《审计学原理》期末复习题

审计学原理第一学期期末复习题一、 填空题1、根据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行_、_、_,维护国家财经秩序，增进廉政建设，保障国民经济健康发展是审计的基本任务.2、在西方民间审计发展的第二阶段,审计对象由会计帐目扩大到_,审计措施从_初步转向_,审计报告的使用人除公司股东外,还突出了_。3、内部控制要素中的风险评估是公司对_的相应风险的_,是形成如何_的基本.4、一般公认审计准则合用于_实行的_。5、国内注册会计师可以办理的业务有_、_、_。6、管理建议书的收件人是_.7、功能测试的目的是证明_的有效性.8、_的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同步也贯穿于审计筹划的始终.9、审计业务商定书一般由_起草、签订,由_确认。10、可容忍误差越小,选用的样本量就应_.11、内部控制的初评在一般状况下只能是对_在形式上_所做出的评价.12、监盘后的存货属于_证据.13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的成果进行_。14、在进行审计行政复审时,重要对_复查。15、_年_月中华人民共和国审计署正式成立.16、注册会计师在审计过程中,由于审计范畴受到委托人被审计单位或_的严重影响,不能获得证据,以致无法对会计报表刊登审计意见时,应当出具回绝表达意见的审计报告.17、按审计的实行时间划分，可分为_、_和_。二、单选题1注册会计师审计来源于（ ）A意大利合伙公司制度B英国股份制公司制度C美国合伙公司制度 D日本股份制公司制度2审计活动波及所有者、管理者和审计者，形成三方关系人，其中起主导作用的是（ ），起决定作用的是（ ）A所有者、审计者B审计者、所有者C管理者、审计者 D审计者、管理者3、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ ）A财政财务审计 B经济效益审计 C财经法纪审计 D经济责任审计4、估计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完毕抽样审计工作的措施称为（ ）A停走抽样 B发现抽样 C变量抽样 D属性抽样5、内部审计必须独立于（ ）之外。A采购部门 B生产部门C财会部门 D销售部门6、（ ）是审计证据的重要构成部分。A审计措施 B审计准则C审计告知书 D审计报告7、( )业务属于不相容职务A、记录日记帐与记录总帐 B、经理与董事长C、保管员和车间主任 D、采购员和购销科长8、国内最早使用“审计”一词是在（ ）A、汉朝 B、隋朝C、唐朝 D、宋朝9、属于内部证据的是（ ）A、汽车票 B、销货发票C、银行付款告知单 D、差旅费报销单10、当注册会计师表达（ ）意见时，审计报告的阐明段可以省略。A、无保存意见 B、保存意见C、否认意见 D、回绝表达意见11、国家审计报告是审计机关的内部文献，无（ ）效力。A、评价 B、法律C、检查 D、报告12、某注册会计师于4月5日完毕了对某公司的审计，4月20日准备签发审计报告，其审计报告日为（ ）A、12月31日 B、4月20日C、4月5日 D、4月1日13、下列证据中证明力最强的是（ ）A、应收帐款函证回函 B、银行对帐单C、销货发票 D、材料出库单14、管理建议书是提供应被审计单位的（ ）A、内部控制报告 B、会计征询报告C、审计报告 D、财务状况阐明书15、审计告知书应由（ ）下达A、会计师事务所 B、国家审计机关C、内部审计机构 D、审计小组16、采用下列哪种措施获得的审计证据品质低，证据力差，重要是为了进一步审计提供线索（ ）A询问法 B盘存法 C函证法 D分析法17、民间审计报告的标题统一规范为（ ）A、审计意见 B、注册会计师意见C、审计报告 D、审计工作底稿18、根据审计证据的重要性规定，在鉴定审计证据时，不应考虑（ ）的事项A、数量大 B、数量大性质不严重 C、数量零星 D、数量小性质严重19、按（ ）发放内部控制制度调查表A、部门 B、单位 C、班组 D、人20、如果注册会计师在审计过程中，发现被审计单位的确存在导致会计报表严重失实的错误与舞弊，则注册会计师一方面应作出的反映是（ ）A、刊登保存意见或无法表达意见的审计报告 B、刊登保存意见或否认意见的审计报告 C、取消审计业务 D、提请被审计单位作出合适解决21、国内拟订独立审计准则的机构是（ ）A、中国注册会计师协会 B、财政部 C、审计署 D、中国审计协会22、在西方，最具导标性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关A、司法系统 B、立法系统 C、行政系统 D、管理系统23、宋代审计司（院）的建立，是国内“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ ）的专用名词。