小微企业财务会计制度

企业财务管理制度第一章 财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理法律法规，保证财务工作合法性。2、建立健全企业多种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采用切实有效措施保证企业资金和财产安全，维护企业合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，保证资金有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门减少消耗、节省费用，提高经济效益。6、建立健全多种财务帐目，编制财务报表，并运用财务资料进行多种经济活动分析，为企业领导决策提供有效根据。7、参与企业工程承包协议和采购协议评审工作。8、及时核算和上缴多种税金。9、参与材料供应商结算。10、会计档案资料搜集、整顿，保证档案资料完整、安全、有效。11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。12、完毕企业工作程序规定其他工作，完毕领导布置其他任务。第二章 财务部综合会计岗位职责1、负责登记各项经管明细帐、分类帐、总帐;2、全面理解、掌握国家有关财务工作制度、政策、企业会计核算和财务管理各项规定，并对执行;3、负责总帐、明细帐、分类帐查对工作，银行存款调整工作，汇总会计凭证，登记总帐;4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按企业规定安排固定资产及库存材料等资产盘点;5、每月编制会计报表，保证报表数字真实，计算对，钩稽关系清晰;6、负责装订、管理会计档案;7、承接企业领导交办其他工作。第三章 财务部出纳员岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、次序、及时地登记现金和银行存款日志帐，保证数字清晰、内容精确，做到日清月结，要及时查对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金，有价证券，不得将现金保证其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;非工作原因不得携带公款；收缴公款及时入库或存入银行；违规导致企业资金或财产损失，负责人负全责；4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用印章不得全交出纳员一人保管;5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;6、完毕财务总监或财务经理交付其他工作。第四章 借款和多种费用开支原则及审批制度（一）借款制度 1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批，假如主管领导不在企业，应以电话或传真方式与其联络，确认与否同意款项支付，事后请其在支出单上补签意见；借款单交会计留存，待借款人偿还借款后清款联还本人作为清帐根据。对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项，财务部有权从当月工资中扣回。 2、平常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。4、严格严禁个人借款，特殊状况需由企业部门经理以上级他人员做担保并由总经理同意后方可借支。（二）、平常费用报销审批： 1、企业员工在平常费用支出时，需坚持勤俭节省原则。 2、平常支出时应尽量获得原始发票，对于不能获得原始发票状况，需由对方出具收款证明。报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经对应领导签字后到财务部报销，如报销审批人出差在外，则应由审批人签订指定代理人，交财务部立案，指定代理人可在此期间行使对应审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联络，先行借款或报销，待审批人回企业后再进行补签。 3、平常费用报销，由总经理初审签字，再由董事长（执行董事）审核签字后予以报销。无董事长（执行董事）审核签字费用报销单一律不予以报销。第五章 财务专用章、企业法人章及支票保管制度1、财务专用章、企业法人章及支票必须分开保管，企业法人章由董事长（执行董事）负责保管，财务专用章由会计负责保管，支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章使用状况进行登记； 2、 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及企业法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导同意； 开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须与收款相符。如收款人因特殊状况需要企业予以配合支付给第三者，必须有收款人书面告知并经企业主管领导同意；3、支票领用单、借款单必须由经办人填写，企业主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付； 银行支票如发生丢失，有关负责人应及时向财务部和开户银行汇报。如系空白支票所导致损失，丢失人员负有赔偿责任； 第六章 企业差旅费开支制度 1、企业员工到都江堰市范围以外地区执行公务可享有差旅费补助； 2、企业职工出差根据需要，由主管领导决定选用交通工具； 3、企业职工出差期间，住宿费用及补助按如下规定执行： 房租原则： A、部门经理及以上职工，房租原则为120元/日； B、一般职工，房租原则为100元/日； 伙食补助每人30元/日；交通费原则按照旅程和选用交通工具报销；办公费用或招待费用根据详细工作安排制定。4、实际报销金额超过企业补助原则，需由部门经理或带队经理阐明原因，报经企业主管领导审批后支付。 第七章 企业车辆维修费及汽油费管理制度 1、企业车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采用银行转账方式结算； 2、 车辆易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用； 3、企业汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 第八章 办公费用、会议费用及其他费用管理制度 1、企业办公用品由办公室统一采购、管理；有关工资、奖金、福利费等各项津贴发放原则由企业人事劳资管理部门制定，经总经理同意后报财务部立案。 2、企业行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付其他款项及不够支票起点100元零星开支； 企业职工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，企业主管领导签字承认后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本制度第四条规定进行审批支付；应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，同意后方可实行； 3、其他有关费用及成本支出程序以企业规定为准。 第九章 工资发放1、根据企业出勤管理制度规定，完毕财务审核、工资表制定及核算、工资及福利发放等工作；2、每月8日前核算完组员工工资、各类补助、奖金等，交由总经理签字审核，9日报企业董事长（执行董事）审核，每月10日发放上月工资（遇节假日顺延）；所有工资、补助、奖金等必须有企业领导签字凭据，否则不予以核算；3、严格按照考勤表审核上月工资，对有疑问，规定综合部予以明确，并补齐有关材料；4、员工工资通过网上转账形式支付，统一搜集企业员工工资卡号码，及时更新；5、员工转正或离职，必须有有关领导签字文献，按照规定核算工资；6、离职工工在办理完毕所有交接手续，经总经理签字审核后，予以结算工资。第十章 违反制度惩罚措施出现下列状况之一，但未导致企业损失或违反有关法律法规对财务人员予以警告或罚款惩罚：惩罚金额根据情节严重程度予以100-500元不等惩罚；导致经济损失予以赔偿，严重追究法律责任：(一)超过规定范围、限额使用现金或超过核定库存现金金额留存现金;(二)不按照规定审核各项报销费用;(三)未经同意，私自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项，但及时偿还;(四)运用帐户替其他单位和个人套取现金;(五)未经同意坐支或未按同意坐支范围和限额坐支现金;(六)保留帐外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方式存入银行;(七)违反本规定条款认定应予惩罚。出现下列状况之一，财务人员应予解雇，情节严重追究法律责任：(一)违反财务制度，导致财务工作严重混乱;(二)拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文献资料;(三)伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿;(四)运用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物;(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业款项;(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使企业利益遭受损失;(七)有其他失职行为和严重错误，应当予以解雇。第十一章 附 则1、本规定由总经理办公会负责解释。2、本规定自公布之日起生效。