企业会计综合模拟实训讲义(1)

高职高专财会专业系列规划教材企业会计综合模拟实训讲义主编主编:聂卫东聂卫东 窦洪波窦洪波副主编副主编:魏守智魏守智 高彩霞高彩霞 电子工业出版社v本章学习目标本章学习目标v根据所给资料，进行初始建账根据所给资料，进行初始建账v审核和填制有关原始凭证进行日常账务审核和填制有关原始凭证进行日常账务处理处理v据所填记账凭证登记会计账簿据所填记账凭证登记会计账簿v1.1模拟实训企业简介模拟实训企业简介v1.1.1基本概况基本概况1企业名称：华连股份有限责任公司2企业类型：股份制工业企业3法人代表：李海江4注册资金：1200万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股80%）5电话：0370368904511.1.2财务部门的设置及人员分工（如表1-1）1.1.3会计期间 会计期间为2006年1月1日至2006年12月31日；模拟实训业务期间为2006年12月1日至2006年12月31日。1.1.4其他资料1实验用凭证、账页和报表的格式与数量实验用的记账凭证、账页和会计报表的格式，见本书中“附：实验用凭证、账页和表格的格式”。每位学生实验所需资料的数量约为：记账凭证70张，其中收款凭证15张，付款凭证20张，转账凭证35张，见格式1、2、3；科目（记账凭证）汇总表3张，见格式4；总账账页，每面开设一个账户，共35张，见格式5；现金日记账账页1张，见格式6；银行存款日记账账页2张，见格式7；三栏式明细账，多栏式明细账，数量金额式明细账，其他明细账，见格式8、9、10，分别为60、6、5张；总分类账户本期发生额和余额试算平衡表1张，见格式11；资产负债表1张，见格式12；利润表1张，见格式13；现金流量表1张，见格式14；合并资产负债表1张，见格式15；合并利润表1张，见格式16。1.2模拟实训要求及资料模拟实训要求及资料1根据2006年1月1日和2006年11月30日的有关账户余额建账。2分析2006年12月份的经济业务并填写部分原始凭证。3依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。4根据记账凭证登记有关的日记账和明细分类账户。5每旬编制科目汇总表(见表格式4)6根据科目汇总表登记总分类账户。7月终计算本月完工产品的生产成本（略）。8年终结算本年利润并进行利润分配。【资料【资料1】有关总分类账户（含明细账）余额（如表】有关总分类账户（含明细账）余额（如表1-2）华连股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，原材料以计划成本计价核算。该公司206年11月30日有关科目的余额如表1-2。v【资料【资料2】企业经济活动内容简介】企业经济活动内容简介v华连公司206年12月发生的经济业务如下：1日，从银行借入三年期借款880 000元，借款已存入银行账户。3日，将交易性金融资产全部兑现，价款36 300存入银行，其中成本30 000元，公允价值变动3 000元，收益3 300元。5日，销售给长城公司乙产品一批，售价1 540 000元，增值税额为2 618 000元，款项收存银行。6日，收到长城公司所欠货款112 200元存入银行。7日，用银行存款支付销售产品的运杂费20 000元。8日，购入甲材料一批，买价219 560元，增值税额为37 325.20元，以257 400元的银行汇票支付，余款收存银行。9日，上述甲材料已验收入库，计划成本220 000元。10日，应收的银行承兑汇票到期，款项440 000已存入银行账户。11日，以前采购的甲材料验收入库，计划成本209 000元，实际成本220 000元。12日，销售给长城公司乙产品一批，价款550 000元，增值税额为93 500元，收到商业承兑汇票一张。13日，购入甲材料一批，买价330 000元，增值税额为56 100元，款项以银行存款支付，材料尚未收到。15日，销售给长城公司乙产品一批，销售价款660 000元，增值税额为112 200元，货款尚未收到。16日，将面值为643 500元的商业承兑汇票到银行办理贴现，贴现所得599 500元收存银行。17日，收到现金股利66 000元已存入银行（成本法核算，且为投资后被投资单位实现净利润的分配额；被投资单位的所得税税率与本企业一致，均为25%）。18日，购入不需安装的A设备一台，买价180 000元，增值税30 600元，运杂费11 600元，均以银行存款支付。19日，购入工程物资一批，价款275 000元，增值税46 750元，运杂费8 250元，均以银行存款支付。20日，厂房工程应付工资440 000元，应付职工福利费61 600元，应交耕地占用税220 000元。21日，该项厂房工程完工已交付生产使用，价值3 080 000元。22日，出售一台不需用B设备，收到价款660 000元，该设备原价880 000元，已提折旧330 000元（无清理费）。23日，报废房屋一幢，原价440 000元，已提折旧396 000元，清理费用1 100元，残值收入1 760元，均通过银行存款收支。v 25日，归还短期借款本金552 200元。26日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票220 000元。27日，用银行存款偿还长期借款2 200 000元，其中，本金2 000 000元，利息200 000元。28日，提取现金110 000元，准备支付退休费。28日，以现金支付退休金110 000元。29日，用银行存款支付广告费24 000元。30日，提取现金1 100 000元，准备发放工资。30日，以现金支付工资1 100 000元（其中包括工程人员的工资440 000元）。31日，按应收账款余额的3计提坏账准备。31日，生产产品领用甲材料，计划成本1 540 000元。