A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督24、会计报表上“固定资产”为8亿元，而账薄上“固定资产”为8亿元，则账薄是会计报表的（ ）A、实物证据 B、外部证据 C、直接证据 D、自然证据25、在复审期间，原审计结论和决定应（ ）A、照常执行 B、回绝执行 C、暂缓执行 D、严禁执行26、综合类工作底稿涉及内容有（ ）A、审计筹划 B、经济合同 C、合同章程 D、实质性测试记录27、中华人民共和国审计法在全国实行的时间是（ ）A、1994年1月1日 B、1995年1月1日 C、1996年1月1日 D、1997年1月1日28、注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的状况是（ ）。ACPA本人拥有客户的债券BCPA的姐妹拥有客户的债券CCPA的好友拥有客户的债券DCPA的子女拥有客户的债券29、审计失败与审计风险的区别在于注册会计师（ ）A与否未能查出会计报表中的重大错报或漏报B与否提出了错误的审计意见C与否遵循审计准则规定的同步提出了错误的审计意见D与否明知被审计单位会计报表中涉及重大错报漏报而不予指引30、注册会计师采用系统抽样法从8000张凭证中选用200张作样本，拟定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第4张凭证的编号为（ ）A、155 B、195 C、200 D、23531、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（ ）A独立审计基本准则 B独立审计具体准则 C执业规范指南 D独立审计实务公示32、内部控制的总评重要是指（ ）A评价公司会计监督系统 B依赖限度评价 C评价公司内部控制系统 D风险限度评价33、文字描述的局限性表目前（ ）A系统性差 B难以将所有应调查项目涉及在内 C易于流于形式 D较为抽象、细节难辩34、采用监盘法一般能获得较为可靠的（ ）A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据35、审计人员在审计筹划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并刊登审计意见所形成的审计工作底稿是（ ）A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿36、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最后成果，具有法定证明效力（ ）A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告37、收款员与记帐员不能为同一人属于（ ）范畴。A钞票控制 B实物控制C行政控制 D业务控制38、审计工作准则亦被称为审计的（ ）准则A、行为 B、运用 C、内勤 D、外勤39、审计程序的内容有（ ）A、准备阶段 B、检查阶段 C、调查阶段 D、分析阶段40、不相容业务分工即严禁（ ）经济业务A、一机构承办 B、一组人承办 C、一人包办 D、包办三、多选题1、注册会计师审计与内部审计的重要区别有（ ）A、审计的独立性上不同 B、审计方式不同C、审计内容和目的不同 D、审计的职能作用不同2、只有由（ ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。 A、审计人 B、被审计人C、审计委托人 D、当事人3、专业胜任能力规定重要指（ ）。A、不能从事不能胜任的业 B、对助理人员和其他专业人员的工作C、接受后续教育 D、跨地区、跨行业执业4、按照独立审计准则的规定出具审计报告，保证审计报告的（ ）是注册会计师的审计责任。A、真实性 B、公允性C、合法性 D、完整性5、民间审计人员职业道德具体涉及（ ） A、科学原则 B、独立原则 C、公正原则 D、客观原则6、技术经济原则是指（ ）来表白有关经济部门、各公司对生产水平、管理水平和经济效率的指标。A、相对数 B、绝对数C、平均数 D、有效数7、重要性的判断应从（ ）方面加以考虑A、数量 B、性质 C、金额 D、专业判断8、具有法律效力的审计报告是（ ）A、国家审计报告 B、财政财务审计报告C、民间审计报告 D、经济效益审计报告9、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（ ）A、监督检查权 B、行政处分权C、行政惩罚权 D、刑事处分权E、纠正违法规定权10、有关审计证据充足性的说法对的的是（ ）A.