党费会计核算办法

党费会计核算办法 党费会计核算办法的制定依据 中华人民共和国会 计法 行政单位会计制度 和中共中央组织部关于党费 收缴 管理 使用的有关规定 一 党费会计的内容 党费会计是对党费预算的执行和党费的收支活动进行 反映 核算和监督的专业会计 二 党费会计的基本职能 进行会计核算 实行会计 监督 会计 出纳要分设 钱 帐 物要分管 三 党费使用的原则 统筹安排 量入为出 收支平衡 略有结余 四 党费的使用范围 1 培训党员 2 订阅或购买用于开展党员教育的报刊 资料 音像制 品和设备 3 表彰先进基层党组织 优秀共产党员和优秀党务工作 者 4 补助生活困难的党员 5 补助遭受严重自然灾害的党员和修缮因灾受损的基层 党员教育设施 五 会计核算的基本要求 1 以人民币为记帐本位币 2 划分会计期间 分期结算帐目和编制会计报表 3 以收付实现制为结帐基础 4 对重要事项及指定用途的资金 要单独核算反映 5 采用借贷记帐法 6 会计记录应当使用汉字 少数民族聚集地区可同时 使用本民族文字 六 党费会计要素 资产 负债 净资产 收入 支出 1 会计科目 资产类 负债类 净资产类 收入类 支出类 现金 银行存款 有价证券 暂付款 固定资产 固定基金 党费结余 党费收入 上级补助收入 党费利息收入 其它收入 党费支出 党员培训费 党员教育费 党内表彰费 生活困难党员补助费 补助下级支出 上缴党费支出 2 会计凭证 原始凭证 记帐凭证 外来原始凭证 发票 银行存 款通知书 自制原始凭证 借款单 3 会计帐簿 总帐 明细帐 现金日记帐 银行存款日记帐 4 会计报表的编制原则 正确 及时 完整 七 党费会计帐务处理举例 年初银行存款 10000 元 固定资产 15000 元 固定基 金 15000 元 结余 20000 元 有价证券 10000 元 1 1 月 7 日从银行提取现金 1500 元 借 现金 1500 贷 银行存款 1500 2 1 月 9 日支付补助生活困难党员经费 500 元 借 党费支出 生活困难党员补助费 500 贷 现金 500 3 1 月 25 日收到政府拨入党员培训经费 11000 元 借 银行存款 11000 贷 其他收入 11000 4 3 月 3 日 张红借现金 800 元 用于支付党员培训班 费用 借 暂付款 张红 800 贷 银行存款 800 5 3 月 11 日 购买国家发行的第一期国库券 5000 元 借 有价证券 国库券 5000 贷 银行存款 5000 6 3 月 21 日 张红报销培训班支出 720 元 余额退回 借 党费支出 党员培训费 720 现金 80 贷 暂付款 张红 800 7 3 月 9 日 支付党员培训班培训费 10000 元 借 党费支出 党员培训费 10000 贷 银行存款 10000 8 4 月 10 日 收到某单位用现金上缴的上一年度党费 300 元 借 现金 300 贷 党费收入 某单位 300 9 4 月 11 日 将现金存入银行 300 元 借 银行存款 300 贷 现金 300 10 4 月 21 日 收到某单位交来订书款 1000 元 借 银行存款 1000 贷 暂存款 某书 某单位 1000 11 4 月 29 日 用现金购买支票 及汇款单 25 元 借 党费支出 党员教育费 25 贷 现金 25 12 4 月 30 日 收到某单位上交上季度党费 10000 元 借 银行存款 10000 贷 党费收入 某单位 10000 13 6 月 11 日 收到上级党组织拨来用于党员教育的经 费 10000 元 借 银行存款 10000 贷 上级补助收入 10000 14 6 月 22 日兑付到期的国库券 10000 元 同时兑付利 息 2000 元 借 银行存款 12000 贷 有价证券 国库券 10000 党费利息收入 2000 15 6 月 5 日 收到某单位张明自愿一次性交纳党费 1200 元 存入银行 借 银行存款 1200 贷 暂存款 张明 1200 16 6 月 7 日 将张明上缴党费汇入中组部 借 暂存款 张明 1200 贷 银行存款 1200 17 6 月 29 日 支付表彰优秀党务工作者奖金 3000 元 借 党费支出 党内表彰费 3000 贷 银行存款 3000 18 8 月 5 日 补助下级单位党员教育经费 4000 元 借 补助下级支出 某单位 4000 贷 银行存款 4000 19 8 月 17 日 一台 386 电脑作价处理 收回价款 2000 元 其帐面价值为 15000 元 借 银行存款 2000 贷 其他收入 2000 同时 按帐面价值 借 固定基金 15000 贷 固定资产 15000 20 8 月 27 日 上级党组织无偿调拨 或单位捐赠 电 脑一台 价值 10000 元 借 固定资产 电脑 10000 贷 固定基金 10000 21 8 月 31 日 收到某单位上缴第二季度党费 5000 元 借 银行存款 5000 贷 党费收入 某单位 5000 22 9 月 9 日 补助下级某单位用于党员教育经费 5000 元 借 补助下级支出 某单位 5000 贷 银行存款 5000 23 10 月 18 日 支票支付订阅党刊费 6000 元 借 党费支出 党员教育费 6000 贷 银行存款 6000 24 12 月 24 日 收到第四季度存款利息 1600 元 借 银行存款 1600 贷 党费利息收入 1600 25 12 月 29 日 上缴上级党组织下半年党费 7520 元 借 上缴党费支出 7520 贷 银行存款 7520 26 12 月 31 日 结转全年收入 借 党费收入 15300 其他收入 13000 党费利息收入 3600 上级补助收入 10000 贷 党费结余 41900 27 12 月 31 日 结转全年支出 借 党费结余 36765 贷 党费支出 20245 补助下级支出 9000 上缴党费支出 7520