苏州呈辉工艺文化城(中国)有限公司管理制度_97页

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第102页 共102页呈辉工艺文化城(中国)有限公司管理制度 审核人（总经理）： 审批人（董事长）： 二九年十一月目 录第一章 总则-3第二章 组织机构-4第三章 组织制度-45第四章 管理机构-59第五章 岗位编制-910第六章 人事管理制度-1117第七章 财务管理制度-1848第八章 薪资管理制度-4854第九章 员工礼仪守则-5458第十章 绩效考核管理制度-5862第十一章 公章及档案管理制度-6365第十二章 信息安全保密制度-6567第十三章 电脑及网络管理制度-6870第十四章 考勤管理制度-7075第十五章 通讯设备使用规定-7576第十六章 车辆管理制度-7678第十七章 员工奖罚制度-7989第十八章 办公室管理制度-9091第十九章 出差管理制度-9294第二十章 行政费用管理规定-9597第二十一章 行政审批权限表-98100第二十二章 附则-100第一章 总则为保障呈辉工艺文化城(中国)有限公司（以下简称公司）经营管理活动的顺利运行，确保公司人力、物力、财力等资源的有效合理利用和最大限度的发挥，维护公司全体员工的合法权益，不断地把公司的事业向前推进，取得更大的社会效益和经济效益，依照国家有关的政策和法律，结合本公司目前的实际情况，特制定本管理制度。本管理制度是由公司的各项制度、规定、守则、条例、措施、通知、办法、表单等文件组成，它们之间是相辅相成、不可分割的统一体。第二章 组织机构总 经 理执行董事呈辉国际投资（澳门）有限公司工程副总行政副总营销策划部行政部工程部成本核算部营销副总执行董事助理财务总监财务部评审小组第三章 组织制度一、公司实行执行董事领导下的总经理责任制。实行分级管理模式，责、权、利有机结合。二、执行董事是公司的最高决策者，负责公司经营方针、方向、发展目标、项目投资等重大事项的决策工作。执行董事对呈辉国际投资(澳门)有限公司(以下简称呈辉国际)负责。三、总经理、副总经理以及执行董事特别任命人员组成公司高级经营管理层，负责按照执行董事的决定和要求制定公司战略目标和经营管理计划，并组织实施。总经理、副总经理由执行董事任免。总经理负责部门经理及以下的员工的任免。四、部门经理负责各种经营管理及工作任务的具体实施。各级部门经理对总经理负责（有分管副总时对分管副总负责）。部门副职协助正职，对正职负责。五、部门经理对本部门员工有人事任免建议权力。部门经理认为不称职的员工报总经理批准后可予辞退。部门需聘员工须报总经理审批后方可聘用，总经理有权否决。员工聘用均以公司名义统一聘用。六、公司组织原则：遵纪守法，勤勉节约，尽忠敬职，廉洁无私，保守秘密，言行得体，听从指挥。第四章 管理机构公司管理机构设五个部门和一个小组，分别是工程部、成本核算部、营销策划部、财务部、行政部和评审小组。这些部门主要职责是：一、工程部工程部是公司项目建设的管理机构，代表公司对项目实施统一的目标管理。1. 执行国家建设方面的法律法规和公司的各项工程规范和管理制度，按照ISO9001：2000质量管理体系的要求，落实所管项目的各项质量管理工作。2. 负责实施建设用地范围内的各种建筑物、构筑物的拆除、林木花卉的移栽或砍伐。3. 负责督促并配合施工单位申办正式工程和临时设施的施工许可证，负责施工占道、专用道路接口的许可证，按建设程序组织施工建设。4. 负责落实水源、电源、气源、排污、通讯、闭路接口，开工前组织实施“三通一平”工作。5. 负责工程合同的洽谈工作。会同施工单位办理开发项目施工阶段的行政批件，申办开发项目所需的水、电、气、通讯、电视、道路等手续。6. 负责组织有关单位进行设计交底和图纸会审，按约定的时间和数量向承包单位交付施工图，及时处理施工中提出的设计修改和技术问题。7. 负责组织有关单位共同审定施工组织设计或施工方案，并监督执行。负责组织、检查开工前的各项准备工作，会签开工报告。8. 负责甲供材料、设备计划的落实，满足生产建设的需要。9. 负责制订项目建设计划，组织现场代理和监理人员按计划对工程进度、工程质量、工程成本、安全生产、文明施工进行监督考核。10. 组织工程计量和现场签证，履行合同条款并提出结算意见。11. 负责主持项目协调会，协调好项目内外各方面的关系，及时解决各施工单位的矛盾和困难，为开发项目的顺利建设创造条件。12. 负责审核各施工单位的竣工报告及有关资料，组织工程的中间验收和工程竣工验收，完善验收手续。13. 负责组织工程的单项（专业性）验收和综合验收，完善验收手续，并按公司规定向物业管理公司办理移交。14. 负责工程完工后各种技术档案资料的收集，按国家档案标准归档，本公司留存档案移交档案室保存。15. 负责落实工程完工后因质量问题发生的返修和质保期间的维修工作（后续此项工作由物业管理公司负责）。16. 完成领导交办的其他工作任务。二、成本核算部1、 根据公司的各类合同、协议、公司制度和公司领导批示，对各项工程开支及营销开支进行审核、审计，确保公司资金资产安全性和效益性；2、 负责各项工程、营销以及各项业务的工程量计算、成本预算、概算、审核、结算；3、 按公司项目招标规定程序，参与招投标工作的评审工作；4、 协同财务部做好月度或年度的收支计划、保证公司的资金良性滚动；5、 掌握各类材料(用品)、工程成本(费用)、业务费用等的市场信息价或基准价，制定出合理的定额及相应的标准，供公司参考；6、 对公司的各项业务的审核、审计，要做到坚持原则，公正无私、手续完备、内容真实、资料齐全、反映正确；7、 各类预算、审核、审计的资料，要及时收集、汇总、整理、归档保管；8、 了解建材市场行情，掌握钢材、水泥、木材等主要材料价格信息，为控制工程成本提供依据；9、 负责工程合同监督执行和拟定；10、 负责本部门员工的业务培训工作。