CEO的财务培训资料学习教案

会计学1CEO的财务的财务(ciw)培训资料培训资料第一页，共93页。第一章：现代企业第一章：现代企业(qy)全面预决算管理工作的原则和目标全面预决算管理工作的原则和目标第1页/共93页第二页，共93页。一、预决算体系的层次(cngc)结构预决算体系的第一层次(cngc)为预决算工作的原则和目标；预决算体系的第二层次(cngc)是预决算的指标、科目体系；预决算体系的第三层次(cngc)是预算表的编制；预决算体系的第四层次(cngc)是预算执行规定；预决算体系的第五层次(cngc)是决算工作的规定。第2页/共93页第三页，共93页。二、预决算工作(gngzu)的原则1、本着实事求是，务实科学，谨慎的原则；2、遵循董事会和公司的发展战略和经济目标；3、实行预算动态管理的原则；4、预算执行以授权管理为核心的原则；5、预算调整严格审批的原则；6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则；7、预算管理的一贯性原则；8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。 第3页/共93页第四页，共93页。三、企业预决算管理工作的目标1、实现公司(n s)管理的计划性与有序性；2、实现与支持公司(n s)的目标管理；3、为公司(n s)各级经营管理者提供财务管理工具；4、配合公司(n s)和各利润中心进行绩效考核与薪酬激 励系统建设。第4页/共93页第五页，共93页。第二章第二章 指标与科目体系及释义指标与科目体系及释义预决算的指标科目体系包括预决算的指标科目体系包括(boku)核心指标和核心指标和预算科目。预算科目。 第5页/共93页第六页，共93页。一、核心指标核心指标是依据公司战略和发展规划制定的年度量化目标，下属各利润中心与成本费用中心预算年度的工作必须为完成核心指标而努力。预算科目是核心指标的分解计算指标。各科目的归集按照收付实现制（各科目的确认原则附后）执行。财务预算体系中的核心指标分为静态指标和动态指标。静态指标有两类，共八个。第一类是财务指标，共五个，包括：销售额、回款额、利润额、销售利润率和呆帐率；第二类是管理指标，共两个，包括：费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核，主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金(zjn)回收期节约 第6页/共93页第七页，共93页。（一）静态指标的释义和计算公式1、财务类指标1）销售额公式：销售额在一个(y )财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个(y )财年。2）回款额公式：回款额本年度销售收入回款往年应收款回收其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票第7页/共93页第八页，共93页。3）销售利润额公式：销售利润额收入销售成本销售费用额营业税金及附加其中：销售费用额是指销售中心(zhngxn)产生的费用和固定资产购置费的总和。 销售费用额销售费用（固定资产购置费/5年）销售成本：集团根据市场调查，在每年年初给营销中心(zhngxn)的计划调拨 产品价格，用以核算销售成本（原则上集团给营销中心(zhngxn)的产品价格在上一年市场价格基础上下浮15%）确认原则：固定资产购置费按当年购置费用的五分之一计入当期费用额，但在预算书中必须全额反映。折旧期限的最后一年清理时再进行调整。 第8页/共93页第九页，共93页。4）销售利润率公式(gngsh)：销售利润率销售利润总额/销售发货收入100%说明：5）呆帐率公式(gngsh)：呆帐率呆帐总额/销售额100%说明：呆帐除以销售额;超过授信额度或帐期3个月即为呆帐;待财务部核实应收款帐龄后再定第9页/共93页第十页，共93页。2、管理类指标、管理类指标1）费用额）费用额费用额费用额=销售费用销售费用+（固定资产购置费（固定资产购置费/5年）年）说明：销售费用严格按照公司销售费用预算说明：销售费用严格按照公司销售费用预算表格执行，对营销中心进行总额控制，按月表格执行，对营销中心进行总额控制，按月度度(yud)监约，每月执行销售费用决算分析监约，每月执行销售费用决算分析。 3）费用利润率）费用利润率费用利润率费用利润率=销售利润销售利润 额额/销售费用总额销售费用总额第10页/共93页第十一页，共93页。