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企业所得税习题一、单选题（80道）：1、下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ ）。A、依照澳门地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B、依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C、依照日本法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D、依照德国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：A2、判断股权转让所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ ）确定。A、股权协议签订地 B、被投资企业所在地 C、企业股东所在地D、款项支付地答案：B3、某商业企业2010年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。该企业2010年度应纳企业所得税（ ）元。A、3500 B、2800 C、2100 D、1400答案：B4、下列关于收入确认时点的表述正确的是（ ）。A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现答案：A5、企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（ ）。A、将财产用于在建工程 B、将开发产品转为固定资产C、将货物用于交际应酬D、将货物在总、分支机构之间调拨答案：C6、下列收入应该征收企业所得税的是（ ）。A、取得的地方政府的财政周转金B、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金D、特许权使用费收入答案：D7、按照企业所得税的规定，下列表述正确的是（ ）。A、为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除B、为企业职工支付的商业保险费，一律不得在税前扣除C、企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除D、企业计提的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除答案：A8、某企业2010年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（ ）万元。A、33 B、48 C、50 D、80答案：B9某化妆品生产企业2010年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（ ）万元。A、187 B、311 C、330 D、370答案：D10、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、缴纳的增值税D、销售固定资产的损失答案：C11、企业提取的下列各项准备和基金，允许在税前扣除的是（ ）。 A、坏账准备金B、固定资产减值准备C、长期股权投资减值准备D、依法提取的环境保护专项基金答案：D12、按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。A、未使用的机器设备B、融资租赁方式租出的设备C、未使用的房屋建筑物D、单独估价作为固定资产入账的土地答案：C13、关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（ ）。A、以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础B、以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础C、以开发过程中实际发生的支出为计税基础D、以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础答案：D14、按照企业所得税的定，企业使用或者销售的存货成本计算方法不得采用（ ）。A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、个别计价法答案：B15、某企业购进一批奶牛，其计算折旧的最低年限是（ ）年。A、3 B、5 C、6 D、10答案：A16、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，缴入国库的期限是自代扣之日起( ) 日内。A、7 B、10 C、15 D、30答案：A17、企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（ ）。A、存货B、固定资产C、投资资产D、生产性生物资产答案：C18、企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（ ）。A、在生产经营过程中摊销扣除B、不得扣除C、在生产经营开始时一次性扣除D、在企业整体转让或者清算时一次性扣除答案：D19、企业的下列收入中，属于应税收入的是（ ）。A、国债利息收入B、违约金收入C、从证券投资基金分配中取得的收入D、对非上市的居民企业直接投资取得的股息、红利答案：B20、某企业2010年实现收入总额750万元，扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2008年度的亏损额为12万元，2009年度的亏损额为8万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。A、3600 B、6600 C、12500 D、13500答案：C21、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。 A、林木的培育和种植B、香料作物的种植C、内陆养殖D、花卉的种植答案：A22、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受的税收优惠是（ ）A、两免三减半B、三免三减半C、五免五减半D、免征所得税答案：B23、根据企业重组的相关规定，下列各项支付方式属于股权支付的是（ ）。A、现金支付B、转账支付C、实物支付 D、定向增发答案：D24、在进行特别纳税调整时，税务机关按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法，这一方法称为（ ）。 A、可比非受控价格法B、成本加成法C、交易净利润法D、再销售价格法答案：C25、某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至2010年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）个纳税年度。A、1 B、2 C、3 D、4答案：D26、下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（ ）。A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C、 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入D、 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入答案：C27、对销售商品涉及折扣、折让、退回的处理，下列表述正确的是（ ）。