纳税基础与实务复习题.doc

笫一章 基础理论 一丶填空 1 课税主体是 （ 国家） ，纳税主体是（社会成员） 。2 税收有 （强制性）、（无偿性）、（固定性）特征。 3 税收结构的变化经历了（直接税收）、（间接税收）、（所得税收） 三个历史阶段。4 税收的作用是（筹集财政收入）（调节国民经济）（公平收入分配）（经济监督）。 5 税收原则有（财政）（公平）（效率）（法治）原则。 6 目前我国的税率有（比例税率）（定额税率）（累进税率）（超额累进税率）。 7 税收制度按纳税环节可分为（一次课征制）、（两次课征制）、（多次课征制）。8 减免税的形式有（税基式）（税额式）（税率式）减免。9 税收的经济公平是指按（机会平等）（税收负担合理）（普通征税）公平。二丶判断 1 税收即是分配（v） 2 因为财政支出是无偿的，所以税收也表現为无偿（v） 3 税收的固定性，导致了财政的固定性（x） 4 国家的产生，是税收产生的因素（v） 5 征税对象，即课税的客体（v）6 税收加成的实质是对违章的惩罚（x ） 7 企业所税率为25%，实行按月予交，年终汇算淸缴，多退少补的原则（v） 三丶选择 1 下列不是税收特征的是（ d ） a 强制性 b 无偿性 c 固定性 d 必要性 2 税收不能调节的是（d ） a 供求关系 b 经济结构 c 资源优化 d 生产关系3 税收应具备的原则是（c ） a 实事求是 b 普遍征收 c 公平合理 d 引导调节 4 属于税率种类的是（d） a 名义利率 b 实际利率 c 浮动利率 d 比例税率 5 少报收入，多报支出属于（b ）违章行为 a 欠税 b 偷税 c 抗税 d 骗税 四丶简答1 税收职能是什么？ 答：筹集财政收入、调节国民经济、公平收入分配、经济监督。2 税收调节经济职能如何发挥？ 答：1.调节总供给和总需求。 2.调节经济结构，促进经济协调、健康发展。 3.调节微观经济，促进企业经济效益的提高。 4.调节对外经济交往，维护国家主权和经济利益。 第二章 基本流程 一丶填空1.发票按行业和经营项目可分（普通发票）（增值税专用发票）（专业发票）。2 发票丢失应（于丢失当日书面报告国家） 税务机关 ，登报（公开声明作废），接受（国家税务机关的处罚）。3 正常的纳税申报形式有（直接）（邮寄）（电子）申报。4 所得税的申报时间有（15） 日（45） 日（4个月） 。5 流转税的申报地点6 税款缴纳方式有（自核自缴）（申报核实缴纳）（申报查定缴纳）（定额申报缴纳）。7 纳税自査形式（日常纳税）（专项稽查前的纳税）（汇算清缴的纳税）自查 二丶 判断1 偶尔取得，应交增值税的，可不纳税款（x） 2 税务登记证原内容需变更，应办变更登记（v ） 3 税务登记，有开业登记丶变更登记和注销登记（v ） 4 企业所得税的缴纳，必须在其注册地（x ） 5 开业登记之后的第一个月未发生任何收入业务，可不办纳税申报（x ） 6 纳税申报的最后一日，如果为法定节假日，可以次日为最后日为限（x ） 第三章 增值税 一填空1 对于固定资产处理不同，增值税分为（生产型）（收入型）（消费型）增值税。2 增值税具有（普遍征收）（价外计税）（专用发票）（税率简化）特点。 3 增值税的般范围是在国内（销售货物）或（提供加工）（修理修配劳务）及（进口的货物）。 4 销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为（收讫销售款）和（取得索取销售款凭据的当天）。5 增值税的纳税期限最长为（1个季度）最短为1日。 6 增值税的报缴期限，以月丶季为纳税期的为15日内，以日为纳税期限为5日内预缴。 7 增值税专用发票的三联分别是，第一联为（记账）联；第二联为（税款抵扣） 联；第三联为（发票） 联。8 专用发票保管制度是 9 增值税的基本税率为17%，低税率为13% 征收率为3%零税率 10 进顶税额转出的情况有两种，一是（纳税人购进的货物、生产的在产品、产成品发生非正常损失，将其已经抵扣的进项税额以“进项税额转出”的形式予以抵消）二是（纳税人将用于应税项目的购进货物，或应税劳务改变用途，用于非应税项目，免税项目、集体福利或个人消费等，将其已经抵扣的进项税额以“进项税额转出”形式予以抵消。）