《税务会计》(课程代码05327)校考试题(含答案)

税务会计 课程代码 05327 第一大题 单项选择题 1 税务会计所依据的准绳是 A 国家税收法令 B 会计制度 C 会计准则 D 财务会计 2 增值税按纳税基数分类 我国增值税属于 A 收入型增值税 B 混合型增值税 C 生产型增值税 D 消费型增值税 3 下列各项中 应作为营业税计税依据的是 A 提供加工修理 修配劳务的收入 B 建筑业不扣除其转包工程额的全部承包额 C 旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D 娱乐业向顾客收取的包括烟酒 饮料 水果 糕点收费在内的各 项费用 4 关税按征收目的分类可以分为 A 进口关税和出口关税 B 保护关税和财政关税 C 自主关税和协定关税 D 特惠税和普通税 5 生产企业出口货物 对增值税实行 A 免 抵 退税管理办法 B 免税管理办法 C 先征后退管理办法 D 免 退管理办法 6 某企业年销售收入净额为 2000 万元 按规定允许列支的业务招待费的限额 为 A 50000 元 B 60000 元 C 90000 元 D 30000 元 7 纳税人抗税 依照 税收征收管理法 有关条款的规定 未构成犯罪的 由 税务机关追缴拒缴的税款 并处以拒缴税款多少倍的罚款 A 5 倍以上 B 3 倍以上 C 10 倍以下 D 5 倍以下 8 A 企业受托加工一批应税消费品 委托方提供的材料成本 10000 元 双方协 商加工费为 1500 元 消费税税率为 10 A 企业应代收代缴的消费税税额为 A 1000 元 B 1278 元 C 1150 元 D 10455 元 9 我国的税务会计类型是 A 以流转税与所得税并重的税务会计 B 以流转税为主的税务会计 C 以所得税为主的税务会计 D 以增值税 房产税及城建税为主的税务会计 10 不属于税收的基本特征的是 A 税收的强制性 B 税收的固定性 C 税收的优惠性 D 税收的无偿性 11 甲企业出租包装物给 A 企业 收取租金共计 5850 元 增值税率 17 甲 企业应纳增值税额是 A 994 5 元 B 800 元 C 900 元 D 850 元 12 甲企业不属于房地产开发企业 销售不动产取得收入 200000 元 按规定应 缴的营业税应记入的账户是 A 其他业务支出 B 固定资产清理 C 营业外支出 D 营业税金及附加 13 某烟厂出售卷烟 10 个标准箱 每标准条调拨价格 60 元 共计 15 万元 计 算应纳消费税税额为 A 69000 元 B 75000 元 C 84000 元 D 85000 元 14 在减免所得税的会计处理中 企业采用先缴后退的会计处理办法时 收到 退回的税款时 应贷记的账户是 A 营业收入 B 盈余公积 C 资本公积 D 实收资本 15 土地增值税的纳税范围不包括的项目是 A 转让国有土地使用权 B 转让建筑物 C 存量房地产买卖 D 赠与房屋 16 企业在计提教育费附加时 其会计处理贷记的科目是 A 营业支出 B 应交税金 C 营业税金及附加 D 应付账款 17 记载资金的账簿应缴纳印花税 应按下列项目金额之和的 0 5 贴花 A 实收资本和资本公积 B 实收资本 盈余公积和资本公积 C 资本公积 盈余公积和未分配利润 D 实收资本和未分配利润 18 甲企业现有房产 520 万元 其中有 20 万元房产为企业办幼儿园使用 当地 政府规定按原值一次减除 20 后的余值缴纳房产税 每月应缴纳的金额是 A 5000 元 B 6000 元 C 4000 元 D 7000 元 19 税务会计与财务会计相联系的方面是 A 计量所得的标准方面 B 核算基础方面 C 核算对象方面 D 会计方法方面 20 我国税收的基本职能是 A 监促管理纳税状况 B 组织收入 C 调控经济 D 促进对外经济交往 21 下列项目中 不属于税务会计独有的特点是 A 法律性 B 货币的时间价值 C 独立性 D 广泛性 22 税务会计要素内容之一包括 A 涉税事项 B 纳税主体 C 持续经营 D 计税依据 23 在确定小规模纳税人标准中 从事货物批发或零售业务的纳税人 年应税 销售额在多少以下 A 180 万元 B 100 万元 C 50 万元 D 150 万元 24 