损益类营业外收入

营业外收入实质性程序被审计单位： 项目： 营业外收入 编制： 日期： 索引号： SJ 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目的和审计程序相应关系一、 审计目的与认定相应关系表审计目的财务报表认定发生完整性精确性截止分类列报A利润表中记录的营业外收入已发生，且与被审计单位有关。 B所有应当记录的营业外收入均已记录。 C与营业外收入有关的金额及其她数据已恰当记录。D营业外收入营业外收入已记录于对的的会计期间。E营业外收入已记录于恰当的账户。F营业外收入已按照公司会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。二、审计目的与审计程序相应关系表审计目的可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制营业外收入明细表，复核其加计数与否对的，并与报表数、总账数和明细账合计数核对与否相符。SJ2E2.检查营业外收入明细项目的设立与否符合规定的核算内容与范畴，与否划清营业外收入与其她收入的界线。SJ2ABC3检查非流动资产处置利得：应结合有关非流动资产的审计，检查与否在授权范畴内履行了必要的批准程序，抽查有关原始凭证，审核其内容的真实性和根据的充足性，检查会计解决与否符合有关规定。SJ3ABC4检查非货币性资产互换利得：应结合非货币性资产互换的审计，检查与否在授权范畴内履行了必要的批准程序, 并抽查有关原始凭证，审核其内容的真实性和根据的充足性，检查会计解决与否符合有关规定。SJ3ABC5检查债务重组利得：应结合债务重组的审计，检查与否在授权范畴内履行了必要的批准程序, 并抽查有关原始凭证，审核其内容的真实性和根据的充足性，检查会计解决与否符合有关规定。SJ3ABC6.检查政府补贴：应结合递延收益审计，审查各项政府补贴的批准文献, 复核收入的性质、金额、入账时间与否对的。SJ3ABC7检查盘赚钱得：应结合有关资产的盘点及监盘资料，检查金额计算与否对的，与否获得必要审批程序，抽查有关原始凭证，审核其内容的真实性和根据的充足性，检查会计解决与否符合有关规定。SJ3略ABC8检查捐赠利得，检查有关的原始凭证，相应的税金与否提取，金额计算及账务解决与否对的。SJ3ABC9检查其她营业外收入，结合有关科目审计，检查入账金额及会计解决与否对的。略D10抽取资产负债表日前后 天的 张凭证，实行截止性测试，若存在异常迹象，并考虑与否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，应作必要调节。SJ311根据评估的舞弊风险等因素增长的其她审计程序。F12检查营业外收入与否已按照公司会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。检查营业外收入与否按照非流动资产处置利得、非货币性资产互换利得、债务重组利得、政府补贴、盘赚钱得、捐赠利得等分项披露。略第二部分 筹划实行的实质性程序项 目财务报表认定发生完整性精确性截止分类列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证限度（注2）需从实质性程序获取的保证限度筹划实行的实质性程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.成果取自风险评估工作底稿。2.成果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在筹划实行的实质性程序与财务报表认定之间的相应关系用“”表达。营业外收入审定表被审计单位： 项目：营业外收入审定表 编制： 日期： 索引号： SJ1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称本期未审数账项调节本期审定数上期审定数借方贷方1.处置非流动资产利得小计其中:处置固定资产利得处置无形资产利得2.非货币性资产互换利得3.债务重组利得4.政府补贴5.盘赚钱得6.捐赠利得7.其她合 计审计结论：营业外收入明细表被审计单位： 项目：营业外收入分月明细表 编制： 日期： 索引号： SJ2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称1月本期合计上期合计差别额差别率（%）1.处置非流动资产利得小计其中:处置固定资产利得处置无形资产利得2.非货币性资产互换利得3.债务重组利得4.政府补贴5.盘赚钱得6.捐赠利得7.其她合计审计阐明：:营业外收入检查状况表被审计单位： 项目： 营业外收入检查 编制： 日期： 索引号： SJ3 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 记账日期凭证编号业务内容相应科目金额核对内容（用“”、“”表达）备注12345核对内容阐明：1.原始凭证与否齐全;2.记账凭证与原始凭证与否相符;3.账务解决与否对的;4.与否记录于恰当的会计期间;5.审计阐明：