中国移动内部控制手册.doc

中国移动通信集团福建有限公司中国移动通信集团福建有限公司 与财务报告相关的内部控制手册 2007 年 10 月 福建移动通信有限责任公司 与财务报告相关的内部控制手册 2005 年 12 月 1 缩写 中国移动有限公司及其子公司中国移动 福建移动通信有限责任公司福建移动 中国移动通信有限公司中国移动总部/总部 中国移动通信集团公司集团公司 美国萨班斯 - 奥克斯利法案萨班斯法案 福建移动通信有限责任公司 与财务报告相关的内部控制手册 2005 年 12 月 2 目录 1 1手册概述手册概述5 1.1目的.5 1.2评价内部控制的有效性的评估架构.5 1.3内部控制的定义.5 1.4内部控制手册的遵循.6 1.5颁布日期.6 2 2公司层面的控制公司层面的控制7 2.1控制环境.7 2.1.1正直守德的价值取向7 2.1.2胜任能力14 2.1.3董事会及审核委员会15 2.1.4管理哲学和经营风格18 2.1.5组织结构22 2.1.6职权和职责的分配25 2.1.7人力资源政策和实务28 2.1.8信息技术战略规划33 2.1.9信息技术组织架构及关系34 2.1.10信息技术部门的人力资源管理36 2.1.11用户教育和培训36 2.2风险评估.37 2.2.1企业层面目标37 2.2.2经营活动目标41 2.2.3风险44 2.2.4对环境变化的管理47 2.3控制活动.48 2.4信息及沟通.49 2.4.1信息49 2.4.2沟通52 2.5监控.57 2.5.1持续监控57 2.5.2个别评价61 2.5.3汇报内部控制缺陷63 3 3信息技术整体控制信息技术整体控制66 3.1对程序和数据的访问.66 3.1.1BOSS 系统66 3.1.2经营分析系统73 3.1.3MIS 系统.78 3.1.4OA 系统85 3.1.5彩铃系统91 3.1.6智能网系统96 福建移动通信有限责任公司 与财务报告相关的内部控制手册 2005 年 12 月 3 3.1.7MISC 系统101 3.1.8久其报表系统106 3.1.9客户服务系统109 3.1.10网络及基础设施114 3.1.11交换机系统120 3.1.12 短信系统123 3.2程序变更管理.129 3.3程序开发.136 3.4系统运行.141 3.4.1BOSS 系统141 3.4.2经营分析系统146 3.4.3MIS 系统.151 3.4.4OA 系统155 3.4.5彩铃系统158 3.4.6智能网系统161 3.4.7MISC 系统165 3.4.8久其报表系统170 3.4.9客户服务系统173 3.4.10网络及基础设施178 3.4.11交换机系统181 3.4.12短信系统186 3.5终端用户计算.174 4 4流程层面的控制流程层面的控制177 4.1资本性支出业务流程.177 4.2收入和计费业务流程.204 4.2.1新业务与产品定价业务流程204 4.2.2业务受理业务流程211 4.2.3计费账务业务流程221 4.2.4收款和应收账款管理业务流程235 4.2.5与电信营运商结算业务流程（国内、国际）245 4.2.6与服务/内容提供商结算业务流程250 4.2.7内部结算业务流程255 4.2.8集团客户业务流程259 4.3存货管理业务流程.264 4.3.1存货管理265 4.3.2有价卡管理274 4.4营运支出业务流程.284 4.5货币资金管理业务流程.308 4.6固定资产和无形资产管理业务流程.320 4.7人工成本管理业务流程.342 4.8会计和财务报告流程.351 4.9筹资业务流程.373 4.10关联方交易业务流程379 4.11法律法规遵循业务流程（包括税务管理流程）386 福建移动通信有限责任公司 与财务报告相关的内部控制手册 2005 年 12 月 4 51 1手册概述 1.1目的 中国移动作为在美国证券交易市场上市的海外发行人，根据萨班斯法案第 404 条款之最终条例与财务报告相关的内部控制的管理层报告书和披露核证 的要求，管理层须在年度报告中做出有关内部控制评估的书面声明，其中包括： 管理层对建立和维护与财务报告相关的内部控制的责任声明； 管理层对评估与财务报告相关的内部控制所采用的评估框架的声明； 公司在最近财政年度末对与财务报告相关的内部控制有效性的评估，包括与 财务报告相关的内部控制是否有效的声明； 公司的外部审计师在审计年报时，就管理层对与财务报告相关的内部控制有 效性的评估已经签发了鉴证报告的声明。 为了满足遵循萨班斯法案的要求，中国移动之福建移动通信有限责任公司对 与财务报告相关的内部控制进行记录并编制本与财务报告相关的内部控制手册 ，作为评价内部控制有效性的依据。 1.2评价内部控制的有效性的评估架构 福建移动采用美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（Committee of Sponsoring Organizations（“COSO”）of the Treadway Commission）颁布的 COSO 内部控制框架作为评估与财务报告相关的内部控制有效性的架构，从控制环境、 风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控等五个方面记录和评价与财务报告相 关的内部控制。 1.3内部控制的定义 萨班斯法案第 404 条款要求进行评价的内部控制包括针对与会计报表中所有 重要科目和信息披露相关的所有会计认定所实施的内部控制，包括： 主要交易是如何启动、授权、记录、处理和报告在财务报告中； 用以防范或找出与重要账户、交易种类和披露相关的错误或舞弊的内部控制 措施； 其它重要内控措施所依赖的内部控制，包括一般性控制，例如信息系统控制； 非经常性、非系统交易或财务估计的内控措施； 财务报表关账和汇总过程中的内控措施； 资产保护的控制措施； 61 公司层面的控制措施。 