A、应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额B、应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C、销售折让不得冲减销售商品收入D、销售退回应当在发生当期冲减当期销售商品收入（资产负债表日后事项除外）答案：B28A企业收购B企业对C企业100%的股权，经评估确认该项股权公允价值为150万元，B企业取得该项股权时投资额为100万元。A企业支付的对价为定向增发市价为140万元的股票和支付银行存款10万元。假定符合特殊处理的其他条件，则B企业应确认股权转让所得（ ）万元。A、0 B、3.33 C、50 D、10答案：D29、某企业2007年按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额200万元，2008年发生职工福利费170万元，2008年度税前扣除的职工工资总额900万元，2009年发生职工福利费180万元，2009年度税前扣除的职工工资总额1100万元，则2009年度允许扣除职工福利费（ ）万元。 A、150 B、154 C、180 D、0答案：A30、下列关于房地产开发企业所得税的说法，符合税法规定的是（ ）。A、委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过5%比例的允许扣除B、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为财产损失处理D、房地产开发企业成本计税对象应在开工前确定，并报主管税务机关备案答案：B31、企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入答案：B32、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年答案：C33、减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。A、0.6B、0.7C、0.8D、0.9答案：D34、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的转让财产收入（ ）。A、生物资产转让B、股权转让C、债权转让D、收回欠款利息答案：D35、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入（ ）。A、股票转让差价收入B、股票股利C、实物股利D、现金股利答案：A36、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入（ ）。A、存款利息B、贷款利息C、债券利息D、股息答案：D37、下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是（ ）。A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现答案：C38、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业答案：D39、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A、0.1B、0.12C、0.15D、0.2答案：C40、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。A、三B、五C、二D、十答案：D41、根据企业所得税法及其实施条例，下列免征企业所得税的项目是（ ）。A、中药材的种植B、海水养殖C、内陆养殖D、花卉种植答案：A42、企业实际发生的下列支出（）允许在计算应纳税所得额时扣除。A、企业按规定计提的固定资产折旧B、未经核定的准备金支出C、罚金支出D、被没收的财产损失答案：A43、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是：A、劳务服务收入B、工业性作业收入C、工程价款收入D、非专利性技术转让收入答案：D44、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。A、历史成本B、评估成本C、市场平均交易成本D、企业取得该项资产时实际发生的支出答案：A45、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现答案：A46、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，不动产转让所得按照（ ）确定所得来源地。A、管理机构B、不动产所在地C、实际交易地D、合同签订地答案：B47、下列固定资产中，应计提折旧的是（ ）。A、未提足折旧提前报废的房屋B、闲置的房屋C、已提足折旧继续使用的房屋D、经营租赁租入的房屋答案：B48、根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是:A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、非居民企业答案：D49、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出，不在发生当期直接扣除。A、支付的职工工资B、未超标准的公益性捐赠支出C、大型机器设备D、支付的印花税答案：C50、在新企业所得税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（ ）年内逐步过渡到新法规定的税率。A、1B、3C、5D、10答案：C51、以下不是企业所得税纳税人的是（ ）。A、联营企业B、私营有限责任公司C、个人独资企业D、有经营所得的事业单位答案：C52、下列支出可以扣除的有（ ）:A、企业之间支付的管理费B、银行企业内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费D、非银行企业内营业机构之间支付的利息答案：B53、股息、红利等权益性投资所得，按照（ ）所在地确定所得来源地。A、投资企业B、分配所得的企业C、收取所得企业D、董事会所在地答案：B54、根据企业所得税法及其实施条例的规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）年。A、3年B、4年C、5年D、10年答案：A55、在计算应纳税所得额时，下列支出（ ）不得扣除。A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款D、销售固定资产的损失答案：C56、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（ ）。A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款答案：A57、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业（ ）为纳税地点。A、核算所在地B、实际经营管理所在地C、货物销售所在地D、登记注册地答案：D58、预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项。对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。A、对B、错答案：B59、某核定征收企业2009年度实现销售收入100万元，另外取得国债利息收入10万元，除此以外无其他业务收入。该企业2009年度实际应纳企业所得税（ ）万元。