《国际结算》练习题答案及资料.doc

第一章 绪论练习题答案一、术语解释1.答:国际结算是指国际间由于经济、文化、科技交流而产生的以货币表示的债权债务的清偿行为。2.答: TARGET即泛欧自动实时总额清算系统。隶属于欧洲中央银行，是建立在区内15个国家原有的国内清算系统上，通过连接15个国家资金清算系统及原欧洲货币单位（ECU）的清算系统，并借助SWIFT网络组成的欧元跨国清算系统。3.答: SWIFT即环球银行金融电讯协会，是一个国际银行间非盈利性的国际合作组织，于1973年在比利时首都布鲁塞尔创建。在付款、投资以及外汇买卖等方面为会员提供安全、快捷、标准化和自动化的信息服务。4.答: Fedwire即联邦资金转账系统。是美国联邦储备银行拥有并运行的全美范围内的大额资金转账系统。它提供实时的全额结算转账服务，较多用于纽约州以外的美国境内银行间的资金划拨。5.答: CHAPS即伦敦自动清算支付系统CHAPS 。有关银行进行英镑支付时采用的电子清算系统。该系统用高度自动电脑化的信息传递，部分地取代了依靠票据交换的方式，使以伦敦城外的交换银行为付款人的部分交易（1万英磅以上）也可实现当天结算。二、问答题1.答:国际贸易结算大体经历了三个历史发展过程:（1）现金结算发展到非现金结算。（2）商品买卖发展到单据买卖。（3）从买卖双方直接结算发展到买卖通过银行结算。2.答:国际结算新的特点有以下4个：（1）国际结算中的非信用证结算方式正取代信用证结算方式，成为国际贸易结算方式的主流，尤以欧美国家为甚，主要是适应市场向买方市场的转变。（2）国际结算的单据日趋多样化、复杂化。（3）国际结算电子化、标准化，提高了结算效率。（4）国际贸易结算的法律规范日益健全，国际惯例、公约在结算中起着重要作用。3、答:世界范围内有五大国际支付清算系统有：（1）美元支付清算系统。包括CHIPS-纽约清算所同业支付系统和Fedwire-联邦资金转账系统。CHIPS的特点是：为实时的、大额的、多边的、终局性支付；具有最大的流动性，1美元日周转500次；免除了日透支费；可以提供在线现金管理工具；给公司客户传输汇款相关信息；服务于国内和国际市场，可处理超过95%的美元跨境支付；每日日终进行净额清算的资金转账。Fedwire与CHIPS相比，流动性差，1美元日周转为12次。此外，该系统要征收日透支费，银行支付给联邦资金转账系统的日透支费约为2400万美元。（2）欧元跨国清算系统。包括TARGET-泛欧自动实时总额清算系统、EBA-欧洲银行协会的欧元清算系统和区域性支付系统。TARGET的特点是：款项必须是大额，且每笔要有即时的头寸，不能透支。清算效率高，几分钟内可完成一笔。清算时间从AM7:00到PM6:00，款项当天支付，当天最终交收，当天起息。清算是无条件的，不可改变及撤销。款项是每笔分开清算，一天内系统可完成10万笔。由于清算时必须经5家银行，清算成本较高，大约每笔花费1.5欧元3欧元。本系统用户间不需要签定系统使用协议，亦不需交换用户密码。EBA的特点是：可以即时支付，亦可非即时支付。款项可以多笔打包清算。清算行之间款项交付可当天起息。效率高，一天可达30万笔。清算款项可撤销及更改。成本低，每笔花费0.25欧元。现在已有49个国家加入EBA清算。为避免风险，会员需缴保证金。每日营业终了，需做日终净额清算。区域性支付系统主要有EAF-法兰克福的欧元支付系统和银行网络清算。EAF的特点是转移成本低，但处理速度不及TARGET，是欧元区内仅次于TARGET的 极具竞争力的支付系统。 银行网络清算的优点是：只需在该大银行总部开立一个帐户，即可通过该行网络系统与欧洲各地进行资金往来。同时，由于是同一家银行的网络，服务质量有保证，查询相对简单。通过欧洲网络银行，在欧盟（EMU）各成员国总、分行，利用既有的银行网络与地方网络联机，实现地方性资金的移转。但是，这种以现金为支付手段、银行为支付中介的支付方式，仍然没有改变付款人在支付过程中的主动的地位。在企业之间的交易支付过程中，付款方不主动支付货币资金，收款方资金就不能回笼，因而债务衍生机制依然存在。