子公司财务管理办法

子公司财务管理方法第一章总那么第一条为加强对成都_资产经营管理以下简称总公司下属全资及控股子公司以下简称子公司的管理，确保子公司标准、高效、有序运作，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业财务通那么、成都市国有资产监视管理委员会关于加强市属监管企业财务管理的通知及国家相关法律法规的要求，结合本公司实际情况，制定本方法。第二条本方法所称子公司是指依法设立的具有独立法人主体资格的全资子公司总公司持股比例为、控股子公司总公司持股比例超过及相对控股子公司总公司持股比例低于但对该子公司拥有本质控制权。第三条总公司各职能部门应按照本方法及相关内控制度，及时、有效地对子公司做好管理、指导、监视等工作。总公司委派至子公司的董事、监事、高级管理人员对本方法的有效执行负责。第四条各子公司可遵循本方法规定，制定符合自身行业特点及管理要求的财务管理施行细那么，报总公司财务融资部备案后施行。子公司控股的其他公司，应参照本方法的要求逐层建立对其控股子公司的财务管理制度，并承受总公司的监视。第二章财务管理组织机构第五条本公司实行“统一管理、分级核算、层层负责”的内部财务管理体制。建立以总公司财务融资部为中心，对各下属子公司财务部进展业务管理及指导，各下属子公司财务部在本单位总经理领导下依法对财务管理及会计核算进展有序管理的财务管理体系。第六条子公司的财务负责人实行由总公司派驻管理，对其实行双重考核，即由总公司财务融资部考核其综合业务工作才能，总公司人力资部定期向子公司有关领导理解其工作表现，二者相结合得出子公司财务负责人的考核结果。其详细考核方法由总公司人力资部制订。子公司财务负责人实行轮岗制，由总公司财务融资部根据工作需要提出轮岗意见。第七条每月财务报表编制完成后，子公司财务负责人需向总公司财务融资部经理述职，述职内容由总公司财务融资部规定。总公司财务融资部定期召开公司财务工作会议，以指导子公司的财务工作。第三章会计制度转载自第一doc/a38e80b9102de2bd97058814.，请保存此标记。第八条公司统一执行中华人民共和国企业会计制度及其补充规定。第四章资金管理第九条库存现金管理现金出纳必须做到日清日结，随时清点库存现金，不得挪用现金、坐支和以白条抵库。现金支取必须按照合法票据并通过公司审批程序，超过现金结算起点的应通过银行划转。严禁私设小金库。第十条银行存款管理一子公司银行账户必须按国家相关规定开设和使用，且仅供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。二公司所有银行账户的开立与撤消必须经总公司批准，本方法执行前已经开立的需报总公司备案。第十一条资金方案管理一公司实行资金使用方案管理，总公司根据各子公司详细经营特点及管理要求，下达各子公司总经理审批权限。子公司预算内资金的使用由子公司总经理及财务经理签批，预算外开支及超出子公司总经理审批权限的资金使用，须经过总公司审批前方可执行。二子公司月度资金使用方案须结合当月财务预算在年度预算范围内按部门和工程编制，子公司财务部汇总平衡上报总公司审核批准后下达执行第十二条应收款项管理一各子公司需根据内部会计控制标准的要求，建立健全合适本单位财务特点及管理要求的应收款项及预付款项内部管理制度，并将其报总公司备案。二企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处分，情节严重，损失宏大的，要追究法律责任。第五章筹资管理第十三条总公司对各子公司筹资实行总量控制，子公司筹资工程是年度资本工程预算的重要组成局部，子公司年末在充分考虑自身偿债才能和盈利才能的根底上，确定下年度筹资规模和筹资构造，并编制下年度筹资预算及筹资方案包括筹资渠道、用处、借款期限、还款来等上报总公司。总公司对各子公司财务状况及经营成果进展总体平衡后，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。第六章对外投资管理第十四条子公司应严格按照成都市国有企业投资管理暂行方法的要求进展各项对外投资管理。第十五条总公司实行投资工程审批和备案制度，子公司对外投资的相关事项，按照总公司相关制度执行。公司对外投资行为统一由总公司战略投资部负责，对外投资必须事前进展可行性论证，投资申请附可行性研究报告经总公司审核后报市国资委审批。第七章对外担保行为管理第十六条公司对外担保必须符合中华人民共和国担保法及市国资委的相关规定，经总公司审查并报市国资委批准前方可执行。第十七条贷款担保是企业的潜在负债，预期可能会给公司带来一定风险，故各子公司不得擅自为任何单位或个人提供贷款担保。第十八条总公司财务融资部建立对外担保登记、跟踪检查制度，定期对子公司担保事项进展核查，并跟踪其开展变化。