11、 负责拟订本部门及其相关业务的规章制度；12、 完成公司领导交办的其它工作。三、财务部1、 负责公司的固定资产、流动资产核算、工资核算、成本费用核算、资金核算、往来核算；2、 定期编制会计报表并及时报送有关部门，做好会计档案管理等工作；3、 根据国家财务制度和财经法规，结合本公司实际情况，制定公司的财务管理制度；4、 围绕公司的经营发展规划和工作计划，负责编制公司财务计划和费用预算，积极开展融资，有效地筹划和运用公司资金；5、 做好公司各项资金的收取和支出管理，银行按揭手续的办理；6、 定期分析公司的经济运作情况，提出合理化建议，呈报总经理，为公司经营发展决策提供参考依据；7、 做好财务统计和会计账目，报表年终结算工作，并妥善保管会计凭证、账簿、报表和其它档案资料；8、 定期检查财务计划、费用预算执行情况，监督各部门的财务活动，分析存在的问题，查明原因，及时解决；9、 统一归口管理公司各种票据，检查公司所属部门的收支发票和账目，杜绝公司资金流失；10、 负责公司财务人员的业务培训和考核监督工作；11、 协助行政部和成本核算部制定有关经济指标责任书；12、 保守公司财务机密，维护公司利益；13、 负责拟订本部门及其相关业务的规章制度；14、 完成公司领导交办的其它工作。四、行政部15、 负责公司行政管理体系的建立、维护和更新，公司管理制度的汇总制定、颁布和修订完善。16、 负责公司战略规划及经营计划的制定、监督执行和修订。17、 负责公司各种营业证照的办理。18、 负责公司档案管理工作，以及公司公章、法人代表章、合同专用章等公司印鉴以及各类合同、协议、法律文书的安全保管和使用。19、 负责公司对外宣传、联络接待，行政文件的拟写、收发、处理等文档管理工作，并按时送公司分管领导审核、批阅。20、 负责员工招聘、政审、人事档案管理，办理员工离、辞职手续等人事管理工作。21、 负责员工工资、福利、休假等劳资管理工作。22、 负责公司的企业文化建设，组织员工培训、思想教育、文体活动等。23、 组织召开公司各种会议，负责会议记录及整理，并形成会议纪要印发。24、 负责本部门员工的业务培训工作。25、 完成公司领导交办的其它工作。五、营销策划部26、 负责公司新项目的开发、可行性研究、收集市场行情信息、市场调查、分析、预测工作；27、 负责公司营销业务相关报批手续的办理，做好与外联单位的协调工作关系；28、 负责项目的销售、招商和客户服务；29、 负责办理房产证以及收集办理房产证所需的资料和手续；30、 负责售楼部的管理及营销顾问的管理工作；31、 准确完整领会和掌握房地产的经营、销售、投资的有关国家政策、法规、规定；32、 负责同行业信息调查、市场趋势分析、资料收集整理工作。负责公司的项目策划、营销方案、广告业务的提出和实施；33、 负责制定销售工作所需的有关文字、图片、表格等资料，管理业务用具、用品等公司交予的实物；34、 准确、全面、熟练的掌握在建工程、竣工项目的结构、功能、特点，销售价格的计算和各种付款方式；35、 负责购房客户所购房需提交的资料和手续的收集、汇总、整理，直至整个销售过程的结束，并将这些资料和手续及时、完整的移交给有关部门；36、 建立和健全各业主的档案，并做好业主档案的保密工作，业主档案要求真实、准确、完整；37、 负责本部门员工的业务培训工作。38、 负责拟订本部门及其相关业务的规章制度；39、 完成公司领导交办的其它工作。六、评审小组评审小组由执行董事指定的人员组成，是公司内部管控的核心，也是公司内部各职能部门的互动、制约、监督的机构，主要职责为：1. 负责对项目的可行性报告、规划设计、投资分析报告进行审核。2. 负责对工程、营销主要合同(如建筑工程施工合同、施工承包合同、营销代理合同、工程采购合同、购房合同、租赁合同等)进行审核。 3. 根据成本核算部提供的预算报告、结算书、采购报告等重大费用支出进行审核。4. 审核公司战略目标、年度经营计划、财务预算报告和年终总结报告。第五章 岗位编制根据公司章程和自身管理的实际需要，公司各管理岗位的人事编制如下(在公司经营管理过程中可根据实际情况进行调整)：总 经 理执 行 董 事财务总监行政副总执行董事助理财务部经理营销策划部经理行政部经理工程部经理成本核算部经理结构工程师水电工程师决算工程师预算工程师出纳会计营销主管策划主管人事主管行政主管工程副总营销副总管理制度目录序号名称序号名称1人事管理制度10员工礼仪守则2财务管理制度11员工奖惩制度3薪资管理制度12行政费用管理规定4公章及档案管理制度13通讯设备使用规定5绩效考核管理制度14行政审批权限表6信息安全保密制度15出差管理制度7电脑及网络管理制度16办公室管理制度8车辆管理制度179员工考勤制度18第六章 人事管理制度一、 目的：为了完善公司人事制度，规范人事管理及工作流程，提高办事效率，加强人事管理之协调与沟通，充分利用人力资源，特订立本制。二、 范围：本制度适用于本公司各部门所有人员之录用、工作调动及离职（含辞职、辞退、解雇等，以下同）作业。三、 权责：3.1 行政部3.1.1负责公司各部门人员之录用、调动及离职作业。3.1.2 负责各部门人力需求申请、录用、工作调动及离职等手续的审核。