（3）SWIFT(Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication)即环球银行间金融电讯协会系统。SWIFT系统的特点具有快速准确、标准化与规范化、安全保密性高的突出优势。（4）CHAPS (Clearing House Automatic Payment System)即伦敦自动清算支付系统。其特点是：用高度自动电脑化的信息传递，部分地取代了依靠票据交换的方式，使以伦敦城外的交换银行为付款人的部分交易（1万英磅以上）也可实现当天结算。（5）日本的清算系统即日本银行金融网络系统（Bank of Japan Financial Network System, BOJ-NET）。其特点是降低了支付成本，提高了支付效率，增强了支付系统的稳定性,成为全球可接受的支付系统。第二章 国际结算中的票据练习题答案一、术语解释1.答：票据有狭义和广义之分，狭义的票据是指以支付一定金额为目的，可以流通转让的有价证券，仅用于债权债务的清偿和结算的凭证。广义的票据是指一般的商业凭证，除狭义的票据外，还包括提单、保险单、存单等票据。通常所说的票据，是指狭义的票据，即汇票、本票和支票。2.答：汇票是一人向另一人签发的，要求后者即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。 3.答：本票又叫期票。是由一人签发给另一人，签票人保证在见票时或在指定的或可以推定的将来日期，支付一定金额给予某人或其指定人或执票来人的无条件的书面承诺。4.答：支票是银行存款户对银行签发的，授权银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件的书面支付命令。5.答：参加承兑是指在汇票遭到拒绝承兑或无法获得承兑时，非票据债务人在得到持票人同意的情况下，参加承兑此汇票的行为。 6. 答：划线支票是指由出票人、收款人或代收银行在支票上划上两条横跨票面的平行线，这种支票只能用于银行转帐，不能提取现金，以防支票遗失被冒领。7.答：贴现是指远期汇票承兑后，倘未到期，将其转让给银行或贴现公司，后者从票面金额中扣除按一定贴现率计算的贴现息后，将余额支付给贴现人的行为。二、判断题1.（1）无效 （2）无效 （3）无效 （4）有效 （5）无效 （6）无效2.对 3.错 4.错 5.对 6.错三、不定向选择题1.C 2.D 3.A 4.AD 5.BC 6.A 7.ABC 8.B 9.A 10.B四、问答题1.答:票据有七个基本性质：票据的设权性；票据的无因性；票据的流通转让性；票据的要式性； 票据的可追索性；票据的提示性；票据的返还性。2答：汇票的必要记载项目分为：（1）绝对必要记载项目。绝对必要记载项目是汇票必须记载的内容。根据日内瓦统一票据法和我国票据法的规定，绝对必要记载项目包括：“汇票”字样、无条件的支付命令、确定的金额、付款人、收款人、出票日期和出票人签章等7项内容。 （2）相对必要记载项目。相对必要记载项目是指这些项目虽然十分重要，如果不记载也不会影响汇票的法律效力。这些项目是：出票地点、付款地点和付款期限。3答：由于划线支票只能用于银行转帐，不能提取现金，所以可以防止支票遗失被冒领。划线支票又可分为：一般划线支票(Generally crossed cheque)，是指划线之间空白、在平行线内注明“公司”或“不可流通”字样。这种支票任何银行都可以代收转帐。特别划线支票(Specially crossed cheque)，在平行线内写明具体代收票款银行的名称，这种支票只能委托票面写明的银行收帐，不能委托其它任何银行收帐。4答：汇票、本票、支票的相同点：汇票、本票、支票的性质相同,都是书面债据,写明一定金额,在一定时间,持票人或指定人可向出票人或指定付款人支取款项的凭证。汇票、本票、支票的作用相同,都是支付手段、流通手段、融通资金的工具(结算、信用、流通、汇兑、融资的作用）。汇票、本票、支票的债权人相同,都是持票人(收款人，被背书人）。汇票、本票、支票的持票人权力相同,都是要求付款的权利和追索的权力。