31日，车间领用低值易耗品，计划成本110 000元，采用一次转销法摊销。31日，结转领用原材料和低值易耗品应分摊的材料成本差异，材料成本差异率均为5%。31日，分配从事生产经营的职工工资660 000元，其中生产人员工资605 000元，车间管理人员工资22 000元，行政管理部门人员工资33 000元；同时，计提职工福利费92 400元，其中生产人员福利费84 700元，车间管理人员福利费3 080元，行政管理部门福利费4 620元。31日，用银行存款支付短期借款利息25 300元。31日，计提长期借款利息352 000元，其中应予资本化的借款利息330 000元。31日，计提车间折旧费176 000元，行政管理部门折旧费44 000元。31日，摊销专利权132 000元。31日，用银行存款支付印花税22 000元，车间固定资产保险费198 000元。31日，计算并结转本期发生的制造费用514 580元。31日，计算并结转本期完工入库乙产品成本2 821 280元（没有期初、期末在产品）。31日，结转本期销售乙产品的生产成本1 650 000元。31日，本期销售产品应交纳的教育费附加4 400元。31日，将各收入科目结转至本年利润。31日，将各支出科目结转至本年利润。31日，计算并结转应交所得税170665元（税率25%）。31日，计算并结转本年净利润。31日，分别按净利润10%、5%提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。31日，分配现金股利或利润70 874.87元。31日，结转利润分配各明细科目的余额。31日，用银行存款交纳增值税220 000元，所得税213 595.80元，教育费附加4 400元。v复习思考题复习思考题v11 通过手工账的模拟训练，你对原始凭证分辨和业务处理有何认识？应该具备哪些基础知识？v12 熟悉原始凭证审核、记账凭证填制、登记账簿等基本业务流程，并对记账凭证（记账凭证汇总表）会计核算程序的优缺点及适用范围加以归纳与总结。v本章学习目标本章学习目标v根据前章所给资料及处理结果，编制资根据前章所给资料及处理结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表产负债表、利润表、现金流量表v根据本公司及所属子公司资料，编制合根据本公司及所属子公司资料，编制合并资产负债表、合并利润表并资产负债表、合并利润表v2.1编制相关会计报表编制相关会计报表v据前章资料填写以下表格并编制资产负债据前章资料填写以下表格并编制资产负债表、利润表、现金流量表。表、利润表、现金流量表。v1编制科目汇总表（如表编制科目汇总表（如表2-1）v 2.2编写合并报表编写合并报表v合并报表综合题合并报表综合题v1资料：（据以上资料结合以下内容）资料：（据以上资料结合以下内容）v（1）华连股份有限公司拥有其子公司）华连股份有限公司拥有其子公司东东岛公司岛公司80%的股份（两企业合并属于非同的股份（两企业合并属于非同一控制下的企业合并），一控制下的企业合并），206年年12月华连月华连公司和东岛公司个别资产负债表和利润表公司和东岛公司个别资产负债表和利润表数据如表数据如表2-5和表和表2-6所示。所示。v（2）在华连公司206年12月的个别报表中，长期股权投资全为对东岛公司投资，持有至到期投资中有150 000元为东岛公司应付债券，应收账款中有100 000元为东岛公司应付账款，应收票据中有80 000元为东岛公司应付票据，预付账款中有60 000元为东岛公司预收账款。华连公司按应收账款余额的3计提坏账准备。v主营业务收入中有50 000元为向东岛公司销售产品取得的收入，该批产品销售成本为35 000元，东岛公司在本年将该批产品全部售出，销售收入为70 000元，销售成本为50 000元。v主营业务收入中还有400 000元为向东岛公司销售产品取得的收入，该批产品销售成本为320 000元，东岛公司购进后本年全部未对外销售。v在东岛公司206年12月的个别报表中，固定资产原价项目中有200 000元为本年12月从华连公司购进，华连公司生产该设备成本为160 000元。v2要求：v（1）编制合并资产负债表相关抵销分录v（2）编制合并资产负债表工作底稿(如表2-7)v3编制合并资产负债表(如表2-8)v4编制合并利润表相关抵销分录v5编制合并利润表工作底稿(如表2-9)v6编制合并利润表(如表2-10)v复习思考题复习思考题v21 如何快速准确地编制资产负债表、利润表、现金流量表等个别会计报表？v22 如何在企业个别会计报表基础上编制企业合并会计报表？v23 会计手工账的处理与会计电算化的处理有哪些区别与联系？v附：实训用凭证、账页、表格的格式附：实训用凭证、账页、表格的格式v本章学习目标本章学习目标v掌握新建账套的方法掌握新建账套的方法v掌握账套的备份与恢复掌握账套的备份与恢复v掌握账套系统对用户和用户组的管理掌握账套系统对用户和用户组的管理v3.1 新建账套新建账套v3.1.1账套管理登陆账套管理登陆v步骤：步骤：v1点击【开始】点击【开始】【程序】【程序】【金蝶【金蝶K/3】【中间【中间层服务部件】层服务部件】【账套管理】，弹出【账套管理】，弹出“账套管理登陆账套管理登陆”界面。初次使用时，用户名：界面。初次使用时，用户名：Admin，无密码。如图，无密码。如图3-1所示。所示。v2点击【确定】按钮，进入点击【确定】按钮，进入“金蝶金蝶K/3账套管理账套管理”界界面。如图面。如图3-2所示。所示。v 3.1.2建立组织机构建立组织机构v系统中允许存在多个账套，为了便于对多个账套进行管理，用户可以按照组织机构对各种账套进行分类管理。v案例3-1：v 1组织机构代码：01。v2组织机构名称：河南希望公司。v3访问口令为空。v步骤：v选择【组织机构】菜单，点击【添加机构】功能，添加机构代码和名称，如图3-3所示。