3.1.3 负责督导、管理各部门对员工适时进行教育训练、转正及考评。3.2 各部门主管领导领导：3.2.1 负责拟定人力需求计划并提出申请及拟录用人员面试。3.2.2 负责所属员工（含试用期员工）训练、转正、续聘、工作调动及离职审查（或核准）作业。3.2.3 负责所属员工工作绩效考评及管理。3.3 执行董事：为公司人力资源管理之最高核决人，并负责公司所有部门之人力需求申请及录用、岗位调动、离职等核决。四、管理制度：4.1 人事录用规定（基本流程如下）：4.1.1 申请：遇有人力需求计划时，必须依照： 4.1.1.1 人力资源整体需求：由行政部根据公司总体发展及企业规划，提出人力需求计划并填写人力需求申请单，依管理权限经相关部门主管领导核签并经董事长、总(副)经理核准后，行政部方可确定招收需求之人员。 4.1.1.2 各部门人力需求：由人力需求单位根据内部人员结构及状况提出人力需求申请并填写人力需求申请单，依管理权限经相关部门主管领导核签并经董事长、总(副)经理核准后，交于行政部统一招收需求之人员。4.1.2 招聘（内部调整或外招）：4.1.2.1 内部调整（或内招）：若需求人员从公司内部现职人员中招用或调整时，由行政部统一协调并统筹调整，发布人事调整公告，同时通知相关部门及当事人，办理相关工作交接须填写内部人员岗位调整工作交接单，并办理人事变更手续后，依照公告要求时间到用人部门报到上岗。4.1.2.2 外招：行政部根据人力需求申请单核准招聘人员或岗位，安排招聘事宜且须用人部门经理一同安排工作，并在规定的时限内完成相关岗位应聘人员资料之收集整理。4.1.3 筛选：对外招人员，由行政部将收集整理之应聘人员资料转交人力需求部门主管领导领导在一个工作日内完成筛选，并将筛选结果及具体要求包括安排面试的时间以书面形式告知行政部，由行政部统一通知应聘人员到公司面试。4.1.4 面试：由各人力需求部门主管领导领导进行面试。 4.1.4.1 行政部应与各用人部门沟通，安排好具体面试地点。有面试任务之部门主管领导领导应提早做好工作安排，保证面试顺利进行。 4.1.4.2 所有应聘人员面试时，首先需至行政部报到填写个人档案表交验相关证件（被录用者须留存复印件），并由行政部交由各用人部门主管领导进行面试（必要时行政部可会同各用人部门主管领导共同面试）。各用人部门主管领导面试结束后，应将面试情况及评语（含是否录用、试用期、建议职等等内容）填写于应聘人员个人档案表相关栏位，同时将个人档案表交行政部。4.1.5复试： 4.1.5.1 应聘人员通过用人部门主管领导面试后，再交由相关部门经理对应聘人员进行复试（招聘总监级以上主管时，须经董事长、总(副)经理复试）。 4.1.5.2 复试结束后，复试者应将复试情况及评语填写于应聘人员个人档案表相关栏位内。4.1.6 核准：应聘人员通过复试后，由行政部将应聘人员资料交于董事长、总(副)经理核准；并签注核准意见于应聘人员个人档案表核准栏内，返回行政部。 4.1.7录用：应聘人员经核准录用的，行政部应通知应聘人员适时报到，办理相关录用手续，并签定劳动（劳务）合同（注：外省市员工、本市农村劳动力统一签定劳务合同，其他员工签定劳动合同），同时对录用人员进行必要之公司基本规章制度教育，交各用人部门正式上岗培训或实习。录用手续办理完成后，其个人档案（包括个人简历、个人档案表、劳动（劳务）合同原件及身份证明、学历证明、职称证明等复印件）须保存于行政部，并统一建档管理。4.2 试用规定：4.2.1 试用期规定：为保证公司与应聘人间能相互了解、相互适应，应聘人员被录用后，一般采用为期2-3个月之试用期（个别情况另有约定的，试用期最长不超过6个月，最短为1个月）。 4.2.2 试用期培训：新进员工于试用期内必须接受由各用人部门或公司统一组织安排之相关岗位、技能或技术培训（或实习），具体办法参照公司制订之员工教育训练程序书执行。4.2.3 培训或实习报告：新进业务主管、技术及管理人员、总监级以上员工需于试用期内参加培训或实习时，必须根据培训或实习情况每周作成一份新进员工实习报告，经培训或实习部门主管领导批阅后，交行政部存档考评。4.3 转正（或延长试用期或解聘）规定： 4.3.1 转正审批：新进员工试用期满前，行政部应发给员工转正/续聘审批表，由员工填写基本情况及实习总结后，交部门主管领导、行政部经理批示（文员以上主管转正时，需经副总经理批示；部门经理由总经理批），并由行政部根据批示结果办理相关（或延长试用期、或辞退）手续： 对批准转正的，由行政部填发转正通知书，送达当事人，并从即日起成为公司正式员工。 对批示延长试用期的，由行政部与当事人沟通并达成一致，并依照批示延长试用期限，继续试用；若不能达成一致，即解除劳动关系。 对试用期不合格核准辞退或需要解除劳动关系的，由行政部于试用期满前7日内填发解除劳动合同通知书，送达当事人，并依照本制度4.6相规定办理离职手续。4.4 岗位（职务）调动：4.4.1 公司整体或局部调整调动：根据公司整体规划及组织架构、人员配置状况等因素，由行政部根据领导指示或相关部门人力需求申请表批示结果，对涉及到岗位（职务）调整的部门、人员进行必要的沟通， 统一发布岗位（职务）调整人事公告，并督导相关部门、人员参照本制度4.1.2.1规定办理工作交接，完成岗位（职务）调动。4.4.2 员工个人能力原因调动：员工因个人能力不能胜任（或不在适应）本职或本岗位工作，必要时，经部门主管领导提议，公司可依照实际情况对员工进行岗位（职务）调动，员工应主动配合。