汇票、本票和支票的不同点：基本关系人不同。汇票有三个当事人，即出票人(Drawer)、付款人（Payer）和受款人(Payee)。本票有两个当事人，即制票人（Maker）和收款人(Payee)。支票有两个当事人，即银行客户（Bank customer）和收款人(Payee)。无条件性不同。汇票是一个人向另一个人签发的要后者付款给第三者或本人的无条件支付命令。本票是一个人向另一个人签发的约定自己付款给后者的无条件支付承诺。支票是银行存款户对银行签发的付给第三者的无条件支付命令。主债务人不同。汇票的主债务人在承兑前是出票人，承兑后是承兑人。本票的主债务人是出票人。支票的主债务人是银行客户。出票人承担的责任不同。汇票的出票人责任是担保付款人承兑和付款。本票的出票人自负付款责任。支票的出票人责任是担保银行一定付款。当事人的资金关系不同。汇票应有资金关系。本票无所谓资金关系。支票必须先有资金关系。期限不同。汇票、本票有即期和远期两种。支票只有即期一种。张数不同。汇票多为成套。而本票和支票是单张居多。5答案：(1)the drawee of this cheque ：BANK OF CHINA, New York.(2) the amount in words is U.S $ one hundred fifteen thousand six hundred twenty only.(3) the payee of this cheque ：ABC Company or order.(4) 在支票正面划两道平行线，中间加注“不可转让”（not negotiable）字样。五、综合题1、 根据条件开立的汇票No.1234567Exchange for GBP 21 787.00 Beijing ,2,may,2005At 90 days after date of this First of Exchange (second of the same tenor and date unpaid), pay to the order of ourselves the sum of twenty one thousand seven hundred and eighty seven only.Drawn under Bank of Atlantic, London L/C NO.1162/2005, dated 21 Jan.,2006To Bank of Atlantic For China National London Animal By-Products Imp.& Exp. Co., Beijing Branch ,Beijing . signature2答：由于这张汇票是一张未承兑汇票，因此，作为出票人的乙就是主债务人；收款人、同时也是背书人的甲作为第二债务人。所以丁在追索时，一般首先向乙追索，其次再是甲。乙只要出票，根据票据的无因性，就不应以货物不符为由拒付。关于货物不符的问题，应依据合同的规定向甲要求索赔。3答：（1）付款人不能以C公司的欺诈行为为由拒绝向D公司支付票款，因为只要D是善意支付对价获得的票据，他的权利就不受前手C权利缺陷的影响。因此，付款人就应该付款给D。（2）若汇票上没有明确表示付款期限的，即为见票即付的汇票。（3）由于此汇票是一张已承兑汇票，所以D公司的付款请求权得不到实现时，可以向承兑银行、出票人A公司、收款人B公司以及D的前手C公司行使追索权。第三章 汇款结算方式练习题答案一、 术语解释1.答：汇款又称汇付，指付款人(进口商、买方、债务人)将款项交由银行，通过银行在国外的联行或代理行汇交收款人(出口商、卖方、债权人)的一种结算方式。2.答：信汇是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书通过航空信函的方式邮寄给汇入银行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。3.答：电汇是汇出行应汇款人的申请，以加押电报、电传或SWIFT形式通知汇入行，委托其把款项付给收款人的一种汇款方式。4.