（二）动态指标1、项目现金净流量增加额=项目预算(y sun)收入的净增加额+项目预算(y sun)成本费用的净节约额*作为年度绩效考核和工程项目总评价的指标2、项目资金回收期节约=项目计划的资金回收期项目实际资金回收期*作为工程项目总评价的考评指标第11页/共93页第十二页，共93页。二、预算科目 （一）预算科目是公司对未来需要完成的经济事项的具体内容进行分类核算和管理的项目。预算管理涉及的企业经营活动的各方面信息通过预算科目进行层层归集和汇总，用以计算核心指标，并与计划目标进行比照，实施控制。按照会计信息归集的程度，预算科目可划分为一级和二级科目，各利润中心与成本中心、也可按项目实际需要增设下一级预算科目。一级科目即标准预算表中第三列的项目。包括：销售收入、工资福利费用、车辆使用费用、教育经费、工会(gnghu)经费、办公费、水电费、通讯费用、固定资产购置费用、业务费用、差旅费用等。二级科目即标准预算表中第四列的各项目，经过汇总可计算出一级科目的数值，基本上是按照各利润中心与成本中心的具体子项进行归集。二级科目由相关的合同以及相应的会计科目进行归集。第12页/共93页第十三页，共93页。（二）预算科目中各项审批权限的执行以公司经营和财务审批授权管理实施细则及预算年度的授权书为准绳。（三）公司对各利润中心与成本中心管理费用的目标(mbio)考核 到二级预算科目。（四）科目的计算方法1、销售收入=常规产品销售收入工程产品销售收入往年应收款收入2、销售费用=工资福利费用车辆使用费+教育工会费、+其他 各种费用科目详见营销中心预算格式表第13页/共93页第十四页，共93页。3、固定资产购置费=预算年度购置新增的固定资产支出(zhch)（2000元以上，使用期限一年以上）4、财务费用=利息支出(zhch)利息收入+银行手续费5、税金=营业税金及附加+所得税+土地增殖税各种预算科目详见营销中心预算表格 第14页/共93页第十五页，共93页。第三章第三章 预算表的编制预算表的编制(binzh)方法方法第15页/共93页第十六页，共93页。预算表是预算管理的重要工具，通过编制预算表，实现计划目标按年度月份、公司部门、项目工程和费用子项目进行详细而有条理的分解。预算表作为工作进度和财务控制的标准，为定期分析、加强控制提供依据。预算表是预算体系使用的一系列表格的统称，包括预算汇总表和多个附表。预算汇总表是编制单位各科目和核心指标的预算目标的一览表，从总体上反映计划目标分解到各项目和各年份、月份的情况。附表是预算汇总表的编制依据，是编制单位的各业务部门进行预算编制的依据，预算附表包括：经营(jngyng)计划书、销售收入预算表、市场推广预算表、工程费用预算表、研发费用预算表、管理费用预算表、固定资产购置预算表等，公司只对二级预算科目的预算数进行审定考核。第16页/共93页第十七页，共93页。一、预算表编制流程（一）编制各附表编制单位依据公司下达的年度计划目标，编写经营计划书，明确预算年度的工作量。各部门(bmn)据此编制相关的附表：经营管理计划书各部门(bmn)在公司整体经营计划的指导下，将本中心年度工作计划依据实际情况和计划目标修订，并对预算年度的指标进行重点细化，编制经营计划书。销售收入预算表销售部在营销总监的指导下，计算各项业务收入，各项收入的计算采用稳健性原则。第17页/共93页第十八页，共93页。案例：建安工程费用预算表基建部在黄董的指导下，编制建安工程费用预算表。具体项目包括：基础、土建、设备(shbi)安装、车库、电气安装、和其他费用。各项目填报时注意：请按楼号编制工程造价；已开工的基建项目以建安合同为填报依据；待开工的车间以规划和预算定额为填报依据；仓库及装修单列。第18页/共93页第十九页，共93页。销售费用预算表营销中心在营销总监的指导下，依据年度销售任务，对市场推广费用、销售佣金、管理酬金、日常销售管理费用等项目进行谨慎且合理(hl)的估算，编制销售费用预算表，并在表内注明各项销售费用的计划比例。参照公司提供的销售费用预算表编制（见附表一：销售费用预算明细表）。部门管理费用预算表财务中心在财务总监的指导下，依据上一年度实际费用支出情况，制定管理费用预算，报总经理审定。其中的专项费用主要是无法分摊到部门的开支，即公司级费用。各部门发生的管理费用计入部门管理费用总额中考核。公司对管理费用只考核到二级预算科目，可参照公司提供的管理费用预算表编制（见附表二：管理费用预算明细表）。第19页/共93页第二十页，共93页。固定资产购置费预算表行政管理部门在其负责人的指导下，对编制单位在预算年度可能发生的超过2000元，使用期限在一年以上的各种资产（不含在建工程）购置支出，编制固定资产购置预算表。 （二）根据附表编制预算汇总表预算编制单位按照标准的格式和要求(yoqi)，依据完成的附表，编制预算汇总表。 1、预算汇总表格式请严格按照标准的预算汇总表（表三：标准预算汇总表）格式和科目内容制作填写，没有预计发生额的空格填写“0”，以方便进行汇总和分析。第20页/共93页第二十一页，共93页。2、各附表与汇总表间的关系1） 销售收入预算表汇总数与总表小计（一）、（二）之和相等；2） 土地开发费用预算表汇总数与总表小计（三）相等；3） 前期工程费用预算表汇总数与总表小计（四）相等；4） 建安(Jin n)工程费用预算表汇总数与总表小计（五）相等；5） 项目建设配套费用预算表汇总数与总表小计（六）相等；6） 开发间接费预算表汇总数与总表小计（八）相等；7） 销售费用预算表汇总数与总表小计（九）相等；8） 管理费用预算表汇总数与总表小计（十）相等；9） 固定资产购置费预算表汇总数与总表小计（十一）相等。第21页/共93页第二十二页，共93页。3、说明l 预算表中所有项目单位为千元；l 财务费用项目和税金项目由财务部门计算填写；l “项目总评估”一栏的各项目依据(yj)集团审批的经营预算书填列，且符合各项目核心指标的要求；l 前年度损益和预算科目根据会计决算报告填列；（十三）（十八）的各项销售率指标按月计算填列，（十九）销售率指标只按全年完成数计算填列。（三）编表说明编制单位应将各附表作为预算汇总表的附件一起上报公司财务中心。附表应详细说明各项目的填报依据(yj)及计算方法，以便核对。 第22页/共93页第二十三页，共93页。二、预算表的审批与管理预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审核(shnh)。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。第23页/共93页第二十四页，共93页。第四章第四章 预算执行预算执行(zhxng) 预算的执行预算的执行(zhxng)是预算管理的核心内容。只有严是预算管理的核心内容。只有严格执行格执行(zhxng)预算，才能保证预算目标最终能够实现。预算，才能保证预算目标最终能够实现。具体地说，预算的执行具体地说，预算的执行(zhxng)包括支出审批、月度数据包括支出审批、月度数据更新、月度预算分析和预算外重大调整四项工作。更新、月度预算分析和预算外重大调整四项工作。 第24页/共93页第二十五页，共93页。 一、支出审批与授权编制单位的支出包括两类，第一类支出属于在集团级投资支出，第二类支出属于费用支出。按照公司的财务制度，支出依上述分类实行两级管理。集团投资支出纳入(nr)一级管理；费用类支出纳入(nr)二级管理。原则上，在健全和完善的预算管理体系中，财务中心是支出的第一审批环节，对不符合开支条件的支出，财务中心有权给予否决，同时财务中心是授权管理中的全责部门，即对其他部门的越权支出承担连带责任。第25页/共93页第二十六页，共93页。二、月度数据更新企业的经营活动是动态发展的过程(guchng)，相应地，预算管理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果，财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和科目中，便于进行分析和调整。第26页/共93页第二十七页，共93页。三、月度预算分析公司财务中心预算经理在完成(wn chng)月度预算数据更新，编制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析，撰写预算执行情况分析报告。预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数，分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用，提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。第27页/共93页第二十八页，共93页。四、预算外重大调整由于编制预算时无法估计实际经营活动中的种种变化，预算可能需要进行重大调整。此类调整是在月度预算表和月度预算分析报告经各部门负责人确认，并由财务中心分析报集团总裁批准后进行的预算外重大调整。预算外重大调整主要(zhyo)包括费用类支出预算外调整。第28页/共93页第二十九页，共93页。第五章第五章 经营决算经营决算 经营决算是在财务决算和审计工作成果的基础上，对编制单经营决算是在财务决算和审计工作成果的基础上，对编制单位年度预算执行情况和经营情况的总结位年度预算执行情况和经营情况的总结(zngji)与分析。