调动时，由行政部与当事人进行例行沟通后，填发岗位（职务）调整通知书并送达当事人签收，同时参照本制度4.1.2.1办理工作交接，完成岗位（职务）调动。4.5 续聘（或终止合同）规定： 4.5.1 在职员工劳动（劳务）合同聘用期满前30日内，由行政部发给当事员工员工转正/续聘考评申请表，并填写聘期总结后，交部门主管领导、行政部经理批示（文员及部门助理级以上主管，需经副(总)经理批示）同意续聘或不再聘用。4.5.2在职员工合同期满，同意续聘的，由行政部填发续签劳动合同意向通知书并送达当事人签收确认，当事人若无异议，愿意接受续聘时，行政部应于合同到期前与当事员工重新签定劳动（劳务）合同。4.5.3 在职员工合同期满，不再续聘时，依照： 合同期满，若公司核准不再续聘时，由行政部于合同期满前30日内填发终止劳动（劳务）合同通知书并送达当事人签收，并依照本制度4.6相关规定办理离职手续。 合同期满，若员工个人主动提出不再续聘时，须于合同期满前30日内提出书面通知（可用联络单通知），经部门主管领导、行政部经理核签意见（文员及部门经理助理以上主管，需经总经理核准）后，依照本制度4.6相关规定办理离职手续。 4.6 离职规定： 4.6.1 离职申请： 4.6.1.1 在职员工（含试用期员工）因个人原因需要离职时，离职员工必须在规定时间（见附表1）内提前提交书面申请报告（可用联络单填写），说明理由，经部门主管领导签核、行政部经理核准（文员及助理级以上主管需经副总经理核准）后，交行政部并领取员工离职工作交接及审批报告。 4.6.1.2 在职员工（含试用期员工）因不能胜任本职工作、或违反公司（国家）法规、或经济裁员、或合同期满不再续聘等原因由公司提出要求其离职或解除劳动关系时，由行政部按规定时间（见附表1）提前通知当事人（但违反公司或国家法规被辞退的，可立即解除劳动关系），劝其主动离职或令其离职，并同时填发： 试用期、合同有效期解除劳动关系的，填发解除劳动（劳务）合同通知书，并由当事人签名确认。 合同期满解除劳动关系的，填发终止劳动（劳务）合同通知书，并由当事人签名确认。附表1（提前时间从获准之日起计算）：但违反公司或国家法规被辞退的不在此列，可于相关事实发生时或处罚结果公布时立即解除劳动关系。解除劳动关系时期离职需提前报告或通知时间备 注试用期计划离职前7日内若员工或公司任一方不按规定提前办清离职手续，工资结算时应赔偿对方相应最底天数之薪资。合同有效期提前30日合同期满合同期满前30日内4.6.2 离职交接：拟离职员工本人书面申请离职已获准或接获离职通知书后，必须在规定的时间内做好相关工作整理及交接准备，并填写员工离职工作交接及审批报告，由部门主管领导或行政部指定专人于预定离职时间内完成工作、帐务（财务）、办公用品、工具等交接或结算，且交接双方当事人必须于员工离职工作交接及审批报告相关栏位填写交接内容（不在使用时，可另行书写“交接书”），确认无误并签名认可，由部门主管领导签核后，经行政部经理核准（文员以上主管离职时，需经副总经理核准），并由行政部办理离职手续。4.6.3 薪资结算：所有离职员工必须按照正常程序办妥相关离职手续，方可结算薪资，否则，薪资暂时不予结算。 4.6.3.1 在职员工（含试用期员工）因个人原因核准离职、或合同期满不再续聘时，其薪资结算依照正常于工资发放日发给。 4.6.3.2 在职员工（含试用期员工）因不能胜任本职工作、或违反公司（或国家）法规、或经济裁员等公司要求其离职的，其薪资可于实际核准离职日结算并发给。4.6.4 离职作业程序员工在职期间，不能胜任有关职务，或因工作处理不当给公司造成轻微损失者，可予免职。公司有下列情形之一的，可对员工予以资遣，但应提前15天告知员工。（1）歇业或转让时；（2）亏损或业务紧缩时；（3）因不可抗力因素暂停工作在一个月以上时；（4）业务性质变化，有减少员工必要，又无适当工作可安置时。员工有下列情形之一者，本公司予以辞退或除名，甚至开除：（1）多次考核（思想品德、业务水平）较差者；（2）工作能力、工作效率低者，或不能胜任有关的工作需要；（3）违反公司规章制度有关除名、辞退的规定条款；（4）因工作差错，给公司造成较大损失者；（5）不服从安排、不听从指挥；（6）连续三个月对于完成公司下达工作任务量不能达80%的。试用员工在试用期开始7天内，公司和员工均可提前一天提出终止劳动关系。员工在超过7天后的试用期内，公司或员工任何一方均可提出终止劳动关系，但须提前7天告知对方。被辞退、除名、开除的员工或未经公司领导批准而离开公司的员工只计发当月实际出勤的日基本工资，其他浮动工资、奖金、补贴等一概不予以发放（以前未结帐的除外）。资遣的员工，计发宣布日止应发的全部工资、补贴、奖金。合同期满，员工与公司任何一方均可不再续签合同，但须于届满前30天告知对方是否续签。在聘期内，公司因正当原因解聘员工，须提前5天告知对方。员工辞职须提前30天向行政部递交书面请辞报告，经公司领导批准后，才能辞职。员工离职、辞职离开公司前，或在公司内转岗时，须填写离、辞职申请及工作交接表（包括文件资料、办公用品用具、财物的清点的交接），到有关部门办理交接签字确认手续，经有关领导审批后，由行政部出具考勤情况，并核实收回辞职人员应交回公司的财物后，凭批准单到财务部领取工资、奖金等，并允许离职、辞职、转岗。五、其他规定：5.1本制度核准后自2010年1月1日起施行，公司原有相关人事录用管理制度同时废止。5.2 本制度解释权归行政部。