建筑业财务状况表.doc

建筑业财务状况（C103表、C203表）1.年初存货（011）：指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。根据“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。2.资产总计（029）：是企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。建筑业企业的资产其按流动性分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。即：资产总计=流动资产+长期投资+固定资产+无形资产+递延资产+其他资产(1)流动资产合计（012）：指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产的一个重要特点是它在参加生产经营时，其价值一次转移到产品成本或费用中去。根据“资产负债表”(会计报表，下同)的“流动资产合计”项目的期末数填列。其中：现金（213）：指企业的库存现金。根据“现金”科目的期末数填报。银行存款（320）：指企业储存在银行和其他金融机构的各项存款。根据“银行存款”科目的期末数填报。短期投资(013)：指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基金，以及不超过1年(含1年)的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。根据“资产负债表”中“短期投资”项的期末数填报。应收账款(净额)(014)：指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的各种款项。根据“资产负债表”中“应收账款净额”期末数填报。执行2001年企业会计制度的单位用“应收账款”期末数填报。存货（015）：指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产。包括主要材料、其他材料、周转材料、设备、低值易耗品、机械配件、在产品、半成品、产成品、结构件、商品等。根据“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。(2)长期投资合计（018）：根据“资产负债表”中的“长期投资合计”项的期末数填列。其中：长期股权投资（217）：指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种股权性质的投资。根据“资产负债表”中的“长期股权投资”项的期末数填报。长期债权投资（218）：指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质的投资。根据“资产负债表”中的“长期债权投资”项的期末数填报。(3)固定资产合计（019）：指使用期超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也包括在内。包括企业已有的固定资产和在建的工程以及企业按规定提取的固定资产减值准备等。固定资产原价（020）：指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额。它一般包括买价、包装费、运杂费和安装费等。根据“资产负债表”中“固定资产原价”项目的期末数填列。生产经营用固定资产（021）：指参加企业生产经营过程或直接服务于企业生产经营过程的各种固定资产。如生产和行政管理用的房屋及建筑物、施工机械、运输设备、生产设备、仪器及试验设备和其他生产用固定资产。根据会计“固定资产”科目分析归纳填报。累计折旧（022）：指企业计提的固定资产折旧，即从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提的固定资产折旧累计数。根据“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。本年（期）折旧（023）：反映企业报告期内累计提取的折旧。根据“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项“金额”栏填报。在建工程（024）：指建筑业企业在报告期末为自己建造的各项未完工程实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本。根据“资产负债表”中“在建工程”项目的期末数填列。(4)无形及递延资产小计（无形资产及长期待摊费用小计）（027）：无形资产指企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。递延资产指不能全部计入当年损益、应当在以后各年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、融资租入的固定资产的改良支出，摊销期限在一年以上的固定资产修理支出以及其他递延支出等。根据“资产负债表”中“无形资产”和“递延资产”项目的期末数之和填列。执行2001年企业会计制度的单位根据“资产负债表”中“无形资产”和“长期待摊费用”期末数之和填报。(5)无形资产（026）：无形资产指企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。根据“资产负债表”中“无形资产”项目的期末数填列。(6)其他资产（028）：指除以上资产以外的其他资产。3.