各子公司财务部应建立本单位担保工程明细档案，并进展跟踪监视。第八章财务预算管理转载自第一doc/a38e80b9102de2bd97058814.，请保存此标记。第十九条财务预算管理体系公司实行全面预算管理详细内容见总公司相关文件，总公司预算管理委员会负责审查批准子公司财务预算方案，协调预算的执行、调整、检查、考核工作，总公司财务融资部负责预算管理的日常工作。各子公司财务部为本单位预算管理部门。第二十条子公司预算内容和编制要求一子公司预算内容子公司预算分年度、季度、月度，预算体系包括业务预算、筹资预算、资本预算及财务预算利润预算、资产负债预算、现金流量预算。二子公司年度预算编报时间要求、各子公司在每年月底之前编报下一年度预算草案； 、总公司在每年月日前，确定各子公司下一年度目的利润、资产负债率、资产回报率、坏账损失率和投资收益率等预算指标，并下达给各子公司； 、各子公司按照总公司批复的各项预算指标，对预算草案修订后，于月日前上报总公司。三子公司月度预算编报时间要求、各子公司在预算月份前一月日前，向总公司编报月份预算草案； 、总公司预算管理委员会在每月日召开预算审核会议，确定各子公司预算月份指标，并在每月日下达。第二十一条子公司预算执行情况分析p 与考核一预算执行情况分析p 。子公司财务部对预算的执行情况按季度进展分析p ，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异，不管是有利还是不利，都要认真分析p 其成因，而且要写明拟采取的改良措施。二预算执行情况考核。总公司预算管理委员会及相关职能部门负责对预算执行情况进展考核，考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。详细考核方法总公司另行下发。第九章资产管理第二十二条子公司每年应对各项资产进展全面清查，编制财产清册和债权债务清单。总公司对子公司资产清查工作进展定期和不定期检查。第二十三条子公司的小额物资及办公用品在核定预算内自行购置，但必须双人经办。对固定资产和低值易耗品的管理必须办理出、入库手续，建立管理台账。第二十四条子公司按照财政部有关规定，制定详细的存货及固定资产管理方法，报总公司批准后执行。第二十五条子公司发生的资产损失，包括坏账损失、存货损失、股权投资损失、固定资产及在建工程损失、担保抵押等损失，应及时予以核实，查清原因，分清责任，按照现行财务制度做好账务处理工作，并报总公司备案。经政府有关部门及总公司审批的具备资产核销条件的资产，应及时进展账务处理。第十章中介机构聘用管理第二十六条公司根据经济活动的需要，聘用中介机构进展审计、评估、提供咨询及法律效劳等，统一按照成都市国有资产监视管理委员会中介机构聘用管理暂行方法的要求进展。第十一章重大事项报告制度第二十七条子公司经营管理中的重大财务事项包括合并、分立、转让、注册资本变动、重大投融资、对外担保、固定资产处置、工资总量及分配原那么、财务预算、利润分配等，报总公司审核确认后，再按公司章程规定的程序批准、执行。第二十八条由于关联交易行为不存在市场竞争性的自由交易条件，其交易可能带来较大的财务风险，故各子公司在关联交易发生前须专项报告总公司，经审批后方可执行。第十二章利润分配管理第二十九条总公司依法审定子公司税后利润分配方案。第十三章财务报告第三十条公司按照企业会计制度的规定，定期编制财务报告，各下属子公司须定期向总公司进展财务汇报，其详细要求如下：转载自第一doc/a38e80b9102de2bd97058814.，请保存此标记。一财务报告包括会计报表及其编表说明。会计报表应包括：主表、附表、附注。编表说明应对表列工程显示的重要和重大变动情况以及资产、负债、权益构造比例的主要工程做出明确注释。对于资产抵押、担保、诉讼、票据贴现等或有事项作表外事项伴随会计报表一同报送。二子公司会计报表应包括如下几种：、资产负债表(年、季、月)、利润表(年、季、月)、现金流量表年度、主要销售利润明细表年、季，商业企业填报、主要业务收支明细表年度、工业及效劳型企业填报、企业资金运用月报表年、季、月、贷款归还情况表年、季、月三会计报表月报必须在月度终了日内上报，季度终了后日内上报，半年报、年报在半年度、年度终了后日内上报。四各子公司财务部在季度财务报表编制完成后，须编制相应的财务分析p 报总公司。季度财务分析p 应伴随财务报表同时上报，半年度及年度财务分析p 在半年度或年度终了后日内上报。第十四章罚那么第三十一条总公司对各子公司违背本方法的相关经营管理人员追究责任并进展相应的处分，详细罚那么见总公司相关考评制度文件。涉及违背有关法律法规者，追究法律责任。第十五章附那么第三十二条本方法制定、解释、修改权归总公司财务融资部。第三十三条本方法自总公司总经理办公会审议通过之日起执行第 6 页 共 6 页