v3.1.3建立账建立账套v案例3-2：v1账套号：101v2账套名：河南希望公司v3账套类型：标准供应链解决方案v4数据实体：系统会自动给出，不需用户命名v5数据库文件路径：提前建好的D：K3数据实体v6数据库日志路径：同上v7系统账号：“SQL Server身份验证”，系统用户名默认v步骤：v1点击【新建】按钮，在向导中录入案例中的相关信息，如图3-4所示v2点击【确定】按钮，系统就会开始自动进行账套的创建过程了，系统完成账套的建立后，在“账套列表”中形成一条记录，如图3-5所示。v 3.1.4账套属性设置账套属性设置v案例3-3：v1机构名称：河南希望公司v2地址：河南省郑州市大学路00987号v3电话：0371-5664038v4记账本位币代码：RMBv5名称：人民币v6小数点位数：2位v7启用会计年度：2006年v8启用会计期间：1期v9自然年度会计期间v步骤：v1选择该账套列表中的新建账套记录，点击工具栏中的【设置】按钮。v2按照案例内容分别对“系统“、”总账“和“会计期间”标签页进行账套参数设置，其中单击【更改】按钮来设置账套启用的会计期间，如图3-6所示。v3点击【确认】按钮以完成账套设置，随后即可启用该账套。如图3-7、3-8所示。v提示：v1属性设置“总账”标签页中的“凭证过账前必须审核”一项，可以在以后的总账系统参数设置中进行。v2属性设置中“会计期间”的设置要慎重，一旦确认将无法更改。v3.2账套备份与恢复账套备份与恢复v3.2.1账套备份账套备份v 为了保证使用软件过程中财务数据的安全性，我们要对账套定期做数据备份。当原账套数据遭到损坏，导致无法再使用原账套时，我们可以使用“恢复”功能将原账套的备份数据以账套的形式解开进行使用。建议经常进行账套备份，最好每天一次。一般情况下建议选择“完全备份”方式，覆盖前一天的备份。v案例3-4：v 系统管理员制定了备份方案：首先在非系统盘D盘下建立文件夹“K/3账套备份”，每v天下班前17：00进行账套备份，采用“完全备份”方式，覆盖前一天的备份。另外在几个v关键阶段单独备份，以备使用。v步骤：v1在“账套管理”界面下，选中待备份账套，点击工具栏中的【备份】按钮，弹出“账套备份”对话框。v2选择备份路径，点击【确定】按钮。备份后，系统生成*.bak和*.dbb文件，如图3-9，3-10所示。v提示：v要定期将备份的内容拷贝到外部设备上或者制作成光盘保存，拷贝时需要拷贝备份生v成的*.bak和*.dbb这两个文件。v 3.2.2账套恢复账套恢复v案例案例3-5：v 恢复的账套编号为恢复的账套编号为102，恢复的账套名为，恢复的账套名为“河南希望公司河南希望公司2006”。v步骤：步骤：v1在在“账套管理账套管理”界面中，点击工具栏中的【恢复】按钮，弹出界面中，点击工具栏中的【恢复】按钮，弹出“恢复账套选择数据库服务恢复账套选择数据库服务”对话框。再点击【确定】按钮，弹出对话框。再点击【确定】按钮，弹出“恢复账套恢复账套”界面。界面。v2选择备份的路径，并选中选择备份的路径，并选中*.dbb文件，修改账套编号和账套名，点文件，修改账套编号和账套名，点击【确定】按钮，即可恢复账套，如图击【确定】按钮，即可恢复账套，如图3-11、3-12所示。所示。v3.2.3自动批量备份自动批量备份v案例案例3-6：v 河南希望公司调整账套备份方案，使用河南希望公司调整账套备份方案，使用“自动批量备份自动批量备份”功能，每功能，每天天19：00由系统自由系统自v动完成账套备份，即备份间隔时间为动完成账套备份，即备份间隔时间为24小时。小时。v步骤：步骤：v1在在“金蝶金蝶K/3账套管理账套管理”界面中，【数据库】界面中，【数据库】【账套自动批量备【账套自动批量备份】，弹出份】，弹出“账套自动批量备份工具账套自动批量备份工具”界面，如图界面，如图3-13所示。所示。v2设置备份时间、备份路径、完全备份时间的间隔（小时）；并保设置备份时间、备份路径、完全备份时间的间隔（小时）；并保存此设置方案，如图存此设置方案，如图3-14所示。所示。v 3.3用户管理用户管理v用户管理包括对用户和用户组的管理。用户组的作用主要是方便对多用户管理包括对用户和用户组的管理。用户组的作用主要是方便对多个用户进行集中授权。如果对权限相同的用户一个一个授权，会比较个用户进行集中授权。如果对权限相同的用户一个一个授权，会比较烦琐且浪费时间；我们只要对某个用户组进行依次授权，该用户组中烦琐且浪费时间；我们只要对某个用户组进行依次授权，该用户组中的所有用户都可以继承该用户组的权限信息。如果有的用户除了拥有的所有用户都可以继承该用户组的权限信息。如果有的用户除了拥有该组的权限之外还有某些特定的权限时，则可以单独对该用户授权。该组的权限之外还有某些特定的权限时，则可以单独对该用户授权。v如果该公司规模较小、员工较少，这种情况下可以不设用户组，直接如果该公司规模较小、员工较少，这种情况下可以不设用户组，直接建立用户并授权即可。建立用户并授权即可。v3.3.1增加用户组增加用户组v案例案例3-7：增加以下用户组，并对各组进行授权，以后加入该组的成：增加以下用户组，并对各组进行授权，以后加入该组的成员皆拥有此权限，如表员皆拥有此权限，如表3-1所示。所示。v步骤：步骤：v1在在“金蝶金蝶K/3账套管理账套管理”界面中，点击工具栏中的【用户】按钮，界面中，点击工具栏中的【用户】按钮，弹出弹出“用户管理用户管理”界面。界面。v2【用户管理】【用户管理】【新增用户组】，弹出【新增用户组】，弹出“新增用户组新增用户组”对话框，对话框，增加增加“财务组财务组”等用户组。再点击【确定】按钮即可，如图等用户组。再点击【确定】按钮即可，如图3-15所示。所示。v提示：提示：v系统中已经预设了三个用户组：系统中已经预设了三个用户组：v“Users”为一般用户组，需经过授权才能使用为一般用户组，需经过授权才能使用K/3系统。系统。v“Cashiers”为一般用户组，需经过授权才能使用为一般用户组，需经过授权才能使用K/3系统。系统。