负债合计（033）：是企业所承担的能以货币计量、将以资产或劳务偿付的债务。负债一般按其偿还期长短分为流动负债和长期负债。(1)流动负债合计（030）：指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。根据“资产负债表”中“流动负债合计”项的期末数填列。(2)长期负债合计（032）：指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。它是除了投资人投入企业的资本以外，企业向债权人筹集，可供企业长期使用的资金。根据“资产负债表”中“长期负债合计”项的期末数填列。其中：应付债券（235）：指企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。根据会计“资产负债表”中的“应付债券”项填报。4.所有者权益合计（034）：是企业投资人对企业净资产的所有权，企业净资产等于企业全部资产减去全部负债后的余额。其中包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分。本项根据“资产负债表”中“所有者权益合计”项的期末数填列。实收资本（035）：指企业实际收到的投资人投入的资本。按照投资主体划分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本六种。企业在填报实收资本时，应根据会计“资产负债表”中“实收资本”项的期末数填列，实收资本中如有外币形式投入的资本，要折合成人民币形式填报。其中：国家资本（036）：指有权代表国家投资的政府部门或机构、直属事业单位对企业形成的资本金。根据会计“实收资本”科目计算填列。集体资本（037）：指由本企业职工等自然人集体投资或各种机构对企业进行扶持形成的集体性质的资本金。根据会计“实收资本”科目计算填列。法人资本（038）：指法人以其依法可支配的资产投入企业形成的资本金。根据会计“实收资本”科目计算填列。个人资本（039）：指自然人实际投入企业的资本金。根据会计“实收资本”科目计算填列。港澳台资本（040）：指我国香港、澳门和台湾地区投资者实际投入企业的资本金。根据会计“实收资本”科目计算填列。外商资本（041）：指外国投资者实际投入企业的资本金。根据会计“实收资本”科目计算填列。5.利润及分配：利润及分配表主要反映企业在一定时期内的生产经营成果。通过利润表所反映的财务信息，评价一个企业的经济效益，评估投资的价值和报酬，从而衡量一个企业的经营管理水平，了解投入企业的资本在经营过程中是否保持原始投资的全额完整，反映企业的获利能力状况，预测在未来一定时期内企业的盈利趋势。建筑施工企业采用分步式的利润表结构，主要包括：工程结算收入、工程结算成本、经营费用、工程结算税金及附加、工程结算利润、其他业务收入、其他业务利润、管理费用、财务费用、营业利润、利润总额。(1)工程结算收入(主营业务收入)（043）：指本企业承包工程实现的工程价款结算收入以及向发包单位收取的除工程价款以外按规定列作营业收入的各种款项，如临时设施费、劳动保险费、施工机构调迁费等以及向发包单位收取的各种索赔款。根据“利润表”中“工程结算收入”项的本期累计数填列。执行2001年企业会计制度的单位根据“利润表”中“主营业务收入”项本期累计数填报。(2)工程结算成本(主营业务成本)（048）：指在报告期内与发包单位办理工程价款结算的已完工程实际成本。根据“利润表”中“工程结算成本”项的本期累计数填列。执行2001年企业会计制度的单位根据会计“利润表”中“主营业务成本”项本期累计数填报。(3)工程结算税金及附加(主营业务税金及附加)（050）：指因从事建筑业生产活动，取得工程价款结算收入而按规定应该交纳的营业税、城市维护建设税等以及随同营业税金一并计算交纳的教育费附加等。根据会计“利润表”中“工程结算税金及附加”项的本期累计数填列。执行2001年企业会计制度的单位根据会计“利润表”中“主营业务税金及附加”项的本期累计数填报。(4)工程结算利润（主营业务利润）（051）：指已结算工程实现的利润。根据“利润表”中“工程结算利润”项的本期累计数填列(亏损以“-”号表示)。执行2001年企业会计制度的单位根据审核公式计算填报。其计算公式为：工程结算利润=工程结算收入-工程结算成本-经营费用-工程结算税金及附加(5)其他业务收入（052）：指企业除工程结算收入外的其他业务收入，如产品销售收入、机械作业收入、材料销售收入、无形资产转让收入、固定资产出租收入等。根据会计“其他业务收入”科目的本期贷方发生额归纳填报。(6)其他业务利润（053）：指企业除结算收入外的其他业务收入扣除其他业务支出(包括其他业务成本及应负担的费用、税金)后的净收益(如为净支出应以“-”号表示)。根据“利润表”中“其他业务利润”项的本期累计数填列。(7)经营费用（营业费用）（049）：指企业从事施工生产活动过程中发生的各项费用。包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费和其他经费。根据会计“利润表”中对应指标计算填列。执行2001年企业会计制度的企业，用“营业费用”本期累计数代替。(8)管理费用（054）：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、失业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失、存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)损失，以及其他管理费用。