假设该企业适用的应税所得率为10%。A、2.5B、2C、2.75D、2.2答案：A60、根据省局关于实施税务行政审批制度改革的有关规定，除有特殊规定外，企业审批类资产损失税前扣除应由（ ）审批。A、省地税局B、苏州市地税局C、县（区）级地税局D、县级税务机关的税务分局答案：C61、自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。A、0.04B、0.125C、0.05D、0.08答案：C62、自2008年1月1日起至2010年12月31日止，中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额（ ）的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。A、0.01B、0.5C、0.02D、0.08答案：A63、某企业2009年度经省级科技、财税部门认定为高新技术企业，同时该企业享受软件生产企业“两免三减半”企业所得税优惠。该企业2009年度属于软件企业减半征收企业所得税的第一年。2009年度企业所得税减半征收后实际适用税率为（ ）。A、0.075B、0.1C、0.125D、0.15答案：C64、除保险业企业外，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过服务协议或合同确认的收入金额（ ）以下的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。A、0.05B、0.1C、0.15D、0.12答案：A65、自2009年1月1日起至2013年12月31日止，对符合条件的技术先进型服务企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A、0.125B、0.1C、0.15D、0.12答案：C66、某外国企业（在境内未设立机构场所）将其境内拥有的房产出租给境内企业使用，取得租金收入100万元，该外国企业应就租金所得缴纳企业所得税（ ）万元。假设房产出租环节缴纳税费17.55万元。A、20B、10C、16.49D、8.245答案：B67、自2008年1月1日起，代开货物运输业发票的企业，按开票金额（ ）预征企业所得税。A、0.033B、0.02C、0.025D、0.015答案：C68、除（ ）外，房地产开发企业可以按照税收有关规定预提费用并计入开发产品的计税成本。A、未最终办理结算的出包工程款B、尚未建造或未完工的公共配套设施建造费C、应上交但尚未上交政府的报批报建费用D、尚未支付的房地产开发项目发生的银行借款利息答案：D69、房地产开发企业以买别墅送汽车的方式销售不动产的，以下关于所得税处理说法不正确的是（ ）A、企业以买别墅送汽车的方式销售不动产的，不属于捐赠行为，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例分摊确认各项的销售收入B、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入C、企业以买别墅送汽车的方式销售不动产的，赠送汽车属于捐赠行为，应按汽车的公允价值分解为视同销售及捐赠两笔业务进行所得税处理D、销售的不动产属于未完工产品的，不动产预售收入应按规定的计税毛利率计征企业所得税，但汽车销售收入不适用房地产开发的有关税收规定。答案：C70、企业以下（ ）资产损失不可以自行申报企业所得税前扣除。A、企业各项存货发生的正常损耗B、坏账损失C、企业在正常经营管理活动中变卖固定资产D、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失答案：B71、自2010年1月1日起至2010年12月31日止，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A、0.2B、0.5C、0.3D、0.9答案：B72、某未在境内设立机构场所的非居民企业将其在我国境内拥有的房产转让给境内自然人，该房产转让价为120万元（公允价值），转让环节非居民企业缴纳相关税费8万元，转让时房产净值为80万元（假设符合税收规定），该非居民企业房产转让应缴纳企业所得税（ ）万元。暂不考虑税收协定有关规定。A、4B、3.2C、10D、8答案：A73、下列属于企业所得税法规定的应税收入的是（ ）：A、企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入B、纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款C、符合条件的非营利组织取得的捐赠收入D、国债利息收入答案：A74、企业实际发生的符合税收规定条件的下列（ ）研发项目支出，准予在计算应纳税所得额时税前加计扣除。A、直接从事研发活动人员的社会保险费B、直接从事研发活动人员的工资、年终奖C、直接从事研发活动人员的培训费D、从事研发项目管理的人员工资答案：B75、下列有关跨地区经营汇总纳税的说法错误的是（ ）：A、总机构在江苏省的企业法人在省内设立的分支机构应汇总到总机构所在地计算缴纳企业所得税B、总机构在江苏省的企业法人在省内设立的分支机构可以就地预缴企业所得税C、具有挂靠、承包性质的二级分支机构，符合规定条件的，可以作为独立纳税人对待就地缴纳企业所得税D、建筑企业总机构直接设立的项目经理部应汇总到总机构计算缴纳所得税答案：B76、下列有关企业所得税优惠说法错误的是（ ）：A、已取得高新技术资格的企业可减按15%征收企业所得税B、已取得技术先进型服务企业资格的企业可减按15%征收企业所得税C、已取得动漫企业认定资格的企业可减按15%征收企业所得税D、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税答案：C77、自2009年1月1日起，下列新增企业的企业所得税应由地税局征管（ ）。A、保险公司B、农村小额贷款公司C、由国税局征管企业所得税的企业法人设立的餐饮分公司D、从事零售业务的商业企业答案：B78、下列应纳入自行申报管理的企业所得税优惠项目是（ ）.A、研究开发费税前加计扣除B、小型微利企业低税率优惠C、风险创业投资抵扣应纳税所得额D、节能节水项目所得的免征企业所得税答案：B79、下列有关有限合伙企业纳税的说法错误的是（ ）。A、合伙人是法人或其他组织的，缴纳企业所得税B、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则C、法人合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利D、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”原则答案：B80、企业应根据所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：A、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以上且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以上，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额B、关联交易不属于执行预约定价安排所涉及的范围C、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易D、外资股份高于50%且仅与境内关联方发生关联交易答案：C二、多选题（67道）1、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。