1.4内部控制手册的遵循 内部控制手册所记录的与财务报告相关的内部控制适用于福建移动省公司本部及 其地市公司。省公司和各地市公司应参照本内控手册的流程描述执行相关业务流 程。业务流程中涉及的控制点省公司本部和各地市公司必须遵照执行。 省公司本部及地市公司应比照本内部控制手册，对内部控制框架和其中涉及的业 务流程进行差距分析并就差距产生的原因进行说明。对于控制点的缺失，如果不 存在补偿性控制，应作为控制缺陷进行汇报。 1.5颁布日期 本手册的颁布日期为 2007 年 10 月 1 日 71 2公司层面的控制 2.1控制环境 2.1.12.1.1正直守德的价值取向 管理层必须传递一种信息，即在正直守德的价值取向上是不能妥协的，员工也必 须收到并理解这种信息。管理者必须立言、立行以昭示其高水平的道德标准。 A1.1是否制定了行为准则和其它原则，以明确可以接受的商业行为、利益冲突的处理 方式或员工行为的道德标准并确保这些准则和原则得以有效执行。 中国移动福建公司 2005 年 10 月出台了福建移动通信有限责任公司员工行为规 范（员工行为规范）、福建移动通信有限责任公司员工仪容仪表规范 这些规范对员工品行、仪容仪表和着装、礼仪、语言、办公场所行为守则、日常 活动行为、商务活动、商业秘密、电子网络使用规范等方面做出了规定。 通过员工行为规范以及中共中国移动福建公司纪检组下发的福建移动通信 有限责任公司领导人员廉洁自律手册、中国移动福建公司综合办公室下发的 福建移动通信有限责任公司保密工作规定（修订）、中国移动福建公司监察 室下发的领导人员廉洁自律手册等其他部门下发的相关管理办法提出对员工 的廉洁、保密、保卫资产安全等方面的要求。例如，要求员工不能假借各种名义 或者以变相形式赠送和收受任何形式的礼金、礼品等，如收取需要及时上报监察 室。中国移动福建公司已制定相关制度，要求员工每年就其了解和遵循可以接受 的商业行为、利益冲突的处理方式的情况等进行书面声明，声明内容包括保守公 司商业秘密、与公司利益相关各方是否存在利益冲突等。监察室每年在全省党员、 领导人员中开展廉政教育周活动，07 年结合廉政教育周活动开展廉洁文化建设。 中国移动福建公司内部针对不同业务部门的特殊性，不同部门制定了一些相关的 规范员工职业道德和工作行为的具体规定，例如：网络部福建移动通信有限责 任公司企业办公管理系统使用及信息安全管理办法（暂行）、福建移动通信 有限责任公司网络部传输专业机房安全管理规定、福建移动通信有限责任公 司网络安全维护管理规定，物资采供中心福建移动通信有限责任公司物资采 供招标流程实施细则、2004 年福建移动通信工程项目招投标管理暂行规定 等。 中国移动福建公司人力资源部根据企业文化建设要求，在员工行为规范的基 础上细化，编制并颁布福建移动通信有限责任公司员工行为守则、福建移 动通信有限责任公司员工手册，并采用各种有效方式使员工掌握并予以遵循。 员工行为守则通过正式印刷册的方式下发，员工手册以电子文档方式通 过文件及 OA 公布。员工行为守则、员工手册内容包括员工行为准则和 81 道德规范，以使每一个公司员工都能够了解、领会公司认可并推崇的行为方式和 价值取向，时刻指导自己的行为。 中国移动福建公司人力资源部还会在新员工培训中包含员工行为守则的培训内容。 福建移动各相关部门会通过对员工的日常工作的观察以及定期绩效考核监督员工 的行为举止和道德操守。另外，人力资源部还通过与员工签订劳动合同（含保密 内容）、监察室牵头签订党风廉政建设责任书、党群工作部通过 OA 系统的专题 讲座、电子邮件、信访回馈等方式向员工渗透行为准则等的教育。 主要涉及部门：党群工作部、人力资源部、监察室 文件索引： 福建移动通信有限责任公司员工行为规范 福建移动通信有限责任公司员工仪容仪表规范 福建移动通信有限责任公司领导人员廉洁自律手册 福建移动通信有限责任公司保密工作规定（修订） 福建移动通信有限责任公司企业办公管理系统使用及信息安全管理 办法（暂行） 福建移动通信有限责任公司网络部传输专业机房安全管理规定 关于印发和 的通知(闽移发2006272 号) 福建移动通信有限责任公司网络安全维护管理规定 福建移动通信有限责任公司物资采供招标流程实施细则 2004 年福建移动通信工程项目招投标管理暂行规定 福建移动通信有限责任公司员工行为守则 福建移动通信有限责任公司员工手册(见 A1.4) 福建移动通信有限责任公司员工纪律处分办法（试行）(见 A1.4) 新员工培训资料 劳动合同书（见 A1.4） 党风廉政建设责任书 福建移动开展预防职务犯罪专题讲座 91 2007 年省公司员工签定员工廉洁从业承诺书； 全省各中高层管理人员签定 07 版党风廉政建设责任书 07 年 6 月下发领导人员廉洁自律手册第四册、第五册 关于召开全省季度网络质量分析暨工程建设电视电话会议的通知 关于 2007 年 3 月全省网络、IT 系统运行情况的通报 A1.2是否建立了“管理基调”，包括明确的道德规范以区分是非并确保公司全体员工 了解和掌握。 集团公司 2001 年编制了中国移动通信集团企业理念体系，并于 2006 年更新 为中国移动企业文化理念体系（2006 版），作为中国移动的企业理念，其中 明确了公司的总体管理基调。同时中国移动福建公司也将其作为自身的企业理念， 明确了公司的总体管理基调。根据中国移动企业文化理念体系（2006 版）， 中国移动企业文化理念体系由核心价值观、使命、愿景三部分构成。 核心价值观：正德厚生、臻于至善 企业使命：创无限通信世界，做信息社会栋梁 愿景：成为卓越品质的创造者 中国移动福建公司管理层通过各种渠道和方式向各个部门的管理者以及全体员工 传达公司的企业文化和管理理念，推动内部员工对企业理念的理解和接受。 