v“Administrator”是系统管理员组，无需授权。属于该组的用户拥是系统管理员组，无需授权。属于该组的用户拥有有K/3所有权限。所有权限。v3.3.2用户组授权用户组授权v步骤：步骤：v1选中新增的用户组，【功能权限】选中新增的用户组，【功能权限】【功能权限管【功能权限管理】，弹出理】，弹出“用户管理用户管理-权限管理权限管理”对话框。对话框。v2选择权限后，点击【授权】按钮，对新增的用户组授选择权限后，点击【授权】按钮，对新增的用户组授予相应的权限，再点击【关闭】按钮退出，如图予相应的权限，再点击【关闭】按钮退出，如图3-16所示。所示。v3.3.3增加用户增加用户v提示：提示：v 系统已经预设了三个用户：系统已经预设了三个用户：v “Guest”为一般用户，对为一般用户，对K/3只有查询权限。只有查询权限。v“Administrator”是系统管理员，无需授权。是系统管理员，无需授权。v“morningstar”是系统管理员，无需授权。是系统管理员，无需授权。v案例案例3-8：v增加以下用户，并单独对个别用户进行权限的设置，如表增加以下用户，并单独对个别用户进行权限的设置，如表3-2所示。所示。v步骤：步骤：v1.【用户管理】【用户管理】【新增用户】，弹出【新增用户】，弹出“新增用户新增用户”对话框。对话框。v2.增加以上案例中的用户，并将新增用户添加到对应的用户组中。再增加以上案例中的用户，并将新增用户添加到对应的用户组中。再点击【确定】按钮退到点击【确定】按钮退到“用户管理用户管理”界面，如图界面，如图3-17、3-18所示。所示。v3.选中需授权的用户选中需授权的用户“李萍李萍”，【功能权限】，【功能权限】【功能权限管理】，【功能权限管理】，点击【全选】按钮，点击【授权】按钮，最后点击【关闭】按钮退到点击【全选】按钮，点击【授权】按钮，最后点击【关闭】按钮退到“用户管理用户管理”界面。界面。v提示：提示：v1系统管理员具有所有权限，不需授权。系统管理员具有所有权限，不需授权。v2【高级】：在【高级】：在“高级高级”中每项中每项“系统对象系统对象”必须修改一项，必须修改一项，“授授权权”一次。不能在全部修改后授权，否则前面的项目等于没有修改。一次。不能在全部修改后授权，否则前面的项目等于没有修改。v3“禁止使用工资数据授权检查禁止使用工资数据授权检查”：用户选择该选项，将不再对用：用户选择该选项，将不再对用户使用数据授权检查。主要体现在任何用户增加了户使用数据授权检查。主要体现在任何用户增加了“会计科目会计科目”、“核算项目核算项目”中内容，其他用户也能使用，无需授权。如果不选择该中内容，其他用户也能使用，无需授权。如果不选择该选项，只要一个用户增加了数据授权中任意一项中的内容，其他所有选项，只要一个用户增加了数据授权中任意一项中的内容，其他所有用户（除系统管理员外）都必须对增加的内容进行授权，非常复杂，用户（除系统管理员外）都必须对增加的内容进行授权，非常复杂，所以建议一般选择所以建议一般选择“禁止使用工资数据授权检查禁止使用工资数据授权检查”。v复习思考题复习思考题v31 系统管理员、操作员二者职责权限有何不同？系统管理员、操作员二者职责权限有何不同？v32 用户及其权限设置应注意哪些问题？用户及其权限设置应注意哪些问题？v本章学习目标本章学习目标v掌握总账系统初始化的流程掌握总账系统初始化的流程v掌握具体业务数据的操作掌握具体业务数据的操作v了解参数设置的含义了解参数设置的含义v了解初始化设置的技巧了解初始化设置的技巧v 4.1系统设置系统设置 v本节主要讲述总账系统基础参数的设置以及这些设置的含义。这些参数是总账系统的基础，它的设置关系到所有的财务业务和流程的处理，请用户在设置前认真考虑。v案例4-1：v 1河南希望公司使用“股份制企业会计科目”；v2企业需要启用往来业务核销功能且往来科目必须录入业务编号；v3企业财务采用账结法，结账要求损益类科目余额为零；v4凭证过账前必须进行审核；v5现金应行存款赤字报警；v6新增凭证自动填补断号；v7银行存款科目必须录入结算方式和结算号。v步骤：v 1【开始】【程序】【K/3主控台】，弹出金蝶K/3 系统登陆界面。选择“组织机构”、“账套名”，并以命名用户身份登录K/3客户端，可以使用内设系统管理员administrator登录。用户在真正使用时应使用在账套中已经设好的企业中的实际操作人员登录。v v提示：v建议每位用户在进入系统之后，立即修改账套管理的密码，以确保系统的安全性。v账套登录密码的修改的方法是：v在金蝶K/3账套管理界面，系统修改密码。v在弹出的“更改密码”界面中，更改密码（此时系统默认为空）。v下次登录该账套，就必须以用户Admin和修改后的密码进行登录。v 2引入会计科目v【系统设置】【基础资料】【公共资料】【科目】，弹出“基础资料-科目”界面。v【文件】【从模板中引入科目】，弹出“科目模板”对话框，如图4-1所示。v3K/3系统中预设了众多行业的科目体系模板，用户选择一套适用与本单位的行业科v目模板。本案例选择【股份制企业】，并全选所有股份制企业的会计科目，如图4-2所示。v 4【系统设置】【基础资料】【总账】【系统参数】，弹出【系统参数】对话框，在此处设置“总账”中的各项参数，如图4-3所示。v 4.2公共资料设置公共资料设置v 基础资料中的公共资料不仅是总账系统的基础数据，也为其他基础资料中的公共资料不仅是总账系统的基础数据，也为其他财务会计子系统或者说财务会计子系统或者说K/3整个系统所共同使用，是整个系统不整个系统所共同使用，是整个系统不可缺少的资料。可缺少的资料。v公共资料分为两大类，一类是包括科目、币别、凭证字、计量单公共资料分为两大类，一类是包括科目、币别、凭证字、计量单位、结算方式、仓位几项基本公共资料；另一类是核算项目，我位、结算方式、仓位几项基本公共资料；另一类是核算项目，我们重点介绍核算项目的使用：们重点介绍核算项目的使用：v核算项目是核算项目是K/3系统设置的一些特殊的项目资料，系统提供了客系统设置的一些特殊的项目资料，系统提供了客户、职员、供应商、物料、部门、分支机构和现金流量项目等组户、职员、供应商、物料、部门、分支机构和现金流量项目等组别。