与分析。第29页/共93页第三十页，共93页。一、宗旨(zngzh) 加强企业经济管理，增强企业盈余能力。二、决算原则1、以会计记录和核算成果为决算依据；2、真实反映公司预算执行情况和预算责任人的业绩；3、决算的沟通原则。 第30页/共93页第三十一页，共93页。三、决算程序1、整理年度预算(y sun)资料（包括月度预算(y sun)表、预算(y sun)分析表和预算(y sun)变更资料）；2、归集与预算(y sun)资料相匹配的财务报告、审计报告和统计报告；3、全年预算(y sun)数与实际发生数进行比较分析；4、编制决算报告（包括数据和分析）；5、反馈预算(y sun)负责人和编制单位各部门及人力资源部；6、依据决算成果开展绩效评估和考核。第31页/共93页第三十二页，共93页。四、决算报告的编制与审批1、决算使用预算体系中的指标和科目。2、决算报告按利润中心与成本中心为单位编制。每年1月20日前由子公司财务中心编制完成。3、决算报告的内容。决算报告应包括：规定科目预算数和实际发生数、核心指标计划目标和实际完成数、预算调整情况说明、预算目标完成情况分析、规定科目预算执行情况分析、预算影响因素及其作用评估、预算编制、经营活动和财务管理中存在的问题和改进建议。4、决算报告的审核。各预算单位的决算报告编制完成后，应报送预算责任人审核签字，确切无误后上报集团财务中心。财务中心和审计(shn j)部门提出审核意见，会同决算报告上报集团总裁。第32页/共93页第三十三页，共93页。5、决算(ju sun)报告的批准。集团财务总监和总裁对决算(ju sun)报告出具审批意见，并与编制单位的责任人会审，做出相应调整，双方签字认可后生效上报总裁最后批准通过；6、决算(ju sun)书的格式（见表五：决算(ju sun)书）第33页/共93页第三十四页，共93页。全面全面(qunmin)预算管理案预算管理案例分析例分析 第34页/共93页第三十五页，共93页。现代企业现代企业财务财务(ciw)分析与管理分析与管理第35页/共93页第三十六页，共93页。第36页/共93页第三十七页，共93页。第37页/共93页第三十八页，共93页。第38页/共93页第三十九页，共93页。第39页/共93页第四十页，共93页。 3、报表分析是为了回答(hud)：企业业绩的状况如何，与契约约定有哪些差异改善企业业绩可以釆取那些方法和手段，从而使债权人和投资人满意第40页/共93页第四十一页，共93页。第41页/共93页第四十二页，共93页。第42页/共93页第四十三页，共93页。第43页/共93页第四十四页，共93页。第44页/共93页第四十五页，共93页。第45页/共93页第四十六页，共93页。（三）因素分析法第46页/共93页第四十七页，共93页。第二章第二章 财务报财务报告的阅告的阅读读(yud(yud)和和 一般评一般评价价一、资产负债表的一般评价一、资产负债表的一般评价 通过阅读、比较、解释和通过阅读、比较、解释和调整，获得对企业财务状况调整，获得对企业财务状况、经营成果和现金流量的初、经营成果和现金流量的初步但较为步但较为(jio wi)准确的认准确的认识。识。第47页/共93页第四十八页，共93页。资产资产负债与所有者权益负债与所有者权益流动资产流动资产：现金应收账款存货流动资产合计长期投资长期投资：股票投资债券投资长期投资合计固定资产：固定资产：固定资产原值减:累计折旧固定资产净值无形资产、递延资产与其他资产无形资产、递延资产与其他资产资产合计资产合计流动负债：流动负债：短期借款应付债款应付工资应交税金其他应付款流动负债合计长期负债长期负债所有者权益：所有者权益：股本资本公积金盈余公积金未分配利润股东权益合计负债与股东权益合计负债与股东权益合计第48页/共93页第四十九页，共93页。有者权益结构等信息第49页/共93页第五十页，共93页。 4、注意资产总额(zng )的变动第50页/共93页第五十一页，共93页。第51页/共93页第五十二页，共93页。方法挤去水份第52页/共93页第五十三页，共93页。第53页/共93页第五十四页，共93页。第54页/共93页第五十五页，共93页。第55页/共93页第五十六页，共93页。第56页/共93页第五十七页，共93页。销售收入 减:销售成本 销售税金 毛利 减:销售与管理费用 息税前利润 减:利息 税前利润 减:所得税 税后利润 第57页/共93页第五十八页，共93页。第58页/共93页第五十九页，共93页。