中国移动福建公司制定了 2007 年的企业文化建设工作要点和实施纲要细则，作为 2007 年企业文化建设的总体要求和具体工作的指导。同时，从 2007 年起在全公 司范围内开展企业文化示范单位创建工作，打造企业文化示范工程，进一步增强 企业文化的传播力和影响力。 中国移动福建公司通过管理层会议及员工大会、培训教育、组织企业文化理念体 系巡回宣讲、组织开展企业文化活动如征文比赛、案例征集、网上知识测试、演 讲比赛、建立“走廊文化”等形式向各个部门的管理者及全体员工传达、传播公 司的管理理念，推动公司内部员工对企业理念的认知和理解，使员工理解和认同 企业文化和管理理念制定中国移动福建公司企业文化宣贯实施计划、中国移动福 建公司企业文化建设评估指标等，各个部门管理者通过在日常工作过程中与员工 的交流和对员工的监督强化公司的管理理念。 主要涉及部门：党群工作部、人力资源部、综合办公室 文件索引：中国移动企业文化理念体系（二零零六版） 关于成立福建移动企业文化建设领导小组的通知 福建移动通信有限责任公司关于宣传贯彻中国移动企业文化理念 体系的实施意见 101 关于开展中国移动企业文化宣讲月活动的通知 关于下发20062007 年度企业文化评估指标的通知 关于组织企业文化巡讲团到各市分公司宣讲的通知 关于组织员工参加企业文化知识测试的通知 关于举办企业文化内训师培训班的通知 关于开展责任铸就卓越征文活动的通知 关于开展责任铸就卓越演讲比赛的通知 福建移动通信有限责任公司关于开展感动“你我的故事”2006 年度 企业文化案例征集活动的通知 A1.3如何对待员工、供应商、顾客、投资者、债权人、保险人、竞争对手和审计师等 相关各方。（例如，管理者本身是否笃信诚信经营，并以此要求他人，抑或对此 漠不关心。） 中国移动福建公司的企业核心价值观是“正德厚生、臻于至善”。正德厚生体现 “正身之德”、“厚民之生”的社会责任意识和争做优秀企业公民的观念。“臻 于至善”体现永不自满、创新超越的进取心态和对服务的精益求精、对卓越境界 不倦追求的崇高精神。 秉承“正德厚生，臻于至善”的企业价值观，中国移动以承担责任的胸怀、追求 卓越的精神，通过实际行动向客户、股东、员工、合作伙伴、竞争对手、社会公 众郑重承诺： 对客户，承诺做为客户提供卓越品质的移动信息专家。 对投资者，承诺做最具价值的创造者。 对员工，承诺成为员工实现人生价值的最佳舞台。 对合作伙伴，承诺成为引领产业和谐发展的核心力量。 对同业者，承诺成为促进良性竞争、推动共同发展的主导运营商。 对社会，承诺做优秀企业公民。中国移动积极承担应有的社会责任，时刻确保通 信畅通，积极参与环保、教育等公益事业，服务和谐社会。 中国移动福建公司的企业价值观，还包括对于企业内部价值信念的要求，尤其是 提倡敬业、诚信、共同发展。在诚信方面，要求员工在经营中做到诚实无欺、公 平合理，树立企业良好的信誉，使企业获得客户的信赖，具有很高的客户忠诚度。 主要涉及部门：人力资源部、市场部、综合部、党群工作部等相关部门 文件索引： 关于现阶段移动通信市场规范项目及相关部署的通知 - 联合【2004】 2 号 111 福建移动员工行为规范 福建移动员工宣传册 福建移动通信有限责任公司员工行为守则（见 A1.1） 福建移动通信有限责任公司员工手册（见 A1.1） 中国移动企业文化理念体系（二零零六版）（见 A1.1） A1.4对于背离既有公司政策和程序或违反行为准则的行为，所能够采取的补救措施是 否适当。以及这些措施被全公司员工所知悉的程度。 中国移动福建公司已制定公司层面的违背既有公司政策和程序或违反行为准则行 为的处理原则。 福建移动在福建移动通信有限责任公司劳动合同管理暂行办法、内部考核 条例-计费业务中心、福建移动通信有限责任公司实行待岗暂行办法、福 建移动通信有限责任公司绩效管理暂行办法（2006 年修订稿、福建移动通信 有限责任公司员工纪律处分办法（试行）及一些相关文件中对员工背离公司政 策和程序或违反行为准则的管理措施。 劳动合同方面：在劳动合同书中明确规定了员工违反相关行为准则，公司可 以给予降级、降低工资福利奖金标准直至解除劳动合同的情况。 内部考核方面：业务支撑中心明确了对员工遵守和违反相关行为准则的规定的奖 励、处罚措施。 转待岗方面：在福建移动通信有限责任公司实行待岗暂行办法中明确规定了 待岗原则及考核内容与范围等对违反相关行为准则的待岗处理办法及流程。 在重要的业务流程中，各个部门订立了相关的政策，明确了对于背离既有政策和 程序或违反行为准则的行为，应采取的补救措施和处罚手段。例如： 客户服务方面：中国移动福建公司对客户服务行为确立了考评办法。对于背离服 务规范或不执行业务规程的各类行为，通过既定的评估标准进行考核。 信息披露方面：中国移动福建公司明确要求必须遵守香港和美国有关证券监管法 律、法规以及上市守则的有关规定，及时准确和公开的对外披露信息。相关文件 具体规定了信息披露的范围、信息报送的注意事项以及信息披露的责任和处罚制 度。 员工通过员工培训、各部门下发的文件，重大事项通告及日常工作中主管领导的 指导等途径获知上述措施。 主要涉及部门：人力资源部、市场部、综合部等相关部门 121 文件索引： 福建移动通信有限责任公司劳动合同管理暂行办法 关于印发业务支撑中心阅读考评实施细则的通知 福建移动通信有限责任公司实行待岗暂行办法 劳动合同书 员工遵守职业道德和行为规范申明书 福建移动通信有限责任公司绩效管理暂行办法（2006 年修订稿） 关于下发的 通知（闽移办200623 号） 关于建立信息披露制度和流程的通知 - 中移港综【2003】56 号 关于印发福建移动通信有限责任公司员工行为守则的通知 关于印发福建移动通信有限责任公司员工纪律处分办法（试行） 的通知 A1.5管理者对于干涉正常程序或凌驾制度行为的不发生态度 中国移动福建公司一贯重视端正管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度，并 努力杜绝此类现象的发生。