理财规划师资格认证试卷

理财规划师资格开卷考试试卷考试时间： 180分钟注意事项：1、请在试卷的密封处填写姓名、身份证号及地区等。2、请仔细阅读各题的答题要求，在规定位置填写答案。3、请保持卷面整洁，不要在标封区填写无关内容。题号一二三四五总分得分批卷人审核人一、案例：（本案例满分20分）吕女士今年30岁，计划5年后购买一套80平方米的普通住宅，预计房屋市价90万元。吕女士现在税后年薪12万元，收人每年约增长l0，收入中70用于消费，剩下的钱可以结余下来，目前吕女士有存款5 万元，投资收益率约5，如果吕女士计划采用三成首付，等额本息贷款的方式进行购买，贷款利率为6。请为吕女士设计购房规划方案。答案：1、吕女士5 年后计划购买一套90万元80平方米的住房，采用三成首付等额本息贷款方式，共需首付款约27 万元。(2分) 2、目前吕女士年收入12万元，并以10的速度增长，收人增长较快，其中每年收人的30可以用于储蓄，加上目前5万元的存款，以5的投资收益率计算，5 年后共可结余304459 元。基本可以满足吕女士5 年后首付27 万元的目标，其余资金可以用于购房相关税费和装修费用。(10分)3、 5年后吕女士首付三成，需贷款63 万元。届时吕女士的年收人为175692 元，可用于还贷的资金为52708 元，占收入的30，即使全部用于还贷，也不会冲击家庭的正常生活。按照每月还款额4392 元，贷款利率6 ，贷款金额63 万元，则贷款期限为21.1年。(6 分) 4、 因此，吕女士采用等额本息贷款法，首付27万元，贷款63万元，贷款期限25年，每月还款额为4059 元，可以保证吕女士达到购房目标，并且没有突破家庭的财务资源限制。(2分)二、（本案例满分15分）客户梅先生将一批价值8万元的财产向A、B两家保险公司投保，保额分别为6万元和4万元。他曾在2010年1月为其妻子投保了一份定期寿险，保险金额为10万元，保险期间为5年，梅先生为受益人。1、如果保险财产发生保险事故损失5万元。因保单上未约定分摊方法，按我国保险法规定，A、B两家保险公司应分别赔付多少？2、2011年10月梅先生与妻子离婚，离婚1月后王某意外死亡。对保险公司赔付的10万元保险金，若王某生前欠其好友刘某2万元，因此刘某要求从保险金中支取2万元，你认为这种说法正确吗？为什么？3、接上题若王某的父母提出，梅先生已与王某离婚而不再具有保险利益，因此保险金应该有他们以继承人的身份作为遗产领取。你认为这种说法正确吗？为什么？答案：1、按照我国保险法的规定，在重复保险的情况下，各保险人按照其保险金额与保险总和的比例分摊，即比例责任制。A保险公司的赔偿责任：6105=3万元，B保险公司的赔偿责任：4105=2万元，。(5分) 2、此说法错误。因为受益人是在人身保险合同中由被保险人或投保人指定的享有保险金请求权的人。在指定受益人的情况下，只有受益人才享有保险金请求权；保险金不是遗产，不得用于清偿债务。(5分)3、此说法错误。（1）、在人身保险合同中，只要求投保人在投保时对保险标的具有保险利益，事故发生时，并不要求具有保险利益；（2）、梅先生为受益人，享有保险金请求权，而保险金不是遗产。(5分)三、案例：（本案例满分15分）掌握客户的纳税状况是理财规划师进行税收筹划中的必要环节，个人所得税是个人理财中一个非常重要的税种。个人所得税主要是对个人（自然人）取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。我国的个人所得税共有十一个税目，如工资、薪金所得税目，劳动报酬所得税目，利息、股息、红利所得税目和财产转让所得税目等，不同的税目又有不同的计征方法。根据下面案例，回答相关问题。孟先生2012年1-6月份税前收入情况如下：1、1-3月发放工资每月工资为12550元（已扣除“三险一金”）；2、4-5月发放工资每月工资为8100元（已扣除“三险一金”）；3、6月发放工资每月工资为4000元（已扣除“三险一金”）；4、5月向外地某公司提供劳务，自己支付差旅费、住宿费共5000元，获得报酬30000元；5、6月取得稿酬收入8000元；请计算孟先生1-6月应缴纳的个人所得税。如果请你为孟先生进行税收筹划，如何筹划并能为孟先生节税多少？答案要点：（一）、1、1-3月每月工资缴税：（12550-3500）25%-1005=1257.5元。 (2分) 2、4-5月每月工资缴税：（8100-3500）20%-555=365元。 (2分)3、6月工资缴税：（4000-3500）3%=15元。 (2分)4、劳务报酬需缴个人所得税：30000（1-20%）30%-2000=5200元。(2分)5、稿酬需缴个人所得税：8000（1-20%）20%70%=896元。 (2分)1-6月共缴个人所得税为：1257.53+3652+15+5200+896=10613.5元 (2分)（二）、建议筹划：1、工资进行均化调整，建议1-5月每月发放税前工资9500元，则应缴纳个人所得税：（9500-3500）20%-555=645元6月发放工资为9450元，应缴纳个人所得税为：（9450-3500）20%-555=635元2、劳务报酬可由某公司支付5000元的差旅费，则可领取报酬25000元，需缴个人所得税：25000（1-20%）20%=4000元3、稿酬建议也可由出版社承担部分创作费用等进行筹划。筹划后1-6月共缴个人所得税为：6455+635+4000+896=8756元通过筹划，在税前发放金额不变的情况下，可节税：10613.5-8756=1857.5元 (8分)四、（本案例满分10分）杨女士 2001 年与吴先生结婚，生一子小吴，婚后二人购买了一套两居室的房屋居住， 2007 年二人起诉离婚，离婚时房产价值 150 万。其他家庭资产 80 万。2008 年杨女士带着7 岁的小吴嫁给金先生，二人都是再婚，金先生带了一个九岁的女儿小金。婚后二人感情很好，对子女视同己出。同年 12 月一直单身的吴先生因意外去世，吴先生父母均已过世。 2009 年 6 月金先生因病去世，二人家庭财产共计 300 万。金先生父亲在世。按法定继承请你为金先生和吴先生的遗产进行分配。答案要点：按照法律规定，根据家庭成员与死者关系的远近，第一顺序继承人为：配偶、子女、父母；第二顺序继承人为：兄弟姐妹、祖父母和外祖父母。其中配偶是指合法的婚姻关系人的当事人。父母离婚后，由一方抚养的子女，对未与其共同生活的父或母仍享有继承权，即父母与子女间的关系，不因父母离婚而消除。（1）、对于吴先生来说，父母均已过世，杨女士与其离婚，所以吴先生的第一顺序继承人为小吴，吴先生的遗产有（150+80）/2=115万元，所以小吴继承115万元。(5分)（2）、金先生的遗产为150万元，对于金先生来说，父亲在世，再婚后对小吴视同己出，因继子女与继父母形成扶养教育关系的则可继承遗产，所以金先生的第一顺序继承人为金先生父亲、杨女士、小金、小吴，每人可继承37.5万元。(5分)五、（本案例满分50分） 马 先 生 家 庭 综 合 理 财 案 例马先生与董女士均为外企职员，家中有一个8岁男孩，夫妇俩的税后家庭年收入约为40万元。2001年夫妇俩购买了一套总价为90万元的复式住宅，该房产还剩10万左右的贷款未还，因当初买房时采用等额本息还款法，马先生没有提前还贷的打算。夫妇俩在股市的投资约为70万（现值）。银行存款25万左右；每月用于补贴双方父母约为2000元；每月房屋按揭还贷2000元，家庭日常开销在3000元左右，孩子教育费用1年约1万元左右。为提高生活情趣，马先生有每年举家外出旅行的习惯，约12000元左右。 夫妇俩对保险不了解，希望得到专家帮助。董女士有在未来5年购买第二套住房的家庭计划（总价格预计为80万元）。此外，为接送孩子读书与自己出行方便，夫妇俩有购车的想法，目前看好的车辆总价约在30万。夫妇俩想在十年后（2015年）送孩子出国念书，综合考虑各种因素后每年需要10万元各种支出，共6年（本科加硕士）。 请为马先生家庭设计理财规划综合方案。客户资产负债表客户： 日期： 资产金额负债金额现金住房贷款活期存款其他负债现金与现金等价物小计负债总计其他金融资产个人资产净资产资产总计负债与净资产总计客户现金流量表客户： 日期： 收入金额支出金额工资奖金按揭还贷投资收入日常支出收入总计其他支出支出总计支出总计结余客户财务比率表结余比率投资与净资产比率清偿比率负债比率负债收入比率流动性比率答案要点：评分重点：资产负债表与现金流量表中客户与日期分别为1分，资产总计，净资产总计，收入总计，支出总计、结余分别为2分客户资产负债表（6分）客户： 马先生与董女士家庭 日期：2005-12-31 