东北大学22春“会计学”《审计学》平时作业（一）答案参考5

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北大学22春“会计学”审计学平时作业（一）答案参考一.综合考核(共50题)1.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是()。A.按照审计后所确认的资产总额的1%的比例收取审计费用B.按照未审财务报表列示的收入总额的1收取审计费用C.按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费D.按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费参考答案：C2.以下关于注册会计师执业准则体系的表达错误的是()。A.审计准则是整个执业准则体系的核心B.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论C.其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证D.相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证参考答案：C3.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。A.减少样本的非抽样风险B.决定审计对象总体特征的正确发生率C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D.无偏见地选取样本项目参考答案：C4.对质量控制制度承担最终责任的人是()。A.会计师事务所主任会计师B.项目负责人C.项目质量复核人D.注册会计师参考答案：A5.注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是()。A.询问公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行P公司的重要内部控制参考答案：D6.注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年度的销售发票为起点，以检查主营业务收入是否多计。()A.正确B.错误参考答案：B7.如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表()。A.否定意见B.保留意见C.无保留意见D.非无保留意见参考答案：A8.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是()。A.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况D.完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见参考答案：D9.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是( )。A、生产经营的季节性和周期性B、通货膨胀水平及币值变动C、利率和资金供求情况D、了解被审计单位的所有权结构正确答案：D10.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施( )程序。A、索取重要事项的管理层声明书B、控制测试C、实质性程序D、评估重大错报风险正确答案：B11.多年以来，E公司与R会计师事务所建立了互惠合作关系：E公司以优惠价格向R事务所出租房屋，R事务所向E公司提供免费的财务咨询，除此之外，双方没有其他业务关系。按照双方签署的协议，这种合作关系将于2008年3月底到期。2008年1月，E公司被批准上市，R会计师事务所也取得了证券、期货资格，双方协商决定在自2008年起的连续五年里，由R事务所向E公司提供审计服务。为了遵循注册会计师的职业道德，你认为对双方最有利的做法是()。A.提早于2007年底以前终止房屋租赁与财务咨询交易B.R事务所以市场价格向E公司支付租金，并于2008年3月后不再向该公司提供财务咨询服务，且原提供咨询的人员不得参与审计C.双方可以续签互惠合作协议，但R事务所必须指派不同的人员分别承担财务咨询和年报审计业务D.R事务所以市场价格向E公司支付租金，并按市场价格向该公司收取财务咨询费用参考答案：B12.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是( )。A、控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报B、控制得到执行的前提是指某项控制存在C、设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计D、控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用正确答案：D13.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括()。A.警告B.暂停职业C.吊销注册会计师证书D.没收违法所得参考答案：D14.审计风险与审计失败的主要区别在于()。A.注册会计师是否提出了错误的审计意见B.注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述C.注册会计师是否查出了财务报表的重大错误D.注册会计师是否遵循审计准则的要求参考答案：D15.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。A、保留意见B、否定意见C、无保留意见D、无保留意见加强调事项段正确答案：C16.被审计单位计提坏账准备时，如果采用了账龄分析法或余额百分比法，则不能同时采用个别认定法。()A.正确B.错误参考答案：B17.注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是()。A.询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行P公司的重要内部控制参考答案：D18.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是()。A.通过调整样本规模精确地控制抽样风险B.分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同C.分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因D.通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度参考答案：C19.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的()情况属于严重的审计缺陷。A.因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序B.为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证C.将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务D.为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账参考答案：D20.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是()。A.注册会计师向债务人进行询证所收回的回函B.注册会计师监盘存货的盘点表C.银行对账单D.委托人给购货人信札的复印件参考答案：D21.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是()。A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险参考答案：D22.下列属于注册会计师应关注的被审计单位在财务方面存在持续经营假设不再合理的迹象是()。A.存在大量不良资产且长期未作处理B.主导产品不符合国家产业政策C.关键管理人员离职且无人替代D.生产公司的主要产品的主要原材料已严重短缺参考答案：A23.注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是( )。A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C24.“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列()复核方并非业务质量控制准则的规定。A.与项目负责人讨论B.复核财务报表及相关信息C.与客户管理层沟通D.复核重要的工作底稿参考答案：B25.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了() 。A、减少样本的非抽样风险B、决定审计对象总体特征的正确发生率C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D、无偏见地选取样本项目正确答案：C26.