我国增值税按外购含税固定资产扣税方式不同属于 A 收入型增值税 B 消费型增值税 C 生产型增值税 D 转嫁型增值税 25 小规模纳税人当月销售货物取得全部收入为 106 万元 征收率为 6 则 当月应纳增值税额为 A 6 36 万元 B 6 万元 C 6 5 万元 D 6 76 万元 26 A 企业为一般纳税人 当月销售货物的销项税额为 90 万元 当月进项税额 转出为 10 万元 当月进项税额为 85 万元 则当月应纳增值税额为 A 5 万元 B 20 万元 C 10 万元 D 15 万元 27 某卷烟生产企业销售卷烟 10 个标准箱 每标准调拔价格 60 元 计 15 万元 应纳消费税为 A 69000 元 B 67500 元 C 45000 元 D 46500 元 28 应纳消费税的应税消费品中 属于复合计税的消费品有 A 化妆品及护发品 B 黄酒及啤酒 C 粮食及薯类白酒 D 汽油及柴油 29 企业出口棉花 大米 小麦 玉米的增值税实行 A 退税率为 13 B 零税率 C 退税率为 15 D 退税率为 10 30 营业税的特点包括 A 按销售商品收入征收 B 营业税属价外税 C 统一税目税率 D 征收范围广 31 下列行业中 实行 5 20 的幅度比例税率的是 A 娱乐业 B 邮电通信业 C 建筑业 D 文化体育业 32 在关税分类中 按照关税的差别分类 可分为 A 出口关税和进口关税 B 从量关税和从价关税 C 歧视关税和优惠关税 D 选择关税和滑动关税 33 在企业所得税税率规定中 年应税所得在 3 万元以下的 含 3 万元 其 所得税税率为 A 27 B 18 C 25 D 33 34 根据企业所得税及有关规定 在计算应纳税所得额时 下列项目不得扣除 A 主营业务成本 B 管理费用 C 主营业务税金及附加 D 资本性支出 35 外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产经 营的机构 场所的所得应纳企业所得税的税率规为 A 30 B 27 C 15 D 10 36 个人所得税的特点之一是 A 税收负担较重 B 计算较复杂 C 实行分类征收 D 只采取申报制办法征收 37 某企业职工当月工资薪金收入共计 3500 元 扣除费用为 2000 元 则当月 应缴个人所得税为 A 140 元 B 125 元 C 150 元 D 130 元 38 我国资源税的征收范围包括 A 森林资源 B 土地资源 C 水利资源 D 盐和矿产品 39 企业自用房产其缴纳房产税税率规定为 A 1 2 B 12 C 5 D 10 40 城市维护建设税的计税依据是 A 实际交纳的增值税 B 实际交纳的营业税 C 实际交纳的增值税 营业税及消费税三者之和 D 实际交纳的消费税 第二大题 多项选择题 1 土地增值税的增值率的计算与下列项目有关的是 A 增值额 B 扣除项目金额 C 转让土地收入 D 转让土地成本 E 转让土地税金 2 税务会计模式一般可分为 A 立法会计 B 非立法会计 C 混合会计 D 税法准则 E 税则规定 3 税务会计有别于财务会计的主要特点有 A 独立性 B 法定性 C 统一性 D 广泛性 E 灵活性 4 应交税金 未交增值税 账户借方核算的内容包括 A 转入本期应交未交增值税 B 转入本期多交增值税 C 交纳前期应交未交增值税 D 转入本期期末留抵税额 E 交纳当期的进项税额 5 关税按征收对象可分为 A 财政关税 B 进口关税 C 出口关税 D 过境关税 E 优惠关税 6 我国城市维护建设税的显著特点有 A 具有附加税性质 B 具有特定目的 C 征收范围广泛 D 征税计算复杂 E 多环节征收 7 我国关税具有的特点是 A 纳税上的统一性和一次性 B 征收上的过关性和税率上的复式性 C 征管上的权威性和对进出 口贸易的调节性 D 征收的广泛性和单一性 E 分类上的复杂性和计算上的多元性 8 不得开具增值税专用发票的项目有 A 销售免税项目 B 销售报关出口货物 C 零售烟 酒 食品及化妆品等 D 购货方是最终消费者 E 向增值税一般纳税人销售货物 9 我国消费税的特点有 A 课税对象的选择性 B 单环节征收 C 分类设置和价内征收 D 没有减免税 E 转嫁性 10 应缴纳营业税的项目有 A 转让无形资产 