答：票汇是汇出行应汇款人的要求，开立一张有指定付款行(一般为联行和帐户行)的汇票给汇款人，由汇款人自己设法交给收款人，凭其领取款项的汇款方式。5.答：售定是指买卖双方成交条件已洽妥，在进口商收到货物后，再通过银行将货款汇交出口商。6.答：中心汇票指以汇票所用货币的清算中心银行为付款人的即期银行汇票。二、填空题1. 债务人；债权人；债权人；债务人；顺汇2. 汇款人；汇出行；汇入行；收款人3. 信汇；电汇；票汇 4. 预付货款；货到付款；预付货款；货到付款5. 汇款申请书6. 确定的； 确定的7. 委托关系三、判断题1对 2错 3错 4对 5对 6. 对 7. 对 8. 错 9. 错 10.对四、单项选择题1B 2A 3B 4A 5.D 6.B 7.A 8.C五、问答题1答：信汇、电汇与票汇三种方式在结算工具、汇款成本、安全性以及汇款速度方面有所不同。从结算工具来看，电汇使用电报、电传或SWIFT，用密押证实；信汇使用信汇委托书或支付授权书，用印鉴或签字证实；票汇使用银行汇票，用印鉴或签字证实。从汇款人成本方面看，电汇的成本最高；信汇和票汇成本较低。安全性方面，电汇大多使用银行间直接通讯，减少了中间环节，安全性高；信汇安全性低于电汇；票汇虽有灵活的特点，却有丢失或损坏的风险。从汇款速度看，电汇在银行的优先级别高，一般当天处理，因此汇款速度最快；信汇方式由于资金在途时间长，操作手续多，因此汇款速度最慢；票汇结算时间可长可短，取决于持票人的意愿。2答：汇款头寸偿付主要有四种方式，分别为汇款双方银行直接通过账户借记或贷记来偿付；汇款双方银行通过共同账户行的账户操作来实现偿付；汇款双方银行通过其各自的账户行的直接账户借记或贷记实现偿付；汇款双方银行通过其各自的账户行的共同账户行的账户操作来实现偿付。3答：汇款结算方式的特点是：风险大，为商业信用；资金负担不平衡，资金或者完全由出口商负担，或者完全由进口商负担；手续简便费用少。第四章 托收结算方式练习题答案一、 术语解释1.答: 托收是指卖方开具汇票并将其交给当地银行(托收行)，并提出托收申请，委托该行通过它在进口地的代理行(代收行)，代向进口商收款。2.答: 跟单托收是附带有商业单据的托收，在跟单托收的情况下，委托人将汇票连同货运单据(主要是代表货物所有权的提单、保险单)一起交给银行的委托代收。3.答: 付款交单是指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单。出口商发货后，取得货运单据，连同汇票交托收银行，并指示必须在付款人付清货款后，代收银行才能将货运单据交给付款人(进口商)。4答: 托收出口押汇是银行向出口商提供的短期融资活动，出口商据此得以尽快收回货款，加速资金周转，有时考虑汇率变动因素，出口商还可以规避汇率变动风险，而银行可获得手续费和押汇利息。5.答: 代收行是接受托收银行的委托，代向付款人收款的进口地银行，它是托收汇票的被背书人或收款人，也叫受托行。二、填空题1. 委托人、托收行、代收行、付款人2. 履行贸易合同；履行委托代理合同3. 光票托收；跟单托收4. 付款交单；承兑交单5. 商业；融资6. 出口商 7.托收指示书 8.委托代理关系三、判断题1错 2对3错 4错 5错6. 错 7. 错 8. 对 9. 对 10.错四、单项选择题1B 2B 3A 4A 5D6. A 7. B 8. B 9. D 10.D五、问答题1答：托收是卖方开具汇票并交给当地银行（托收行），并提出托收申请，委托该行通过它在进口地的代理行（代收行）代向进口商收款的国际结算方式。其主要当事人有委托人、托收行、代收行和付2答：托收业务中各当事人之间的关系表现在:委托人与付款人之间是债权债务关系；委托人与托收行是委托代理关系；托收行与代收行是委托代理关系；代收行与付款人之间不存在契约关系。3 答：跟单托收按照付款条件的不同，可分为付款交单和承兑交单两种。4 答：托收业务中银行对出口商进行融资的方式主要有托收出口押汇、贷款、融通汇票贴现融资；对进口商进行融资的方式有融通汇票贴现融资和凭信托收据借单等方式。六、案例答：1.代收行忽略了汇票付款人的问题。