通过在各业务流程中对各级管理层审批和职责权限的 规定，管理者逾越制度的行为被明确禁止。在招投标、合同审批、费用支出审批 等方面均建立了职责权限的分工和设置了不同级别管理层的审批权限。 中国移动福建公司通过在 OA 系统中固化审批权限、MIS 系统远程办公、设置 AB 角色等管理方式禁止管理者干涉正常程序或凌驾制度的行为的出现。管理层鼓励 员工就其发现的越权行为进行报告，具体参见 D2.2。 中国移动福建公司同时从制度上明确了对领导人员廉洁自律方面的要求，在各种 管理层会议及培训中渗透管理人员自我约束的意识，同时通过信访、监察角度对 管理者行为进行监督。 主要涉及部门：各业务相关部门 文件索引：关于调整福建移动通信有限责任公司领导分工的通知闽移办2005 35 号 福建移动通信有限责任公司企业办公管理系统 OA 使用管理办法 （试行） 关于试行企业办公管理系统公文管理流程的通知 131 关于印发福建移动通信有限责任公司纪检监察部门信访工作实施细 则的通知 A1.6 是否面临达到不现实的目标的压力特别是短期业绩以及薪酬在多大程度 上取决于是否达到业绩目标。（例如，考虑是否存在过度的刺激和诱惑，挑战人 们对道德准则的遵守；薪水和晋升仅仅建立在短期目标是否实现的基础上） 中国移动福建公司采用月薪制，薪酬由固定收入和变动收入两部分组成，两者比 例平均为 6:4。其中，变动收入与员工个人的绩效考核结果直接相关。每季度（或 月）末福建移动对全体员工进行绩效考核，根据考核结果决定员工的变动收入水 平。次年年初对全年绩效考核进行汇总，根据年终考核结果决定下一年度固定收 入水平。 员工的薪酬水平不单纯取决于业绩目标的实现程度，还与员工绩效指标中的一些 非财务性指标，例如客户满意度、学习类指标等内容完成情况相关，同时部门/ 公司的整体业绩也会影响员工的薪酬水平。 中国移动福建公司下达计划指标前，与地市公司进行充分的沟通，对分解的指标 的可实现性进行讨论协商，以防止由于目标确定的不现实而对员工产生的压力。 中国移动福建公司对于员工的嘉奖、鼓励多数以精神奖励为主，以物质奖励为辅， 福建移动和地市公司除奖金以外的额外奖励较少，以回避为实现短期目标而进行 过度的物质刺激和诱惑的情况。 中国移动福建公司实施认股计划，目的是调动中高级管理层以及专业技术骨干等 人员的积极性，是对其进行的长期激励机制，促使员工更多地关注企业的长远发 展和长期利益。 主要涉及部门：人力资源部、财务部 文件索引：福建移动通信有限责任公司绩效管理暂行办法（2006 年修订稿） （见 A1.4） 转发关于 2005 年配发员工认股期权的通知（闽移人200559、60 号） 141 2.1.22.1.2胜任能力 管理者必须明确每一工作岗位所需的能力水平，并将此能力水平具体化为所需知 识和技能。 A2.1用正式或非正式的职责描述或其它方式定义某一职位的具体工作。 中国移动福建公司对各个部门、各个职位均有明确的书面职责描述职位说明， 界定了某一职位的工作目的、职责说明、衡量标准、工作接触和知识技能与教育 （最低要求）。员工对工作职责和权限的一般理解通过部门内部的职责描述与部 门管理层的沟通和实际工作获得。职位说明由各部门负责撰写，上报人力资 源部，人力资源部和各部门沟通修改后，最后由人力资源部进行汇总。 中国移动福建公司各专业部门针对各自专业特点制定了符合各自部门的岗位职责 办法，以明确员工应履行的职责。 人力资源部每年组织一次各部门对员工的职责描述和职位说明进行审阅，并根据 各职位职责、权限的变化对职位说明书进行调整。 主要涉及部门：人力资源部 文件索引： 职位说明 BOSS 系统工号管理办法 关于印发福建移动通信有限责任公司职位管理实施暂行办法的 通知 关于福建移动通信有限责任公司职位管理实施暂行办法的补充 通知 关于印发员工职位说明书的通知 A2.2充分分析开展具体工作所需的知识和技能。考虑： 管理层对特定的工作所需的知识和技能的程度进行了规定； 是否存在迹象表明员工具有必要的知识和技能 中国移动福建公司印发了福建移动通信有限责任公司对外招聘引进人才暂行办 法和福建移动通信有限责任公司人力资源招聘调配管理暂行办法明确规定 了对企业急需的专业技术人才向社会进行公开招聘和引进的规定和流程。 招聘开始前，用人需求单位（部门）须向人力资源部提交人员详细的需求申请， 申请中需列明需求人数和对拟招员工的岗位说明，学历、技术、能力、工作经验 等任职资格的要求。人力资源部审核批准后制定招聘计划选择招聘渠道，在聘用 151 过程中，在人力资源专家指导和参与下，由人力资源部专门人员进行初步面试、 面试合格后，需通过专业部门组织的专业考核，最后，由公司领导及用人单位根 据对员工综合能力、素质的评价与考核结果决定录用人员。 中国移动福建公司对所有岗位有职位说明，其中，“知识、技能与教育（最 低要求）”中明确表明了员工应具备的必要的知识和技能。 公司亦可通过对员工的绩效考核来衡量员工的工作能力、工作质量与工作表现， 判断其是否具备与职位所对称的知识与技能。 主要涉及部门：人力资源部 文件索引：关于印发 的通知闽移司字200153 号 关于对省公司及省客户服务中心空缺职位实行双向选择公开竞聘的 通知 关于印发福建移动通信有限责任公司人力资源招聘调配管理暂行 办法的通知 关于印发福建移动通信有限责任公司绩效管理暂行办法（2006 年 修订稿）的通知(见 A1.4) 2.1.32.1.3董事会及审核委员会 一个积极有效的董事会及审核委员会，能够提供重要的监督功能。而且由于管理 者通常有能力凌驾内部控制，董事会对于确保进行有效的内部控制具有至关重要 的意义。 