下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是()。A.对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改B.对交易、事项或其他重要信息故意遗漏C.挪用现金资产D.会计估计的故意误用参考答案：C27.以下关于注册会计师执业准则体系的表达错误的是( )。A、审计准则是整个执业准则体系的核心B、审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论C、其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证;D、相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证正确答案：C28.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是()。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据参考答案：C29.在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括()A.收入确认、存货的计价方法B.固定资产预计净残值的估计C.长期股权投资的成本法和权益法D.存货跌价准备和其他资产减值准备的确定参考答案：B30.风险评估程序本身并不足以为注册会计师发表审计意见提供充分、适当的审计证据，注册会计师还应当实施进一步审计程序，包括实施控制测试以及实施实质性程序。()A.正确B.错误参考答案：B31.为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的()是最有效的。A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较参考答案：B32.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心( )。A、宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B、环保法规C、资本充足率D、市场和竞争以及技术进步的情况正确答案：D33.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元，应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为()。A.31900元B.33000元C.31000元D.28950元参考答案：A34.重要性水平是针对报表使用者而言的，注册会计师判断的结果仅仅是注册会计师自己的主观意见，尽管注册会计师会尽量贴近报表使用者的标准。因此，此处说重要性水平越高，意指报表使用者可以容忍较高的错报或漏报，此时自然注册会计师面临的审计风险就越低。反之亦然。()A.正确B.错误参考答案：A35.当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。()A.正确B.错误参考答案：B36.除法院、检察院及其他部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查外，会计师事务所不得将应收账款询证函回函提供给其他人员( )。A、错误B、正确正确答案：A37.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是()。A.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论C.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论D.其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其参考答案：B38.K会计师事务所承接了Y公司某个直接报告的鉴证业务，在执业过程中，注册会计师虽然可以获得Y公司管理层作为责任方对鉴证对象的认定，但预期使用者难以获得。在此种情况下，根据鉴证业务基本准则的相关规定，注册会计师可以在鉴证报告中提及责任方认定，也可以不提及责任方认定，只提及鉴证对象和标准。()A.正确B.错误参考答案：A39.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是( )。A、财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见B、由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C、审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况D、完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见正确答案：D40.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是()。A.分派特定的知识和技能的人员并对其督导B.考虑被审计单位是否利用会计政策C.实施风险评估程序D.设计不为被审计单位预见或事先了解参考答案：C41.注册会计师编制的审计工作底稿，不仅是其出具审计报告的基础，而且其执业过程中遵循审计准则的证据。()A.正确B.错误参考答案：A42.Y事务所指派L注册会计师作为H公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出H公司的重大错报而受到H公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是( )。A、参与审计业务的专家没有获得高级职称B、Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解C、项目经理L没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导D、专家的妻子在H公司在H公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉正确答案：D43.为证实公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的()。A.将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较B.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算C.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对D.将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对参考答案：A44.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是()。A.了解被审计单位的业绩趋势B.确定被审计单位的业绩是否达到预算C.将被审计单位的业绩与同行业作比较D.考虑是否存在舞弊风险参考答案：D45.在审查上市公司的销货业务时，下列程序中的( )一般无须实施。A、从主营业务明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证B、从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本C、将销售发票副本上所列的单价与经批准的商品价目表进行比较核对D、将所选取的发运凭证的日期与主营业务收入明细账的日期进行比较正确答案：B46.按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担下列( )责任。A、监督财务报告的过程B、选择适用的会计准则和制度C、选择和运用恰当的会计政策D、做出合理的会计估计正确答案：A47.注册会计师L之所以将“计价和分摊”列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标，是因为L注册会计师重视U公司年度财务报表的下列( )方面。A、资产负债和所有者权益是否以恰当的金额包含在财务报表中B、利润表中已记录的交易是否按正确的金额反映C、财务信息和其他信息是否已公允披露且金额恰当D、已存在的交易金额是否均已记录正确答案：A48.在识别重大错报风险时，内部控制薄弱、经营活动或财务报告受到监管机构的调查、发生重大的非常规交易等事项和情况，这些事项和情况均可能表明被审计单位存在重大错报风险。()A.正确B.错误参考答案：A49.注册会计师L之所以将“计价和分摊”列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标，是因为L注册会计师重视U公司年度财务报表的下列()方面。A.资产负债和所有者权益是否以恰当的金额包含在财务报表中B.利润表中已记录的交易是否按正确的金额反映C.财务信息和其他信息是否已公允披露且金额恰当D.已存在的交易金额是否均已记录参考答案：A50.中国第一家事务所是( )。A、立信事务所B、潘序伦事务所C、正则事务所D、上海事务所正确答案：C