东北师范大学22春“会计学”《审计学》离线作业（一）辅导答案40

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北师范大学22春“会计学”审计学离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。()A.错误B.正确参考答案：B2.戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为()。A、无法表示意见B、保留意见C、标准的无保留意见D、否定意见参考答案：A3.在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述是()。A.在审计的基础上对财务报表发表审计意见B.按审计准则要求出具审计报告，对审计报告的真实性、合法性负责C.注册会计师的审计意见只能合理保证报表使用人确定已审财务报表的可靠程度D.查错防弊，保护资产安全、完整参考答案：AC4.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是()。A、如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试B、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试C、如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试D、无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试参考答案：A5.注册会计师应当就对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围制定计划。对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素()。A.重大错报风险B.审计领域C.被审计单位的规模和复杂程度D.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力参考答案：ABCD6.如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。()A、错误B、正确参考答案：B7.下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有()。A.会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D.会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作参考答案：AD8.小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制。()A.错误B.正确参考答案：B9.按照独立审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的()认定。A.“存在”B.“完整性”C.“列报与披露”D.“计价和分摊”参考答案：A10.审计报告是注册会计师对()发表审计意见的书面文件。A.会计记录B.会计账簿C.财务报表D.会计资料参考答案：C11.当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行了解和测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。()A、错误B、正确参考答案：A12.将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较可以实现所记录的交易计价正确。()A、错误B、正确参考答案：13.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括()。A、扩大审计程序的范围B、扩大控制测试的范围C、提请管理层调整财务报表D、发表保留意见参考答案：A，C14.丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是()。A、鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员B、H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师C、鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员D、鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋参考答案：B15.注册会计师张王、李赵审计了申公司2006年度的财务报表，出具了无保留意见审计报告。事后申公司因发现登记应收账款明细账的出纳人员艾财于2006年8月8日贪污了1万元的货款、给公司造成损失为由起诉张王、李赵审计工作质量没有达到独立审计准则的要求。申公司在起诉书中提出了以下几条理由。其中，法官最应当进行考虑的理由是()。A、“张王、李赵在审计中没有对我公司的货币资金内部控制进行了解，不符合独立审计准则中有关对内部控制进行研究、评价的要求”B、“我公司在财务人员职责分工方面进行了全面的分析，特别是对不相容职务进行了严格分工，艾财的贪污与内部控制无关”C、“我国法律规定，金额在1万元以上的贪污属于重大经济案件，张王、李赵确定的我公司财务报表重要性高达200万元，严重违反了国家规定”D、“据悉，张王在执业五年期间曾经三次参加全国注册税务师资格考试，屡考屡败，这充分说明张王不具备基本的专业胜任能力”参考答案：A16.R公司企业所得税采用定额交纳方式，助理人员在取得R公司主管税务机关的批文并向其发函确认后，仍然得出其企业所得税的交纳方法不符合国家有关规定的审计结论。()A.错误B.正确参考答案：B17.如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表将产生严重误导，但被审计单位对此作了充分披露，注册会计师应当发表()。A.保留意见B.保留意见或者无法表示意见C.否定意见D.带强调事项段的无保留意见参考答案：A18.注册会计师应当考虑期初余额是否反映上期运用恰当会计政策的结果，以及这些会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用。()A.错误B.正确参考答案：B19.一般情况下，如果被审计单位委托其他单位代销商品的，无论代销单位是按视同买断方式，还是按照收取手续费的方式，被审计单位都应在代销商品已销售、企业收到代销单位代销清单时确认销售收入的实现。()A、错误B、正确参考答案：B20.注册会计师对其助理人员应当()。A、进行监督和管理B、进行约束和指导C、进行指导和监督，并对其工作结果负责D、进行指导和监督，但不能对其工作结果负责参考答案：C21.注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。一般来说，控制测试的范围与下列()因素成反向变动关系。A.控制的执行频率B.对控制的信赖程度C.控制的预期偏差D.所需证据的可靠性参考答案：C22.如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。()A.错误B.正确参考答案：B23.