南开大学22春“法学”《税法》离线作业（一）辅导答案3

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“法学”税法离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有()。A.将开发产品出租给职工B.将开发产品奖励给职工C.将开发产品对外投资D.将开发产品分配给股东参考答案：BCD2.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是()。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.资产溢余收入参考答案：A3.2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税()元。A.12000B.9600C.18000D.116000参考答案：A4.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税()元。A.554.56B.594.56C.507.65D.539.65参考答案：D5.纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有()。A、房屋账面原值B、旧房及建筑物的评估价格C、与转让房地产有关的税金D、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用参考答案：BCD6.2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3%，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税()元。A.0B.60C.150D.240参考答案：A7.以下关于税法概念的相关理解，不正确的是()。A.从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主B.税法是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规D.税法具有综合性法规的特点参考答案：C8.根据我国税法的相关规定，中华人民共和国个人所得税法属于()。A.由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B.全国人大或人大常委会授权立法C.国务院制定的税收行政法规D.地方政府制定的税收地方规章参考答案：A9.以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是()。A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下C.出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务D.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税参考答案：C10.以下收入应该计算缴纳增值税的是()。A、增值税纳税人收取的会员费收入B、农业生产者销售自产农产品收入C、避孕药品和用具的销售收入D、从事货物期货收入参考答案：D11.以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是()。A、骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下B、骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下C、出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务D、出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税参考答案：C12.某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税()元。A.34140B.70140C.22140D.26640参考答案：C13.某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额)，该批原材料账面成本为24465元(含运费465元)，则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.59参考答案：B14.征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由()决定。A.海关总署B.国家税务总局C.国务院关税税则委员会D.国务院财政部参考答案：C15.我国直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比重为()。A.25%左右B.40%左右C.50%左右D.60%左右参考答案：A16.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月生产销售化妆品一批，签订了购销合同。该企业生产销售化妆品涉及的下列税种中，应计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的有()。A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的消费税C.实际缴纳的印花税D.实际缴纳的企业所得税参考答案：AB17.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。A.3.38B.4.5C.5.63D.22.5参考答案：C18.以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是()。A.18%B.17%C.13%D.5%参考答案：A19.2013年12月，甲企业签订了两份加工合同其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元;另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同印花税税率为0.5%。甲企业当月应缴纳印花税()元。A.70B.140C.160D.208参考答案：C20.甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税()万元。A.0B.75C.95.58D.110.57参考答案：D21.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过()。A.10日B.15日C.30日D.60日参考答案：B22.下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有()。A、在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税B、卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税C、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税D、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款参考答案：ABCD23.根据我国税法的相关规定，中华人民共和国个人所得税法属于()。A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、全国人大或人大常委会授权立法 国务院制定的税收行政法规C、地方政府制定的税收地方规章参考答案：A24.非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有()。A.转让房地产缴纳的营业税B.转让房地产缴纳的印花税C.转让房地产缴纳的城市维护建设税D.出租房地产缴纳的房产税参考答案：ABC25.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是()。A、个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出B、个体工商户缴纳的税收滞纳金C、个体工商户业主的工资支出D、个体工商户分配给投资者的股利参考答案：A26.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的()。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则参考答案：B27.以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有()。A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天参考答案：AC28.2013年7月，张某从汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元(由汽车销售公司开具统一发票)。则张某应缴纳车辆购置税()元。A.30683.76B.30940.17C.31452.99D.31709.40参考答案：C29.下列关于资源税的说法中，正确的有()。A.按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳参考答案：ABC30.根据税收征收管理法的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是()A、纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报B、纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报C、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D、主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力参考答案：C31.下列关于土地增值税的说法正确的是()。A.房地产由于继承关系，发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围B.企业之间等价交换房地产免征土地增值税C.国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围D.将房地产抵债应缴纳土地增值税参考答案：D32.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起()内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税;对不报告的，又不再符合减税、免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款A.7日B.10日C.15日D.30日参考答案：C33.以下可能成为增值税纳税人的视同销售行为的销售额的有()。A.纳税人最近时期同类货物的平均销售价格B.其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格C.组成计税价格D.税务机关核定的最低计税价格参考答案：ABC34.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的()核定限售股原值及合理税费。A、10%B、15%C、20%D、25%参考答案：B35.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是()。A.属人原则B.属地原则C.属地兼属人的原则D.属人属地并重的原则参考答案：C36.某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税()万元。A.12.48B.11.04C.14.40D.10.08参考答案：A37.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的说法，正确的有()。A.以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费参考答案：ABC38.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。A.2940B.10140C.160250D.163190参考答案：A39.增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是()。A.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童B.将购进的货物用于企业的办公楼的建设C.将委托加工收回的货物用于交际应酬D.以自产的货物作为分红分配给投资者参考答案：B40.甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同;与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率0.5，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税()万元。A.2.61B.2.7C.2.76D.2.85参考答案：D41.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B、纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天D、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天参考答案：ABD42.纳税人以()为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。A、1个月B、1个季度C、5日D、15日参考答案：AB43.下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有()。A、在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金B、纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税C、啤酒适用从量定额办法计征消费税D、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税参考答案：ACD44.下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有()。A、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除B、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除C、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除D、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除参考答案：CD45.位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.甲企业当月应补缴城建税4.4万元B.甲企业当月应补缴城建税1.5万元C.甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元D.甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元参考答案：BD46.甲企业(增值税一般纳税人)进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳()。A、消费税9.11万元B、消费税16.07万元C、增值税9.11万元D、增值税16.07万元参考答案：BC47.消费税暂行条例关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的()在境内。A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地参考答案：C48.以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有()。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天参考答案：AC49.根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起()日内，及时报送主管税务机关备案。A.10B.15C.30D.60参考答案：B50.纳税人被列入非正常户超过()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案：B