集团公司财务管理制度

集团企业财务管理制度*集团有限企业财务管理措施第一章 总则 1.1*集团有限企业财务管理措施(如下简称本措施)，是根据会计法、企业财务通则、企业会计准则和行业财会制度，结合集团企业实际状况制定，并报主管财税机关审核立案。1.2本措施是规范集团企业及其所属分企业和全资子企业(上述单位如下简称企业)会计核算程序和财务管理工作管理措施。1.3各企业按照本措施规定，并结合自身生产经营特点和管理规定，制定详细适合本企业财务管理措施和实行细则，报集团企业同意后执行。第二章 财务管理组织机构2.1集团企业实行统一领导、分级管理内部财会管理体制。集团企业及其全资子企业是独立企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成子企业实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算企业设置独立财务机构。2.2集团企业分企业及其所属子企业下属分企业，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。此类单位应配置专职财务人员。2.3企业法人代表在财务会计管理上重要责任：1、单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责；2、详细确定企业内部财会机构设置，建立健全内部控制制度；3、组织确定企业内部财务管理措施，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关监督。2.4企业财务负责人在财务会计管理上权责是：1、主持本级财务部工作,领导财会人员完毕各项会计业务工作，提请聘任或解雇财会人员； 2、对企业和各经营单位财务部门下达并贯彻财务、费用、利润等考核指标；3、参与企业发展新项目、重大投资、重要经济协议可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、挥霍及不合理开支；7、 调各单位、各部门与财务部门关系。2.5、企业财会机构重要职责：详细负责企业财务管理和经济核算，包括生产经营过程中一切财务核算、会计核算；如实反应本单位财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现问题，组织、指导属下单位财务管理和经济核算。2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，重要内容是：1、对不真实、不合法原始凭证不予受理并向单位负责人汇报；对记载不精确、不完整原始凭证予以退回，规定改正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理，应当立即向本单位领导人汇报，祈求查明原因，作出处理；3、除法定会计帐册外，不得另立会计帐册。企业资金不得以个人名义开立帐户存储；企业财务部门应分3个环节对本企业支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；用款进行全过程监管：1、事前环节：重要检查动用款项根据如业务协议、用款计划和同意手续与否完善无误；检查用款额、付款方式与期限与否与协议、计划相符。2、事中环节：重要检查款项与否按协议规定时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途与否被变化等。3、事后环节：重要检查资金效益与否与协议目相符；检查资金回收或回笼状况等。2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。2.8财会人员力争稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管聘任应当通过上一级单位同意。集团企业董事会可视实际状况决定直接聘任或解雇所属分企业和全资子企业财务总监、财会机构负责人。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。企业一般财会人员交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理交接，由集团企业财务部经理会同所在单位领导进行；集团企业财务部经理交接由总经理监交。2.9财会人员后续教育制度：1、财会人员后续教育时间不少于68小时；2、集团企业每年将组织不少于3个工作日业务培训，聘任有关专家就企业财会人员应处理业务和新财会知识进行培训。3、集团企业下属企业财务机构应组织本单位财务人员岗位培训。第三章 会计核算原则3.企业执行会计法、企业会计准则和分行业会计制度，及其他法律法规有关会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券收付；2、财物收发、增减和使用；3、债权、债务发生和结算；4、资本、基金增减和经费收支；5、收入、成本、费用计算；6、财务成果计算和处理等。3.2记帐措施，一律采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。3.3企业对企业资本坚持资本确定、资本充实、资本保全原则。3.4企业采用会计处理措施，前后各期必须一致，非经集团企业董事会同意，任何人不得随意变化。3.5凡与企业合作经营企业，应按协议规定资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。详细如下：(1)以现金投资，应以收到或存入开户行日期和金额作为记帐根据； (2)以厂房、设备、原材料等实物投资，应按协议规定并经检查核算实物清单、金额，收到实物日期作为记帐根据，有关资产应办理产权过户手续，还应办理产权手续； ( 3)以专有技术、专利权等无形资产作投资，应以协议规定金额和日期为记帐根据； (4)各方交付出资额，应由政府同意会计师事务所验证，出具验资汇报后，据以发给出资证明。6、企业向其他单位投出资金，应按投出时交付金额入帐，所发生收益和损失，应在投资收益科目反应。7、长期借款利息支出，应根据使用单位用款时间不一样确认利息归属。8、年末应按应收帐款余额计提5坏帐准备。第四章 货币资金及结算资金管理1、库存现金管理现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。出纳人员到银行提取现金，必须同步有两个人前去办理。凡能用支票支付款项不得支付现金。现金支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。现金支付范围：发给职工工资、多种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资价款；结算起点如下零星开支等。差旅费借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额按“车费（住宿费生活补助）出差天数”计算申请借款金额。按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后,方可按集团企业规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，经企业经理级以上领导签字，并由签字人负责此款偿还，如不能按期偿还或出现损失，所有责任由签字人负责。、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（万元以上）支付往来或贸易现金。2、银行存款管理）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 2）、银行帐户帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团企业各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户，需报集团企业财务部同意，已经开设，需向集团企业财务部补办立案手续。 3）、银行帐户印鉴使用实行章分管并用制；即：财务章由会计保管，此外2枚由各自本人保管，不准人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 4）、银行支票使用规定： a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期； b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同步规定业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必须按照规定填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊状况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。d、支票用于转帐，必须在支票左上角划两条斜线；e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐，应到财务部阐明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。5）、集团企业各全资子企业销售收入（营业收入）按集团企业指定帐号进帐。6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。同一项目（含同一贸易）应按协议总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定付款，财务人员有权拒绝付款。7）、根据已获同意签订协议，严格按协议规定期限付出，不得早付或迟付，也不准变化支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准变化收款单位。8)、严禁违反国家规定，非法集资。9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全资金使用事项，均有权且必须拒绝办理。10)、有关资金使用审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据背面入帐备查。3、应收款管理1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经查对工程协议和购销协议（附出库单）及汇款（付款凭证）为根据予以记帐，应按照不一样应收帐款或供应单位名称设置明细。2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面同意。3）建立应收款内部管理汇报制度。分管应收帐款财务人员在每月20日前对上月帐中应收帐款进行清理,并根据工程(购销)协议及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程协议超过2个月,购销协议超过1个月)理出清单不得迟延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由协议签订单位提出处理措施,经主管领导同意之后执行。分管其他应收款财务人员在每月10日前对上月末按集团企业规定偿还借款单位和个人帐中应收帐款进行清理,对不按规定及时还款个人扣发当月基本工资，并告知有关部门领导及时催收；