《Excel在财务与会计中的应用》课件：学习情境五Excel在流动资产管理中的应用

学习情境五 Excel在流动资产管理中的应用学习任务5-1 Excel在最佳现金持有量分析中的应用学习任务5-2 Excel在商品进销存自动统计分析中的应用学习任务5-3 Excel在产品决策分析中的应用学习任务5-4 Excel在应收账款信用策略分析中的应用学习目标1熟悉资金日常管理的内容。2掌握SUMIF函数应用要领，理解工作表之间数据链接方法。3根据产品决策理论，在Excel工作表中建立产品决策分析模型。4掌握单变量求解工具的应用方法。5利用Excel进行应收账款信用策略分析。6认识投资决策分析的基本方法7应用Excel函数解决投资决策分析问题。8掌握SLN、SYD、DDB等折旧计算函数的应用方法。9利用Excel建立固定资产更新决策分析模型。10能够利用Excel建立固定资产经济使用寿命分析模型。11理解混合成本费用分解的方法。12在Excel工作表中建立混合成本费用分解的计算模型。13在Excel工作表中建立工资薪金所得税计算模型。14养成勤于思考问题的习惯，提高专业能力，培养方法能力。重点内容提示1最佳现金持有量分析的方法2不同工作表之间单元格数据链接的方法3产品决策分析的方法4应收账款信用策略分析的方法5MATCH函数应用6POWER函数应用7SUMIF函数应用8IF函数应用9条件格式应用学习任务5-1 Excel在最佳现金持有量分析中的应用一、知识点 最佳现金持有量 最佳现金持有量分析原理（三种模式）二、技能点 建立最佳现金持有量分析模型三、重点 最佳现金持有量分析原理四、难点 模型中涉及的函数应用最佳现金持有量分析模式（一）成本分析模式 总成本最低时的现金持有量作为最佳现金持有量。企业持有现金的成本主要包括：机会成本（资本成本）管理成本 短缺成本最佳现金持有量分析模式（二）存货模式 将现金的持有成本（机会成本）同有价证券买卖的交易成本进行权衡。总成本=机会成本+交易成本=(T/C)F+(C/2)K总成本最低时的持有量就是最佳现金持有量。最佳现金持有量分析模式（三）随机模式 随机模式是在现金需求量难以准确预知的情况下进行现金持有量控制的方法。其做法是，根据历史经验和现实需要，测算出现金持有量的上限和下限，制定出现金持有量的控制范围。当现金量达到控制上限时，用现金购入有价证券，使现金持有量下降；当现金量降到控制下限时，则用有价证券换回现金，使现金持有量回升；现金量在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换。按照教材描述的方法步骤进行操作按照教材描述的方法步骤进行操作按照教材描述的方法步骤进行操作教学效果检测 根据下列资料确定该企业的最佳现金持有量。内容内容甲方案甲方案乙方案乙方案丙方案丙方案现金持有量（元）现金持有量（元）150 000200 000300 000管理成本（元）管理成本（元）20 00020 00020 000机会成本率机会成本率9%9%9%短缺成本（元）短缺成本（元）45 00030 0000学习任务5-2 Excel在商品进销存自动统计分析中的应用一、知识点 进销存关系 工作表数据链接 SUMIF函数的功能和语法格式 条件格式二、技能点 利用Excel的数据链接功能，建立简易的商品进销存自动统计系统。三、重难点 SUMIF函数的应用SUMIF函数的功能和语法格式功能功能根据指定条件对若干单元格求和。根据指定条件对若干单元格求和。语法语法SUMIF(range,criteria,sum_range)range为用于条件判断的单元格区域。为用于条件判断的单元格区域。criteria为确定哪些单元格将被相加求和的为确定哪些单元格将被相加求和的条件，其形式可以为数字、表达式或文本。条件，其形式可以为数字、表达式或文本。sum_range为需要求和的实际单元格。只有为需要求和的实际单元格。只有当当range中的相应单元格满足条件时，才对中的相应单元格满足条件时，才对sum_range中的单元格求和。如果省略中的单元格求和。如果省略sum_range，则直接对，则直接对range中的单元格求和。中的单元格求和。操作训练老师进行操作演示，学生进行同步练习。学习任务5-3 Excel在产品决策分析中的应用一、知识点 产品决策分析方法：差量分析法，边际贡献分析法，本量利分析法二、技能点 运用差量分析法、边际贡献分析法、本量利分析法，建立产品决策分析模型。产品决策分析方法（一）差量分析法 差量分析法就是通过两个备选方案的差量收入与差量成本的比较，来确定哪个方案较优的方法。采用差量分析法，关键要考虑那些对备选方案预期总收入和预期总成本会发生影响的项目，至于那些不相关的因素，则一概予以剔除。对于两个以上的备选方案，可分别两方案进行比较分析，最终以能提供最大经济效益的方案为最优方案。产品决策分析方法（二）边际贡献分析法 边际贡献是指销售收入减去变动成本以后的差额，其计算公式为：边际贡献=销售收入-变动成本 单位边际贡献=销售单价-单位变动成本 边际贡献=单位边际贡献销售量 边际贡献分析法就是通过对比备选方案所提供的“边际贡献总额”的大小确定最优方案的专门方法。当企业不改变其生产能力时，固定成本是不变的，这时只需对产品提供的边际贡献进行分析，借此判断方案的优劣。产品决策分析方法（三）本量利分析法 根据各个备选方案的成本、业务量和利润三者之间的依存关系，来确定在什么情况下哪个方案较优的专门方法。关键在于确定“成本分界点”，即两个备选方案预期成本相等情况下的业务量。一旦找到了“成本分界点”，就可以确定在什么业务量范围内哪个方案较优。【学习引例5-3】能否接受产品订单分析 客户出价78元与产品的单位成本80元相比，每件产品亏损2元，这还不计算接受该订单而增加的专属固定成本。从传统财务会计观点看，接受该项订单是不合算的。但从管理会计决策分析角度看，接受该订单是在剩余生产能力范围内，除了专属固定成本需要考虑外，原有的固定成本并非该项决策专项成本，在决策时不需要给予考虑。在没有更好选择情况下，只要对方出价高于变动成本，在补偿专属固定成本后还有剩余边际贡献，接受此订单还是有利的，因为剩余边际贡献能够分担部分固定成本。本例采用边际贡献分析法来决策。【学习引例5-4】零部件是自制还是外购分析 自制方案是在原有剩余生产能力的基础上增加固定成本的投入后进行的，与原有剩余生产能力相关的固定成本费用属于无关成本，决策时不予考虑。但为自制而新增的固定成本支出属于专属固定成本，在决策时必须予以考虑。对于本例，运用差量分析和本量利分析法，均可决策零部件是自制还是外购。操作训练 根据分析，按照教材描述的方法步骤，在工作表中建立产品决策分析模型。学习任务5-4 Excel在应收账款信用策略分析中的应用一、知识点 应收账款信用策略问题 应收账款信用策略分析的方法二、技能点 在工作表中建立应收账款信用策略分析模型。三、重难点 应收账款信用策略问题及其解决方法操作训练老师进行操作演示，学生进行同步练习总结 本学习情境包括4项学习任务，要求在熟悉流动资产管理相关理论知识基础上，学会利用Excel建立最佳现金持有量分析模型、商品进销存自动统计分析模型、产品决策分析模型和应收账款信用策略分析模型。学习要点：1最佳现金持有量分析的方法 2不同工作表之间单元格数据链接的方法 3产品决策分析的方法 4应收账款信用策略分析的方法 5MATCH函数应用 6POWER函数应用 7SUMIF函数应用 8IF函数应用 9条件格式应用