此案的出口商在制作汇票时，特地将汇票的付款人做成了代收行。寄单行在其托收面函上也写明了付款人为代收行，请其承兑和到期付款。而代收行的业务人员忽略了这一点。尽管根据URC522的规定，代收行没有义务审核单据，只是照转单据，但对于托收面函和汇票内容还是应该仔细审阅的。如果不认真审核托收面函，就不能“确保所收到的单据与托收指示所列相符”，无法正确的执行寄单行的托收指示；如果不认真审核汇票的付款人，就不能正确的向付款人提示汇票和单据。所以代收行应该认真核对托收指示和汇票的付款人。审核时只要责任心强一些，完全可以发现汇票和托收指示的不正常，及时发电质询，就会避免事后纠纷。2.寄单行不应以代收行作为汇票付款人根据URC522第9条的规定，“银行处理业务应是善意的并应谨慎从事”。国际商会在其第550号出版物对URC522第22条及第23条所作的解释中明确表态，“除非征得代收行提示行的事先同意，委托人寄单行不应将他们作为汇票的付款人”。出口商要求寄单行同意以代收行为付款人的商业汇票，企图收到承兑通知后，通过银行办理帖现。如果是一个有水平的银行，寄单行本应拒绝办理，但该寄单行却只考虑与客户的业务关系和自身的商业利益，在未征得代收行事先同意的情况下，擅自将代收行作为汇票和托收指示的付款人。这种做法不符合有关国际惯例，也极易引发银行间争议和纠纷。第五章 信用证结算方式练习题答案一、术语解释1信用证是开证行根据申请人（一般是进口商）的要求，向受益人（一般是出口商）开立的一种有条件的书面付款保证。即开证行在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下，向受益人或其指定人履行付款的责任。2卖方远期信用证是指卖方依远期付款方式出口货物，远期汇票所发生的利息由卖方承担，或是将利息加在货物价格之中（也称“即价加息）的信用证。3假远期信用证是指卖方开立远期汇票，但按即期付款且由买方承担未到期汇票贴现利息的信用证。 4可转让信用证是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求授权付款、对汇票承担延期付款责任、承兑或议付的银行（通称“转让行”），或当信用证是自有议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证所列金额的全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。5背靠背信用证是指在原信用证的基础上，由原证的通知行或其他银行另开的一张内容相近的、给另一受益人的新信用证。 6电子信用证是集电子开证、电子通知、电子交单、电子审单、电子支付全过程的电子化运作，真正是信用证运作全过程、各环节的电子化。二、填空题 1银行、无条件2开证行、付款行和保兑行3可撤销信用证和不可撤销信用证 4付款信用证、承兑信用证和议付信用证 5限制议信用证和自由议付信用证6自动循环、通知循环和定期循环7背靠背信用证89月3日9贸易合同；开证申请书；信用证10信开本信用证和电开本信用证三、判断题 1.对 2.错 3.对 4.对 5.错 6.错四、不定向选择 1.BC 2.B 3.D 4.B 5.C 6.B 7.ABCD 8.BD 9.ABD 10.ABCD 五、问答题（答案要点）1.答：信用证是银行根据进口商的申请和指示，向出口商开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。信用证的特点是：开证行是一项独立的自足文件、开证行承担第一性付款责任、信用证业务是一种纯粹的单据业务。 2.答：跟单信用证业务的基本流程大致包括以下环节：进出口商签订国际贸易合同；开证申请人申请开立信用证；开证行开出信用证；通知行向受益人通知信用证；受益人审证、发货、制单；受益人交单；出口地银行审单付款；付款或垫付银行寄单索汇；开证行审单付款；开证行通知开证申请人备款赎单；开证申请人付款赎单；开证行交单；开证申请人凭单提货。 3.答：一般来说，一笔信用证业务包含四个基本的当事人：即开证申请人、开证行、通知行和受益人。