审计学原理作业答案.doc

审计学原理形考作业1答案一、单选题1A、2A、3B、4D、5B、6A、7B、8D、9C、10B、11A、12D、13C、14D、15A、16C、17A、18A 、19C、20A二、多选题1ABC、2ACD、3ABCE、4ACE、5ABCD、6ADE、7BD、8ABC、9BCD、10CE、11AB、12ABC、13ABCDE、14BCDE、15BCD、16BDE、17ADE、18ABCDE、19CDE、20BDE、21BCD、22ABD、23ABC、24ABC、25AC三、XXXXXXXXXXXX四.问答题1.答:由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。2.答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计。民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实施的审计。3.答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。其主要内容包括5个方面：（1）一般原则（2）专业胜位能力与技术规范（3）对客户的责任（4）对同行的责任（5）其他责任五.实务题、解题思路： 分别每一项情况，分析其错误对资产负债表、利润及利润分配表的影响。（1）年终盘点将其他单位寄存代销的物品计入其中：少结转成本，虚增利润，所得税多计，多计未交税金，虚增存货。（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位：多结转成本，利润少计，所得税少计，存货少计，未交税金少计（少计应交所得税）。（3）料到单未到，年末未入帐，但已计入期末存货中：料到单未到，年末应暂估入帐。少计应付款项，少结转成本，多计利润，多计所得税，多计未交税金。（4）票到料未到，年末已入帐，但未计入期末存货中：多结转成本，利润少计，所得税少计，未交税金少计。（5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内：少计销售收入，少计销售成本，少计利润，少计所得税，少计未交税金（少计应交所得税、少计应交增值税）。（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内：少计销售收入，少计利润，少计所得税，少计未交税金（少计应交所得税、应交增值税）上述各项若对利润有影响，对利润分配过程中形成的盈余公积、未分配利润等报表项目均有相应影响。2、答：（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款，因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务；（2）王某打算雇佣有执业资格的高手来帮忙，这一行为，违反了“不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师”这一条款；（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度做出保证”的条款；（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款；字号：大 中 小审计学原理形考作业2答案一、1A、2 、3A、4B、5B、6C、7A、8B、9C、10A、11D、12D、13C、14D、15D 16B、17B、18A、19D、20C二、1ABD、2ABD、3BCD、4ABC、5ABCD、6ACDE、7ACD、8ACD、9AB、10ACDE 11AC、12ABC、13CD、14ACD、15ABCEG三、XXXXXXX四.问答题1.答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成.2.答:审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以确定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及以方各负责任等事项的书面文件内容。签约双方各称,审计目的,审计范围,双方的责任和业务,业具审计指出的事向要求,审计收费,审计报告的使用类型,有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项.3.答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久的的可能性包括,固有风险,控制风险及检查风险等.五.实务题1答：（1）05年2月5日现金日记帐帐面余额6832元，经调整后的帐面余额应为6832-10005832元。 2月5日实际现金盘点金额5232元，加上职工王某白条600元为5832元，与帐面余额相符。根据调节法，计算出2004年末的库存现金余额应为：5832+192310-1896308512元（2）该企业在现金业务中存在的问题及其相应的处理意见：A、职工 1月25日 所借差旅费1000元至 2月5日还未入帐，不符合现金收支应按日按序逐笔及时记帐的规定，未能做到日清日结。每天也未与会计及时对帐。加强对出纳和会计的业务考核与业务监督管理，对未按规定进行业务操作的进行教育、要求其按规定进行整改，定期不定期对出纳、会计的业务情况进行抽查并采取相应的奖惩措施。B、职工 1月10日的借款未经批准，也未说明用途，也未入帐。出纳违反了现金内部控制规定，现金的支出未按规定的程序和权限办理。白条抵库600元，应责成现金出纳退回。C、2004年12月31日的库存现金余额8512元， 05年2月5日的库存现金余额5232元均超过了库存现金限额5000元，不符合现金管理中关于库存现金限额的相关规定，在今后，出纳应将超过限额的现金解入银行，以确保现金安全。总之，企业应加强对现金收支业务的内部审计。明确经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金的支付业务，并及时准确入帐。定期盘点现金，做到帐实相符。2、 答：正确，原因有三个方面：第一， 为了避免审计风险；第二，该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工作；第三，应详细了解江华公司的如下基本情况：（1）业务性质、经营规模和组织结构；（2）经营情况和经营风险；（3）以前年度是否接受过审计；（4）财务会计工作组织；（5）其他与签约相关的事项。审计学原理形考作业3答案字号：大 中 小一.