运用非常广泛。核算项目与会计科目连用，其功能类似明细别。运用非常广泛。核算项目与会计科目连用，其功能类似明细科目，但弥补了明细科目设置过多不利于系统运行等缺点。科目，但弥补了明细科目设置过多不利于系统运行等缺点。v4.2.1币别币别v案例案例4-2：v企业涉及以下外币，如表企业涉及以下外币，如表4-1所示。所示。v步骤：步骤：v1【系统设置】【系统设置】【基础资料】【基础资料】【公共资料】【公共资料】【币别】。【币别】。进入进入“基础平台基础平台-币别币别”界面。界面。v2点击【新增】按钮，弹出点击【新增】按钮，弹出“币别币别-修改修改”对话框，输入币别资对话框，输入币别资料，如图料，如图4-4所示。所示。v4.2.2凭证字凭证字v案例案例4-3：v该公司凭证采用该公司凭证采用“记记”字凭证字，在科目范围方面无限制。字凭证字，在科目范围方面无限制。v步骤：步骤：v1【系统设置】【系统设置】【基础资料】【基础资料】【公共资料】【公共资料】【凭证字】，进入【凭证字】，进入“基础平台基础平台-凭凭证字证字”界面。界面。v2点击【新增】按钮，弹出点击【新增】按钮，弹出“凭证字凭证字-修改修改”对话框，输入凭证字对话框，输入凭证字“记记”，如图如图4-5所所示。示。v4.2.3计量单位计量单位v设置计量单位，应首先设置计量单位组。没有计量单位组就不能增加计量单位。设置计量单位，应首先设置计量单位组。没有计量单位组就不能增加计量单位。v计量单位组：多个相关计量单位的集合。例如：重量组、数量组。计量单位组：多个相关计量单位的集合。例如：重量组、数量组。v在一个计量单位组中，有且只能有一个基本计量单位。基本计量单位是计量单位组内在一个计量单位组中，有且只能有一个基本计量单位。基本计量单位是计量单位组内其他计量单位进行换算的基础。其他计量单位进行换算的基础。v案例案例4-4：v该公司计量单位，如表该公司计量单位，如表4-2所示。所示。v步骤：步骤：v1【系统设置】【系统设置】【基础资料】【基础资料】【公共资料】【公共资料】【计量单位】，进入【计量单位】，进入“基础平台基础平台-计量计量v单位单位”界面。界面。v2点击【新增】，弹出点击【新增】，弹出“新增计量单位组新增计量单位组”对话框，输入计量单位组，如图对话框，输入计量单位组，如图4-6所示。所示。v3在左边窗口选择已经增加的计量单位组，再在右边窗口空白区任意点击一下，再点在左边窗口选择已经增加的计量单位组，再在右边窗口空白区任意点击一下，再点击击v【新增】，弹出【新增】，弹出“计量单位计量单位-新增新增”对话框，输入属于该计量单位组的计量单位，如图对话框，输入属于该计量单位组的计量单位，如图4-7、4-8、4-9所示。所示。v提示：提示：v1如果某计量单位组下有计量单位，必须先将计量单位删除，再删除计量单位组。如果某计量单位组下有计量单位，必须先将计量单位删除，再删除计量单位组。v2选择基本计量单位，【编辑】选择基本计量单位，【编辑】【设为默认单位】，可以将该计量单位设为默认单【设为默认单位】，可以将该计量单位设为默认单位。位。v 4.2.4结算方式结算方式v结算方式是企业往来业务中的结款方式，如现金结算。凭证上使用“银行存款”科目时可以进行选择录入。v案例4-5：v 增加支票结算方式，如表4-3所示。v步骤：v 1【系统设置】【基础资料】【公共资料】【结算方式】，进入“基础平台-结算v方式”界面。v2点击【新增】，弹出“新增结算方式”对话框，录入新增结算方式的代码和名称。v4.2.5客户客户v案例4-6：v该公司往来单位资料按照区域设置了分类，如表4-4所示。v步骤：v1【系统设置】【基础资料】【公共资料】【客户】，进入“基础平台-客户”界面。v2点击【新增】按钮，弹出“新增客户”对话框，点击【上级组】来增加客户类别，如图4-10所示。v3增加类别后，再点击【上级组】则取消类别新增状态，可以增加具体的客户，如图4-11所示。v提示：v在“参数设置”标签页中有选项“新增代码自动递增”，选择该设置，该客户代码可以连续的新增。v 4.2.6供应商供应商v案例4-7：v该公司“供应商”资料，如表4-5所示。v步骤：v1【系统设置】【基础资料】【公共资料】【供应商】，进入“基础平台-供应商”界面。v2点击【新增】按钮，弹出“新增供应商”对话框，点击【上级组】来增加供应商类别，如图4-12所示。v3增加类别后，再点击【上级组】则取消类别新增状态，可以增加供应商，如图4-13所示。v4.2.7部门部门v案例4-8：v该公司“部门”资料，如表4-6所示。v步骤：v1【系统设置】【基础资料】【公共资料】【部门】，进入“基础平台-部门”界面。v2点击【新增】按钮，弹出“新增部门”对话框，正确设置新增部门的部门属性和成本核算类型，如图4-14所示。v 4.2.8职员职员v案例4-9：v该公司“职员”资料，如表4-7所示。v步骤：v1【系统设置】【基础资料】【公共资料】【职员】，进入“基础平台-职员”界面。v2点击【新增】按钮，弹出“新增职员”对话框，正确输入新增职员的信息，如图4-15所示。v提示：v 需要使用工资系统的用户，在增加职员时，职员类别、职员部门和开户银行及账号必须录入。v4.2.9新增核算项目类别新增核算项目类别v案例4-10：v新增“产成品”核算项目，如表4-8所示。v步骤：v1【系统设置】【基础资料】【公共资料】【核算项目管理】，进入“基础平台-全部核算项目管理”界面。v2点击【新增】按钮，弹出“新增核算项目类别”对话框，录入核算项目的代码和名称，再点击【新增】按钮，录入该核算项目的自定义属性，如图4-16、4-17、4-18所示。v3在“基础平台-全部核算项目管理”界面中，选择左面的“核算项目资料”窗口，点击新增的“产成品”，在右面的“产成品”窗口中的空白位置任意点击一下，然后点击【新增】按钮，录入相应内容，点击【保存】按钮即可，如图4-19所示。