A、居民企业来源于境外的所得B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得答案：ABD2、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。A、企业对外投资转让时投资资产的成本B、转让固定资产发生的费用C、非居民企业向总机构支付的合理费用D、未经核定的固定资产减值准备答案：ABC3、根据 企业所得税的相关规定，企业从事下列项目所得，属于减半征收企业所得税的有（ ） A、远洋捕捞B、海水养殖C、内陆养殖D、农作物新品种的选育答案：BC4、下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的有（ ）。A、汽车使用到期报废的损失B、按规定计算的无形资产摊销C、长期股权投资支出D、固定资产购建支出答案：AB5、下列各项可以在企业所得税前按规定计算摊销扣除的有（ ）。A、开办费B、租入固定资产的改建支出C、自创商誉 D、固定资产的大修理支出答案：ABD6、下列项目中，以负担或支付所得的企业或机构场所所在地为所得来源地的有（ ）A、利息B、股息C、租金D、特许权使用费答案：ACD7、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括（ ）A、股权投资B、应收账款、应收票据、C、准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免答案：BCD8、企业的下列生产经营业务可以分期确认收入实现的有（ ）。A、房地产企业销售开发产品B、以分期收款方式销售货物的C、企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的D、企业提供咨询、设计劳务持续时间超过12个月的答案：BCD9依照 企业所得税的规定，下列单位不就地预缴企业所得税的有（ ）。A、企业的总机构B、具有主体生产经营职能的二级分支机构C、上年度认定为小型微利企业的分支机构 D、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部答案：CD10在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有（ ）。A、银行罚息B、违约金C、水费滞纳金D、债务担保支出答案：ABC11在计算应纳税所得额时，企业的下列各项支出在不超过职工工资总额规定标准内准予扣除；超过的部分准予结转扣除的有（ ）。 A、职工福利费支出B、业务宣传费支出C、公益性捐赠支出D、广告费支出答案：BD12按照现行企业所得税的规定，企业实际发生的下列存货损失应以清单申报方式在税前计算扣除的有（ ）。 A、销售存货发生的资产损失B、存货盘亏损失C、存货的正常损耗D、存货被盗损失答案：AC13企业的下列支出不得在企业所得税前扣除的有（ ）。 A、企业之间支付的服务费B、企业内营业机构间支付的特许权使用费C、企业内营业机构之间支付的租金D、非银行企业内营业机构之间支付的利息答案：BCD14下列关于固定资产计算折旧的最低年限，表述正确的有（ ）A、房屋、建筑物，为20年B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年D、电子设备，为5年答案：ABC15居民企业取得的下列投资收益免征企业所得税的有（ ）。 A、企业债券利息收入B、国债利息收入C、直接投资于非上市公司取得的股息、红利D、股权转让净收益答案：BC16下列行业中，工资、薪金所得应实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的有（ ）。A、采掘业 B、远洋运输业C、建筑安装业 D、远洋捕捞业答案：ABD17、生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ ）。A、经济林B、薪炭林C、产畜答案：ABC18、关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系： A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保C、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管。 答案：ABC19、关联交易主要包括以下类型：A、有形资产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品、产品等有形资产的购销、转让和租赁业务B、无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等特许权，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务C、融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务D、提供劳务，包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供答案：ABCD20、江苏省内等服务外包示范城市，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，对经认定的技术先进型服务企业实行税收优惠政策。A、南京B、苏州C、无锡D、常州答案：ABC21、根据江苏省地税局企业所得税后续管理工作规程的规定，下列（）项目应纳入审批管理：A、小型微利企业税收优惠B、研究开发费税前加计扣除C、经审批后才能税前扣除的资产损失D、其他需要税务机关审批的企业所得税项目答案：CD22、根据企业所得税法相关规定，企业下列（）支出应作为职工福利费处理，并按照税收规定税前扣除：A、职工住房补贴B、职工交通补贴C、职工探亲假路费D、职工防暑降温费答案：ABCD23、根据江苏省地方税务局关于核定征收企业所得税若干问题的通知（苏地税函2009283号），核定征收企业取得的下列（）非日常经营项目所得，在扣除收入对应的成本费用后，应将所得直接计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。A、股权转让所得B、土地使用权转让所得C、股息、红利等权益性投资收益D、捐赠收入E、补贴收入答案：ABCDE24、根据企业所得税法相关规定，下列（）属于符合条件的非营利组织企业所得税免税收入：A、接受其他单位或者个人捐赠的收入B、除中华人民共和国企业所得税法第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入C、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；E、财政部、国家税务总局规定的其他收入答案：ABCDE25、企业研究开发项目发生的下列（）支出，不得加计扣除：A、直接从事研发活动的在职人员缴纳的社会保险费、住房公积金等人工费用B、企业支付给研发机构管理人员的职工薪酬以及支付给外聘研发人员的劳务费用C、研发部门发生的非专用于研发活动的仪器设备折旧费或租赁费D、由国家财政拨款并纳入不征税收入范畴的财政性资金用于研发支出所形成的费用或资产的折旧、摊销额等支出答案：ABCD26、企业向除与其有关联方关系以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下（）条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予按照税收规定扣除。