中级经济师《财政税收》试题强化卷（答案）（第20卷）

中级经济师财政税收试题强化卷（答案）答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.从广义上说，共享税或税收分成属于（）。A.混合转移支付B.纵向转移支付C.横向转移支付D.有条件转移支付【正确答案】B2.以征税效率的高低为标准来划分中央和地方收入，依据的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【正确答案】A3.关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是（）。A.财政在个人消费中起决定作用B.银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化D.银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成【正确答案】C4.在各种国有资产中，典型的稀缺性经济资源是（）。A.经营性国有资产B.行政事业性国有资产C.资源性国有资产D.中央国有资产【正确答案】C5.【真题】关于公债的说法，错误的是（）。A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B.中央政府发行的公债称为国债C.公债是有偿的财政收入D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同【正确答案】A6.下列关于基础设施投资的说法中不正确的是（）。A.基础设施具有公用性、非独占性和不可分割性B.基础设施大多数属于资本密集型企业，具有初始投资大、建设周期长、投资回报慢的特征C.政府投资并不意味着完全的无偿拨款D.基础设施从性质上说属于公共物品，因此仅能由政府提供【正确答案】D7.税收收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性【正确答案】C8.除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为()年。A.5B.3C.10D.15【正确答案】C9.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B10.根据经济发展阶段论，当要求政府部门加强对经济的干预时，经济发展进入了（）阶段。A.早期B.中期C.成熟D.衰退【正确答案】B11.关于我国政府保险基金预算的说法，正确的是()。A.等同于社会保障预算B.全国统一编制执行C.其内容包括社会福利与救济D.不能用于平衡政府公共预算【正确答案】D12.抚恤和社会福利救济费支出属于()。A.积累性支出B.生产性支出C.补偿性支出D.消费性支出【正确答案】D13.宏观经济政策通过对（）发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。A.经济总量B.产业类型与就业结构C.产业结构D.个体经济行为【正确答案】A14.【真题】关于财政投融资的说法，错误的是()。A.财政投融资的预算管理比较灵活B.财政投融资政策性很强C.财政投融资委托特定的商业银行管理D.财政投融资目的性很强【正确答案】C15.在财政支出划分的方法中，在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的是（）。A.统收统支B.定额上缴C.收入分类分成D.分税制【正确答案】A16.【真题】某个体商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生成经营与家庭用途，2015年该辆汽车共发生相关费用95000元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是（）元。A.38000B.42000C.47500D.57000【正确答案】A17.公债发行的核心是（）。A.确定公债的发行价格B.确定公债的发行方式C.确定公债的票面利率D.确定公债的期限【正确答案】B18.下列凭证中属于外来原始凭证的是()。A.差旅费报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进账单【正确答案】D19.【真题】关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（）。A.等同于社会保障预算B.全国统编制执行C.其内容包括社会福利与救济D.不能用于平衡政府公共预算【正确答案】D20.属于财政管理体制的主导环节，并且占有核心的地位的是()。A.预算管理体制B.税收管理体制C.财政支出管理体制D.预算监督管理体制【正确答案】A21.政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配【正确答案】C22.为制造产品或提供劳务而发生的成本是()。A.工资成本B.制造费用C.劳务成本D.生产成本【正确答案】D23.按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为()。A.货物发出的当天B.合同约定收款日期的当天C.收到货款的当天D.办妥相关手续的当天【正确答案】A24.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。A.发行公债B.向银行借款C.向银行透支D.压缩支出【正确答案】A25.从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（）。A.经济学B.政治学C.管理学D.法学【正确答案】B26.皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）。A.洪涝灾害B.经济发展C.战争D.地震【正确答案】B27.下列可不办理税务登记的是()。A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B.领取企业法人营业执照的事业单位C.只缴个人所得税、车船税的单位D.企业在外地设立的分支机构【正确答案】C28.关于税收制度，下列说法错误的是（）。A.税收制度是一个历史的、财政的范畴B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分C.税收制度是国家处理税收分配关系的规范D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则【正确答案】D29.关于地方性公共物品和服务下列说法正确的是（）。A.提供者为中央政府B.其受益范围具有地方局限性C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D.数量巨大【正确答案】B30.在税收收入划分方式中，总额分成属于()。A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额【正确答案】D31.中华人民共和国增值税暂行条例属于()。A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.行政文件【正确答案】B32.根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策【正确答案】B33.【真题】某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为（）。A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000B.借：管理费用500贷：累计摊销500C.借：累计摊销500贷：管理费用500D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000【正确答案】B34.下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳的是（）。