v 4.2.10会计科目设置会计科目设置v在本系统中会计科目可以引入，但引入的只是一级科目和少数会计科目体系有规定的二级会计科目，用户可以根据自身的需要新增二级会计科目或其他级别明细科目，并对所有的会计科目属性进行维护。v案例4-11：v该公司科目设置情况，如表4-9所示。v步骤：v1【系统设置】【基础资料】【公共资料】【科目】，进入“基础平台-科目”界面。v2点击【新增】按钮，弹出“新增会计科目”对话框，正确输入新增会计科目的信息，如图4-20所示。v3双击某会计科目，可以打开并修改科目的属性。并且可以在“核算项目”标签页中设置该会计科目所下设的核算项目。v例如为应收账款科目下设核算项目类别“客户”，具体操作如下：双击打开“应收账款”科目，选择“核算项目”标签页，点击【增加核算项目类别】，在核算项目类别窗口中选择“客户”核算项目类别，点击【确定】按钮，进行相应设置后点击【保存】按钮即可，如图4-21、4-22所示。v4.2.11物料设置物料设置v 物料是原材料、半成品、产成品等企业生产经营资料的总称，是企业经营运作、生存获利的物质保障。物料资料的设置也成为设置系统基本业务资料的最基本、也是最重要的内容。v步骤：v1【系统设置】【基础资料】【公共资料】【物料】，点击【新增】按钮，进入“基础平台-物料”界面。v2点击【新增】按钮，弹出“新增物料”对话框，点击【上级组】按钮，输入新增物料的类别，如图4-23所示。v 3增加类别后，再点击【上级组】按钮则取消类别新增状态，可以增加具体的物料资料，如图4-24所示。v提示：v必须先设好存货明细科目后再设置“物料”核算项目。v4.3初始数据录入初始数据录入v4.3.1科目初始数据录入科目初始数据录入v 当各项资料输入完毕后，要输入启用账套时期初的财务数据。v案例4-12：v该公司2006 年1月初各会计科目的初始数据，如表4-10所示。v步骤：v【系统设置】【初始化】【总账】【初始数据录入】，进入“总账系统-初始余额v录入”界面。v1初始数据录入初始数据录入v(1)外币类科目初始数据的录入v 在币别窗口选择相应的币别。v 录入初始余额，如图4-15所示。v(2)带有核算项目的科目初始数据的录入v 单击核算项目栏中的标记“”。系统自动切换到核算项目的初始余额录入窗口，每v录完一笔，点击【插入】按钮，会增加新的一行，可以录入第二笔，依次类推，如图4-26所示。v(3)数量金额式科目初始数据的录入v 如果科目带有数量金额核算属性，当光标移到该科目时，系统自动弹出“数量”栏供v用户录入。如图4-27所示。v(4)“固定资产”和“累计折旧”科目初始数据的录入v在总账处录入总额即可，每个固定资产的详细资料在“固定资产管理系统”模块中v分别录入。v (5)损益类科目的初始数据的录入v 如果科目是损益类科目，当光标移到该科目时，系统会自动弹出“损益类本年实际v发生额”供用户录入。v 提示：v1在初始数据输入窗口，系统以不同的颜色来标识不同的数据：v 白色区域：表示可以直接录入的账务数据，是最明细级科目的账务数据。v 黄色区域：非最明细科目的账务数据，不能直接录入。该数据是系统根据最明细级v科目的账务数据或核算项目自动汇总计算出来的。v 绿色区域：系统预设或文本状态，此处的数据不能直接录入。v2初始余额的录入分两种情况进行处理：v 账套启用时间是会计年度的第一个会计期间，只需录入各个会计科目的期初余额。v 账套启用时间非会计年度的第一个会计期间，需录入各个会计科目的本年累计借v 方发生额、累计贷方发生额、损益的实际发生额和各个科目的期初余额。损益类科目的本年累计实际发生额与损益类科目的借方累计数或贷方累计数是不同的，它们之间往往不一致。如图4-28所示。v3从年中启用系统的账套数据，年初余额将根据以下公式自动计算得出：v 借方年初余额期初余额+本年累计贷方发生额-本年累计借方发生额v 贷方年初余额期初余额+本年累计借方发生额-本年累计贷方发生额v 2试算平衡试算平衡v方法：【查看】【试算平衡】/点击【平衡】按钮，如图4-29所示。v提示：v1有外币的情况下，必须切换到综合本位币状态下再试算平衡。v2试算不平衡不能结束余额初始化工作。如图4-30所示。v4.3.2结束初始化结束初始化v步骤：v1系统设置初始化总账结束初始化，进入初始化对话框。v2点击【开始】按钮即可，如图4-31所示。v4.3.3反初始化反初始化v如果初始数据有误，可以反初始化。v步骤：v1【系统设置】【初始化】【总账】【反初始化】，进入初始化对话框。v2选中“反初始化”选项，再点击【开始】按钮即可。v取消初始化后，修改数据，并重新结束初始化状态。v提示：v反初始化功能在使用中，如果系统已经进行了日常业务的期末处理，必须先反期末处理v到账套启用期间后才能进行反初始化操作。v v复习思考题复习思考题v 41 为什么要设置核算项目？核算项目于明细科目功能相同吗？客户、部门、职员、物料、供应商各有什么实际意义？v42 账套初始化有那些步骤？为什么建立会计科目和录入期初余额很重要？v第第5章章 总账系统日常业务管理总账系统日常业务管理v掌握总账系统操作流程v掌握各具体业务的操作v掌握总账各业务操作技巧及注意要点v5.1凭证业务凭证业务v v 会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础。会计凭证的正确性将直接影响到整个会计信息系统的真实性、可靠性，因此系统必须能保证会计凭证录入数据的正确性。K/3总账系统为您提供了十分安全、可靠、准确快捷的会计凭证处理功能。v5.1.1凭证录入凭证录入v步骤：v【财务会计】【总账】【凭证处理】【凭证录入】，弹出“记账凭证”界面，如图5-1所示。v 1凭证内容的录入凭证内容的录入v(1)日期的录入v方法一：单击“日期”旁的按钮，弹出日历后选择即可。v方法二：单击需要修改的年、月、日，进行修改即可。