但在有些类型的信用证业务中，还涉及到议付行、偿付行、付款行、承兑行和保兑行等。各当事人的权利和义务略。 4.答：可转让信用证与背靠背信用证都适用于中间贸易，但二者在适用中存在一定的差异，具体表现在：(1)可转让信用证的权利转让要以原证申请人及开证行准许为前提，而背靠背信用证的开立与原证申请人和开证行均无关。(2)可转让信用证在UCP500中有明确规定，而背靠背信用证无统一约束，第二受益人往往并不知道信用证是否是背靠背信用证，在信用证上没有、也不必注明背靠背信用证。(3)可转让信用证的原证与新证是同一个信用证，由同一个开证行保证付款，而背靠背信用证是两个独立的信用证，两者并存，由两个不同的银行保证付款。（4）可转让信用证只有一次交单议付，而背靠背信用证有两次独立的交单议付。六、综合题答：银行拒付正确。因为提单的有效日为提单签发日的第21天即10月3日。若10月3日是银行例行假日，可顺延至10月4日。第六章 银行保函与备用信用证练习题答案一、术语解释1. 银行保函又叫银行保证书，是指银行作为担保人，向受益人开立的保证文件，旨在保证被保证人一定要向受益人履行某种义务，否则，将由担保人负责支付由此给受益人造成的损失。2. 从属性保函是从属于基础合同的银行保函，保函项下的索赔是否成立是以基础合同条款为中心的，如果基础合同无效，银行的担保责任即告消灭。3. 独立性保函是指根据基础合同开具，但又不依附于合同而独立存在，其付款责任仅以保函自身的条款为准的一种保函，即只要银行保函规定的偿付条件已经具备，担保行便应偿付受益人的索偿，又称见索即付银行保函。4.投标保函国际招标中，招标人一般都要求投标人（即申请人）在投标时提供一定金额的银行担保，作为参加投标的条件之一，向招标人（即受益人）保证如投标人有下列违约事项之一，担保行将按保函金额赔付招标人，以弥补其损失，此银行担保就是投标保函。5.履约保函是担保行应申请人的要求向受益人开出的保证申请人按合同条款履行各项义务，否则由担保人赔偿受益人一定金额损失的保证文件。6. 付款保函是担保行针对买方的付款责任而出具的一种保函。7.备用信用证是一种信用证或类似安排，构成开证行对受益人的下列担保义务：（a）偿还债务人的借款或预支给债务人的款项；（b）支付由债务人所承担的负债；（c）对债务人不履行契约而付款。 8.融资备用信用证是对申请人应履行的付款责任进行担保的信用证。9.直接付款备用信用证是对申请人到期付款责任进行担保的信用证，主要是对到期没有任何违约时本金和利息的支付，通常用于担保企业发行债券或订立债务契约时的到期支付本息义务。10.反担保备用信用证主要是对其受益人开出的另一单独备用信用证或其他承诺进行担保的信用证。11履约备用信用证主要是对履约责任而非付款责任担保的信用证，包括因申请人在基础交易中违约而造成的损失进行赔偿的担保。二、填空题1保证合同项下的价款支付；发生违约时，受害方可以得到合理补偿2委托人；申请人；投标人；受益人；出口商；贷款银行；担保行；申请人3从属性保函；独立性保函4承包保函；保留金保函或留置金保函；质量保函；维修保函5担保；付款6国际备用信用证惯例7不可撤销的、独立的、要求单据的、具有约束力的8商业票据信用；担保信用证；光票信用证9银行保函；信用证10申请人三、判断题1.错 2.错 3.错 4.对 5.对 6.对 7.对 8.对 9.错 10.错四、选择题1.B 2.B 3.D 4.C 5.C 6.ABD 7.A 8.B 9.ABC 10.ABC 11、ABC五、问答题1. 答：银行保函又称银行保证书，是指银行作为担保人，向受益人开立的保证文件，旨在保证被保证人一定要向受益人履行某种义务，否则将由担保人负责支付由此给受益人造成的损失。 根据银行保函与基础业务合同的关系不同，银行保函有从属性保函和独立性保函两种，前者项下，担保行的付款责任为第二性；后者项下，担保行的付款责任为第一性的。银行保函本质上是以促使申请人履行合同为目的的银行信用。2答：银行保函与商业信用证之间的区别有：第一，开立目的不同，保函首要目的是担保而不是付款；而信用证是一种国际结算工具，其开立的首要目的是付款。