二判断 1 购买固定资产的进项税可以抵扣 （x ） 2 视同销售应征收增值税（v ）3 随同产品销售的服务收入，应纳营业税 （x ） 4 随同产品销售的服务收入，无论会计怎样处理均须缴纳增值税（x ） 5 年应税销售额小于80万的为小规模纳税人（x ） 6 外商投资丶购买国产设备享有优惠政策（x ） 7 混合销售，应分别核算，否则税率从高（v ） 8 无正当理由的低价销售，按近期同类平均价计税（v ） 9 带折扣的销售，按折扣后算税（x ）10 出租包装物押金不纳税（x ） 11 以物易物视同销售（v ） 12 购买材料，取得普通发票，不得抵扣销项税（v ） 13 出口退税指的是，出口商品时先缴税，收回货款，销售结束后将其退还（x ） 14 负责办理出口货物手续的企业为出口企业（x ） 15 增值税缴纳与否，与企业经济效益无关（v ） 16 购进农产品为原材料，没有进项税（x ） 17 小规模纳税人实行简易办法的增值税，购入时无税算成本，销售时有税不算成本（v ） 18 购进货物途中合理损耗部分的增值税，不得抵扣（x ） 19 无法认证的专用发票不得抵扣（v ） 三丶 选择 1 可从销项税中抵扣的进项税是（c） a 建造职工食堂耗用材料 b 自然灾害造成购入材料的损耗 c 生产产品耗用的材料 d 购买材料收到的普通发票 2 不算销项税的是（d ） a 随同产品销售的价外税 b 混合销售中的非应税销售 c 带折扣销售的折扣额 d 以旧换旧销售 3 购买材料支付的增值税理解正确的是（d ） a 属于材料成本的一部分 b 均从当期的销项税中抵扣 c 支付越多企业效益就越差 d 用于销售才抵否则不可抵 四丶筒答1 消费型增值税对经济的影响。 积极作用：1.刺激高新技术产业的发展，促进经济增长。 2.降低税负，推动国有大中型企业改革。 3.缓解物价不断下降的局面。 4.实现出口彻底退税，增强国际竞争力。 5.解决重复征税问题。 6.实现内外资企业的公平原则。 7.符合国际惯例。负面影响：1.使税收收入在短期内急剧减少。 2.加大资金需求和劳动就业压力。 2 增值税的作用有哪些？ 答：1.有利于保证财政收入及时、稳定的增长。 2.有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化。 3.有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展。 第四章 消费税 一丶填空1. 消费税的特殊作用是为了（调节产品结构）（引导消费方向）（保证国家财政收入）。2 消费税采用（产品差别）税率，实行（价内）征收。3 消费税，从量定额应税额的依据，销售时为（应税消费品的销售数量） 自产自用时为（应税消费品的移送使用数）量。4 卷烟价格，通过交易市场确定的为（调拨价格），不通过交易市场为核定价格。5 白酒实行（从量定额、从价定率）徼纳消费税，啤酒实行（从量定额）。 6 消费税纳税义务的发生时间：委托加工的为（纳税人提货的当天）进口为（报关进口的当天）。 7 消费税的纳税人有（生产应税消费品的单位和个人）（进口应税消费品的单位和个人）（委托加工应税消费品的单位和个人） 8 进口应税消费品的组成计税价格（关税完税价格+关税）/(1-消费税率) 二丶判断 1 应税消费品脱离生产环节进入消费，开始征税（x ） 2 消费税的减免政策，是为刺激消费拉动经济（x ） 3 随同销售的包装物，随消费品征税（v ） 4 消费税与增值税样有些情况可以抵扣（v ） 5 用生产的消费品进行投资丶抵债视同销售按平均价计税（x ）6 卷烟消费税，实际售价与计税价格，从高计税（v ） 7 卷烟的调拨价格由税务机关核定公布（x ） 8 缴纳消费税的消费品，只缴消费税，不纳增值税与所得税（x ） 9 消费税的纳税期限丶报缴期限与增值税大多相同（v ）三丶选择 1 下列属于奢侈品的是（b ） a 高级香烟 b 金银首饰 c 小汽车 d 高标汽油 2 下列不征消费税的消费品是（d ） a 雪茄烟 b 白酒 c 香水 d 鞭炮引线 3 不缴消费税的情况是（b ） a 生产的消费品销售 b 用于生产消费品的消费品 c 委托加工的消费品 d 进口的消费品 4 以使用数量确定应税依据的情况是（c ） a 生产消费品 b 销售消费品 c 自产自用消费品 d 委托加工消费品 四丶简答1 消费税的特点答：消费税的课税对象具有一定的选择性。消费税在生产环节实行单环节征收。消费税采用产品差别税率，实行价内征收。消费税没有减免税。2 消费税的意义 答：抑制超前消费，调整消费结构 优化资源配置，体现产业政策 调节支付能力，缓解分配不公增加财政收入 第五章 营业税 一丶填空 1 营业税的特点是（税率低）（按不同的经营行业设置税目和税率）（一般以营业额全额为计税依据） 2 营业税中同一业务（同一税率），不同业务（不同税率）。