A.资源税B.教育费附加C.城镇土地使用税D.印花税【正确答案】B35.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()。A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业务以卖出价为营业额【正确答案】B36.个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在（）缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.当月月底B.次月1日C.次月10日内D.次月15日内【正确答案】D37.财政购买性支出减少会导致()。A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩【正确答案】D38.税务机关应按照（）原则对企业的实际经营情况进行事后监督检查。A.形式重于实质B.实质重于形式C.重要性D.现场检查与非现场检查相结合【正确答案】B39.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。A.邮局销售信封B.货物期货C.银行销售金银D.对外缝纫【正确答案】A40.税务登记管理办法属于()。A.税收法律B.税收法规C.部委规章和规范性文件D.地方性法规【正确答案】C41.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。A.税收支出B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.外贸企业的政策性亏损补贴【正确答案】D42.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72【正确答案】D43.【真题】关于公共产品的说法，正确的是（）。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化【正确答案】C44.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天C.进口货物为报关进口的当天D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天【正确答案】D45.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是()。A.驻厂管理B.巡回管理C.行业管理D.区域管理【正确答案】B46.下列项目中征收营业税的是()。A.公园取得的门票收入B.个人转让著作权的收入C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入【正确答案】A47.【真题】关于财政平衡的说法，错误的是（）。A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系【正确答案】A48.公债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。A.信誉债券B.公共债券C.金边债券D.契约债券【正确答案】C49.政府预算分为单式预算和复式预算是按照()标准。A.预算收支的平衡状况B.预算的编制方法C.预算项目能否反映其经济效果D.预算编制的形式【正确答案】D50.关于营业税的纳税期限说法正确的是()。A.金融业的纳税期限为一个月B.保险业的纳税期限为一个季度C.金融业的纳税期限为一个季度D.保险业的纳税期限为10日【正确答案】C51.2013年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为120万元，海关监管期5年。2014年11月5日，企业将该设备转让，转让收入85万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）A.4.76B.5.84C.6.72D.8.64【正确答案】C52.税收分配的主要目的是()。A.满足企业发展需要B.满足社会公共需要C.调节经济结构D.满足人民生活需要【正确答案】B53.下列资产中，不属于流动资产的是()。A.现金B.应收账款C.存货D.机器设备【正确答案】D54.【真题】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的【正确答案】A55.下列选项中，不需要办理注销税务登记的是（）。A.纳税人变更经营范围B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区【正确答案】A56.符合某些条件的股权转让收入明显偏低时，视为有正当理由，这些条件不包括（）。A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权B.相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让C.将股权转让给对转让人承担间接抚养的抚养人D.继承【正确答案】C57.如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为（）。A.合同价款的公允价值B.合同约定的收款金额C.合同约定价款的价值D.商品现销价格【正确答案】A58.假定其他条件不变，在利率水平很低，货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A.明显B.不明显C.中性D.以上都有可能【正确答案】B59.公共劳务收费法和成本-效益分析法以及最低费用选择法的区别在于（）。A.公共劳务收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对公共劳务有效地、节约地使用B.公共劳务收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大C.公共劳务收费法是对财政支出备选方案的选择D.公共劳务收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目【正确答案】A60.车船税采用以净吨位为计税标准的是（）。A.电车B.载货汽车C.三轮汽车D.船舶【正确答案】D61.公债发行的依据是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重【正确答案】B62.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【正确答案】B63.根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产【正确答案】D64.财政分权管理体制的典型代表是（）。A.一般公共预算B.分税制C.政府间转移支付制度D.政府性基金预算【正确答案】B65.政策性银行资本金的主要来源是()。A.商业银行的贷款B.中央银行的贷款C.政府预算投资D.发行金融债券所筹资金【正确答案】C66.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）。A.财政政策的决策时滞比货币政策的短B.财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C.财政政策的执行时滞比货币政策的短D.财政政策的效果时滞优于货币政策【正确答案】D67.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（）。A.职工福利费B.所有的公益性捐赠支出C.广告费和业务宣传费D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金【正确答案】D68.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。（歌舞厅营业税税率为20%）A.14.55B.15.15C.18.6D.19.6【正确答案】D69.