关联交易报表

附件:中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表所属年度：2012年纳税人名称（公章）：纳税人识别号：法定代表人：联系电话：申报日期：主管税务机关名称（受理专用章）：受理税务人员：联系电话：受理日期：关联关系表（表一）关联方名称纳税人识别号国家（地区）地址法定代表人关联关系类型关联交易汇总表（表二）1.本年度是否按要求准备同期资料：是否口；2.本年度免除准备同期资料;3.本年度是否签订成本分摊协议：是否口交易类型交易总金额关联交易境外关联交易境内关联交易金额比例%金额比例%比例%金额比例%比例%12=4+73=2/145=4/16=4/278=7/19=7/2材料（商品）购入商品（材料）销售劳务收入劳务支出受让无形资产出让无形资产受让固定资产出让固定资产融资应计利息收入融资应计利息支出其他合计购销表（表二）一、总购销材料（商品）购入金额商品（材料）销售金额购入总额仁2+5销售总额8=9+12苴丿、中进口购入2=3+4苴丿、中出口销售9=10+11苴丿、中非关联进口3苴丿、非关联出口10关联进口4中关联出口11国内购入5=6+7国内销售12=13+14苴丿、中非关联购入6苴丿、非关联销售13关联购入7中关联销售14二、按出口贸易方式分类的出口销售收入来料加工关联金额非关联金额其他贸易方式关联金额非关联金额三、占出口销售总额10%上的境外销售对象及其交易境外关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注境外非关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注四、占进口米购总额10%上的境外米购对象及其交易境外关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注境外非关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注劳务表（表四）一、总劳务交易劳务收入金额劳务支出金额劳务收入仁2+5劳务支出8=9+12苴丿、中境外劳务收入2=3+4苴丿、中境外劳务支出9=10+11苴丿、中非关联劳务收入3苴丿、中非关联劳务支出10非关联力务收入3非关联力务支出10关联劳务收入4关联劳务支出11境内劳务收入5=6+7境内劳务支出12=13+14苴丿、中非关联劳务收入6苴丿、中非关联劳务支出13非关联力务收入6非关联力务支出13关联劳务收入7关联劳务支出14、境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易境外关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注境外非关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注三、境外劳务支出额占劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易境外关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注境外非关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注无形资产表（表五）项目受让出让总交易金额从境外受让无形资产从境内受让无形资产总交易金额P向境外出让无形资产向境内出让无形资产关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额1=2+3+4+523456=7+8+9+1078910使用权土地使用权专利权非专利技术商标权著作权其他合计所有权专利权非专利技术商标权著作权其他合计总计固定资产表（表六）项目受让出让总交易金额从境外受让固定资产从境内受让固定资产总交易金额向境外出让固定资产向境内出让固定资产关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额1=2+3+4+523456=7+8+9+1078910使用权房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具等飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他合计所有权房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具等飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他合计总计融通资金表（表七）定期融资境外关联方名称国家（地区）币种融资金额利率融资起止时间应计利息支出应计利息收入担保方名称担保费担保费率融入金额融出金额其他合计一一合计一定期融资境内关联方名称国家（地区）币种融资金额利率融资起止时间应计利息支出应计利息收入担保方名称担保费担保费率融入金额融出金额其他合计一一合计一一总计一一金额单位：人民币元（列至角分）企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例对外投资情况表（表八）、企业基本信息企业名称纳税人识别号注册地址法定代表人二、被投资外国企业基本信息企业名称纳税人识别号注册地址法定代表人主要经营地址成立时间法定代表人居住地址记账本位货币主营业务范围对人民币汇率纳税年度起止被投资外国企业总股份信息企业持有被投资外国企业股份信息总股份量起止时间股份种类起止时间持股数量持股比例%123456=5/1三、被投资外国企业是否在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）是口否口四、被投资外国企业年度利润是否不高于500万兀人民币是口否口五、被投资外国企业年度企业所得税税负信息应纳税所得额实际缴纳所得税税后利润额实际税负比率%被投资企业法定所得税率789=7-810=8/711六、被投资外国企业全部股东信息股东名称国家（地区）纳税人识别号持股种类起止时间占全部股份比例%对外投资情况表（表八）七、被投资外国企业年度损益表八、被投资外国企业资产负债表项目金额项目金额收入总额现金成本应收账款毛利润存货股息、红利收入其它流动资产利息收入向股东或其它关联方贷款租金、特许权使用费收入对附属机构投资财产转让收益（损失）其它投资其他收入建筑物及其它可折旧财产扣减补偿支出土地租金、特许权使用总支出无形资产利息支出其它财产折旧总资产税金应付账款其它扣除其它流动负债年度利润总额股东或其它关联方贷款其它负债股本未分配利润总负债九、企业从被投资外国企业分得的股息情况本年度应分配股息额本年度实际分配股息额比例%121314=13/12续上表金额单位：人民币元（列至角分）对外支付款项情况表（表九）项目本年度向境外支付款项金额其中：向境外关联企业支付款项金额已扣缴企业所得税金额是否享受税收协定优惠1.股息、红利2.利息3.租金4.特许权使用费其中：商标费技术使用费5.财产转让支出6佣金7.设计费8.咨询费9.培训费10.管理服务费11.承包工程款12.建筑安装款13.文体演出款14.认证、检测费15.市场拓展费16.售后服务费17.其他其中：合计中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表填报说明一、根据中华人民共和国企业所得税法第四十三条的规定，制定本报告表。二、本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四）”、“无形资产表（表五）”、“固定资产表（表六）”“融通资金表（表七）”、“对外投资情况表（表八）”、“对外支付款项情况表（表九）共九张报告表。三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本报告表。五、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。六、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。关联关系表（表一）：一、“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。二、“国家（地区）”：填报关联方所在国家或地区的名称。三、“地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。