3 营业税的作用是（为国家筹集财政收入）（有利于促进和协调第三产业的发展）（有利于促进企业加强经济核算，调节利润水平）4 营业税的征税范围是，境内（提供应税劳务），（转让无形资产）和（销售不动产）。 5 营业税的适用税率分别为3% ，5% ，20%。6 营业税的起征点，按期为月营业额10005000元，按次为每次（日）营业额100元 7 营业额包括（纳税人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产之类）。 8 营业税的纳税地点，原则上在（纳税人其行为发生地就地申报缴税）。 二丶判断 1 兼营免税项目，未单独核算不得免税（v ） 2 未达起征点的，免营业税（v ） 3 无正当理由的低价销售按同类平均价计税（v） 4 从事建筑工程业的企业，营业额为料丶工丶费全部（v ） 5 从事安装服务企业，所安装设备不论怎样核算，均作为营业额算税（x ） 6 物业代收水丶电丶手续等费用，均算营业额计税（x ） 7 金融业的纳税期与典当业一样，为一个季度（x ） 第六章 关 税 一丶填空 1 按货物的不同流向关税可分（进口关税）、（出口关税）、（过境税）。 2 按计征标准，关税可分为（从价税）（从量税）（混合税）。 3 关税的纳税义务人包括（进口货物的收货人）（出口货物的发货人）（进境物品的所有人） 4 进口关税设置最惠国税率，协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率。 5 关税的缴纳地有（关境地），（主管地）。 二丶判断 1 一般情况下，一国的关境与国境是一致的（v ） 2 以租赁方式进口货物，以海关审定的货物的正常价格作为完税价格（x ） 3 出口货物，以海关审定的，成交价为基础的对外离岸价格，扣除关税后作为完税价格（v ） 4 因海关失误，多缴的税款，半年内可申请退税（x ） 5 进出境货物完税后，因纳税人违章，少缴的税款，其追征期为3年（v ） 6 骗取退税款，其追征期为10年（x ） 第七章 企业所得税 一丶填空1.企业所得税的所得包括（生产所得）（经营所得）（其他所得）。2 企业所得税的税率为25%，20%，15%3 所得税法对技术创新的研发费用里实行（150%加计）扣除4 准予扣除的有关比例：职工福利支出14% ，工会经费2% ，教育费附加2.5% ，业务招待费 60% 5 广告费支出不得超过年销售收入的（15%）准予扣除。6 公益性支出不超过（年度利润总额） 12%的准予扣除7 会计准则与税法由于口径不同产生的差异叫（永久性差异） ，发生在（本期）不会在（以后各期转回）。 8 暂时性差异是指资产或负债的（账面价值）与（其计税基础之间）的差异。 二丶判断 1 居民企业，非居民企业，独资企业等均为所得税的纳税人（x） 2 提供劳务，按劳务所在地确定纳税（x ） 3 国债利息不纳所得税（v ） 4 收回的已冲坏帐，应缴纳所得税（v ） 5 发生的财产损失，有些不得抵扣增值税，但可从所得税中抵扣（v ） 6 企业为职工支付的商业保险，不得扣除（v ） 7 超过规定的赞助支出，不得扣除（x ） 8 永久性差异不产生递延所得税资产，却产生递延所得税负债（x ） 三 丶 选择 1 企业技术创新的研发费用享受所得税的优惠政策是（ c ） a 15%的税率 b 20%的税率 c 加计150%扣除 d 免税 2 下列属于不征税的项目是（ a ） a 财政拨款 b 国债利息 c 合理工资 d 公益捐赠 3 可从税前抵扣的项目是（ b ） a 非盈利组织收入 b 标准内的医疗保险 c 税收滞纳金 d 赞助支出 4 可抵扣的折旧额是（d ） a 未用机器折旧 b 经营租入资产折旧 c 提足折旧还使用固定资产折旧 d 未使用房屋折旧 四丶简答1 所得税优惠政策的原则是什么？答：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能，支持安全生产，统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等，有效地发挥税收优惠政策的导向作用，进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步，有利于构建和谐社会。2 国家对重点扶持和鼓励发展的产业丶项目给予所得税优惠政策有哪些？答：1.对高新技术企业实行15%的优惠税率。2.对小型微利企业实行20%的优惠税率。3.对企业研发费用实行150%加计扣除和对创业投资实行税收优惠。4.对环保、节能节水、安全生产等实行税收优惠。5.对农林牧渔业、基础设施投资的税收优惠。6.对安置特殊就业人员的税收优惠。