审计证据充足性实质上是对审计证据在质量上的规定B. 审计证据充足性实质上是对审计证据在数量上的规定C. 审计证据充足性的最低规定是必须足够D. 审计证据充足性的最低规定是只要足够11、审计的独立基本特性可以概括为（ ）A、独立性 B、合理性 C、权威性 D、公正性12、根据中国注册会计师职业道德基本准则的技术规范规定，注册会计师（ ）。A、应当遵守独立审计准则等职业规范B、应当合理运用会计师准则及国家其他有关技术规范C、不得对将来事项可实现限度作出保证 D、不得从事不能胜任的业务13、审计与会计的联系重要表目前（ ）A、两者来源密切有关 B、两者本质完全相似C、两者彼此渗入、融汇 D、两者职能基本相似E、两者目的最后一致14、（ ）状况下，注册会计师应当刊登保存意见或无法表达意见。A、无法拟定已发现错误或舞弊对报表的影响限度B、审计范畴受客观环境限制C、审计范畴受到客户限制D、被审计单位经营失败15、（ ）为内部控制的要素A、控制环境 B、风险评估C、控制活动 D、信息交流E、监督16、管理意见书与审计报告的区别重要在（ ） A、对象不同 B、责任不同C、目的不同 D、影响限度不同17、审计人员根据不同的规定和措施，从审计对象总体中选用若干（ ），就构成了不同的（ ）A、抽样风险 B、可容忍误差C、抽样单位 D、样本18、填制审计工作底稿在形式上应遵循的规定是（ ） A、要素齐全 B、格式规范 C、标记一致 D、记录清晰19、下列各项中，属于会计报表审计范畴的有（ ） A、被审计单位编制的赚钱预测 B、被审计单位管理当局制定的公司发展规划C、与被审计单位会计报表有关的凭证、账薄等D、与注册会计师审计意见有关的资料20、注册会计师执业规范指南的制定根据是（ ） A、公司会计准则 B、独立审计基本准则C、独立审计具体准则与实务公示 D、中华人民共和国注册会计师法21、国内现阶级会计师事务所的形式有（ ）A独资 B股份有限公司制C一般合伙制 D有限责任合伙制22、审计的独立性重要表目前（ ）A、机构独立 B、人员独立C、工作独立 D、思想独立E、经济独立23、独立审计实务公示重要用于规范注册会计师执行（ ）业务。A会计征询B特殊行业审计C特殊性质审计D特殊目的审计24、审计的基本职能有（ ） A、经济监督 B、经济司法C、经济建设 D、经济评价E、经济鉴证25、有关审计风险的下列说法，你承认的是（ ）。A会计报表事实上存在重大错报漏报，审计人员刊登不恰当审计意见B会计报表事实上存在非重大错报漏报，审计人员刊登无保存审计意见C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表达意见的审计报告D审计人员的确遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见26、证明客观事物的措施，重要涉及（ ） A、核对法 B、盘存法C、调节法 D、观测法E、鉴定法27、审计工作底稿的作用表目前（ ）A、有助于组织协调审计工作 B、有助于形成审计结论和刊登审计意见C、有助于审计工作质量控制 D、有助于评价审计人员的工作业绩E、有助于将来审计业务的开展三、判断题1、 在国内宪法中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能中，基本职能属于经济监督的只有审计机关一种。（ ）2、 盘存法也常用于银行存款余额的审查。（ ）3、 复审期间，原审计结论和决定不应照常执行。（ ）4、 会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理、部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度。（ ）5、 职务岗位明确和权利义务清晰是界定职权范畴的原则。（ ）6、 被审计单位将某客户应收帐款记在另一客户的明细帐中，这不是一项误差。（ ）7、 注册会计师出具回绝表达意见的审计报告，应视同于回绝接受委托。 （ ）8、 民间审计人员未按特定审计项目获得必要和充足的审计证据的状况视为重大过错。（ ）9、 外勤工作准则是对实行审计行为提出的规定。 （ ）10、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完毕。 （ ）11、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（ ）12、审计的重要内容是指财务收支及有关经济活动。（ ）13、财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。（ ）14、审计报告使用人是增进建立审计准则的重要因素。（ ）15、收款员与记帐员不能为同一人属于实物控制范畴。（ ）16、审计程序是审计人员在审计实行阶段所必须遵循的审计工作环节。