项 目 规 模2000年 1999年 增减% 结构（%）2000年1999年结构变动主营业务收入509111485896 4.7898.6 98.07 0.53其他业务利润2554 2662 -4.060.49 0.54 -0.05投资收益4689 4903 -4.360.91 0.99 -0.08营业外收入4 1989 -99.79 - 0.40 -0.40合计516358 495450 4.22100 100 -第59页/共93页第六十页，共93页。项项 目目 规规 模模2000年年 1999年年 增减增减% 结构（结构（%）2000年年 1999年年 结构变动结构变动主营业务主营业务成成 本本423666 402026 5. 3882.05 81.14 0.91主营业务主营业务税金及附税金及附加加2995 1189 151. 890.58 0.24 0.34营业费用营业费用168 152 10.530.03 0.03 -管理费用管理费用3021 6493 -51. 43 0.59 1.31 -0.72财务费用财务费用2047 2897 -29.340.4 0.58 -0.18所得税所得税12263 12378 -0.972.37 2.5 -0.13合合 计计444160 425135 4.47100 100 -第60页/共93页第六十一页，共93页。三、三、现现价价第61页/共93页第六十二页，共93页。 项目项目(xingm) 行次行次 金金额额二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金收回投资所收到的现金分得股利或利润收到的现金分得股利或利润收到的现金债券利息收入收到的现金债券利息收入收到的现金收到的其他与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计现金流入小计购建固定资产、无形资产等支付现金购建固定资产、无形资产等支付现金股票、债券投资支付的现金股票、债券投资支付的现金其他与投资活动有关的现金其他与投资活动有关的现金现金流出小计现金流出小计投资活动产生的现金净流量投资活动产生的现金净流量第62页/共93页第六十三页，共93页。 项目项目 行次行次 金额金额三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量发行股票收到的现金发行股票收到的现金发行债券发行债券(zhiqun)与借款收到的现金与借款收到的现金债券债券(zhiqun)利息收入收到的现金利息收入收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计现金流入小计偿还债务等支付现金偿还债务等支付现金分配股利、支付利息支出的现金分配股利、支付利息支出的现金其他与筹资活动有关的现金支出其他与筹资活动有关的现金支出现金流出小计现金流出小计筹资活动产生的现金净流量筹资活动产生的现金净流量四、现金的净增加额四、现金的净增加额第63页/共93页第六十四页，共93页。第64页/共93页第六十五页，共93页。第65页/共93页第六十六页，共93页。第66页/共93页第六十七页，共93页。会会计计内内容容第67页/共93页第六十八页，共93页。第68页/共93页第六十九页，共93页。第69页/共93页第七十页，共93页。资资 产产年初数年初数年末数年末数负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数年末数年末数流动资产流动资产 货币资金货币资金32130.9484503.91流动负债流动负债 短期投资短期投资365.630.00 短期借款短期借款6961.5015148.00 应收票据应收票据5996.254736.16应付票据应付票据 4641.0010296.00 应收账款应收账款16696.2261776.00应付账款应付账款22132.93108203.25 减：坏账准备减：坏账准备50.09185.33预收账款预收账款0.000.00 应收账款净额应收账款净额16646.1361590.67其他应付账其他应付账1160.255148.00 预付账款预付账款2437.5010296.00应付工资应付工资2320.5030296.00 其他应收款其他应收款121.88514.80应付福利费应付福利费232.0518236.80 存货存货62887.50265091.11未交税金未交税金696.1521142.22 待摊费用待摊费用2437.50 待处理流动资产净损失待处理流动资产净损失 未付利润未付利润0.003316.94 其他未交款其他未交款153.15679.54 