A3.1独立于管理层，使得必要的（即使是困难的并需要追根究底的）疑问能够被提出。 董事会现由 5 名董事组成，公司董事长为公司首席执行官，主持公司全面管理工作； 其余执行董事协助董事长负责公司运营其他方面的管理工作，具体包括副总经理 3 名，纪检组长 1 名。 根据中国移动通信集团福建有限公司章程规定：公司董事会由五或七名董事组 成。董事人选由投资者委任。董事任期三年，可以连任。 主要涉及部门：董事会 文件索引：中国移动通信集团福建有限公司章程 董事会成员简介 161 A3.2当对某些特殊事项需要深入、直接的关注时，董事会及下属委员会是否参与。 董事会中的 5 名执行董事均兼任公司管理层职务，且分管各个部门的具体事务， 因此关心并且能够对所有重要和特殊事项进行深入、直接的关注并及时与其他董 事进行沟通；管理层均清楚了解其职责所在。例如，战略变更，重大财务事项， 重大协议合同等进行深入关注。 主要涉及部门：董事会 文件索引：中国移动通信集团福建有限公司章程(见 A3.1) A3.3董事的学识和经验 中国移动福建公司的执行董事均具有良好教育背景以及 20 年以上的丰富的电信 行业管理经验。现任分管财务的副总经理兼董事也具有多年邮电企业基层管理经 验。 主要涉及部门：董事会 文件索引：相关董事背景介绍资料 A3.4与首席财务官或财务总监、内部审计师、外部审计师进行会谈的频率和适时性。 例如是否： 审核委员会非公开地会见首席财务官、内、外部审计师，讨论财务报告流程的 合理性、内部控制系统、重要的建议和评价以及管理层的工作表现等。 审核委员会每年审阅内部和外部审计师的工作范围。 财务部总经理与内、外部审计师有畅通的沟通渠道，财务部总经理直接向公司分 管财务的副总经理汇报工作，确保董事会和公司管理层充分有效地与公司管理层 及内、外部审计师进行沟通。 总部的内审部的审计结果以及省公司内审部的审计结果均与省公司管理层进行及 时沟通汇报，管理层针对审计结果进行及时总结并以文件的方式对地市公司进行 进一步工作部署。 主要涉及部门：董事会、财务部 文件索引：关于对中期审计发现问题进行整改的通知 A3.5董事会及审核委员会成员是否能够得到充分而适时的信息，以监控管理层的目标 和战略、公司的财务状况和经营成果，以及重要协议的条款。例如是否： 董事会和审核委员会定期获得主要的信息，例如财务报告、主要市场行为、重 要合同、谈判等； 171 董事和委员们认为他们获得了充分适当的信息。 董事会中的 5 名执行董事由于兼任公司管理层职务，且分管各个部门的具体事务， 因此能够及时获得充分而适时（每日、每周、每月等）的信息，包括公司的财务 状况、经营成果、重大合同以及经营预算的实现程度等。 主要涉及部门：董事会 文件索引： 无 A3.6董事会及审核委员会是否能够充分而适时的获知敏感信息、调查报告和违规行为 （例如：高级管理人员的差旅费、重大诉讼、监管机构的调查报告、挪用、贪污 和滥用公司资产的行为、违反内部交易规定、政治献金、非法支付等）。是否存 在相应的向董事会和审核委员会报告重大信息的程序；有关信息的传递是否及时。 由于董事会中的 5 名执行董事均兼任公司管理层职务，且分管各个部门的具体事 务，因此如果发生重大事项，执行董事能够及时且充分的获知相关的敏感信息、 调查报告和违规行为。如果事项重大，董事长有权召开紧急董事会，以商讨对策。 根据中国移动通信集团福建有限公司章程规定，总经理和其它高级职员有严 重失职、贪污、受贿行为的，董事会有权随时解聘。中国移动福建公司董事会有 对高级管理人员的差旅费、重大诉讼、监管机构的调查报告、挪用、贪污和滥用 公司资产的行为、违反内部交易规定、政治献金、非法支付等，予以持续关注的 职责。 主要涉及部门：董事会 文件索引：中国移动通信集团福建有限公司章程（见 A3.1） A3.7对确定高管人员和内审主管的薪酬以及对这些人员的聘用和解雇进行监控。 董事会确定聘任、解雇公司的高管人员，薪酬按照中国移动人力资源部下发的薪 酬管理办法操作。省公司高管的薪酬的制定由总部决定，以后年度的薪酬水平与 省公司的业绩考核挂钩；省公司的部门高级管理人员以及地市公司管理层薪酬水 平的确定，由省公司董事会根据每年度绩效考核指标来决定的。 省公司管理层的聘用由总部决定，部门领导以及地市公司管理层的聘用与解聘由 省公司人力资源部根据考核结果（工作业绩的考核以及人员综合素质能、廉等方 面内容）确定。 主要涉及部门：董事会、人力资源部 文件索引：关于印发福建移动通信有限责任公司中高层经营管理者薪资管理试 行办法的通知 181 关于 2006 年经营者薪酬清算和 2007 年经营者薪酬预发问题的通知 关于印发关于进一步加强经营管理者队伍建设和管理的意见的 通知 关于福建移动通信有限责任公司职位管理实施暂行办法的补充 通知 A3.8在确立“管理基调”过程中所扮演的角色。 董事会充分参与了对管理理念的评价；董事会强调管理层应该贯彻公司的管理理 念，遵守公司行为准则并对此进行监督。管理层注重对员工企业文化的培养，还 有个人价值观、价值取向和企业理念的培养，对“管理基调”在员工中的培养和 渗透还会通过一些其他方式体现。 主要涉及部门：董事会 文件索引：无 A3.9董事会及董事会专门委员会在发现问题后能够采取的措施，包括进行特殊调查。 由于董事会与公司管理层人员重叠，对于运用过程中发现的问题能够及时获知并 就获知的问题或事项，确定问题的责任部门、处理措施以及进行后续监督检查的 副总经理，相关问题记录于董事会会议纪要或总经理办公会纪要。 主要涉及部门：董事会 文件索引：无 2.1.42.1.4管理哲学和经营风格管理哲学和经营风格 管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。这些影响是无形的，但可以 找到一些积极和消极的标志。 