A、企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为B、企业与个人之间签订了借款合同C、企业与个人之间的借贷可以是非法集资行为D、企业与个人之间的借贷可以是其它违法法律、法规的行为答案：AB27、下列有关资产损失税前扣除的说法正确的是（）：A、企业以前年度（包括2008年度新企业所得税法实施以前年度）发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，不能结转在以后年度扣除B、企业以前年度（包括2008年度新企业所得税法实施以前年度）发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除C、企业以前年度（包括2008年度新企业所得税法实施以前年度）发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，经主管税务机关确认，可以在该项资产损失发生的年度扣除，答案：AC28、下列有关非居民企业股权转让所得计算方法正确的是（）A、股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额B、股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额C、股权转让价如果包含应享有被持股企业未分配利润或税后提存的各项基金等内容的，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，可以从股权转让价中扣除D、股权转让价如果包含应享有被持股企业未分配利润或税后提存的各项基金等内容的，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除E、股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权答案：ABDE29、下列有关租金收入确认方法的说法正确的是（）A、企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B、租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入C、租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应将已确认的租金收入一次性计入收取年度的应税收入D、企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按实际收取租金的日期确认收入的实现；答案：AB30、下列有关企业所得税收入的确认说法正确的是（）A、企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现B、企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现C、企业转让股权收入，应于签订股权转让合同时，确认收入的实现D、企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现答案：ABD31、自2008年1月1日起至2010年12月31日止，对（ ）和企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、化妆品制造B、医药制造C、饮料制造（不含酒类制造）D、电缆制造答案：ABC32、自2008年1月1日起，符合条件的非营利组织企业所得税免税收入包括（ ）。A、接受其他单位或者个人捐赠的收入B、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费C、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入D、医疗机构的医疗收入答案：ABC33、2010年度，核定征收企业取得的下列（ ）非日常经营项目所得，在扣除收入对应的成本费用后，应将所得直接计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。A、土地转让所得B、股权转让所得C、捐赠收入D、补贴收入答案：ABCD34、企业所得税方面，对企业在2008年1月1日至2010年12月31日取得的财政性资金，凡同时符合以下（ ）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算B、企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途C、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求D、从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金答案：ABCD35、以下不可以实行核定征收企业所得税的企业有（ ）。A、以对外投资为主营业务的企业B、实际盈利水平高于国家税务总局规定的应税所得率上限的企业C、集团公司及其控股子公司D、房地产开发企业、房地产销售（代理销售）企业以及与房地产开发企业存在关联交易的其他企业答案：ABCD36、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）以及其他取得收入的组织。A、企业B、事业单位C、社会团体D、国家机关答案：ABC37、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（ ）等实施实质性全面管理和控制的机构。A、生产经营B、人员C、账务D、财产答案：ABCD38、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括（ ）等。A、现金B、银行存款C、应收账款D、应收票据E、不准备持有至到期的债券投资F、债务的豁免答案：ABCDF39、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税。A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B、花卉、茶的种植C、林木的培育和种植D、农产品初加工答案：ACD40、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（ ）A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、中外合资经营企业答案：CD41、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（ ）。A、股份制企业B、外商投资企业C、农民专业合作社D、基金会答案：ABCD42、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。A、捐赠B、偿债C、赞助D、在建工程答案：ABC43、根据企业所得税法及其实施条例，下列企业中属于居民企业的有（ ）。A、在江苏省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业答案：ABD44、非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。A、管理机构B、营业机构C、办事机构D、营业代理人答案：ABC45、企业所得税法所称资产、财产的净值，是指有关资产、财产的计税基础减除按照规定已经扣除的（ ）等后的余额。A、折旧B、折耗C、摊销D、准备金答案：ABCD46、企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ ）。