一年内到期的长期债券投资一年内到期的长期债券投资 预提费用预提费用23.210.00 待扣税金待扣税金 其他流动资产其他流动资产 一年内到期的长期负债一年内到期的长期负债23205.000.00 流动资产合计流动资产合计 123023.32426732.65 其他流动负债其他流动负债 长期投资：长期投资： 长期投资长期投资37218.7536465.00 流动负债合计流动负债合计61525.74212466.75固定资产固定资产 长期负债：长期负债： 固定资产原价固定资产原价297312.50307778.16 长期借款长期借款166923.00167433.60 减：累计折旧减：累计折旧43550.0024796.20 固定资产净值固定资产净值253762.50282981.96应付债券应付债券 固定资产清理固定资产清理 长期应付款长期应付款 在建工程在建工程243750.00106186.08其他长期负债其他长期负债 待处理固定资产净损失待处理固定资产净损失 长期负债合计长期负债合计166923.00167433.60 固定资产合计固定资产合计497512.50389168.04所有者权益：所有者权益： 无形及递延资产：无形及递延资产： 实收资本实收资本400000.00400000.00 无形资产无形资产42325.00129558.00 资本公积资本公积0.000.00 递延资产递延资产25869.1729172.00盈余公积盈余公积65000.0088195.35 无形及递延资产合计无形及递延资产合计68194.17158730.00其中：公益金其中：公益金0.007731.78其他资产：其他资产： 未分配利润未分配利润32500.00143000.00 其他长期资产其他长期资产 所有者权益合计所有者权益合计497500.00631195.53 资产总计资产总计725948.741011095.69 负债及所有者权益总计负债及所有者权益总计725948.741011095.69第70页/共93页第七十一页，共93页。项项 目目上年实际上年实际本年实际本年实际一、产品销售收入一、产品销售收入267736.57822104.48 减：产品销售成本减：产品销售成本197305.07487500.00 产品销售费用产品销售费用0.000.00 产品销售税金及附加产品销售税金及附加689.001300.00二、产品销售利润二、产品销售利润69742.50333304.48 加：其他业务利润加：其他业务利润 减：管理费用减：管理费用29915.04115700.00 财务费用财务费用6120.0026975.00三、营业利润三、营业利润33707.46190629.48 加；投资收益加；投资收益20000.0020475.00 营业外收入营业外收入600.0032500.00 减：营业外支出减：营业外支出5800.0012805.00四、利润总额四、利润总额48507.46230799.48减减: 所得税所得税16007.4676163.83五、净利润五、净利润32500.00154635.65第71页/共93页第七十二页，共93页。项目1999年2000年一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金253466.30741441.75收到增值税销项税额收到的其他与经营活动有关的现金43089.47135024.06 现金流入小计296555.77876465.81 购买商品、接受劳务支付的现金181275.53616139.23 支付给职工以及为职工支付的现金35000.0031200.00 支付增值税款30816.84104743.67 支付所得税款16007.4676163.83 支付除增值税、所得税以外的其他税费689.001300.00 支付其他与经营活动有关的现金5161.757199.31 现金流出小计268950.58836746.04经营活动产生的现金流量净额27605.1939719.77二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金2000.003000.00分得股利或利润所收到的现金取得债券利息收入所收回的现金8000.000.0014069.760.00 处置固定资产所收到的现金净额6800.0016000.00 现金流入小计16800.0033069.76购建固定资产所支付的现金权益性投资所支付的现金161219.0037218.7510465.660.00 