B 销售不动产 C 销售商品 D 进口货物 E 接受投资 第三大题 名词解释题 1 税务会计 2 增值税 3 关税完税价格 4 一般纳税人 5 消费税 6 增值税进项税额 7 优惠关税 8 应纳税所得额 第四大题 计算题 1 红星进出口公司进口应税消费品一批 到岸价格为 50 万元 该货物关税税 率为 20 消费税税率为 10 增值税税率为 17 计算该企业该纳的增值 税额 四舍五入到元 2 某汽车制造厂将自产小轿车一辆转作自用 作为固定资产 该轿车没有同 类产品的销售价格 其生产成本为 150000 元 成本利润率为 8 消费税税率 为 5 计算应纳消费税税额 3 某企业从小规模纳税人企业购进特准退 免 税货物进行出口 取得小规模 纳税人开具的普通发票 金额为 100 万元 小规模纳税人增值税征收率为 6 出口企业的退税率为 13 计算应退税额 4 某娱乐公司本期卡拉 OK 歌舞厅营业收入 10 万元 保龄球 电子游戏机收入 20 万元 高尔夫球和台球营业收入 15 万元 饮料收入 5 万元 适用营业税税 率为 20 计算应纳营业税额 5 某企业为非房地产开发企业 建造并出售一幢写字楼 取得收入 5000 万元 按规定缴纳税费 277 5 万元 该单位为建此楼支付地价款 600 万元 投入的房 地产开发成本为 1500 万元 房地产开发费用为 400 万元 计算应缴纳的土地增 值税额 附 土地增值税税率表 级次 增值款占扣除项目金额比例 税率 速算扣除率 1 50 含 以下 30 0 2 50 以上 100 含 40 5 3 100 以上 200 含 50 15 4 200 以上 60 35 6 兴海公司特制电磁炉一批 作为礼物赠送给自己的长期客户 该批产品无同 类产品的销售价格 该批产品实际 8000 元 成本利润率为 10 计算增值税 销项税额 增值税率为 17 7 某酒厂销售粮食白酒 2000 公斤 每公斤售价 1 50 元 计算应纳消费税税额 8 某企业出口货物到国外 以国外口岸 CIF 到岸价格 成交 金额为 50 万 元 货物离开我国口岸后的运费为 20000 元 保险费为 8000 元 出口关税税率 为 30 计算出口关税的完税价格 9 某企业年终税前会计利润总额为 150 万元 该企业收入中有 10 万元是购买 国库卷的利息收入 而费用支出中有赞助支出 5 万元 违法罚款支出 15 万元 计算该企业应交纳所得税金额 所得税税率为 25 10 某企业自用房产原值为 1000 万元 出租房产原值为 300 万元 租金收入每 年为 20 万元 房产原值的一次性减除率为 30 计算该企业应缴的房产税 第五大题 简答题 1 税务会计的基本前提有哪些 2 增值税纳税义务发生的时间是怎样确定的 3 企业所得税的特点有哪些 4 税务会计的职能有哪些 5 我国增值税的特点表现在哪些方面 6 我国个人所得税征收范围有哪些 第六大题 综合题 1 企业发生下列经济业务 编制会计分录 金额四舍五入到元 1 甲企业销售商品 100000 元 已办妥托收手续 用银行存款代垫运费 1000 元 增值税税率 17 2 某企业领用自己生产的 B 产品一批 用于本公司的厂房建设 该批产品实际 成本 30000 元 不含税售价 46000 元 领用 C 产品一批 作为福利发全职工 该批产品实际成本 42500 元 不含税售价 50000 元 增值税率为 17 3 某企业购进原材料一批 金额为 20 万元 增值税税率为 17 支付运费 1000 元 全部款项用银行存款支付 材料已验收入库 4 某汽车生产企业将自产轿车 20 辆向某汽车租赁公司进行投资 排气量为 2 2 升 消费税税率为 8 该轿车不含税的市场售价为每辆 150000 元 其 生产成本为每辆 80000 元 双方协议每辆投资作价 145000 元 增值税税率 17 5 某生产消费品企业 销售应税消费品一批 出借包装物时收取押金 3000 元 因包装物逾期未归还 没收押金 该包装物适用增值税税率为 17 6 某房地产开发公司承接一项建筑安装项目 工程费用 500 万元 同时提供工 程耗用的建筑材料 60 万元 适用营业税税率为 3 计提应缴营业税额 7 某外贸公司购进甲产品 50000 元 进项税额为 8500 元 