v提示：v系统不接受当前会计期间之前的日期，只能输入当期或以后的日期。v过账时，只处理本期的记账凭证。v(2)摘要的录入v方法一：光标在摘要栏时，直接录入摘要即可。v方法二：光标在摘要栏时，双击/F7/【代码】，弹出摘要库，选择所需要的摘要。v(3)会计科目的录入v方法一：光标在会计科目栏时，直接录入会计科目代码。v方法二：光标在会计科目栏时，录入助记码。v方法三：光标在会计科目栏时，使用代码提示窗（在“查看”“选项”中选中“自动显示代码提示窗口”选项）。v方法四：光标在会计科目栏时，双击/F7/【代码】，可调出会计科目模板，选择需要的会计科目即可。v2常见凭证的录入常见凭证的录入v案例5-1：v1提现类：v5日，提取现金10,000元备用。v摘要：提现v借：库存现金10,000v 贷：银行存款-建行10,000v提示：“银行存款”科目一般要录入结算方式和结算号。v2应付往来业务类：v10日，偿还前欠恒星公司的货款120,000元。v摘要：偿还欠款 v借：应付账款-恒星120,000v 贷：银行存款-建行120,000v提示：记得选择相应的供应商名称v3多核算项目类：v15日，销售一部王五向宏基公司销售A产品60,000元，货款暂欠。v摘要：赊销产品 v借：应收账款-宏基公司60,000v 贷：产品销售收入-销售一部王林A产品60,000v提示：必须录完所有核算项目内容：客户、部门、职员、物料。v 4数量金额业务类：v20日，采购甲材料1000公斤，单价50元公斤；乙材料500公斤，单价40元公斤，以建行存款支付。v摘要：采购材料 v借：原材料-甲材料50,000v -乙材料20,000v 贷：银行存款-建设银行70,000v提示：在“单位”单元格录入计量单位，“单价”单元格录入单价，“数量”单元格录入数量，系统会自动计算金额。v5涉及外币业务类：v25日，收到某外商交来投资款20,000美元，存入中行美元户，当日汇率为8.46。v摘要：收到投资 v借：银行存款-中国银行 169,200v 贷：实收资本169,000v 资本公积 200v提示：在“币别”单元格里选择币别，在“汇率”单元格里录入记账汇率8.46，在原币金额处录入原币20,000元，系统会自动计算折合的本位币数额。v 630日，支付本月通迅费。日，支付本月通迅费。v摘要：支付通讯费摘要：支付通讯费 v借：管理费用借：管理费用-通讯费通讯费销售一部销售一部王林王林500v-通讯费通讯费销售二部销售二部刘红刘红400v-通讯费通讯费行政部行政部李萍李萍300v贷：现金贷：现金1,200v提示：记得逐一录入部门、职员核算项目信息。提示：记得逐一录入部门、职员核算项目信息。v7应收往来业务类：应收往来业务类：v30日，收回宏基公司前欠销货款日，收回宏基公司前欠销货款60,000元，存入元，存入建行建行v摘要：收回前欠货款摘要：收回前欠货款 v借：银行存款借：银行存款-建设银行建设银行60,000v贷：应收账款贷：应收账款-宏基公司宏基公司60,000v提示：注意选择相应的客户名称。提示：注意选择相应的客户名称。v使用技巧：使用技巧：v充分利用【查看】充分利用【查看】【选项】下的选项。【选项】下的选项。v 例如：凭证保存后立即新增、自动携带上条分录信息、借贷自动例如：凭证保存后立即新增、自动携带上条分录信息、借贷自动平衡等，如图平衡等，如图5-2所示。所示。v按空格键可转换金额的借贷方向，负号可使金额变为红字。按空格键可转换金额的借贷方向，负号可使金额变为红字。vCTRL+F7：借贷金额自动平衡。：借贷金额自动平衡。vF7 查询查询“科目科目”、“摘要摘要”等资料。等资料。v.复制上一条分录的摘要。复制上一条分录的摘要。v/复制此张凭证第一条分录的摘要。复制此张凭证第一条分录的摘要。v5.1.2凭证的修改与删除凭证的修改与删除v 凭证查询中提供了十分丰富的凭证功能，凭证的修改和删除必须在凭证查询中提供了十分丰富的凭证功能，凭证的修改和删除必须在“凭证查询凭证查询”中进行。中进行。v1凭证的修改凭证的修改v步骤：步骤：v【财务会计】【财务会计】【总账】【总账】【凭证处理】【凭证处理】【凭证查询】，进入【凭证查询】，进入“会计分录序时簿会计分录序时簿”v界面。界面。v选中要修改的凭证，双击选中要修改的凭证，双击/点击【修改】按钮点击【修改】按钮/【编辑】【编辑】【修改【修改凭证】凭证】v修改后点击【保存】按钮即可，如图修改后点击【保存】按钮即可，如图5-3所示。所示。v 2凭证的删除凭证的删除v步骤：步骤：v1【财务会计】【财务会计】【总账】【总账】【凭证处理】【凭证处理】【凭证查询】，进入【凭证查询】，进入“会计分录序时簿会计分录序时簿”v窗口。窗口。v2选中要删除的凭证，点击【删除】按钮选中要删除的凭证，点击【删除】按钮/【编辑】【编辑】【删除凭证】。【删除凭证】。v提示：提示：v只有未记账未审核的凭证才能修改或删除。如果要修改或删除已记账、已审核的凭证，应首先反记只有未记账未审核的凭证才能修改或删除。如果要修改或删除已记账、已审核的凭证，应首先反记账反审核或者采用补充登记法和红字冲销法。账反审核或者采用补充登记法和红字冲销法。v5.1.3凭证的过滤凭证的过滤v步骤：步骤：v1【财务会计】【财务会计】【总账】【总账】【凭证处理】【凭证处理】【凭证查询】，弹出【凭证查询】，弹出“过滤条件过滤条件”对话框。对话框。v2过滤条件的设置过滤条件的设置v点击点击“条件条件”标签页，可以设定条件过滤公式，点击【确定】按钮后只显示满足标签页，可以设定条件过滤公式，点击【确定】按钮后只显示满足v条件的凭证。条件的凭证。v如果有多个过滤条件，可选择菜单【编辑】如果有多个过滤条件，可选择菜单【编辑】【插入行】，继续设定下一个过滤条件。【插入行】，继续设定下一个过滤条件。v3设置方案：可以将常用的条件设置为方案，以便今后的查找。设置方案：可以将常用的条件设置为方案，以便今后的查找。