现金流出小计198437.7510465.66投资活动产生的现金流量净额-181637.7522604.10三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 借款所收到的现金173884.508697.10 现金流入小计173884.508697.10 偿还债务所支付的现金10000.0010523.00偿还利息所支付的现金融资租赁所支付的现金7721.000.008125.000.00 现金流出小计17721.0018648.00筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额156163.50-9950.90600五、现金及等价物净增加额2130.9452372.97第72页/共93页第七十三页，共93页。第73页/共93页第七十四页，共93页。资资产产2000年年1999年年增增(+)减减(-)负债及负债及所有者所有者权益权益2000年年1999年年增增(+)减减(-)金金额额金额金额流流动动资资产产426732.65123023.32303709.33246.87流动负流动负债债212466.7561525.74150941.01245.33长长期期投投资资3646537218.75-753.75-2.02长期负长期负债债167433.60166923.00510.60.31固固定定资资产产389168.04497512.50-108344.46-21.77负债合负债合计计379900.35228448.74151451.6166.30无无形形资资产产129558.0042325.0087233206.1所有者所有者权益权益631195.35497500.00133695.3526.87递递延延资资产产29172.0025869.173302.8312.77其中：其中：实收资实收资本本40000040000000资资产产总总计计1011095.69725948.74285146.9539.28负债及负债及所有者所有者权权益总计益总计1011095.69725948.74285146.9539.28第74页/共93页第七十五页，共93页。第75页/共93页第七十六页，共93页。通通过过出：出：第76页/共93页第七十七页，共93页。第77页/共93页第七十八页，共93页。资产资产结构比率结构比率负债及所有者负债及所有者权益权益结构比率结构比率2000年年末末1999年年末末增减增减2000年年末末1999年末年末增增减减流动流动资产资产42.2016.9525.25流动负债流动负债21.018.4812.53长期长期投资投资3.615.13-1.52长期负债长期负债16.5622.99-6.43固定固定资产资产38.4968.53-30.04负债合计负债合计37.5731.476.10无形无形资产资产12.815.836.98所有者权益所有者权益62.4368.53-6.1递延递延资产资产2.893.56-0.67(其中：实收其中：实收资本资本)39.5655.10-15.54资产资产总计总计100100-负债及所有者负债及所有者权益总计权益总计100100-第78页/共93页第七十九页，共93页。第79页/共93页第八十页，共93页。第80页/共93页第八十一页，共93页。项项 目目2000年年1999年年比上年增减比上年增减金金 额额一、产品销售收入一、产品销售收入822104.48267736.57554367.91207.06 减：产品销售成本减：产品销售成本487500.00197305.07290194.93147.08 产品销售费用产品销售费用0.000.000.000.00 产品销售税金及附加产品销售税金及附加1300.00689.00611.0088.68二、产品销售利润二、产品销售利润333304.4869742.50263561.98377.91 加：其他业务利润加：其他业务利润0.000.000.000.00 减：管理费用减：管理费用115700.0029915.0485784.96286.76 财务费用财务费用26975.006120.0020855340.77三、营业利润三、营业利润190629.4833707.46156922.02465.54 加：投资收益加：投资收益20475.0020000.004752.375 营业外收入营业外收入32500.00.600.00319005316.67 减：营业外支出减：营业外支出12805.005800.007005.00120.78四、利润总额四、利润总额230799.4848507.46182292.02375.80第81页/共93页第八十二页，共93页。