六、参考文件及附件： 6.1 员工教育训练作业程序（HRB004） 6.2 人力需求申请单 6.3 个人档案表 6.4 新进员工实习报告 6.5 员工转正/续聘审批表 6.6 员工离职工作交接及审批报告 6.7 转正通知书 6.8 解除劳动（劳务）合同通知书 6.9 岗位（职务）调整通知书 6.10 续签劳动（劳务）合同意向通知书 6.11 终止劳动（劳务）合同通知书第七章 财务管理制度 财务管理制度目录第一条 总 则34第二条主要会计政策36第三条会计科目的设置37第四条会计凭证和帐簿38第五条 流动资产管理41第六条 对外投资的管理56第七条 固定资产管理58第八条资金筹集管理64第九条 所有者权益67第十条 收入管理70第十一条成本费用管理74第十二条利润及利润分配80第十三条财务报告82第十四条财务分析85第十五条税务管理86第十六条 电算化管理87第十七条 财务档案管理90第十八条 会计工作交接93第十九条 附则95第一条 总 则为加强呈辉工艺文化城（中国）有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，根据公司法、中华人民共和国会计法，参照企业会计准则、企业会计制度、外商投资企业财务管理制度、施工、房地产开发企业财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于呈辉工艺文化城（中国）有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经总经理批准后方能用款。公司设财务总监，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司设财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。第二条主要会计政策本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、外商投资企业财务制度等。以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。企业的会计核算以人民币为记账本位币。公司的固定资产按直线法计提折旧存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第三条会计科目的设置公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据具体经营特点选用会计科目。财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。第四条会计凭证和帐簿原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：1. 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。2. 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3. 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。4. 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。5. 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6. 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。7. 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8. 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理1. 作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。2. 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。3. 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：1. 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。3. 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。4. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。5. 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。6. 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。7. 已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。8. 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。 第五条 流动资产管理公司的一切资产均为呈辉工艺文化城（中国）有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等第一节货币资金公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 公司只有总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。