基础篇财务报表分析PPT学习教案

会计学1基础篇财务报表分析基础篇财务报表分析资金需要量分析财务状况和盈利能力分析公司行业风险分析公司资金筹集方式分析筹资方案的具体实施分析图41 财务分析内容结构图第1页/共29页第2页/共29页第3页/共29页第4页/共29页第5页/共29页第6页/共29页第7页/共29页第8页/共29页资 产2004年12月31日2005年12月31日差 异金额百分比金额百分比金额百分点流动资产 货币资金9051.608501.35-55-0.25短期投资净额1020.18500.08-52-0.1应收票据2 2003.882 1803.45-20-0.43应收账款净额4 4007.755 4708.661 0700.91其他应收款2800.492000.32-80-0.17存货净额20 80036.6623 80037.683 0001.02其中：材料10 00017.628 20012.98-1800-4.64 在制品6 20010.936 75010.69550-0.24 产成品4 6008.118 85014.014 2505.9待摊费用1500.262000.32500.06流动资产合计28 83750.8232 75051.8639131.04第9页/共29页长期投资净额5000.881 4002.219001.33固定资产： 固定资产原价32 00056.4035 00055.423 000-0.98减：累计折旧9 09816.0410 59816.781 5000.74固定资产净值22 90240.3624 40238.641 500-1.72在建工程3 0005.303 3005.23300-0.07固定资产合计25 90245.6627 70243.871 800-1.79无形资产及其他资产： 无形资产1 300.291 1501.82-150-0.47递延资产2000.351500.24-50-0.11无形及其他资产合计1 5002.641 3002.06200-0.58资产总计资产总计56 739100.006 3152100.006 4130第10页/共29页负债及所有者权益 流动负债： 短期借款10 75018.9514 05022.243 3003.29应付票据1 5002.641 7002.692000.05应付账款2 2003.884 1566.581 9562.7应付工资3800.674000.6320-0.04应付福利费2000.352500.4500.05应付股利1 1001.941 3002.062000.12应交税金5000.888001.273000.39其他应付款1500.262000.32500.06预提费用1000.182000.321000.14流动负债合计16 88029.7523 05636.516 1766.76第11页/共29页长期负债： 长期借款4 7008.282 7004.27-2 000-4.01长期债券7001.246060.96-94-0.28长期负债合计5 4009.523 3065.23-2 094-4.29负债合计22 28039.2726 36241.744 0822.47所有者权益： 优先股本2 0003.522 0003.180-0.34普通股本12 00021.1512 00019.000-2.15资本公积金16 10028.3816 10025.490-2.89盈余公积金3 4206.034 7387.501 3181.47其中：公益金4100.726741.072640.35未分配利润9391.651 9523.091 0131.44所有者权益合计34 45960.7336 79058.262 331-2.47负债及所有者权益总负债及所有者权益总计计56 739100.0063 152100.006 4130第12页/共29页第13页/共29页第14页/共29页项目2004年度2005年度差异金额百分比金额百分比金额增 减 百分比一、产品销售收入120 000100.00112 100100.00-7 900-6.58 减：产品销售成本94 00078.3387 90078.41-6 100-6.49 产品销售税金10 0008.339 8808.82-120-1.20 二、产品销售利润16 00013.3414 32012.77-1 680-10.50 加：其他业务利润8000.673000.27-500-62.50 减：管理费用2 6002.172 7002.411003.85 财务费用1 1000.921 3001.1620018.18 销售费用5 0004.173 4203.05-1 580-31.60 三、营业利润8 1006.757 2006.42-900-11.11 加：投资收益1000.082000.18100100.00 营业外收入2500.212500.2200 减：营业外支出4500.371500.13-300-66.67四、利润总额8 0006.677 5006.69-500-6.25第15页/共29页 减：所得税2 4002.002 2502.01-150-6.25五、净利润5 6004.675 2504.68-350-6.25 加：年初未分配利润200 939 六、可分配利润5 800100.006 189100.003896.71减：提取法定盈余公积金5609.675298.55-31-5.54提取法定公益金2804.822644.27-16-5.71七、可供股东分配的利润4 96085.515 39687.184368.79减：已分配优先股股利2003.452003.2300提取任意公积金88015.175258.48-355-40.34应付普通股股利2 94150.712 71943.93-222-7.55八、未分配利润93916.181 95231.541013107.88第16页/共29页第17页/共29页第18页/共29页项 目2004年度2005年度差异金额百分比金额百分比金额百分点一、现金流入量 1、经营活动产生的现金流入量119 60098.64115 08096.64-4 520-2.00其中：销售产品收到的现金118 80097.98111 05093.26-7 7504.72 其他经营活动收到的现金8000.664 0303.383 2302.722、投资活动产生的现金流入量6000.497000.591000.10其中：分得股利收到的现金1000.082000.171000.09 处置固定资产收到的现金5000.415000.4200.013、筹资活动产生的现金流入量1 0500.873 3002.772 2501.90其中：取得借款收到的现金1 0500.873 3002.772 2501.90第19页/共29页 合 计121250100.00119080100.00-2 1700二、现金流出量 1、经营活动产生的现金流出量113 72093.79109 67492.10-4 046-1.69其中：购买商品和劳务支付的现金91 210 75.23 88 744 74.52 -2 466 -0.71 解交产品销售税金及附 加支付的现金10 000 8.25 9 580 8.05 -420 -0.20 解交所得税支付的现金2 6002.142 2501.89-350-0.25 其他经营活动支付的现金9 9108.179 1007.64-800-0.532、投资活动产生的现金流出量3000.254 7003.954 4003.70其中：购建固定资产支付的现金0 0 3 800 3.19 3 800 3.19 长期投资支付的现金3000.259000.766000.513、筹资活动产生的现金流出量6 2505.154 8134.04-1 437-1.11其中：偿还借款支付的现金2 9502.432 0941.76-856-0.67 分配股利支付的现金3 3002.722 7192.28-581-0.44 现金流出量合计12027099.19119187100.09-1 083-0.90第20页/共29页第21页/共29页第22页/共29页第23页/共29页第24页/共29页第25页/共29页第26页/共29页第27页/共29页第28页/共29页