将该批产品出口 出口退税率为 9 作应收出口退税的会计分录 8 某进出口公司自营出口商品一批 我国口岸 FOB 价格折合为人民币 710000 元 出口关税税率为 20 计提应缴关税额 9 某企业年终税前会计利润总额为 100 万元 该企业收入中有购买国库券获得 的利息收入 10 万元 在费支用出中有赞助支付 15 万元 违反财经规定支付罚 款支出 8 万元 其他无调整项目 计提应缴所得税额 所得税税率为 25 10 某煤矿将自己生产的原煤移送 5000 吨用于提练加工精煤 自产自用 另 移送 100 吨用于职工宿舍取暖 自产自用 该单位每吨煤的资源税额为 0 5 元 每吨煤生产成本为 80 元 11 某企业房产原值为 800 万元 可按 30 比例进行扣除 房产税税率为 1 2 计提每月应纳房产税额 12 某建筑安装公司承包建筑工程一项 工程造价为 5000 万元 按照经济合同 法 双方签订筑承包工程合同 按合同金额 0 3 计提缴纳印花税 13 某企业所在地为省会城市 当月实际已纳增值税为 20 万元 消费税为 30 万元 营业税为 10 万元 计提应缴城市维护建设税 14 某房地产开发公司支付土地出让金 3000 万元 有偿取得该块土地使用权 用于开发商品房 契税税率为 3 计提应纳契税额 15 某公司发生火灾 烧毁仓库原材料 10 万元 等待处理 增值税率为 17 16 根据企业发生的经济业务 作出会计分录 1 某企业为小规模纳税人 当日含税销售收入为 106000 元 款项尚未收到 增 值税征收率为 6 17 2 某企业为增值税一般纳税人 当月销售货物的不含税收入为 150 万元 增值税率为 17 价税款用商业汇票结算 18 某企业接受甲公司投资的原材料一批 双方协议确认价值为 351000 元 甲 公司开出的增值税专用发票上注明的价款为 300000 元 增值税额为 51000 元 19 某企业因改建扩建工程需要 从仓库领用生产产品用的原材料 20 万元 20 5 某烟厂销售卷烟经计算应缴纳消费税 150 万元 21 6 某啤酒厂将自己生产的啤酒 20 吨发给职工作为福利 10 吨用于广告宣 传 让客户免费品偿 啤酒每吨消费税额为 220 元 22 某企业出口货物一批 收到外币货款折算为人民币共计 200 万元 存入银 行 该企业属于执行出口货物免税不退税政策 23 8 某企业出售一项专用技术 取得收入为 70 万元 预提应缴的营业税 24 9 某外贸企业从国外自营进口小轿车一批 CIF 价格折合人民币为 400 万 元 经计算 应交进口关税为 175 2 万元 应交消费税为 500174 元 以上款项 尚未支付 25 10 某企业年终税前会计利润为 200 万元 按税法进行纳税调整后 应纳税 所得款为 120 万元 按 25 的所得税率计提应交所得税 26 某企业某月应付工资为 30 万元 经计算应代扣个人所得税为 25000 元 用 现金发放工资 27 5 万元 27 某企业收购未税铁矿石 2000 吨 每吨不含增值税收购价为 115 元 其中资 源税 15 元 该铁矿适用的单位税额为 15 元 吨 增值税率为 17 款项以 银行存款支付 28 某企业从 A 房地产开发公司购买办公楼一幢 成交价格为 500 万元 契税 税率为 3 计提应交契税 29 某企业属综合大型企业 当月实际交纳的增值税为 30 万元 营业税为 20 万元 消费税为 10 万元 计提应交城建税 税率为 7 30 某企业属自营出口外贸企业 经过申请出口退税 现实际收到退税款 50000 元存入银行 关闭 税务会计 课程代码 05327 本菜单只显示题量 80 的答案 第一大题 单项选择题 1 A 2 C 3 D 4 B 5 A 6 C 7 D 8 B 9 A 10 C 11 D 12 B 13 A 14 C 15 D 16 B 17 A 18 C 19 D 20 B 21 B 22 D 23 A 24 C 25 B 26 D 27 A 28 C 29 B 30 D 31 A 32 C 33 B 第二大题 多项选择题 1 A B 2 A B C 3 A B C D 4 B C 5 B C D 6 A B 7 A B C 8 A B C D 9 A B C D E 第三大题 名词解释题 1 