（ ）17、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完毕。（ ）18、变量抽样用于内部控制的符合性测试。（ ）19、审计报告的签订日期应为完稿日期或会计报表截止日。（ ）20、有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。（ ）21、审计是一种直接的经济监督活动。（ ）22、受托经济责任关系是审计产生的客观基本。（ ）23、报送审计重要合用于国家审计机关对大型公司的审计。（ ）24、独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。（ ）25、审计根据涉及审计准则。（ ）六、简答1、什么是民间审计人员职业道德？其重要内容是什么？2、简述内部控制及其所涉及的要素。3、出具无保存意见的审计报告应满足的条件是什么？4、审计具有哪些基本职能？简要分析其特点。各职能之间存在何种联系？5、什么是管理建议书？它一般涉及的基本构造和内容有哪些？6、如何理解审计的基本特性。7、民间审计人员对同行有何责任？8、设计样本时，应考虑哪些基本要素？七、实务题1、资料7月10日审计人员王某、刘某审查公司的材料帐目时，发现该公司的原材料明细账余额之和大出总帐8 500元。经查明为公司当月销售圆钢100吨，每吨单价1 700元，计170 000元，另收5%的管理费，计8 500元。材料库按每吨1 700元入帐，财务部门所做的账务解决是： 借：银行存款 170 000 贷：原材料 170 000规定：指出该公司的账务解决错误所在，应如何调节？2、资料某公司采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。 规定阐明审计措施；指出存在的问题并提出解决意见。3、如果审计人员觉得资产负债表的错漏报加总为10万元时重要的，损益表的错漏报加总为20万是重要的，在制定审计筹划时，审计人员应将其重要性水平定为多少？为什么？4、审计人员审查某公司“应收账款”帐户，发现其中一笔业务的会计分录为：借：应收账款 75 000 贷：应付工资 75 000规定：指出上述经济业务存在的问题，如何进一步审查与调节？如该笔业务经查系产品销售业务，该如何调节分录？5、资料某会计师事务所主任会计师王平在复核本领务所徐注册会计师和小王助理（实习生）去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货记录是234 000元，而审计记录中却注明是432 000元，王主任就此事向徐注册会计师询问，徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是由助理小王负责，与己无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。规定请指出徐注册会计师的说法与否对的？为什么？6、资料某会计师事务所注册会计师李某、安某于3月5日对大华股份有限公司会计报表进行审计，于3月23日完毕外勤审计工作，并于3月29日报送审计报告。全文如下： 注册会计师审计意见书大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司的资产负债表、损益表和钞票流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性、合法性。我们的审计是根据会计法进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际状况，实行了相应的、有针对性的审计程序。我们觉得，上述会计报表符合独立审计准则和国家其她有关法律、法规的规定，在所有方面真实的反映了贵公司12月31日的财务状况和该年度经营成果以及钞票流量状况。 中国注册会计师 李（签名） 中国注册会计师 安（签名） 3月28日规定请逐项指出注册会计师李、安所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。7、大华会计师事务所接受委托大兴华公司会计报表进行审计。注册会计师经审查后发现下列状况：被审计单位，当年结转主营业务成本为212.5万元，而实际应结转193万元。12月30日，销售商品5万元，成本3.5万，收到一种月的银行承兑汇票一张,发票、提货单已交付购货方。会计部门未予入账，该商品已计入了期末盘点存货内。被审计单位12月10日支付了12万元的下年度广告费，均已计入当年的期间费用。GB2 外销商品一批，销售成本15万元，已于12月27日运出，此项商品系C.I.F.付款条件下运送的货品,会计部门对此已贷记主营业务收入20万元。规定：分析上述状况中存在的问题。将给出的简式利润表填制完毕。利润表