收收析析项项 目目 规规 模模 结构（结构（%）2000年年1999年年增减增减%2000年年1999年年增减增减%产品销售产品销售收入收入82200026770020793 . 9592 . 851 . 18其他业务其他业务利润利润0 . 000 . 000 . 000 . 000 . 000 . 00投资投资收益收益204002000022 . 346 . 94-66 . 28营业外收营业外收入入325006005317 3 . 710 . 211667合计合计874900288300203100100-第82页/共93页第八十三页，共93页。第83页/共93页第八十四页，共93页。项项 目目 规规 模模 结构（结构（%）2000年年1999年年增减增减%2000年年1999年年增减增减%产 品 销 售 成产 品 销 售 成本本487500.00197305.07147。0875。6782。27-8。02产品销售税产品销售税金及附加金及附加1300.00689.0088。680。20。29-31。03管理费用管理费用115700.0029915.04286。7617。9612。4744。02财务费用财务费用26975.006120.00340。774。182。5563。92营业外支出营业外支出12805.005800.00120。761。992。42-17。77合合 计计644280 . 00239829 .11-168。64100100-第84页/共93页第八十五页，共93页。第85页/共93页第八十六页，共93页。第86页/共93页第八十七页，共93页。第87页/共93页第八十八页，共93页。主要财务比率主要财务比率2000年年度度1999年度年度增增(+)减减(-)情况情况2000年比年比1999年年 1、资金周转比率、资金周转比率 流动资产周转天数流动资产周转天数120.37天天125.21天天 4.84天天 存货周转天数存货周转天数121.10天天120.25天天 0.85天天 应收账款周转天数应收账款周转天数17.18天天18天天 0.82天天 总资产周转天数总资产周转天数380.33天天416.20天天 35.87天天 2、获利能力比率、获利能力比率 总资产报酬率总资产报酬率27%25% +2% 净资产收益率净资产收益率27%26% +1% 销售毛利率销售毛利率41%26% +15% 销售利税率销售利税率28%18% +10% 销售净利润率销售净利润率19%12% +7% 成本费用利润率成本费用利润率38%21% +17% 3、偿债能力比率、偿债能力比率 流动比率流动比率2.012.00 +5% 速动比率速动比率0.710.90 -21% 资产负债率资产负债率38%31% +7% 负债权益比率负债权益比率60%46% +14% 第88页/共93页第八十九页，共93页。第89页/共93页第九十页，共93页。主要财务比率主要财务比率本企业本企业水平水平同行业同行业平均水平均水平平同行业同行业先进水先进水平平企业高于企业高于(+)或或低于低于(-)业平均水业平均水平平企业高于企业高于(+)或低于或低于(-)同行业先进水平同行业先进水平1、资金周转比率、资金周转比率 流动资产周转天数流动资产周转天数120.37天天94天天85天天+26.37天天+35.37天天存货周转天数存货周转天数121.10天天115天天100天天+6.1天天+21.1天天应收账款周转天数应收账款周转天数17.18天天20天天18天天2.82天天-0.82天天总资产周转天数总资产周转天数380.33天天281天天250天天+99.33天天+130.33天天2、获利能力比率、获利能力比率 总资产报酬率总资产报酬率27%18%20%+9%+7%净资产收益率净资产收益率27%15.7%23.72%+11.3%+3.28%销售毛利率销售毛利率41%20%25%+21%+16%销售利税率销售利税率28%14%18%+14%+10%销售净利润率销售净利润率19%5%7%+14%+12%成本费用利润率成本费用利润率38%10%12%+28%+26%3、偿债能力比率、偿债能力比率 流动比率流动比率2.012.202.30-0.19-0.29速动比率速动比率0.711.101.20-0.39-0.49资产负债率资产负债率38%52%54%-14%-16%负债权益比率负债权益比率60%54%58%+6%+2%第90页/共93页第九十一页，共93页。第91页/共93页第九十二页，共93页。第92页/共93页第九十三页，共93页。