1 以财务会计为基础 以税法为准绳 运用会计学的基本原理和方法 2 对纳税主体的纳税活动所引起的资金运动进行核算和监督 维护国家和纳税人 合法权益的一种专业会计 2 1 对在我国境内销售货物 进口货物 以及提供加工 修理修配劳务的单 位和个人 就其取得货物的销售额 进口货物金额 应税劳务销售额计算税款 2 并实行税款抵扣制的一种流转税 3 1 是海关凭以从价计征关税的价格 2 由海关以该货物的成交价格为基 础审定 4 1 指年应纳增值税销售额超过一定标准且会计核算制度健全的企业和企业 性单位 2 一般纳税人的认定必须经过主管税务机关批准 5 1 消费税是对在我国境内从事生产 委托加工及进口应税消费品的单位和 个人 2 就其销售额或销售数量征收的一种税 6 1 指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额 2 包 括两种情形 一是在增值税专用发票上明确的进项税额 二是通过法定的扣除 率和支付金额计算出来的 7 1 由于历史政治 经济上的原因 缔约国之间或单方面给予的比正常关 税税率低的关税优待 2 分为互惠关税 特惠关税 最惠国待遇和普惠制 第四大题 计算题 1 应纳增值税额为 50 万 X 1 20 1 10 113333 元 2 消费税税额 8526 元 3 应退税额 122642 元 4 应纳营业税额 10 20 15 5 20 10 万元 5 1 扣除项目金额合计 600 1500 400 277 50 2777 5 万元 1 分 2 增值额 5000 2777 50 2222 50 1 分 3 增值额与扣除项目比率 2222 50 2777 50 80 1 分 4 应纳土地增值税税额 2222 5 40 2777 50 5 750 125 万元 1 分 6 增值税销项税额 8000X 1 10 X17 1496 元 7 应纳消费税税额 2000 1 5 20 2000 2 0 5 2600 元 8 出口关税的完税价格 363077 元 9 应纳所得税 150 万 10 5 15 25 40 万元 第五大题 简答题 1 1 纳税主体 税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人 包括自然人和法 人 纳税义务人应当保持单独的会计记录并报告其经营状况 2 持续经营 企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺 如预期 所得税在将来被继续课证 3 货币时间价值 货币在其运行过程中具有的增值能力 货币在不同的时间具 有不同的价值 随着时间的推移 资金的价值将令发生增值 4 纳税会计期间 纳税人按照税法规定的纳税年度期间 我国统一规定为日历 年度 纳税年度实际经营期限不足 12 个月的 以实际经营期为一个纳税年度 企业清算时以清算期间作为一个纳税年度 2 1 采用直收方式销售货物为收到销售款或收到索取销售款的凭证 采用赊 销方式和分期收款方式销售货物 为按合同约定的收款日期当天 2 采用托收 录付 和委托收款方式销售货物 为发出货物并办妥托收手续的当天 采用预收 货款方式的为货物发出的当天 3 委托其他纳税人代销货物 为收到代销清单 的当天 销售应税劳务为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 4 进口 货物为报关进口的当天 视同销售行为为货物移送当天 3 1 直接税 企业所得税以纳税人的最终生产经营所得和其他所得为计税依据 根据纳税人的承担能力进行课税 税负一般不易转嫁 是纯粹的直接税 2 对所得额课税 公平征收 所得税的负担轻重与纳税人所得的多少有着内在联 系 所得多 负担能力大的多征 所得少 负担能力小的少征 无所得的不征 3 相异性 表现在企业所得税的账处处理与财务会计制度的差异上 税收上规 定的成本费用和损失的扣除标准与财务会计制度的规定有一定的差别 以税法 规定的标准进行调整计算应纳所得税 4 税法对税基的约束力强 应纳所得税的计算严格遵守所得税条例进行 会计 准则和财务制度有关规定与税法相抵触的 以税法规定为准 4 1 核算涉税事项 根据国家税法 条例及会计准则和制度 记录和核算企业 税款的形成 