固定资产管理程序

固定资产管理程序目的：为规范固定资产的管理流程，确保公司财产的完整性，保障固定资产的合理使用，充分发挥固定资产效能为公司增产增效服务。特制定本管理程序。范围：适用于公司各类固定资产，以及由公司全资购置投放于分公司、合资公司、控股公司使用的固定资产。工作流程图：（无）职责：1.0 总经理职责总经理对固定资产管理负全面领导责任，并指定工程部分管固定资产管理工作。1.1 贯彻执行国家及各级政府部门有关管理工作的方针、政策、法规、规章和行政措施。1.2 审批公司内部制定的固定资产规章制度并经常督促检查其执行情况。1.4 审批固定资产管理方面的各项业务报表，及固定资产的调出调入、报废等各种报告。2.0 工程部职责 工程部设置专职设备管理员，在工程部经理的领导下负责开展固定资产管理工作。2.1 组织贯彻执行上级有关固定资产管理工作的方针政策、规章制度及技术经济政策。2.2 组织制订和贯彻执行固定资产管理的有关规章制度。2.3 建立健全公司“固定资产台帐”，做到公司、使用部门、财务三帐一致，帐、卡、物一致，并按期填报有关的业务报表。2.4 负责设备类固定资产采购及采购管理。2.5 负责设备类固定资产安装监督并验收、审核变更、大修计划。2.6 负责正确及时办理设备固定资产增值、转移、调拨、封存、报废等手续。2.7 配合财务部组织的固定资产清查盘点。2.7 健全档案资料，组织编号钉牌。3.0 基建部职责3.1 负责构建筑物类固定资产建造、施工监督、审核变更、验收、维修、报废等工作。4.0 财务部职责4.1 负责制定固定资产管理相关财务制度。4.2 负责本公司固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表。4.3 办理固定资产增值、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续。4.4 正确计提折旧。4.5 负责定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。5.0 各使用部门职责5.1 负责固定资产的购建、变更申请。5.2 建立部门台帐，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到帐、物一致。5.3 负责固定资产使用、维护、保管工作。内容：1.0 固定资产管理原则1.1 公司固定资产实行由各使用部门、工程部、财务部分工负责的原则，工程部、使用部门负实物的直接管理责任，财务部负核算和监督、检查的管理责任。1.2 工程部与财务部依据国家有关法律、法规的规定，并结合职能分工制定公司的各项规章制度。2.0 固定资产管理范围2.1 固定资产定义本管理程序所指固定资产为： 使用期限超过一年或五年，单位价值在固定资产分类标准表中规定值（含）以上的房屋及建筑物、生产设备、实验设备、起重运输设备、办公设备、计算机及设备、办公家具、安保设备、生活设施等。 2.2 固定资产分类标准分类标准举例备注大类小类价值（元）年限(年)房屋及建筑物（A）5厂房、办公楼、洁净厂房、烟囱等生产设备（B）直接生产设备20001提取罐、分（灌）装机、打包机等辅助生产设备20001锅炉、中央空调系统、净化空调系统、空气压缩系统（机）、制冷系统（机）、制水系统等生产维修设备10001电焊机、钻床、切割机、手电钻等实验设备(C)实验检测设备10001一切用于科研、检验、检测的专业仪器设备配件、耗材即便达到价值要求也不包含。计量设备10001电子天平、台秤等起重运输设备(D)运输车辆20005轿车、货车、客车、电动车等厂内起重输送设备20001客（货）电梯、行车、铲车、输送带等办公设备(E)10001电子通讯、打复印机、传真机、数码相机不含配件及耗材计算机及设备(F)全部1笔记本电脑、台式电脑、显示屏不含配件及附设安保设备(H)安全设施10001监控、报警、防盗、消防设备设施环保设备污水处理系统、除尘设备、绿化养护设备生活设施(I)5001洗衣机、电视机、冰箱、热水器等3.0 固定资产购建3.1 对固定资产购置、建造和改造等投资活动，应进行可行性分析、寿命周期费用和安全、节能、环保性能评价。3.2 根据集团招标管理办法，凡达到招标限额的设备采购必须严格实行招标投标制度。3.3 固定资产购建由工程部和基建部分工负责，并可视具体情况委托其他相关部门实施全部或部分固定资产的购建工作。委托必须有委托书。3.4 购建活动必须严格执行公司合同管理制度及集团的相关规定。3.5 各类固定资产未经验收并合格，不得投入使用。4.0 固定资产使用管理4.1 固定资产使用管理，本着“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，以部门为单位进行使用管理。4.2 固定资产的领用部门和使用人对固定资产的使用、管理负完全责任。4.3 公司固定资产由工程部专职设备员负责统一编号并建立台帐及档案，使用部门固定资产由部门负责人指定固定资产管理人，负责台账的建立，并确保与公司台账的一致性。4.4 经定置的固定资产使用部门不得随意拆卸、改装、迁移(移动式固定资产除外)。4.5 固定资产的迁移需由使用部门向工程部申报审批。5.0 固定资产的修理与改造5.1 公司对各类列入主要设备进行管理的设备类固定资产实行计划检修制度。计划检修内容，包括大修、中修、小修、定期检查。计划由工程部统一编制。5.2 构建筑物的维护与修理，由基建部根据实际情况安排。5.3 固定资产的修理，在综合考虑项目所需资源、工作量、费用预算的前提下，可以选择自行修理和外包修理的方式，对外包的大修理工程项目，必须与承包方签订合同或协议。