《资产管理制度》word版.docx

资产管理制度第一章 财产管理办法第一条 所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。第二条 本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：1.土地。2.房屋及建筑设备：办公室、厂房、仓库、宿舍、围墙、停车场、道路。3.交通及运输设备：小轿车、客货车、货运机、机车、手推车、台车。4.机器设备：生产设备、辅助设备等。5.电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。6.空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇。7.办公设备：机具设备(计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等)、家俱设备(写读家俱、储放家俱、坐息家俱)、通讯设备。8.供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。9.其他设备：防护设备(清防警卫、医疗)装潢设备、康乐设备。第三条 财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第四条 由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部另行规定办理。第五条 各项工程修造不论金额多少均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。第六条 有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈执行总裁核准后始得办理。第七条 资本支出与费用支出划分之标准如下：1.支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。2.资产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。3.支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。4.凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。第八条 财产支出审批权限，依出款审批权限表之规定办理。第九条 固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。第十条 使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，不提折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。第十一条 有关固定资产设帐，财务部设置固定资产总分类帐和明细帐，保管部门设置财产目录卡片(附表十一)，并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。第十二条 编号：固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第十三条 交移：人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。第十四条 增减 ：财务应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第十五条 盘点：固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总裁办)核决后，一份送会计部门，一份送总裁办备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第十六条 增置、营造、修缮处理。固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。第十七条 增置手续：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总裁办)应即填写“固定资产增加单”一式三联经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡片”，第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十八条 受赠处理：固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十九条 登记：土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总裁办统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第二十条 保险：固定资产应依“关系公司财物保险事务处理程序”的规定办理保险。第二十一条 资产移转处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”)，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。第二十二条 资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式三联，第一联经办部门自存，并负责资产的收回，第二联送财务部门，第三联留管理部门，监督或督促资产的收回。第二十三条 出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序呈执行总裁核准后始得办理，并应制定协议或契约，副本送财务部门以备核对，协议/契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式三联，并依第七十四条流程的规定办理。第二十四条 减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及财务部门签注处理意见后呈报执行总裁，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送财务部门据以办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，由公司办公会议决定其处理方法。第二十五条 工具处理(一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。 (二)本项资产系指物料的工具类。(三)本资产列为个人保管时应依个人设立“财产保管卡”二份，一份存发料部门(仓库)，一份留存于部门保管。(四)领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管卡”上签认。(五)领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂(处)长核准，如系以旧换新者，凭部门经理核准的领料单办理。(六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。第二章 资产控制第二十六条 资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。第二十七条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第二十八条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第二十九条 应随时核对库存现金，并维持最少额度。第三十条 各项支出的核决与支付，应分责办理。第三十一条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第三十二条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第三十三条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第三十四条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第三十五条 单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第三十六条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮（现金付讫或银行付讫）销案，防止重复出款。第三十七条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，原则上应由二人以上共同保管。第三十八条 倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第三十九条 信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第四十条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。第四十一条各有关部门尽可能订立各项工作的具体书面手册，以避免误会，促进效率。