计算 缴纳 退补等内容 为国家组织财政收入提供信息资料和 决策依据 2 监督纳税行为 通过税务会计一系列的核算方法监督企业应纳税款的形成 计算和缴纳情况 监督企业收益的分配 实现税收杠杆的经济调节作用 通过 各种监督手段 发现和揭露问题 并为处理问题提供确凿的会计证据 3 预测税务活动 通过税务会计提供的信息进行分析 运用税务会计专门技术 和方法 对未来经济活动的纳税情况进行科学的分析和预测 4 为国家改进税收政策提供微观信息 市场经济在不断变化和发展 会出现许多 新情况 新问题 为促进国民经济不断发展 税收政策也要适应不断变化的经济 形势 5 1 对增值额课税 增值额是商品总价值扣除生产过程已消耗掉的那部分生产 资料后的余额 计算方法是不直接计算货物或应税劳务的增值额 通过增值税 的扣款凭证进行税款抵扣计税 2 属于价外税 增值税实行价外增收 以不包含增值税税额的货物或劳务价格 为计税依据 使企业的成本核算 经济效益不受税金影响 3 普遍征收和多环节征收 对物质的生产 批发 零售和进口 以及提供加工 修理修配劳务进行全面征收 对物资生产流通的每一个环节的增值部分征税 避免了重复征税 4 分档征收 减免税权高度集中在国务院 将纳税人分为一般纳税人和小规模 纳税人 采用不同税率的征收管理办法 税率分为基本税率为 17 低税率为 13 征收率为 6 或 4 第六大题 综合题 1 借 应收账款 118000 贷 主营业务收入 100000 应交税金 应交增值税 销项税额 17000 银行存款 1000 应交税金 应交增值税 销项税额 16320 2 借 在建工程 37820 应付福利费 51000 贷 库存商品 B 30000 C 42500 3 3 借 原材料 200930 应交税金 应交增值税 进项税额 34070 贷 银行存款 235000 4 借 长期股权投资 2900000 贷 库存商品 1600000 应交税金 应交增值税 销项税额 510000 应交消费税 240000 资本公积 550000 5 5 借 其他应付款 3000 贷 应交税金 应交增值税 销项税额 436 其他业务收入 2564 6 借 主营业务税金及附加 168000 贷 应交税金 应交营业税 168000 7 借 应收出口退税 4500 贷 应交税金 应交增值税 出口退税 4500 8 借 主营业务税金及附加 118333 贷 应交税金 应交出口关税 118333 9 借 所得税 282500 贷 应交税金 应交所得税 282500 10 借 生产成本 402500 应付福利费 8050 贷 库存商品 408000 应交税金 应交资源税 2550 11 借 管理费用 5600 贷 应交税金 房产税 5600 12 借 管理费用 15000 贷 银行存款 15000 13 借 主营业务税金及附加 42000 贷 应交税金 应交城建税 42000 14 借 无形资产 900000 贷 应交税金 应交契税 900000 15 借 待处理财产损溢 117000 贷 原材料 100000 应交税金 应交增值税 进项税额转出 17000 16 1 借 应收账款 106000 贷 主营业务收入 100000 应交税金 应交增值税 6000 17 2 借 应收票据 1755000 贷 主营业务收入 1500000 应交税金 应交增值税 销项税额 25500 18 3 借 原材料 300000 应交税金 应交增值税 进项税额 51000 贷 实收资本 351000 19 4 借 在建工程 234000 贷 原材料 200000 应交税金 应交增值税 进项税额转出 34000 20 5 借 主营业务税金及附加 1500000 贷 应交税金 应交消费税 1500000 21 6 借 应付福利费 4400 营业费用 2200 贷 应交税金 应交消费税 6600 22 借 银行存款 2000000 贷 主营业务收入 2000000 23 8 借 主营业务税金及附加 35000 应交税金 应交营业税 35999 24 9 借 在途物资 6252174 贷 应交税金 应交进口关税 1752000 应交消费税 500174 应付账款 4000000 25 10 借 所得税 300000 贷 应交税金 应交所得税 300000