A4.1对待经营风险的接受态度，比如管理层是否经常进行高风险投资，或者是否在接 受风险方面表现得极端保守。管理层是否在进行投资前谨慎分析风险和收益。 中国移动福建公司管理层对待中国移动福建公司的经营风险持谨慎的态度，对各 种投资的开展均须经过事前的充分的论证和分析，并最终由公司管理层严格把控 投资项目的确立与实施。 就对外投资而言，中国移动福建公司严格遵循中国移动的相关规定，省公司及地 市公司未经中国移动的批准严格禁止对外投资，严禁以任何形式对外出借资金， 为其他单位提供担保、抵押或质押。 191 就通信建设项目投资与新业务开发等而言，由于制度环境、市场环境方面的变化， 管理层和相关部门会参考国外经验，进行详细的投资收益、组合分析、竞争者分 析等评估后进行决策。 主要涉及部门：综合办公室、财务部 文件索引：关于印发福建移动通信有限责任公司资金管理办法的通知2006 （闽移财 17 号） 2006 年 1-6 月投资情况分析 中国移动福建业务运营支撑系统经营分析配套工程可行性研究报告 关于福建移动经营分析系统三期扩容一阶段工程立项的批复中移 计批【2006】19 号 经营分析系统数据集市项目建设专题办公会议纪要 关于彩铃四期扩容工程立项的通知闽移发【2005】38 号 关于委托编制福建移动彩铃系统和金山局楼后评估的函移发函 【2006】39 号 中国移动通信集团福建有限公司彩铃系统项目后评价研究报告 A4.2关键岗位的人员流动情况，比如，经营、会计、数据处理以及内部审计。例如是 否： 管理层和管理人员的流动过于频繁； 关键人员在突然或短暂通知的情况下离开； 在关键岗位上，例如财务、营运、数据维护、内部审计，人员流动保持在稳定 和满意的水平上。 管理层认为目前公司的人员流动情况处于正常的水平。公司通过以下手段维持合理 的人员流动水平： 与关键管理人员签定中长期的劳动合同； 通过绩效考核机制，保持员工汇报的合理性； 对中高级管理层以及专业技术骨干等人员实施认购期权计划，以对其进行长效 激励； 推行人力资源提升项目根据员工绩效表现和能力特长，制定员工的职业发展计 划，以确保员工的持续发展。 201 中国移动福建公司已建立对人员流动性和人员配备的适当性进行定期审阅的机制， 以确保公司日常的稳定经营，并满足业务发展需求。 主要涉及部门：人力资源部 文件索引： 省公司机关劳动合同签订花名册 转发关于 2005 年配发员工认股期权的通知 - 闽移人【2005】60 号 关于福建移动通信有限责任公司职位管理实施暂行办法的补充 通知（闽移人200653 号）（见 A.3.7） 关于印发福建移动通信有限责任公司绩效管理暂行办法（2006 年修 订稿）的通知（闽移人200619 号）（见 A.1.4） A4.3管理层对待数据处理和财务职能的态度，以及其对可靠的财务报告和资产保护的 关注程度。例如是否： 财务职能除被赋予核算中心的功能外，亦被视为对公司各种经营活动实施控制 的主体； 在财务报告中采用的会计政策总是导致高估收入； 如果财务职能在企业中分散管理，营运管理层对报告的结果进行签字确认； 对于重要资产，包括无形资产和信息不会被未经授权地获得或使用。 网络部、业务支撑系统部负责公司的主营业务相关的收入及结算费用等核心数据 的采集及处理，对于确保构成财务报告原始数据的准确性起着重要作用。管理层 十分重视关键业务处理系统的建立和发展，中国移动福建公司跟进中国移动总体 规划，根据业务发展情况不断升级而改造网络系统、BOSS 系统等关键业务处理 系统，以增强业务系统的数据处理能力。管理层根据中国移动的同一安排建立了 经营分析系统，提高了市场经营分析所需数据的准确性与及时性。 中国移动福建公司亦十分关注人员的配备，核心数据处理部门大多数员工为通信 专业院校的本科生和研究生，以确保员工有足够的学识和能力。 管理层认识到财务职能对公司的管理的重要性，加强了 MIS 系统的开发和维护， 以确保财务报表数据的准确性、及时性与完整性。公司的会计政策遵循谨慎性原 则。对于重要的财务报告，例如季度报告、半年报、年度报告，必须经过财务部 总经理、分管财务的公司副总经理兼董事、董事长兼总经理的审阅方可对外公布。 中国移动福建公司加强对经营分析系统的监控，对数据的修改需要取得正式授权并 保留相应的修改记录。 211 主要涉及部门：财务部、业务支撑中心、网络部 文件索引：2006 年经营分析系统建设框架 2006 年度中期财务数据表 A4.4高层管理人员和经营管理人员的交流和互动的频率，尤其是对于地理距离较远的 经营地点。如高级管理层是否经常现场视察分支机构的经营情况，公司或分支机 构的管理层会议是否经常召开。 每年年初，中国移动福建公司召开全省工作会议，省公司管理层与各地市公司总 经理及高级管理人员进行上年度总结与下年度的工作计划。年度中期，召开市场 半年工作会议、网络半年工作会议和总经理半年工作会议会，就经营过程中的重 要事项进行讨论，通报上半年目标完成情况，及时调整下半年的经营目标考核制 度（参见：E1.5 部分穿行测试资料）。 对于日常经营事务，各部门建立了定期对省公司及地市公司业务情况进行全面的 汇报及沟通制度。财务部等其他部门会对各地市公司进行不定期的视察和监督。 主要涉及部门： 公司各部门 文件索引：无 A4.5对财务报告的态度和采取的行动，包括会计处理的争议（例如选择保守的或冒进 的会计政策；会计原则是否被误用；是否存在未披露的重要财务信息；是否存在 操纵、篡改会计记录的现象）。 中国移动福建公司管理层采用谨慎的会计处理原则并努力确保财务报告的准确和 公允。目前公司与外部审计师之间没有就会计处理产生过较大争议。中国移动福 建公司定期、不定期对会计人员进行专业培训、会计检查以提高会计人员素质并 确保会计核算的准确性。 