下列所得中征收个人所得税的是()。A.军人的复员费B.独生子女补贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得【正确答案】D70.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。A.20B.10C.8D.5【正确答案】D71.下列所得中，征收个人所得税的是()。A.国债利息所得B.福利费所得C.保险赔款所得D.个人转让有价证券取得的所得【正确答案】D72.功能财政预算政策是由()提出的。A.亚当斯密B.巴斯坦布尔C.阿尔文汉森D.勒纳【正确答案】D73.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A.5年B.10年C.15年D.20年【正确答案】B74.以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是（）。A.适应原则B.效率原则C.恰当原则D.经济利益原则【正确答案】B75.我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。A.资源性国有资产B.行政单位国有资产C.经营性国有资产D.事业单位国有资产【正确答案】C76.某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）元。A.2000B.3200C.3600D.3930【正确答案】D77.政府绩效预算管理把（）的一些基本理念融人公共管理之中，强调投入与产出的关系。A.计划经济B.市场经济C.混合经济D.自由经济【正确答案】B78.一般来说，下列属于用来应付自然灾害的后备基金的是()。A.消费基金B.积累基金C.生产基金D.补偿基金【正确答案】B79.文教、科学、卫生支出属于()。A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出【正确答案】B80.大部分国家提交的绩效报告是（）。A.月报B.半年度报告C.年度绩效报告D.季报【正确答案】C81.按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。A.委托类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付【正确答案】A82.自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.30%B.50%C.60%D.80%【正确答案】B83.近年来，A国连续赤字，下列不可弥补其赤字的方法是()。A.发行国债B.增收减支C.动用结余D.向中央银行透支或借款【正确答案】C84.一般来说，造成通货膨胀的重要原因是()。A.连年的财政赤字B.累积的财政结余C.持续的财政紧缩D.阶段性的货币紧缩【正确答案】A85.企业辅助生产工人工资及福利费应通过()科目处理。A.制造费用B.产品成本中的直接工资C.销售费用D.管理费用【正确答案】A86.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。A.10B.15C.20D.30【正确答案】D87.下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.横向转移支付D.纵向转移支付【正确答案】B88.【真题】在政府间事权划分中，国防、外交般由中央政府负责，这体现了（）。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.公平性原则【正确答案】A89.土地增值税的税率为（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率【正确答案】C90.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【正确答案】D91.王某在城东有住宅一套，价值68万元。董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。A.2.04B.2.16C.0.12D.4.2【正确答案】C92.下列关于收入确认的表述不正确的是（）。A.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现【正确答案】A93.关于税务机关对减免税申请的处理，下列说法不正确的是（）。A.税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证B.税务机关不受理减免税申请，应当在规定的期限内口头通知纳税人C.税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实，指派2名以上工作人员实地核查，并记录D.减免税期限超过一个纳税年度的，进行一次性审批【正确答案】B94.下列关于国债相对规模衡量指标的说法正确的是()。A.一般认为，财政偿债率应该小于30%B.国债发行额占国内生产总值的比率=国债发行总额国内生产总值100%C.国民经济偿债率是指国债余额占国内生产总值的比率D.国债负担率反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系【正确答案】B95.下列关于纳税申报和缴纳税款的说法中，正确的是（）。A.甲公司2015年1月份成立，14月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起6个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款【正确答案】B96.下列物品中，不在税务机关保全措施的范围之内的是()。A.高档物品B.珠宝C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品【正确答案】C97.根据经济学家萨缪尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品()。A.效用不可分割的产品B.无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品C.每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少D.产品的提供者追求社会效益和社会福利的最大化【正确答案】C98.某生产企业坐落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【正确答案】D99.某商场采取以旧换新方式销售新型彩电取得销售额3510元，旧彩电折价100元，该商场应确认的增值税的销项税()元。A.410B.510C.570D.610【正确答案】B100.衡量财政分配的规模，应该采用的指标是()。A.财政收入占国民收入的比重B.财政支出占国民收入的比重C.财政收入占工农业生产总值的比重D.财政支出占国内生产总值的比重【正确答案】D二.多选题(共70题)1.纳税申报中，下列()情形需要由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人未按照规定的期限报送纳税资料C.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴税款报告D.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告E.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送有关资料的【正确答案】ABCDE2.从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有的突出特征包括（）。A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力C.全国性公共物品和服务的提供者为中央政府D.