5.4 固定资产的改造由使用部门提出，工程部（设备类）或基建部（构建筑物）组织可行性论证并审核，报总经理批准后方可执行。改造完成后，改造实施部门会同财务部办理资产价值变动手续。5.5 大、中、小修理及改造所需费用均应纳入公司年（月）度预算。5.6 通过大修理或改造之后，凡符合下列条件之一者确认为改扩建支出：5.6.1 使固定资产的预计使用年限延长。 5.6.2 使固定资产的生产能力增大。 5.6.3 使产品质量提高。 5.6.4 使企业生产成本降低。6.0 固定资产处置6.1 固定资产租入 6.1.1 公司由于生产需要，向其他单位租入固定资产，分为以下两种情况： a) 经营性租赁。此类租赁，产权属租出单位，由租出单位提取折旧。 b) 融资性租赁。此类租赁合同期满，所有权属本公司，视同企业自有 的固定资产进行管理和核算，并计提折旧。 6.1.2 固定资产的租入由使用部门提出，并经总经理批准，工程部负责合同的谈判与签订。 6.1.3 租赁发生的各项费用，由工程部列入预算。 6.1.4 租赁期内固定资产的日常使用与管理，视为自有固定资产，工程部 及使用部门须确保租赁期满时固定资产的完整性和完好性。并执行 到货验收与安装调试验收等相关程序。6.2 固定资产租出 6.2.1 租出的情形 a) 由于经营性合作可以购建固定资产向分公司、合资公司、控股公司 出租。视合作类型可以零租金出租。 b) 为使公司固定资产充分发挥效用和效益，对闲置或暂不使用短期借 出不影响生产经营使用的固定资产，可以向外单位出租。 c) 由公司全资购建投放于分公司、合资公司、控股公司使用的固定资 产，作为租赁或股权投资由董事会决定。 6.2.2 购建直接出租给分公司、合资公司、控股公司的固定资产，其购建至到货验收程序执行本公司的相关规定，其实物管理由接受单位负责。 6.2.3 出租时由公司总经理批准，由工程部与租用单位签订合同，填制“固定资产变更报告”（新购建直接运至租用单位的可不填制），据此办理出租和转帐手续。出租合同需经财务部会签，并由财务部留存一份，据此收取租金。租金的确定应由工程部与财务部商定。工程部配合财务部催收租金。 6.2.4 租用期满，工程部负责收回，收回时办理到入库验收，继续使用的须办理安装调试验收。 6.2.5 租出固定资产照提折旧。 6.2.6 工程部须建立租出固定资产单独台账。建立档案，保存各类购建的原始资料，并提供相关资料复印件给租用单位，以供使用所需要。 6.2.7 工程部负责租出固定资产使用的定期监督检查，并做好记录。对正 确使用固定资产提出要求及建议。有权审查租用单位的操作规程、 维护检修规程。6.3 固定资产内部转移 6.3.1 内部转移包括以下内容： a) 根据生产经营需要，在公司使用部门之间转移； b) 根据生产任务变动，在用固定资产转作未使用或不需用固定资产。 6.3.2 固定资产的转移，由使用部门根据有关工艺路线调整方案等提出转移申请，经工程部审核，并经主管领导批准后实施。调入、调出单位必须及时办理验收、移交和转帐手续。6.4 固定资产闲置封存 6.4.1 公司因产品结构和经营业务调整，或其他情形，使固定资产处于未使用、不需用的状态，为固定资产闲置。 6.4.2 闲置固定资产必须挂闲置状态牌，闲置达半年或预计将达半年以上必须办理封存手续，经工程部审批后实施。 6.4.3 已封存的闲置固定资产，如需启用必须办理启封手续，由使用部门申请，经工程部审批后实施。6.5 固定资产有偿转让 6.5.1 闲置和多余的固定资产可进行有偿转让和变卖，由工程部提出申请， 经总经理批准后实施，财务部会签，按该资产的重置完全价值定价。 对精大设备需报集团批准。 6.5.2 对可调出的闲置固定资产清单应每半年一次报集团，以便优先在集团内进行有偿调剂。7.0 固定资产的清查、盘点及报废7.1 财务部应组织定期或不定期地对全公司的固定资产进行盘点清查。 核实数量质量，做到帐物相符，确保资产的保值、增值。7.2 对于盘点情况以及在盘点中发现的问题，应由使用部门查明具体原因。 写出书面报告，经工程部审核、总经理批准后及时进行处理。7.3 在资产清查中发生的盘盈、盘亏，由财务部提出盘点报告，报总经理批准后，进行有关帐务处理。7.4 有下列情况之一的设备，工程部应提出报废更新，并经总经理批准（精、大设备的报废要报集团领导审批）后实施。 7.4.1 经过预测，继续大修理后技术性能仍不能达到工艺要求和保证产品质量的； 7.4.2 设备老化，技术性能落后，耗能高、效率低，经济效益差的； 7.4.3 大修理虽然恢复精度，但不如更新经济的； 7.4.4 严重污染环境、危害人身安全与健康，进行改造又不经济的； 7.4.5 国家明文规定和其它应当淘汰的。7.5 固定资产报废后不得继续使用，亦不得转售其它单位使用。7.6 对已办理报废手续的固定资产实物，应分类处置。对仍有部分使用价值的应保留实物，单独列帐管理。无使用价值的可由设备管理部作为废品处理。7.7 在发生以下情况时，必须及时对固定资产进行清理。 7.7.1 使用期满。固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的。 7.7.2 灾祸毁损。企业因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的。 7.7.3 由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的固定资产。 7.7.4 生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的固定资产。 7.7.5 除上述情况外，对由于其他原因造成的确需报废的固定资产。