根据“利润表”中“管理费用”项的本期累计数填列。税金（055）：指企业按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。根据“管理费用明细表”或“管理费用”科目中有关项目归纳填报。财产保险费（056）：指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。根据会计“管理费用”科目归纳计算填列。差旅费（057）：根据会计“管理费用”科目中的对应项目填列。工会经费（058）：根据会计“管理费用”科目中的对应项目填列。(9)财务费用（062）：指企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用。包括利息支出、汇兑净损失(已减汇兑收益)、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其他费用。根据“利润表”中“财务费用”项目的本期累计数填列。其中：利息支出（净额）（063）：指企业生产经营期间发生的利息净支出(已减利息收入)。根据“财务费用”科目的发生额分析填列。(10)营业利润（064）：指企业生产经营活动所实现的利润。根据“利润表”中“营业利润”项的本期累计数填列。（11）营业外收入（067）：指企业经营业务以外的收入。根据会计“利润表”中“营业外收入”项的本期累计数填列。（12）营业外支出（068）：指企业经营业务以外的支出。根据会计“利润表”中“营业外支出”项的本期累计数填列。（13）投资收益(065)：指企业以各种方式对外投资所取得的收益。根据会计“利润表”中“投资收益”项的本期累计数填报。（14）补贴收入(066)：指企业取得的各种补贴收入以及退回的增值税等。根据“补贴收入”的发生额分析填报。（15）利润总额（069）：指企业在工程施工生产过程中，取得工程价款收入、机械作业收入等，扣除投入的成本及其他一系列费用，再加减非经营性质的收支及投资收益，即为施工企业实现的利润总额（或亏损总额）。亏损以“-”号表示。根据“利润表”中“利润总额”项的本期累计数填列。（16）应交所得税（070）：指企业按照国家的税法规定应计算交纳的所得税。根据“利润分配表”中“应交所得税”项的本期实际数填列。（17）应付利润（应付股利）（330）：指企业在报告年度内应付给投资者的利润。根据“利润分配表”中“应付利润”项的本期累计数填报。执行2001年企业会计制度的单位根据会计“利润分配表”中“应付优先股股利”和“应付普通股股利”项的本期累计数之和填报。（18）转作资本（股本）的普通股股利（331）：指企业分配给普通股股东的股票股利（包括企业以利润转增的资本）。根据“利润分配表”中“转作资本（股本）的普通股股利”本期累计数填报。6.其他资料（1）应付工资总额（贷方累计发生额）（076）：指企业在报告期内支付给本单位职工的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额。根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列。主营业务应付工资总额（077）：指报告期内企业应付给与工程施工直接有关的职工的工资。根据会计“应付工资”科目中与“工程施工”、“机械作业”、“辅助生产”、“采购保管费”、“管理费用”科目有关的“应付工资”贷方发生额归纳取得，或从“应付工资”中扣除与会计“工业生产”、“应付福利费”科目有关的“应付工资”科目贷方发生额后取得。（2）应付福利费总额（贷方累计发生额）（078）：指企业报告期内提取的福利费，反映的是报告期的发生额。根据会计“应付福利费”科目的本期贷方累计发生额填列。主营业务应付福利费总额（079）：指企业在报告期内应付给与工程施工直接有关的职工的福利费。根据会计“应付福利费”科目中与“工程施工”、“机械作业”、“辅助生产”、“采购保管费”、“管理费用”科目有关的“应付福利费”贷方发生额归纳填报。（3）应交增值税（不含期初未抵扣税）(080)：指报告期内企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动应交纳的增值税。根据会计“增值税纳税申报表”中有关项目计算填列。计算公式为：应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额）注意：在计算应交增值税时要包括“增值税纳税申报表”中即征即退货物及劳务对应项目。（4）劳动、失业保险费（073）：指企业向社会保障部门和保险公司为本单位职工支付的劳动保险、失业保险的费用。根据会计“管理费用”等相关成本、费用项目归纳计算填列。（5）住房公积金和住房补贴（075）：根据会计“管理费用”等科目中的相关项目归纳计算填列。（6）应收工程款（091）：指建筑业企业在报告期末应向发包单位收取而未收取的工程款，取自会计科目“应收账款”中的明细科目“应收工程款”。竣工工程（092）：指建筑业企业在报告期末已完成施工任务，单位工程已全部竣工后应向发包单位收取而未收取的工程款。（7）从业人员平均人数（340）：指报告期内平均拥有的人数。其计算公式为：全部从业人员年平均人数=月平均从业人员数=每年前三个季度全部从业人员平均人数的计算方法，参照从业人员年平均人数的计算方法，即：1季度全部从业人员平均人数=1-3月每月平均从业人员数之和除以3；1-2季度全部从业人员平均人数=1-6月每月平均从业人员数之和除以6；1-3季度全部从业人员季平均人数=1-9月每月平均从业人员数之和除以9。