资产金额负债金额现金住房贷款100000活期存款250000其他负债0现金与现金等价物小计250000负债总计100000其他金融资产700000个人资产900000净资产1750000资产总计1850000负债与净资产总计1850000客户现金流量表（8分）客户： 马先生与董女士家庭 日期： 2005 收入金额支出金额工资奖金400，000按揭还贷24，000投资收入0日常支出46，000其他收入0其他支出36，000收入总计400，000支出总计106，000结余294，000客户财务比率表（3分）结余比率0.74（或74%）投资与净资产比率0.4（或40%）清偿比率0.95（或95%）负债比率0.05（或5%）负债收入比率0.06（或6%）流动性比率281、 分析客户的财务状况（1）、客户财务比率分析：（6分）从以上的比率分析中，我们可以看出：结余比率高达0.74，说明客户有很强的储蓄和投资能力。投资与净资产比率一般在0.5左右，这位客户的投资略显不足。清偿比率高达0.95，一方面说明客户的资产负债情况及其安全，同时也说明客户还可以更好的利用杠杆效应以提高资产的整体收益率。负债比率一般控制在50以下，客户这一指标低，说明客户家庭债务负担较小。 负债收入比率为0.06，低于参考值0.4，说明客户的短期偿债能力可以得到保证；流动性比率参考值为3-6，客户的流动性比率为28，非常高，说明客户的资产流动性较高，同时也说明投资收益较低。（2）客户财务状况预测（2分） 客户现在处于事业的黄金阶段，预期收入会有稳定的增长，投资收入的比例会逐渐加大。同时，现有的支出也会增加，随着年龄的增长，保险医疗的费用会有所增加。另外，购车后，每年会有一笔较大的开销。目前按揭贷款是唯一的负债，随着时间的推移，这笔负债会越来越小。（3）客户财务状况总体评价（2分） 总体看来，客户偿债能力较强，结余比例较高，财务状况较好。其缺陷在于活期存款占总资产的比例过高，投资结构不太合理。该客户的资产投资和消费结构可进一步提高。2、确定客户理财目标（5分）（1）、现金规划：保持家庭资产适当的流动性（2）、保险规划：增加适当的保险投入进行风险管理。（3）、消费支出规划购车：近期内购买一辆总价在30万的车。（4）、消费支出规划购房：在未来5年购买第二套总价格预计为80万元的住房。（5）、子女教育规划：十年后（2015年）送孩子出国念书，每年需要10万元各种支出，大约6年（本科加硕士研究生），共需60万元。3、制定理财规划方案（15分）（1）、现金规划 客户现有资产配置中，现金/活期存款额度偏高，对于马先生董女士夫妇这样收入比较稳定的家庭来说，保持三个月的消费支出额度即可，建议保留30000元左右（至60000均可）的家庭备用金，以保障家庭资产适当的流动性。这30000元的家庭备用金从现有活期存款中提取，其中约10000（至20000）元可续存活期，另外，20000（至40000）元购买货币市场基金。（2）、保险规划保费和保额：根据双十原则，建议客户每年花费4万元左右的保险费用（家庭可支配收入的10%），保额为400万。该保额比例可依据6：3：1原则，该家庭是3口之家，马先生是家庭中的支柱，应该占60的保费，董女士占30，孩子年龄比较小，可以占10。保险品种：根据工作不同及给家庭带来收入比例不同，马先生作为家庭的主要经济来源，建议购买人寿保险和健康保险，分析董女士情况，不是家庭的主要经济支柱，可以适当减少人寿保险的品种，应该购买人寿两全保险和重大疾病医疗保险。孩子身体健康，建议为孩子买意外医疗保险和健康医疗保险。（3）、消费支出规划购车以客户目前的经济状况来看，建议客户在半年内买车，可以从存款中支取220000元，另外80000从半年的收入结余中支取。购车后，预计每年的汽车花费为30000元。（4）、子女教育规划儿子接受高等教育共需要600,000元的资金，假定投资回报率为6%，则每年投入50000元即可。（5）、消费支出规划购房由于客户每年结余较大，建议五年半后一次性付清第二套房的房款80万元，假定投资收益率3%，半年后开始五年内每年需投入150000用于短期债券市场基金。4、理财方案的的综合评价（2分） 通过以上规划的执行，客户的理财目标基本可以得到实现，财务安全得到保障的同时，整体资产的收益率在客户的风险承受范围内也比较理想。如果客户财务状况稳定，客户可于一年后对本理财规划建议进行调整。来源：汉程教育