得到上级授权的地方当局进行地方决策E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性【正确答案】AC3.按照财政支出的控制能力分类，财政支出可分为()。A.可控制性支出B.预防性支出C.特殊利益支出D.创造性支出E.不可控制性支出【正确答案】AE4.下列属于公共产品特征的有()。A.效用的不可分割性B.效用的可分割性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非营利性【正确答案】ACDE5.与其他财政支出相比，财政补贴的特征有（）。A.财政补贴是一种财政援助B.对接受补贴者产生激励作用C.为特定的目标或目的服务D.具有鲜明的政策意图E.直接影响社会需求与社会供给【正确答案】ABCD6.,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元【正确答案】ABD7.贷款修路，收费还贷体现的政府投资方式是（）。A.政府与民间共同投资B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本D.政府投资、法人团体经营运作E.BOT投资方式【正确答案】BC8.下列收入中应当征收企业所得税的有（）。A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D.转让财产所得E.接受捐赠收入【正确答案】CDE9.印花税税率为0.5的是（）。A.产权转移书据B.货物运输合同C.加工承揽合同D.技术合同E.购销合同【正确答案】ABC10.从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，最具代表性的是（）的理论。A.大卫李嘉图B.查尔斯提布特C.洛伦兹D.亚当斯密E.沃伦斯欧茨【正确答案】BE11.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有()。A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售的集邮商品E.将购进货物用于无偿赠送他人【正确答案】ACE12.出口退税的形式包括()。A.免税不退税B.不征不退C.免、抵、退D.先征后退E.超税返还【正确答案】BC13.关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金【正确答案】ABDE14.市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡【正确答案】ABDE15.当前我国国有企业改革面临的阻碍性因素有（）。A.政企不分，去行政化任务繁重B.国有企业依靠行政性垄断排斥竞争的现象非常突出C.股份制企业偏少，缺乏科学有效的监督和管理D.国有企业创新和发展的动力不足E.垄断利益集团的存在【正确答案】ABDE16.【真题】根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（）。A.出口的应税矿产品免征资源税B.纳税人以白产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税C.资源税采取从量定额的办法计征D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%【正确答案】BE17.按照财政支出的目的性分类，财政支出可以分为()。A.预防性支出B.创造性支出C.转移性支出D.购买性支出E.补偿性支出【正确答案】AB18.税收在实现收入公平分配中的作用主要体现在()。A.调节企业的财务分配B.调节企业的利润水平C.调节居民个人的收入水平D.调节居民个人的消费项目E.调节企业的成本费用水平【正确答案】BC19.造成财政收支不平衡的主要原因有()。A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B.财政决策的失误C.生产力发展水平与经济管理水平造成的收支矛盾D.财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性矛盾E.国家宏观调控【正确答案】ABCD20.税收的基本职能包括（）。A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能【正确答案】ACD21.在我国，税法生效的途径有（）。A.税法通过一段时间后开始生效B.税法自发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期E.税法生效日期由执法机关确定【正确答案】ABC22.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明【正确答案】ACDE23.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有()。A.基金预算B.资本预算C.政府公共预算D.一揽子社会保障预算E.政府公共预算下的二级预算【正确答案】ACDE24.关于偿债基金，下列说法中不正确的是（）。A.偿债基金又称为减债基金B.设有偿债基金的公债，其发行价格低于条件相同的同值债券C.当政府预算平衡出现严重困难时，通过拨付偿债基金，可以减轻政府负担D.建立偿债基金的办法在西方国家应用比较成功E.设立偿债基金的利大于弊【正确答案】BCDE25.社会保障的主要内容有()。A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会关爱E.社会补贴【正确答案】ABC26.事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。A.单位名称B.单位国有资产总额C.单位资产总额D.单位性质E.单位流动资金总额【正确答案】ABCD27.财政调节居民个人收入水平的手段有()。A.征收增值税B.征收所得税C.征收遗产税D.社会保障支出E.财政补贴【正确答案】BCD28.世界各国的社会保障制度的类型有()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.保值储蓄型【正确答案】ABCD29.企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是()。A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元E.非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元【正确答案】CD30.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有（）。A.名胜古迹自用的土地B.街道广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地E.商品房所占用的土地【正确答案】ABD31.下列财政支出中，属于一般利益支出的有（）。A.国防支出B.企业补贴支出C.卫生支出D.债务利息支出E.行政管理费支出【正确答案】AE32.下列车船中，以整备质量为计税标准的有（）。A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车【正确答案】CD33.行政单位国有资产管理的主要任务是（）。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完整D.监管已经脱钩的经济实体的国有资产E.实现国有资产的保值增值【正确答案】ABCE34.税收凭证通常可以分为()。A.原始凭证类B.记账凭证类C.完税凭证类D.综合凭证类E.银行凭证类【正确答案】CD35.从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下形式（）。A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费B.私人捐赠C.政府与民间共同投资的提供方式D.