554.43265,317,330.65六、期末现金及现金等价物余额150,452,021.59131,968,858.25102,943,707.8488,096,496.83法定代表人：谢平主管会计工作负责人：徐柏林8会计机构负责人：李德琴4、合并所有者权益变动表安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告编制单位：安徽华星化工股份有限公司本期金额归属于母公司所有者权益2011 年度上年金额归属于母公司所有者权益项目实收资本（或股本）资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润少数股其他 东权益所有者 实收权益合 资本 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配计 （或 积 存股 备 积 险准备 利润股本）一、上年年末余额293,85 100,447,200.0 0,747.70 027,253,49,519,007.75 624.48123,763,348.3637,877,632,711604.12 ,532.41244,88 148,831,000.5,647.700 020,263,49,519,147.60 624.48加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额293,85 100,447,200.0 0,747.70 027,253,49,519,007.75 624.48123,763,348.3637,877,632,711604.12 ,532.41244,88 148,831,000.5,647.700 020,263,49,519,147.60 624.48三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）8,498,517.443,859,205.29-1,317,11,040,139.57 583.1648,976,200.00-48,394,900.006,989,860.15（一）净利润3,859,205.29-1,317,2,542,0139.57 65.72（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计3,859,2-1,317,2,542,09安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告05.29139.5765.72（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他581,300.00581,300.00转（五）所有者权益内部结48,976,200.00-48,976,200.001资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他48,976,200.00-48,976,200.00（六）专项储备8,498,517.448,498,517.446,989,860.1510安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告1本期提取2本期使用10,193,606.681,695,089.2410,193,606.681,695,089.2410,120,170.873,130,310.72（七）其他四、本期期末余额293,85 100,447,200.0 0,747.70 035,751,49,519,525.19 624.48127,622,553.6536,560,643,752464.55 ,115.57293,85 100,447,200.0,747.700 027,253,49,519,007.75 624.48法定代表人：谢平5、母公司所有者权益变动表编制单位：安徽华星化工股份有限公司本期金额主管会计工作负责人：徐柏林2011 年度项目实收资本（或股 资本公积本）减：库存股一般专项储备 盈余公积 风险 未分配利润准备所有者权益合计实收资本（或股 资本公积本）减：库存股一、上年年末余额293,857,56,904,5200.00 09.7727,253,0 49,519,607.75 24.48188,028,19 615,562,244,881,0 105,299,46.67 538.67 00.00 09.77加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减293,857,56,904,5200.00 09.7727,253,0 49,519,607.75 24.488,498,51188,028,19 615,562,244,881,0 105,299,46.67 538.67 00.00 09.779,274,747.17,773,2 48,976,20 -48,394,9少以“-”号填列）7.447365.170.0000.00（一）净利润9,274,747.9,274,7411安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告737.73（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）9,274,747.9,274,7473 7.73581,300.00581,300.00的分配4其他（五）所有者权益内部结48,976,20 -48,976,2转0.0000.001资本公积转增资本48,976,20 -48,976,2（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他0.0000.00（六）专项储备1本期提取8,498,517.4410,193,68,498,517.4410,193,612安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告06.6806.682本期使用1,695,089.241,695,089.24（七）其他四、本期期末余额293,857,56,904,5200.00 09.7735,751,5 49,519,625.19 24.48197,302,94 633,335,293,857,2 56,904,504.40 803.84 00.00 9.77法定代表人：谢平主管会计工作负责人：徐柏林13安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告安徽华星化工股份有限公司财务报表附注截止 2011 年 12 月 31 日（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况安徽华星化工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经安徽省人民政府皖府股字1998第 1 号文批准，由和县农药厂及其内部职工庆祖森等 263 名自然人共同发起设立，并于 1998 年 2 月 13 日在安徽省工商行政管理局办理了注册登记，股本为 1,008 万元。根据第六、七次股东大会决议，本公司于 2001 年 5 月、9 月先后办理了股权结构的变更手续，变更后的股东由庆祖森等 17 名自然人组成。2001 年 12 月 31 日，根据第八次股东大会决议，经安徽省人民政府皖政股字2001第 16 号文批准，公司在安徽省工商行政管理局办理了增资扩股的变更登记，变更后的股东由庆祖森等 17 名自然人、安徽省科技产业投资有限公司和江苏省高科技产业投资有限公司组成，变更后注册资本为 4,500 万元。2004 年 6 月 10 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字200493 号文批准，公司向社会公开发行社会公众股 2,000万股，并于 2004 年 7 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易，2004 年 8 月 3 日在安徽省工商行政管理局办理了变更登记，变更后的公司股本为 6,500 万元。2005 年 10 月 28 日完成股权分置改革，有限售条件的流通股 3,700 万元，无限售条件的流通股 2,800 万元。2006 年 4 月根据公司 2005 年度股东大会决议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为 7,800 万元。经中国证券监督管理委员会证监发行字2006174 号文核准，公司 2007 年 1 月向 10 名特定投资者非公开发行了人民币普通股(A 股)1,860 万股，2007 年 4 月根据公司 2006 年度股东大会决议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为 12,558 万元。2008 年 3 月根据公司 2007 年度股东大会决议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为 16,325.40 万元。2009 年 4 月根据公司 2008 年度股东大会决议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为 24,488.10 万元。2010 年 4 月根据公司 2009 年度股东大会决议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为 29,385.72 万元。公司经营范围：农药、化工产品生产、销售，公司自产产品及相关技术出口，公司生产、科研所需原辅材料、机械设备、仪器仪表、零部件及技术进口。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错14安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告本公司下列主要会计政策、会计估计和前期差错更正根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。1.财务报表的编制基础财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2.遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明本公司按上述基础编制的财务报表符合企业会计准则及其应用指南和准则解释的要求，真实完整地反映了本公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。3.会计期间会计期间本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。4.记账本位币记账本位币本公司以人民币为记账本位币。5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(1)同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。