四、“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码：A一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；B.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；C一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；D一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E.方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；F.方的购买或销售活动主要由另一方控制；G.一方接受或提供劳务主要由另一方控制；H.一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。关联交易汇总表（表二）：一、本表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。各表间勾稽关系如下：1. 材料（商品）购入第1列=表3购销表第1项；材料（商品）购入第4列=表3购销表第4项；材料（商品）购入第7列=表3购销表第7项。商品（材料）销售第1列=表3购销表第8项；商品（材料）销售第4列=表3购销表第11项；商品（材料）销售第7列=表3购销表第14项。2. 劳务收入第1列=表4劳务表第1项；劳务收入第4列=表4劳务表第4项；劳务收入第7列=表4劳务表第7项。3. 劳务支出第1列=表4劳务表第8项；劳务支出第4列=表4劳务表第11项；劳务支出第7列=表4劳务表第14项。4. 受让无形资产第1列=表5无形资产表总计第1列；受让无形资产第4列=表5无形资产表总计第2列；受让无形资产第7列=表5无形资产表总计第4列。5. 出让无形资产第1列=表5无形资产表总计第6列；出让无形资产第4列=表5无形资产表总计第7列；出让无形资产第7列=表5无形资产表总计第9列。6. 受让固定资产第1列=表6固定资产表总计第1列；受让固定资产第4列=表6固定资产表总计第2列；受让固定资产第7列=表6固定资产表总计第4列。8出让固定资产第1列=表6固定资产表总计第6列；出让固定资产第4列=表6固定资产表总计第7列；出让固定资产第7列=表6固定资产表总计第9列。9融资应计利息收入第4列=表7融通资金表合计1第8列；融资应计利息收入第7列=表7融通资金表合计2第8列；融资应计利息支出第4列=表7融通资金表合计1第7列；融资应计利息支出第7列=表7融通资金表合计2第7列。10其他是指除上述列举业务类型以外的业务发生金额。二、“是否按要求准备了同期资料：是口否”：按有关规定准备同期资料的企业在“是”方框内打，否则在“否”方框内打V。三、“免除准备同期资料”：如符合免除准备同期资料的企业在方框内打V。四、“本年度是否签订成本分摊协议：是口否”：本年度签订成本分摊协议的企业在“是”方框内打V,否则在“否”方框内打V。购销表（表三）：一、“购入总额”：填报年度购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。二、“销售总额”：填报年度所有销售商品（材料）的金额。三、“来料加工”：填报收取的加工费金额。四、“国家（地区）”：填报境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。五、“定价方法”：分为以下六种：1可比非受控价格法；2再销售价格法；3成本加成法；4交易净利润法；5利润分割法；6其他方法。本栏填报对应数字，如选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。劳务表（表四）：一、“境外劳务收入”：填报企业提供劳务从境外取得的收入。二、“境外劳务支出”：填报企业接受劳务向境外支付的费用。三、“国家（地区）”：填写境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。四、“定价方法”：分为以下六种：1可比非受控价格法；2再销售价格法；3成本加成法；4交易净利润法；5利润分割法；6其他方法。本栏填报对应数字，如选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。融通资金表（表七）：一、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例=年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和，其中：各月平均关联债权投资=（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2;各月平均权益投资=（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2。二、定期融资应按每笔融资分别填报，融入、融出不得填在同一行。三、“国家（地区）”：填报境外关联方所在国家或地区的名称。四、“利率”：填报融资的年利率。五、“应计利息支出”或“应计利息收入”：填报按权责发生制计算的应计利息支出或应计利息收入，应计利息支出包括资本化的应计利息支出。六、如果金额单位为外币的，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折合人民币。对外投资情况表（表八）：一、本表适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报。二、“被投资外国企业基本信息”：填报企业所投资的外国企业的基本信息，如企业投资多个外国企业的，应分别填报。其中，“对人民币汇率”填报年度12月31日的记帐本位货币对人民币汇率的中间价。三、“被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”：填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量，按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报。四、在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用本表所称的“外国企业”。对外支付款项情况表（表九）：一、“本年度向境外支付款项金额”：填报本年度向境外实际支付款项的金额，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。二、“是否享受税收协定优惠”：填报“是”或“否”。三、“已扣缴企业所得税金额”：填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得税扣缴范围的，填报“不适用”。四、“股息、红利”：填报向权益性投资方支付的投资收益。五、“利息”：填报向债权性投资方支付的投资收益。六、“租金”：填报因取得固定资产等有形资产的使用权而向出租方支付的费用。七、“特许权使用费”：填报支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。八、“财产转让支出”：填报因取得各种财产所有权而支付的款项。九、“佣金”：填报向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣等。十、“设计费”：填报委托受托方进行建筑、工程、系统、软件等项目设计而支付的费用。十一、“咨询费”：填报接受咨询服务而支付的费用。十二、“培训费”：填报接受业务技能、专业知识、系统操作、设备操作等培训而支付的费用。十三、“管理服务费”：填报接受各种管理服务而支付的费用。十四、“承包工程款”：填报接受承包装配、勘探等工程作业或有关工程项目劳务而支付的款项。十五、“建筑安装款”：填报接受建筑、安装等项目的劳务而支付的款项。十六、“文体演出款”填报向境外演出团体或个人支付的境内文艺、体育等表演的款项。十七、“认证检测费”：填报接受有关资质、证书、产品检测等劳务而支付的费用十八、“市场拓展费”：填报接受有关市场开发、拓展、渗透等劳务而支付的费用。十九、“售后服务费”：填报接受产品的检测、维修、保养等售后服务而支付的费用。二十、“其它”：填报不能归入上述分类的劳务费支出，对于主要的项目应在下面的栏目中列明具体名称。