政府投资，法入团体经营运作E.BOT投资方式【正确答案】ACDE36.关于政府预算监督，下列说法中正确的是（）。A.狭义的政府预算监督主体仅指财政机关B.广义的政府预算监督主体有财政机关、国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、司法机关等C.根据狭义的政府预算监督，司法机关是政府预算监督的主体D.狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督E.社会监督是广义的政府预算监督的内容【正确答案】ABDE37.财政实施社会公平主要包括的方面有()。A.在组织财政收入方面B.在安排财政支出方面C.在实行社会保障方面D.在发行国债方面E.在实行财政体制方面【正确答案】ABC38.财政的转移性支出主要有()。A.财政补贴B.债务利息C.养老保险D.事业经费E.失业救济【正确答案】ABCE39.按照财政收支统计口径的不同，赤字可以分为()。A.硬赤字B.预算赤字C.软赤字D.充分就业赤字E.周期性赤字【正确答案】AC40.政府预算的基本特征包括（）。A.公平性B.法律性C.预测性D.集中性E.综合性【正确答案】BCDE41.下列属于政府间事权划分原则的有()。A.受益范围原则B.权责结合原则C.公平性原则D.法律规范原则E.效率原则【正确答案】ADE42.下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。A.军事设施B.水利设施C.文化设施D.卫生设施E.电力供应【正确答案】ACD43.【真题】根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（）A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产B.按账面净值划转股权或资产C.具有合理的商业目的D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动E.划出放企业在会计上已确认损失【正确答案】BC44.从历史的角度考察，引致发行国债的原因主要有()。A.筹措军费B.调节季节性资金余缺C.偿还到期债务D.消费需求E.以上都正确【正确答案】ABC45.关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性【正确答案】BDE46.关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年B.因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金【正确答案】CE47.确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括()。A.收入划分效率B.支出划分效率C.资源配置效率D.转移支付效率E.帕累托效率【正确答案】ABD48.现在中央和地方共享的收入有()。A.增值税B.资源税C.证券交易印花税D.企业所得税E.土地增值税【正确答案】ABCD49.分析公债规模需研究的问题有（）。A.公债的发行B.公债的利率C.公债的负担D.公债的限度E.公债的偿还【正确答案】CD50.根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【正确答案】CE51.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。A.装卸费B.集资费C.增值税税额D.白酒优质费E.未逾期的啤酒包装物押金【正确答案】ABD52.经批准可以减征个人所得税的有（）。A.退休工资B.烈属所得C.救济金D.孤老人员所得E.严重自然灾害造成重大损失的【正确答案】BDE53.下列货币政策工具中，属于一般性货币政策工具的有()。A.直接信用控制B.间接信用控制C.法定存款准备金率D.再贴现率E.公开市场业务【正确答案】CDE54.财政分权理论主要包括()。A.公共产品和服务理论B.拉弗曲线C.集权、分权理论D.财政联邦主义E.俱乐部理论【正确答案】ACDE55.在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（）。A.可以弥补市场经济的缺陷B.消除经济周期的震荡幅度，具有内在稳定器的作用C.调节社会成员的收入水平D.可以弥补商业保险的局限E.在再分配领域缩小人们的收入差距【正确答案】ACDE56.关于财政支出成本-效益分析方法，表述正确的是()。A.选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案B.根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案C.计算出各种方案的全部预期成本和全部预期效益D.通过计算成本-效益的比率比较不同项目或方案的效益E.通过制定合理的价格与收费标准对公共劳务有效节约使用【正确答案】BCD57.应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金E.股息所得【正确答案】BD58.财政的购买性支出主要有()。A.投资拨款B.债务利息C.养老保险D.失业救济E.事业经费【正确答案】AE59.某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。A.计入营业外支出科目B.不得在税前列支C.计入利润分配科目D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支E.冲减营业外收入科目【正确答案】AB60.纳税申报的方式包括（）。A.直接申报B.预留申报C.邮寄申报D.数据电文申报E.委托代理申报【正确答案】ACDE61.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（）。A.自行定价法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法【正确答案】BCDE62.从总量调节出发，货币政策可以分为（）。A.扩张性货币政策B.自动稳定的货币政策C.紧缩性货币政策D.中性货币政策E.相机抉择的货币政策【正确答案】ACD63.根据政府采购的回避制度，在政府采购活动中应当回避的采购人员有（）。A.参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或实际控制人B.参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系C.与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系D.参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事E.参加采购活动前3年内是供应商的股东【正确答案】ABCD64.下列选项中，属于财政补贴经济影响的有（）。A.改变需求结构B.改变供给结构C.将外部效应内在化D.价格补贴E.实物补贴【正确答案】ABC65.下列关于国有资本经营预算的表述，正确的有（）。A.自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算B.行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润C.目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高D.自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性E.可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类【正确答案】ABE66.当政府购买性支出减少时，产生的结果有（）。A.会减少社会总需求B.社会生产增长C.形成经济萎缩D.国民收入增加E.劳动力的工资率降低【正确答案】ACE