单项选择1.B 2.D 3.A 4.C 5.C 6.A 7.A 8.A 9.A 10.D来源：(http:/blog.sina.com.cn/s/blog_4db877780100cxll.html) - 审计学原理作业答案_轻盈的风_新浪博客 二.多项选择题1.BCDE 2.ABDE 3.CDE 4.ABCDE 5.ABCED 6.AD 7.AB 8.ABC 9.BCD 10.ABC 11.ACD 12.ABCD 13.AB 14.ABCDE 15.CDB三.判断题1.错 2.错 3.错 4.对 5.错 6.对 7.错 8.错 9.对 10.错四.问答题1.答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的优先性，合法性，一惯性的一 切资料，特点包括：相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性2.答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料，审核要点：实指审计程序特引用的资料是否真实可靠，证据是否充分，判断是否有理有据符合审计专业标准，结论是否恰当。要求：拟好复核记录，复核人签名。3.答：经济业务处理过程分工的要点：经济业务的授权及执行必须分工；经济业务的执行及审核必须分工；经济业务的执行及记录必须分工；经济业务的记录及审核必须分工4.答：符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行的实际效果是否符合该控制的初衰而进行的测试活动，符合测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表的范围和程序。五实务题；1、答：在制定审计计划时，审计人员应将其重要性水平定为10万元。原因：（1）为了回避审计风险。（2）因为独立审计准则规定，当会计报表重要性水平不同时，应选择最低的重要性水平。重要性水平越低，审计风险越高。2、 答：内部控制目标 内部控制符合性测试 交易实质性测试现有销货业务均已登记入账（完整性） 检查发运凭证连续编号的完整性； 检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对购货业务按正确的日期记录（及时性） 检查工作手册并观察有无未记录的卖方发票存在； 检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确（表达与披露） 观察职务是否分离确定借款和所有者权益的披露是否恰当； 注意一年内到期的借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有（权利与义务） 了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点；审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当、盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规盘点证券投资资产； 向委托的专门保管机构函证，以证实投资证券真实存在3、答：（1）存货入库是否有严格的验收制度？（2）存货的库存量是否合理？（3）仓库保管员的责任是否明确？（4）存货是否实行永续盘存制？（5）仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？（6）存货发出是否有审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？（7）存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情况，手续是否齐全？（8）发料或发货的依据是否齐全，退料或入库的处理是否合理？（9）存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的处理是否合理？（10）存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责？（11）有无经常的检查和监督？（12）对违纪行为是否按章处理？审计学原理形考作业4答案一.单项选择题1.A 2.A 3.D 4.C 5.A 6.B 7.C 8.B 9.D 10.D 11.A 12.A 13.A 14.B 15.A二.多项选择题1.CD 2.DC 3.AB 4.ABD 5.BD 6.ABCD 7.AC 8.BCD 9.BCD 10.ABCD 11.ABD 12.ABCD三.判断题1.对 2.错 3.错 4.错 5.错 6.错 7.错 8.错 9.错 10.错四.问答题1.答：设计样本时应考虑的基本因素有：审计目的，审计对象总体与抽样单位：抽样风险与非抽样风险，可密忍误差，可信赖程度，预计总体误差分屋2.民间审计报告内容：标题，收件人，范围段，意见段，签章和会计事务所地址，报告目期类型：无保留意见的审计报告 保留意见的审计报告 否定意见的审计报告 拒绝意见的审计报告3.答：出具拒绝表示意见的报告，不是拒绝接受重托是发表审计意见的一种方式，也不是不发表意见而是审计范围受到严重限制不能获取必要的审计证据，无法发表审计意见。4.答：管理建设书指注册会计师在进行审行工作中，针对审计过程中注意到的可能导致被审计单位报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议，与审计报告的区别：a、对象不同，前者针对内部控制提出的，后者针对被审计单位会计报表提出的。b、责位不同，前者没有法定责位，后者是法定业务具有法定责任c、影响程度不同，前者影响面小，后者影响面大五.实务题1、答：（1）以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是417、3404、2038、3779、2305。（2）以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是1148、592、2186、3841、3565。2、 答：该题问题（3）的错报额可以改为40 000元，则应出具无保留意见的审计报告；如果为60 000元，则超过了注册会计师评估的重要性水平50 000元，应具体审计，指出问题，要求被审单位改正，如果对方接受意见并予以改正，则应出具无保留意见，反之亦然。来源：(http:/blog.sina.com.cn/s/blog_4db877780100cxll.html) - 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