中国移动福建公司综合办公室制定了信息披露制度，明确了信息收集方法、信息 披露的程序以及监督措施等，以确保对外披露信息的一致性和准确性。 主要涉及部门：综合办公室、财务部 文件索引：福建移动通信有限责任公司信息披露工作办法 关于下发的 通知（闽移办200623 号） 221 2.1.52.1.5组织结构组织结构 公司的组织结构既不可过于简单以至于不足以对企业经营进行适当监控，同时也 不可过于复杂而阻塞信息流转。高层管理人员应当完全理解其控制责任并具备与 其职位相称的必要的经验和知识水平。 A5.1公司组织结构的适当性，以及该结构为管理公司运作提供必要信息的能力。例如 是否： 考虑到公司的实际经营情况，组织结构即不过分集中也不过分分散； 组织结构有利于信息的上行下达并且贯穿所有经营行为。 中国移动福建公司各主要部门的组织结构比较清晰，职责比较明确。在机构设置 中，将市场经营部、集团大客户部、网络部设置为一类业务管理部门，发展计划 部、综合办公室、业务支撑中心、人力资源部、财务部等作为为核心业务提供支 撑的二类部门。各部门内设置总经理、副总经理，下设各职能处室、二级中心， 各处室设置高级项目经理、室经理，高级项目经理、室经理向部门总经理和副总 经理汇报工作，部门总经理向公司管理层汇报。 中国移动福建公司管理层会根据市场变化、业务发展需求，综合考虑现有架构的 合理性，根据实际需要对组织结构进行调整。中国移动福建公司建立定期或不定 期的对公司的组织结构进行分析评价的系统化机制，从而及时发现现有组织结构 中不适应经营和信息沟通的环节并做出相应调整。 主要涉及部门：人力资源部 文件索引：关于省公司部分机构调整的通知（闽移编20078 号） 关于省客户服务中心内设机构进行调整的通知（闽移编20072 号） 关于省公司部分部门内设机构调整的通知（闽移编20077 号） 关于印发福建移动通信有限责任公司组织机构管理暂行办法的 通知（闽移编20069 号） A5.2对关键管理人员职责定义的充分性，以及其对自身职责的理解程度。例如是否： 经营职责和管理层对企业经营活动的期望被明确传达给管理这些活动的管理人 员。 中国移动福建公司的关键管理人员根据经验、所在部门的职责以及与管理层的沟 通对自身职责进行理解。人力资源部对各部门、各岗位都有明确的岗位职责描述。 人力资源部每年组织各部门对员工的职责描述和职位说明进行审阅，并根据各职 位职责、权限的变化对职位说明书进行调整。 231 中国移动福建公司对经营活动的目标设置有有效的沟通途径，例如：省公司每年 在下达计划指标前，有见面或电子邮件等的沟通机制，经营目标的设置是通过有 效的沟通明确地传达给相关管理人员的。 中国移动福建公司每季度（或月）对员工进行绩效考核，次年初进行汇总，对关 键管理人员可以通过绩效考核结果以及管理层的反馈意见进一步了解自身工作岗 位的职责以及公司对其的期望。 主要涉及部门：人力资源部 文件索引：2006 年述职报告 关于福建移动通信有限责任公司职位管理实施暂行办法的补充 通知（闽移人200653 号）(见 A3.7) 关于印发福建移动通信有限责任公司绩效管理暂行办法（2006 年修 订稿）的通知（闽移人200619 号）（见 A1.4） A5.3关键管理人员是否具备足够的知识和经验以履行其职责。 中国移动福建公司对于中、高级管理人员以及省公司高级管理层的任免有明确的 要求，福建移动人力资源部目前通过绩效考核以及与其相关的综合素质指标对员 工综合素质进行评价，并以持续了解其是否具备足够的知识和经验以履行其职责， 考核结果通过绩效考核的方式上报相关管理层。 中国移动福建公司的职位说明中，对关键管理人员应具有的基本知识、技能与教 育做了明确规定。在关键管理人员的招聘和任命过程中对应聘者的学历、原单位 表现等情况进行背景了解，以确保应聘者具有足够的知识和经验。 主要涉及部门：人力资源部 文件索引：郭广臣同志调查情况汇报 关于福建移动通信有限责任公司职位管理实施暂行办法的补充 通知（闽移人200653 号）(见 A3.7) 关于印发员工职位说明书的通知(见 A2.1) 福建移动通信有限责任公司对外招聘引进人才暂行办法(见 A2.2) 福建移动通信有限责任公司人力资源招聘调配管理暂行办法(见 A2.2) A5.4汇报关系的适当性。例如是否： 建立了正式或非正式的, 直接或矩阵式的报告关系，并且能够向管理人员提供 与其职责和权限相当的适当信息； 241 经营活动的管理人员可通过适当的渠道同高级管理人员进行沟通； 根据中国移动福建公司的组织结构，管理层建立了相应的自下向上的报告关系， 使各部门能够及时与主管管理层进行沟通。各部门内部可通过每周、每月举行的 部门全体员会议，确保信息及时提供给主管管理层。同时，中国移动福建公司各 部门之间除了日常沟通外，通过每月举行的月度生产经营分析会，确保各部门主 管管理层及时获知经营信息以及各部门之间相互沟通。 经营活动的管理人员与高级管理人员的沟通方式主要包括：工作会议、经营分析 报告、KPI 指标完成情况汇报、OA 文件会签、信息系统交流平台、电视电话会 议等。 中国移动福建公司信息技术部门对巿公司的管理主要通过制定政策、标准及实施 细则等方面进行指导，另外在各主要项目开发中对安全及内控的实施提供指导性 文件。各巿公司根据中国移动福建公司的政策、标准及实施细则对所属信息业务 进行日常管理。 主要涉及部门：人力资源部 文件索引：关于 2007 年 8 月全省网络及 IT 系统运行情况的通报（移 网2007131 号） 业务支撑中心周工作例会会议纪要（20071008） 关于下发福建移动通信有限责任公司信息使用办法(试行)的通 知 关于印发 2006 年福建移动通信保障专项应急预案的通知 关于印发的通知 A5.5为适应经营环境变化而对组织结构进行相应改变的程度。