对每笔超过元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金每笔现金支出都必须根据审核无误并经总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期未还款者财务将发限期还款通知，对超过期限不还款者报经总经理批准后将从其工资中扣除。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经总经理批准签字后方可领用认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 支票的领取及管理1、支票领取：1) 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、总经理批准后方能领取。2) 签发支票的金额超过元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。3) 领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。4) 对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。5) 在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票6) 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。2、支票管理：1) 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。2) 建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等3) 出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。4) 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报财务总监，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照财务总监或总经理的要求临时报送5) 按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。6) 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。7) 公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。8) 作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。第二节应收及预付款管理 应收账款的管理规定如下：应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。财务部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：1) 债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；2) 债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。公司财务经理应每季检查应收账款，100万元以下的坏账经总经理签字批准后，可作为坏帐处理。100万元以上的坏帐，应由执行董事确定后才可进行处理。所有处理的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到执行董事。公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。 预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在元以内的，由主管财务的副总经理审批；万元以上的报公司总经理加签。预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检查预付款和定金，监督合同的履行第三节存货管理存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 工程物资的管理1、工程物资的采购：1) 工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行2) 每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。3) 工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。2、工程物资的入库：1) 工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。2) 工程物资入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。3) 工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。4) 工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划执行情况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存。5) 采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。3、工程物资的领用：1) 工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。2) 领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。4、工程物资的库存管理：1) 仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。2) 建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。3) 仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。5、工程物资的盘点清查制度：1) 为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。2) 建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。3) 财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。4) 做好工程物资的索赔工作。6、工程物资的稽核：1) 财务部应设置专职的审计人员(在公司的中、远期规划中，视公司的发展状况，成立独立的内部审计机构)，对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。2) 审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，相应的管理措施也很有专业技术性，不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。3) 工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析（如计算工程物资周转率、周转天数等指标），以加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用效率。 低值易耗品1. 根据公司的情况，规定2000以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。2. 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有行政部审核，公司领导批准，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在1000元以下的，由申请部门的部门经理审核，主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在1000元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门副总经理审核，财务总监及公司总经理双签批准。3. 非生产用低值易耗品由行政部负责管理行政部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：1) 参与供应商的选择评价2) 参与品种、型号、规格、价格的选择3) 负责验收4) 提出转移、报废处理意见及参与清理5) 参与组织资产清查等4. 非生产用低值易耗品由行政部统一购买5. 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。6. 使用部门领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存行政部，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据：一份交给使用部门为实物管理的依据。一份交给会计部门作为记账的依据；除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。7. 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。8. 公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。9. 所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退还手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。 及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本对产成品的入库、出库及时进行核算，确保回款的及时性，随时掌握产成品库存状况出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。工程支出由总经理会同财务总监批准。第六条 对外投资的管理企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。长期投资，是指除短期投资以外的投