v 方法：【设置】方法：【设置】【另存为】【另存为】v例如：分别在例如：分别在“字段字段”“”“比较比较”“”“比较值比较值”中选择中选择“会计科目会计科目”“”“=”“”“1001现金现金”作【另存为】，作【另存为】，名称名称“现金类凭证现金类凭证”，确定之后即可以查询出所有包括现金科目的凭证，如图，确定之后即可以查询出所有包括现金科目的凭证，如图5-4所示。所示。v5.1.4凭证的审核凭证的审核v凭证审核是对录入凭证正确性的审查。凭证审核分为凭证审核是对录入凭证正确性的审查。凭证审核分为“审核（单张）审核（单张）”和和“成批审核成批审核”两种。两种。v提示：提示：v1审核与制单人不能为同一操作员。审核前应首先更换操作员。审核与制单人不能为同一操作员。审核前应首先更换操作员。v2更换操作员：更换操作员：v方法：系统方法：系统更换操作员更换操作员v 1审核（单张）审核（单张）v步骤：v在“会计分录序时簿”中选中需要审核的凭证。v点击【审核】按钮/点击【F3】按钮，进入记账凭证窗口。v点击【审核】按钮/点击【F3】按钮。v2成批审核成批审核v步骤：v在“会计分录序时簿”中，【编辑】【成批审核】。v选择“审核未审核的凭证”，如图5-5所示。v3反审核反审核v操作步骤同审核。v5.1.5凭证过账凭证过账v将记账凭证登记到相关的明细账簿中的过程。v1凭证过账凭证过账v凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿中的过程。v方法一：v【财务会计】【总账】【凭证过账】，弹出“凭证过账”对话框。v选择凭证过账参数后，点击击【开始过账】按钮，如图5-6所示。v方法二：v在“会计分录序时部簿”中，【编辑】【全部过账】，如图5-7所示。v提示：提示：v已审核或已过账的凭证不再允许修改，只能采取补充登记或红字冲销凭证的方式进行已审核或已过账的凭证不再允许修改，只能采取补充登记或红字冲销凭证的方式进行更更v正或者反过账、反审核进入记账凭证窗口进行修改。正或者反过账、反审核进入记账凭证窗口进行修改。v2反过账：反过账：v步骤：步骤：v在在“会计分录序时簿会计分录序时簿”中，【编辑】中，【编辑】【全部反过账】。【全部反过账】。v5.1.6凭证的冲销凭证的冲销v过账后的凭证如果有误，可通过过账后的凭证如果有误，可通过“冲销冲销”功能进行红冲，然后再录入一张正确的凭证。功能进行红冲，然后再录入一张正确的凭证。v1凭证的冲销凭证的冲销v步骤：步骤：v在在“会计分录序时部簿会计分录序时部簿”中，【编辑】中，【编辑】【冲销】，产生一张冲销凭证，如图【冲销】，产生一张冲销凭证，如图5-8所示。所示。v2凭证的反冲销凭证的反冲销v步骤：步骤：v在在“会计分录序时部簿会计分录序时部簿”中，【编辑】中，【编辑】【反冲销】。【反冲销】。v提示：提示：v只有已过账的凭证才能使用只有已过账的凭证才能使用“冲销冲销”。v5.1.7凭证汇总凭证汇总v就是将记账凭证按照指定的范围和条件汇总科目的借、贷方发生额。按不同条件对会就是将记账凭证按照指定的范围和条件汇总科目的借、贷方发生额。按不同条件对会计凭证进行汇总。可以提供各种所需的科目汇总信息。计凭证进行汇总。可以提供各种所需的科目汇总信息。v步骤：步骤：v【财务会计】【财务会计】【总账】【总账】【凭证汇总】，选择【凭证汇总】，选择“凭证汇总过滤条件凭证汇总过滤条件”，点击【确定】点击【确定】按钮即可，如图按钮即可，如图5-9所示。所示。v提示：提示：v有外币业务的用户在凭证汇总中注意选择有外币业务的用户在凭证汇总中注意选择“综合本位币综合本位币”。v5.1.8模式凭证模式凭证v为方便用户重复录入，系统提供了模式凭证功能，就是将常用凭证保存为模式凭证，为方便用户重复录入，系统提供了模式凭证功能，就是将常用凭证保存为模式凭证，以后再录入该类凭证时直接调用即可。以后再录入该类凭证时直接调用即可。v步骤：步骤：v【财务会计】【财务会计】【总账】【总账】【凭证查询】，以查询方式打开需要的凭证。【凭证查询】，以查询方式打开需要的凭证。v【文件】【文件】【保存模式凭证】（注意录入模式凭证的类型），如图【保存模式凭证】（注意录入模式凭证的类型），如图5-10所示。所示。v新增空白凭证。新增空白凭证。v【文件】【文件】【调用模式凭证】，录入金额保存凭证即可，如图【调用模式凭证】，录入金额保存凭证即可，如图5-11所示。所示。v5.2常用账簿常用账簿v会计账簿是以会计凭证为依据，对全部的经济业务进行全面、系统、连续、分类地记会计账簿是以会计凭证为依据，对全部的经济业务进行全面、系统、连续、分类地记录和核算，并按照专门的格式以一定的形式连接在一起的账页所组成的簿籍。录和核算，并按照专门的格式以一定的形式连接在一起的账页所组成的簿籍。vK/3系统提供总分类账、明细分类账、多栏账、核算项目分类总账、数量金额总账、系统提供总分类账、明细分类账、多栏账、核算项目分类总账、数量金额总账、数量金额明细账中的有关数据资料及各类账簿的有关本位币、各种外币、以及综合本数量金额明细账中的有关数据资料及各类账簿的有关本位币、各种外币、以及综合本位币的发生额和余额数据的查询。位币的发生额和余额数据的查询。v5.2.1总分类账总分类账v总分类账查询功能可用于查询总分类账的账务数据。总分类账查询功能可用于查询总分类账的账务数据。v案例案例5-2：v查询河南希望公司查询河南希望公司2006年第年第1期所有科目总分类账簿，并引出为期所有科目总分类账簿，并引出为Excel表。表。v步骤：步骤：v1【财务会计】【财务会计】【总账】【总账】【账簿】【账簿】【总分类账】，弹出【总分类账】，弹出“过滤条件过滤条件”对话框，对话框，如图如图5-12所示。所示。v 2选择需要查询的会计期间和其他过滤条件，点击【确认】，进入查看总分类账的界面。v 3在总分类账界面下，【文件】【引出】，弹出“引出”对话框，选择需要引出的v文件格式MS Excel 97-2000(*.xls)，点击【确定】。输入需要保存的文件位置和名称，v再点击【确定】按钮。可以引出所需要的总分类