以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。A、从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证B、检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C、抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D、向供应商函证零余额的应付账款参考答案：C24.注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行股票是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。()A.错误B.正确参考答案：A25.如果财务报表存在舞弊或舞弊嫌疑导致的错报，且注册会计师遇到难以继续执行审计业务的异常情形，注册会计师应当考虑相应的职业责任和法律责任，包括向审计业务委托人报告，或根据法律法规的规定向监管机构报告。()A.错误B.正确参考答案：B26.对于被审计单位的保证金账户，注册会计师应检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是否存在有保证金发生，而被审计单位账面无对应的保证事项涉及的交易的情形。()A.错误B.正确参考答案：B27.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是()。A、错报风险越大，需要的审计证据可能越多B、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C、证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多D、获取的原件证据可能比获取的复印件证据少参考答案：A，B，D28.审计工作底稿，是指注册会计师对()作出的记录。A、制定的审计计划B、实施的审计程序C、获取的审计证据D、确定的审计意见参考答案：A，B，C29.实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。()A.错误B.正确参考答案：B30.关于验资业务，下列说法正确的是()。A.注册会计师执行验资业务时，应当将中国注册会计师审计准则第1602号-验资与相关审计准则结合使用B.验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本的变更情况进行审验，并出具验资报告C.验资报告日期是指验资截止日期D.验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同参考答案：A31.如注册会计师因为没有()而未能发现会计报表中严重失实的错误与舞弊，则应负审计责任。A.依据审计准则的要求B.充分考虑审计风险C.依赖被审计单位的内部控制D.实施必要和适当的审计程序参考答案：ABD32.无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。()A.错误B.正确参考答案：B33.在分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑下列哪些因素()。A.管理层是否诚信B.是否可能存在重大的舞弊或错误C.替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据D.内部控制是否值得信赖参考答案：ABC34.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是()。A.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠D.询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠参考答案：D35.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。()A、错误B、正确参考答案：A36.注册会计师应当考虑在业务约定条款中明确与治理层整体直接沟通的权利。()A、错误B、正确参考答案：B37.衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是()。A.审计准则B.注册会计师职业道德准则C.会计准则及国家其他有关财务会计制度D.审计质量控制准则参考答案：A38.如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具()的审计报告。A、带强调事项段的无保留意见B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告参考答案：B，C39.注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在()。A.资产负债表日执行B.资产负债表日后执行C.外勤审计工作中执行D.期中的后期进行参考答案：D40.按照财务会计制度的规定，企业不应对大修理期间的固定资产计提折旧，而应将大修理期间原应计提的折旧额转入固定资产改良支出，按照期间费用进行相应的会计处理。()A、错误B、正确参考答案：A41.当使用服务机构注册会计师的报告时，注册会计师可以在审计报告中提及服务机构注册会计师的报告。()A.错误B.正确参考答案：A42.鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象(如历史财务报表、非财务信息等)在所有重大方面是否符合既定的标准，以增加有关该对象的信息可信性。我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务。()A.错误B.正确参考答案：B43.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论业务复杂简单，不论规模大小，审计人员都应制定审计计划。()A.错误B.正确参考答案：B44.下列业务属于注册会计师的鉴证业务有()。A、审计企业财务报表B、验证企业注册资本C、内部控制审核D、预测性财务信息审核参考答案：A，B，C，D45.有效的沟通形式是指正式声明和书面报告等正式形式，但不包括讨论等非正式的形式。()A、错误B、正确参考答案：A46.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。A.验资B.财务报表审阅C.对财务报表信息执行商定程序D.预测性财务信息审核参考答案：C47.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有()。A.签订审计业务约定书B.商定审计收费C.明确审计程序的性质、时间、范围D.评价审计结果参考答案：CD48.由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。()A、错误B、正确参考答案：B49.注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告后。()A.错误B.正确参考答案：B50.如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。()A、错误B、正确参考答案：B