驾校账务处理流程

驾校账务处理流程 一、 出纳员职责1. 根据驾校的报名表和收取的实际金额，给报名学员开具培训费收据（收据要连号）；分录如下（1）确认收入的（已开具发票）借：银行存款xx银行/现金 贷：主营业务收入/营业外收入 （2）属于预收款的（未开具发票的）借：银行存款/现金 贷：预收账款xx2. 员工领款时，需要相关负责人签字同意，还要写明理由和用途。之后凭上交的发票或收据，将多余的款项收回；（1） 领款时 借：其他应收款xx 贷：现金（2） 收回多余的款项 借：现金、管理费用/固定资产等 贷：其他应收款xx3. 员工报销时，要会计审核，相关负责人签字同意，出纳付款，否则不予付款（报销时最好附上有关报销内容的发票和收据）；借：管理费用等 贷：现金/银行存款xx银行4. 除驾校日常开支需要的现金，及时的将多余的现金存入银行；每日下班前核对现金账面余额和实际余额是否相符，银行帐与银行对账单是否一致，若不一致，找出原因，并编制相应的银行余额调节表；存款时 借：银行存款xx银行 贷：现金5. 保管好有关印章和空白收据。如果有空白支票，也要妥善保管；6. 每月发放工资时，需经负责人签字同意；已领取工资的员工要在工资表上签名注明；7. 对于取得驾驶证的学员，要及时开具发票，注明是现付还是转账的。定时核对纸质发票的库存数、发票号码和机子上的是否一致；8. 严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金。二、成本核算1.对于购进的新车辆和其他设备（如空调、电脑等），从购进到投入使用发生的一切费用，包括车购税、车辆的改装、喷漆、检测费、牌照费等都计入车子的总价值；购入的二手车，以实际支付的价格、交易服务费、过户费等的总额，作为车子的入账价值。（若要提折旧，从车辆入账后的第二个月开始计提，提取的折旧计入当期营业成本）。购入 借：固定资产xx汽车或其他 贷：现金/银行存款xx银行提折旧借：主营业务成本汽车折旧 管理费用折旧 贷：累计折旧xx汽车或其他汽车保险部分投保当月开始，按投保期限分月摊销借：主营业务成本汽车保险 贷：长期待摊费用汽车保险2.车子投入使用后每月发生的维修费、加油费，可以以车子的牌照号区分，分开核算每辆车子的费用支出，计入当月的营业成本。（可编制车辆成本明细表，逐笔记录，月末汇总）；车辆维修、加油借：主营业务成本维修费 -油费 贷：现金/银行存款xx银行3.对于驾校支付的工资，教练员的工资计入当月成本，其他人员工资计入当期损益；补贴员工的工作餐费用，作为员工福利，计入当期损益；（1）发放工资借：管理费用工资 主营业务成本 贷：现金/银行存款xx银行（2）工作餐借：管理费用 贷：现金/银行存款xx银行4.场地的租赁费、维修费一并计入成本（要有合理的发票才能入外账）借：主营业务成本-产地费用 贷：银行存款xx银行/现金5.因方便学员考试发生的餐饮费、烟酒费计入管理费用；借：管理费用招待费 贷：现金/银行存款xx银行6.购买用于学员考试练习的软件、教练员的培训费用，可按软件的使用年限和培训期限分摊，依次计入成本。借：主营业务成本-培训费 主营业务成本-软件费 贷：银行存款xx银行/现金三、其他账务处理1.管理费用（邮费、车辆过境费、办公用品等）、财务费用（银行发生的利息支出和收入、手续费）等借：管理费用、财务费用 贷：银行存款xx银行/现金/其他应付款2.计提税金 借：营业税金及附加 贷：应交营业税 城建税教育费费附加地方教育费附加水利基金印花税3.结转损益借：本年利润 贷：主营业务收入/营业外收入 管理费用、财务费用主营业务成本营业税金及附加注 ：月末记账结束后，可以与银行对账单和库存现金数进行对比，查找不符的原因，加以处理。