例如是否： 管理层根据业务或行业的变更定期评价公司的组织结构 中国移动福建公司建立定期或不定期的对公司的组织结构进行分析评价的系统化 机制，从而及时发现现有组织结构中不适应经营和信息沟通的环节并做出相应调 整。 中国移动福建公司管理层会根据市场变化、业务发展需求，综合考虑现有架构的 合理性，根据实际需要对组织结构进行调整。例如，在近期结构调整中建立了应 用与多媒体中心、网管中心，并对客户服务中心、集团大客户部、网络部的内部 机构进行了调整。 主要涉及部门：人力资源部 文件索引：关于实施福建移动公司网管集中化项目组机构的通知 251 关于印发福建移动通信有限责任公司省公司本部各部门职责（2006 修订）的通知 关于省公司部分机构调整的通知（闽移编20078 号） 关于省客户服务中心内设机构进行调整的通知（闽移编20072 号） 关于省公司部分部门内设机构调整的通知（闽移编20077 号） A5.6确保有足够的员工，尤其是管理和监督人员。例如是否： 经理和主管人员有充足的时间来有效地履行职责； 经理和主管人员需要过多地加班且工作负担超出个人负荷。 中国移动福建公司管理层认为员工数量基本可以与公司的发展相匹配。中国移动 福建公司的各个经营管理方面由副总经理直接分管，各个部门也配备了足够的管 理人员。管理层亦在经营管理过程中，注意平衡部门的岗位与员工的工作量。各 关键部门，诸如市场、数据、网络、业务支撑、财务等部门，基本可以保证有足 够的员工进行日常工作。 主要涉及部门：人力资源部 文件索引：关于福建移动通信有限责任公司职位管理实施暂行办法的补充 通知(见 A3.7) 2.1.62.1.6职权和职责的分配职权和职责的分配 职责的分配、职权的下放和相关政策的制定为确立权利义务、内部控制以及明确 个人的角色分工奠定了基础。 A6.1适当分配职责并下放职权，以实现公司目标、完成经营职能和遵循法律法规的要 求，包括信息系统中的职责分配和对职责变更的授权，考虑是否： 不同的职责和权限适当地分配给公司的全体员工； 决策权与员工的职责和权限相关联； 职责和权限的分配以充分的信息为依据。 中国移动福建公司管理层根据部门结构、员工的职级以及其具体的工作范围和性 质分配职责并赋予相应职权。 在公文签发权限、合同审批以及费用审批方面，相关的制度明确了各级管理层的 审批权限。 261 在合同审批方面，中国移动通信集团福建有限公司合同管理办法（试行）规 定，300 万以下（不含 300 万）的合同由相关主办部门起草合同，通过 OA 办公 系统将合同送财务、监察室（市公司为纪检监察）及其他协办部门会签后，送交 综合办公室，经综合办公室法律审核后由公司分管领导签发合同会签表，并自动 生成授权委托书；合同金额在 300 万元以上的，必须由总经理签发。 对于费用支出方面，中国移动福建公司同样制定了一系列相关法规及流程，用以 规范费用支出行为。 中国移动福建公司各部门已编写了各职位的书面职责描述，对各职位的职责、权 限和工作内容等进行明确，并报人力资源部。 员工在各种信息系统中的使用权限根据其职责范围进行设置。中国移动福建公司 制定正式的政策和程序，要求相关部门定期对行使关键岗位职权的员工在信息系 统中的访问和使用权限比照其职责范围进行审阅。对于因职责范围变化引起的用 户权限变化，信息系统维护部门及时进行更新，以确保信息系统内用户权限与职 责的一致性。 主要涉及部门：人力资源部、业务支撑中心、网络部、IT 中心、财务部 文件索引： 中国移动通信集团福建有限公司合同管理办法（试行） 关于加强网络维护部门内部修理费支出管理的指导意见 关于修订企业信息管理系统（MIS）使用管理办法和维护管理办法 的通知 关于修订企业办公管理（OA）系统使用和维护等管理办法的通知 关于印发福建移动企业信息化系统信息安全管理办法（v1.1） 和福建移动 IT 中心机房管理规定（v1.1）的通知 关于确认 OA 系统当前帐户的函 关于确认 OA 系统当前帐户的回函 A6.2与控制相关的标准和程序的适当性，包括员工的职责描述。例如是否： 存在对员工的职责描述，至少针对管理层和业务主管人员； 员工职责描述中特别涉及其与控制相关的职责。 中国移动福建公司部门划分较为清晰，且各部门之间有较为明确的职责分工和定 义。各部门之间能够根据自身的职责分工协调配合。 271 中国移动福建公司人力资源部已编写了各职位的书面职责描述，界定了某一职位 的工作内容、职责和权限。人力资源部每年组织一次各部门对员工的职责描述和 职位说明进行审阅，并根据各职位职责、权限的变化对职位说明书进行调整。 主要涉及部门：人力资源部 文件索引：市场部门职责 关于福建移动通信有限责任公司职位管理实施暂行办法的补充 通知(见 A3.7) 关于印发员工职位说明书的通知(见 A2.1) A6.3有适当数量的员工，尤其是对于数据处理和财务岗位。员工具备与企业规模、经 营行为和系统的特点和复杂程度相适应的技能水平。 中国移动福建公司管理层认为员工数量及组织结构基本可以与公司的发展相匹配。 员工基本具备与企业规模、经营行为和系统的特点和复杂程度相适应的技能水平。 中国移动福建公司建立对人员流动性和人员配备的适当性进行定期审阅的机制， 以确保公司日常的稳定经营，并满足业务发展需求。 中国移动福建公司亦关注财务部在根据香港及美国公认会计原则进行会计处理和 核算方面的需要，适时加强财务部在相关方面的技能和水平，以满足业务不断发 生的变化的需要。 主要涉及部门：人力资源部 文件索引：省公司业务支撑中心/集团大客户部组织结构图 关于福建移动通信有限责任公司职位管理实施暂行办法的补充 通知(见 A3.7) A6.4是否赋予员工与其职责相适应的职权，例如是否： 适当平衡完成工作所需的职权和高级管理人员的参与之间的关系； 员工有权纠正发现的问题或实施改进措施，相关权限根据员工能力和职权界限 进行履行。 中国移动福建公司管理层根据员工的工作责任、专业知识和技能以及过往表现分