(2)非同一控制下的企业合并本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。(3)商誉的减值测试公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合与其相15安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。6.合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法(1)合并报表的编制方法凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公司”）都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致的，已按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。(2)公司无对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的情况。7.现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8.外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算(1)本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。(2)外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位16安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。9.金融工具金融工具(1)金融资产划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。持有至到期投资主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。应收款项应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。可供出售金融资产17安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。(2)金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。(3)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价值；金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。(4)金融资产转移已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：A.所转移金融资产的账面价值。B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：18安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告A.终止确认部分的账面价值。B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。(5)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：A.发行方或债务人发生严重财务困难；B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减值准备：A.交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期损益；B.持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。C.可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值19账龄安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。10.应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 300 万元以上应收账款，300 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。(2)按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据：组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）1 年以内（含 1 年）1-2 年2-3 年3-5 年5 年以上5%10%30%50%100%5%10%30%50%100%(3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项20安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。此外，本公司与控股子公司之间的应收款项不计提坏账准备。单项金额不重大但按信用风险特征组合后风险较大的标准是除单项金额重大的应收款项外，账龄较长且预计难以收回的应收款项。11.存货存货(1)存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、包装物、在产品、库存商品等。(2)发出存货的计价方法：发出时按加权平均法计价。(3)存货的盘存制度：采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。(4)资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。21安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。12.长期股权投资长期股权投资(1)长期股权投资成本确定分别下列情况对长期股权投资进行计量企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）的余额不足冲减的，调整留存收益；B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益；C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算；B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；22安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定不公允的除外；D.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。E.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。(2)后续计量及损益确认方法根据是否对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用成本法或权益法核算。采用成本法核算的长期投资，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资后，在计算投资损益时按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，在此基础上再抵销本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有或应分担计算归属于本公司的部分，确认投资损益并调整长期股权投资账面价值。如果本公司取得投资时被投资单位有关资产、负债的公允价值与其账面价值不同的，后续计量计算归属于投资企业应享有的净利润或应承担的净亏损时，应考虑被投资单位计提的折旧额、摊销额以及资产减值准备金额等进行调整。以上调整均考虑重要性原则，在符合下列条件之一的，本公司按被投资单位的账面净利润为基础，经调整未实现内部交易损益后，计算确认投资损益。A.无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,两者之间的差额不具重要性的。C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的原则对被投资23安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告单位的净损益进行调整的。在权益法下长期股权投资的账面价值减记至零的情况下,如果仍有未确认的投资损失,应以其他长期权益的账面价值为基础继续确认。如果在投资合同或协议中约定将履行其他额外的损失补偿义务，还按企业会计准则第 l3 号或有事项的规定确认预计将承担的损失金额。按照权益法核算的长期股权投资，投资企业自被投资单位取得的现金股利或利润，抵减长期股权投资的账面价值。自被投资单位取得的现金股利或利润超过已确认损益调整的部分视同投资成本的收回，冲减长期股权投资的成本。(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：A.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时，通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响：A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。B.参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定。C.与被投资单位之间发生重要交易。D.向被投资单位派出管理人员。E.向被投资单位提供关键技术资料。(4)长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。13.投资性房地产投资性房地产243安徽华星化工股份有限公司2011 年度审计报告投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：(1)已出租的土地使用权。(2)持有并准备增值后转让的土地使用权。(3)已出租的建筑物。本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限计算折旧或摊销，计入当期损益。资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。14.固定资产固定资产(1)确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。(2)各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：类别房屋及建筑物机器设备其他折旧年限（年）10-30105残值率（%）33年折旧率（%）9.70-3.239.7019.40对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和