A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础30以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物答案：BC47、税法规定，企业所得税扣缴义务人支付相关款项的形式包括（ ）等货币支付和非货币支付。A、现金支付B、汇拨支付C、权益兑价支付D、转账支付答案：ABCD48、中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定,接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的（ ）。A、现金B、银行承兑汇票C、汽车D、专利权答案：ABCD49、企业所得税法规定的收入定义，包括（ ）。A、收入总额B、不征税收入C、免税收入D、营业外收入答案：ABC50、企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（ ）A、管理机构、营业机构、办事机构B、工厂、农场、开采自然资源的场所C、提供劳务的场所D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；E、其他从事生产经营活动的机构、场所答案：ABCDE51、在非企业合并情况下，下列各项中，应作为长期股权投资取得时初始成本入账的有（ ）。A、投资时支付的不含应收股利的价款B、为取得长期股权投资而发生的评估、审计、咨询费C、投资时支付的税金及其他必要支出D、投资时支付款项中所含的已宣告而尚未领取的现金股利答案：ABC52、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）。A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人答案：AB53、有关计税基础的下列表述中，正确的有（ ）。A、资产的计税基础资产的成本以前期间已税前列支的金额B、资产的计税基础资产的账面价值以前期间已税前列支的金额C、负债的计税基础账面价值未来可税前列支的金额D、负债的计税基础账面价值以前期间已税前列支的金额答案：AC54、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（ ）。A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系B、直接或间接地同为第三者控制或拥有C、法人代表间存在着直系亲属的关系D、生产的产品或经营的项目为同一类型答案：AB55、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）。A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点答案：ABCD56、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（ ）。A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整答案：ABCD57、清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ ）等后的余额。A、资产净值B、清算费用C、相关税费D、企业所得税答案：ABC58、下列纳税人，不得预先实行企业所得税核定征收的是（ ）。A、实行汇总纳税的总分机构B、上市公司C、律师事务所D、公证机构答案：ABCD59、下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失是（ ）。A、企业各项存货发生的非正常损耗B、企业固定资产达到或超过预计使用年限而正常报废清理的损失C、企业通过上海证券交易所发生的股票转让损失D、企业变卖存货发生的损失答案：BCD60、对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合（ ）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A、企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算D、财政性资金是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门拨付的答案：ABCD61、纳入企业所得税优惠管理的企业所得税优惠包括（ ）。A、免税收入B、定期减免税C、加计扣除D、加速折旧E、不征税收入答案：ABCD62、下列属于应进行企业所得税清算的情形包括（ ）。A、按公司法规定需要进行清算的企业B、按企业破产法规定需要进行清算的企业C、企业重组中需要按清算处理的企业D、需要变更经营地址的企业答案：ABC63、企业重组同时符合（ ）条件的，适用特殊性税务处理规定。A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。B、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。C、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。D、重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。E、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。答案：ABCDE64、自2009年1月1日起，下列新增企业由地方税务局征管企业所得税的有（ ）。A、2009年1月办理工商设立登记的苏州某小额贷款公司B、由国税局征管企业所得税的纳税人在2009年5月设立的非法人分支机构C、2009年3月办理工商设立登记的创业投资公司（专营对外投资业务）D、2008年12月办理工商设立登记，但在2009年1月办理税务登记的苏州某餐饮公司答案：AC65、下列支出属于职工福利费支出的有（ ）。A、企业向职工发放的因公外地就医费用B、职工供养直系亲属医疗补贴C、职工防暑降温费D、职工困难补贴E、职工交通补贴答案：ABCDE66、下列有关房地产开发业务所得税处理说法正确的是（ ）：A、除特殊情形外，土地成本一般按照占地面积法进行分配B、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配C、借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或预算造价法进行分配D、其他成本项目的分配方法由企业自行确定答案：ABCD67、房地产开发企业发生的下列费用准予在发生当期扣除（ ）：A、预售开发产品缴纳的营业税及附加B、预售开发产品缴纳的土地增值税C、符合税收规定的期间费用D、已销开发产品的计税成本答案：ABCD三、判断题（50道）1、对于非居民企业而言，仅就其来源于中国境内的所得计算缴纳企业所得税。A、对B、错答案：B2、香港某公司在江苏设立了分支机构，该分支机构来源于中国境内的所得适用的企业所得税税率为25%。A、对B、错答案：A3、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A、对B、错答案：B4、根据企业所得税法的相关规定，企业取得的股息、红利等权益投资收益，按照投资方实际收到股息、红利的日期确认收入的实现。A、对B、错答案：B5、企业发生的职工教育经费支出，超过企业所得税规定的扣除比例的部分，可以结转以后年度扣除，且不受时间限制。A、对B、错答案：A6、企业应按月度或季度的实际利润额预缴企业所得税，即按会计制度（准则）核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以