国家开放大学22春“形考”《纳税基础与实务》离线作业（一）辅导答案20

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她国家开放大学22春“形考”纳税基础与实务离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A.海盐B.地下水C.天然气D.原油参考答案：B2.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。()A.对B.错参考答案：A3.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣除。()A.对B.错参考答案：A4.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。()A.对B.错参考答案：A5.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。()A.对B.错参考答案：B6.纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。()A.对B.错参考答案：A7.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。()A.对B.错参考答案：B8.用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在()等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。A.电视B.报刊C.网络D.杂志参考答案：BD9.消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。()A.正确B.错误参考答案：A10.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。()A.正确B.错误参考答案：A11.关税的征收主体是()。A.财政部B.国家C.海关D.国家税务局参考答案：B12.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有()。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物无偿赠送给他人D.将购买的货物用于生产参考答案：ABCD13.计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。()A.对B.错参考答案：A14.下列应税消费品中适用税率为30%的是()。A.雪茄烟B.珠宝玉石C.烟丝D.白酒参考答案：C15.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。()A.对B.错参考答案：A16.下列各项不采用定额税率计征消费税的有()。A.粮食白酒B.黄酒C.啤酒D.成品油参考答案：A17.消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为()日为一个纳税期限。A.5B.3C.1D.15参考答案：ABCD18.企业发生各种财产损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额均不得从销项税额中抵扣。()A.正确B.错误参考答案：B19.消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。()A.对B.错参考答案：A20.进口应税消费品，应当向()申报纳税。A.报关地B.到岸地C.起运地D.销售地参考答案：A21.下列项目在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用800元的有()。A.稿费3500元B.转让房屋收入1000000元C.在有奖销售中一次性获奖2000元D.提供咨询服务一次性取得收入3000元参考答案：ACD22.居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。()A.对B.错参考答案：B23.企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。()A.正确B.错误参考答案：B24.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。A.提供著作的版权而取得的报酬B.将国外的作品翻译出版取得的报酬C.发表论文取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：D25.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B26.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。()A.对B.错参考答案：B27.纳税申报的方式有()A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD28.在计算企业所得税时，不得扣除的项目有()。A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD29.房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税应计入()A.开发商品B.税金及附加C.开发成本D.管理费用参考答案：B30.我国关税的纳税义务人有进口货物的收货人和出口货物的发货人。()A.正确B.错误参考答案：B31.发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为()。A.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票D.专业发票参考答案：ABCD32.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是()。A.赊销B.将货物交付他人代销C.预收货款D.分期收款参考答案：C33.某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是()。A.生产成本(1+成本利润率)B.生产成本(1+成本利润率)/(1-消费税税率)C.生产成本(1+成本利润率)/(1-增值税税率)D.生产成本(1+成本利润率)/(1+消费税税率)参考答案：C34.下列各项中，不属于流转税的是()。A.增值税B.所得税C.关税D.消费税参考答案：B35.下列所得，应按“特许权使用费”所得税目征收个人所得税的有()。A.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧体使用费所得C.提供著作权的使用权敢得的所有所得D.个人取得特许权的经济赔偿所得参考答案：ABCD36.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。()A.对B.错参考答案：A37.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。()A.对B.错参考答案：A38.2019年4月1日后，增值税基本税率为()。A.5%B.25%C.13%D.11%参考答案：C39.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。A.收取的销项税额B.收取的手续费C.收取的违约金D.收取的包装物租金参考答案：A40.下列不属于生活服务项目的是()。A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务参考答案：D41.企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。()A.对B.错参考答案：B42.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。()A.正确B.错误参考答案：A43.消费税中采用复合征税的项目有()。A.贵重首饰B.高档化妆品C.卷烟D.白酒参考答案：CD44.根据税收征收管理法的相关规定，税收征收管理的首要环节是()。A.税务登记B.企业进行工商注册登记C.纳税申报D.账簿、凭证管理参考答案：A45.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。()A.对B.错参考答案：A46.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。()A.正确B.错误参考答案：B47.现行房产税的征税范围包含农村。()A.正确B.错误参考答案：B48.可在企业所得税前扣除的税金包括()。A.土地增值税B.出口关税C.增值税D.资源税参考答案：ABD49.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。()A.对B.错参考答案：B50.依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是()。A.累进计税B.从价定率C.从价定率和从量定额复合计征D.从量定额参考答案：C