出纳管理制度

出纳管理制度 一 目的 为加强对集团资金的管理 规范公司财务报销行为 保障公司资金安全 提高出纳工作质量 特制定本制度 二 适用范围 黄氏集团全体出纳人员 三 出纳岗位职责 出纳岗位分为资金出纳和记帐出纳两岗位 职责如下 1 资金出纳岗位职责 1 支付 严格按照公司的审批制度 对审批手续完整的费用报销单 银 行付款单等单据进行支付及转帐 2 收款 银行帐上收到款项必须及时通知记帐出纳 确认款项来源 属 性 非货款收入需经过会计开具收据 财务经理审核签批 作为收款记帐依据 3 收付款后 加盖 收讫 付讫 戳记 日常周转现金原则上不得 超过 10000 元 如有超出 需缴存银行 4 不允许私自坐支收到的现金及支票 当天收到大额现金要及时送交银 行 不得以 白条 抵充现金 更不得任意挪用现金 5 应当按现金管理规定 要自我定期和不定期地进行现金盘点 确保现 金账面余额与实际库存相符 发现不符 应查明原因 即时报告财务总监处理 或董事长处理 如果发现库存现金有短缺或盈余 应查明原因 即时报告财 务总监处理 根据情况分别处理 不得私下取走或补足 如有短缺 要负赔偿 责任 6 要保守保险柜密码的秘密 保管好钥匙 网银 U 盾等 没有上级领导 授权 不得转交他人 7 每天下班前把当天的收 付原始凭证转交记帐出纳进行记帐 并与记 帐出纳核对库存现金余额 8 每月 1 号打印所有银行的对帐单 交记帐出纳核对出纳帐余额与银行 余额 现金余额是否相符 如有不符需及时找出原因 2 记帐出纳岗位职责 1 负责审核资金出纳交来的所有付款凭证审批手续是否完成 未完成的 反馈给财务经理处理 2 对完成审批手续 已经办理完毕的收付款凭证 逐笔顺序登记现金和 银行存款日记流水账 并结出余额 3 每天核对现金帐余额是否与资金出纳的现金实存余额相符 每周核对 银行存款的账面余额是否与银行对账单相符 要随时掌握各银行存款余额情况 每周向财务总监汇报收 支 余情况 4 月末盘点资金出纳的实存现金 核对资金出纳打印的银行对帐单 做 到账表 账物相符 把登记完毕将凭证转会计人员做帐务处理 月末有关未达 账项应做好 银行存款余额调节表 5 接受财务经理定期或不定期的对两出纳人员实施抽查 盘点的监督 四 现金和银行存款的管理 1 现金管理 1 本公司可以在下列范围内使用现金 a 职员工资 津贴 奖金 b 个人劳务报酬 c 出差人员必须携带的差旅费 d 结算起点件 2000 元以下的零星支出 e 董事长 财务总监批准的其他开支 除上述规定外 财务人员支付个人款项 超过使用现金限额的部分 应 当以支票或者网银支付 确需全额支付现金的 经会计审核 董事长 财务 总监批准后支付现金 2 本公司日常零星开支所需库存现金限额为 10000 元 超额部分应存入银 行 3 财务人员支付现金 可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提 取 不得从现金收入中直接支付 即坐支 因特殊情况确需坐支的 应事先 报经董事长 财务总监批准 4 一切现金支付必须按审批流程进行操作 在确认手续齐全 内容真实 金额正确 符合财务制度规定后方可支付 2 银行存款管理 1 公帐银行存款使用范围 a 支付金额在 1000 元以上的有正规发票的费用 b 支付有正规发票的材料采购 加工费用 c 各类有发票的固定资产采购 d 对公的单位往来款项 或经董事长审批的单位往来款 2 私帐银行存款使用范围 a 支付金额在 1000 元以上的没有正规发票的费用 b 没有发票或以不含税价采购的材料 加工费用支付 c 不含税价或供应方只能提供收据的低值品 固定资产采购 d 个人借支 经董事长批准的单位往来款项等 3 支付方式 支票支付 网银支付 承兑汇票支付 五 货币资金支付业务的办理程序 1 支付申请 有关部门或个人用款时 应当提前向审批人提交货币资金支付申请 注明 款项的用途 金额 预算 支付方式等内容 并附有效经济合同或相关证明 2 支付审批 本公司审批人为董事长 财务总监 1000 元以内由财务总监审批 1000 元 及以上付款必须由董事长审批方可支付 对不符合规定的货币资金支付申请 审批人应当拒绝批准 3 支付复核 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核 复核货币资金支付申 请的批准范围 权限 程序是否正确 手续及相关单证是否齐备 金额计算是 否准确 支付方式 支付单位是否妥当等 复核无误后 交由资金出纳办理支 付手续 出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请 4 办理支付 资金出纳应当根据复核无误的支付申请 按规定办理货币资金支付手续 并及时把付款单据转交记帐出纳登记现金和银行存款日记账 如是小额现金支 付可直接从备用金支付 公帐网银支付需要资金出纳提交申请 会计 或记帐 出纳 负责审核 对于手续不全的出纳 会计应拒绝支付 5 审批 审核流程 业务经办人 申请 部门负责人 复核 会计 复核 审批人 审批 出纳 支付 六 付款程序及注意事项 1 外购 工程承包款应根据统一发票 普通凭证 以及收到货物 器材的验收 单附请购单经有关部门审核 报审批人核准后 出纳方能付款 2 预付 暂付款项应根据合同或批准文件 由经办部门填写请款单 注明合同 文件字号 报审批人核准后 出纳方能付款 3 一般费用应根据发票 收据或内部凭证 经有关部门审核 报审批人核准后 出纳方能付款 4 出纳支付 包括公私借用 每一笔款项 不论金额大小均需审批人批准签字 特殊情况应由支款人设法通知 得到审批人同意 通知出纳后可先付款后补 签 5 所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符 领款人的印鉴 是否相符 如有疑问必须先查询后方能支付 6 支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴 付讫后加盖付讫日期及经手人戳 记 七 票据 有关印章 网银 U 盾的管理 1 空白支票由会计保管 出纳需要提现或开具时向会计申请领用 2 财务专用章由资金出纳保管 法人印章由财务总监 或记帐出纳 保管 所 有支票的签发必须是按付款申请单的资料填写完整的单位名称和支付金额 不 得签发空头支票 3 发票专用章 收款专用章和其它财务印章由财务部门 出纳 负责保管 出 纳印鉴由出纳人员自行保管 按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务 必须严格履行签字或盖章手续 4 网银 U 盾由不同人员进行保管 初核网银由资金出纳保管并在网上发起对公 付款单 复核或管理员网银由财务总监 或记帐出纳 保管并审批 八 本规章制度适用于 XX 投资集团有限公司 自下发之日起执行 XX 投资集团有限公司 2017 年 8 月 1 日