第二，银行责任不同；保函下，银行责任有时第一性，有时第二性；而在信用证下，银行责任为第一性；第三，应用范围不同，银行保函应用范围大大超出信用证。第四，所付款项性质不同，信用证下的款项为货款；保函下的款项可以是赔款和退款。第五，对单据要求不同。第六，银行承担风险不同，保函风险更大；信用证风险相对小。第七，可转让性不同，保函不可转让，而信用证有时可转让。3答：银行保函的开立有两种方法，一为直开法，即担保银行应申请人的要求直接将保函开给受益人，或仅通过通知行将保函通知给受益人，这也是保函开立中最简单最直接的方法。二为转开法。是申请人所在地的银行（指示行）以提供反担保的形式委托国外受益人所在地的银行（即转开行）所出具的保函，并由后者承担付款责任。具体流程参见本章中相关内容。4答：银行保函内容包括如下几项：保函名称；各当事人名称及地址；基础合同的相关信息；保函的货币名称；有效日期；付款条件及其他。5.答：对销贸易类保函分为如下几类： 补偿贸易合同；来料加工保函；来件装配保函。6答：备用信用证是开证行对受益人承担一项义务的凭证。在此凭证中，开证行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要按照备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件即可得到开证银行的偿付，又称商业票据信用证或担保信用证。备用信用证既是一种具有信用证形式和内容的银行保函，又是一种具有保函性质和作用的信用证。备用信用证具有不可撤销性、独立性、跟单性和强制性的特点。7答：备用信用证的用途和银行保函十分相似，既可用于成套设备、大型机械、运输工具的分期付款、延期付款和租金支付，又可用于一般进出口贸易、国际投标、国际融资、BOT项目、加工装配、补偿贸易、技术贸易以及保险与再保险等经济活动的履约保证。常见的备用信用证种类有：预付款备用信用证、直接付款备用信用证、融资备用信用证、履约备用信用证、投标备用信用证、反担保备用信用证、保险备用信用证和商业备用信用证。8答：备用信用证和跟单信用证都是自足性文件、开证行承担第一性的凭单付款责任和纯单据交易；但二者要求的单据、有效期限、适用范围、作用和适用的法律规则不同。9答：备用信用证和银行保函的定义与法律当事人、性质和用途基本相同；但在是否有独立与备用之分、保兑方式、适用的法律规范及惯例、开立方式、生效条件、对付方式、融资作用以及单据要求几方面存在差异。六、案例题1.答：此案例中的银行保函为见索即付的保函，即独立性保函。见索即付实际就是无条件的，从法院的判决中可见，如果申请开立保函的当事人在保证书中同意见索即付，就是同意了“无条件的支付条款”，因此他就要承担风险而不应该有所反悔。此类保函的申请人为了维护自身的利益，应在合同中力争加入有防卫措施的内容，例如，受益人在索偿时应提供申请人违约的书面证明，或要求提供有关的仲裁书，或须经申请人会签等。开证银行在接到申请人的“无条件付款”申请后，应向申请人提醒其可能遇到的风险，如申请人坚持采用此条款，银行应要求申请人在反担保函中明确列明其责任。2.答：这样的融资安排对B银行有很大优势，因为B银行有美国D银行的信用担保。如果A公司在贷款期满时没有能力偿还或者故意不偿还贷款，B银行可以凭该备用信用证要求D银行履行信用证义务，即代替A公司偿还；对A公司来说，其贷款成本可能高于一般的商业贷款，因为有一笔额外的开证手续费需要支付。但是这种方式对于短时间内需要大量资金的公司而言，无疑是个好办法；D银行在该交易中不大可能有风险，因为开证行开证的前提是申请人C公司必须在开证行存入足够的开证保证金，或者C公司已经向D银行提供了相应的担保；对于C公司，情况相对复杂。首先这是一项业务，所以C公司会尽力取得A公司的信任并且配合A公司做好工作。其次，C公司会考虑是否能够获得预期利润，所以通常在协议中要求A公司先支付手续费，然后再安排开证。第三，也是最重要的，C公司非常关心A公司是否有能力偿还B银行的贷款。如果A公司在贷款期满不履行还款义务，B银行和D银行都不会有损失，最后倒霉的是C公司。因此，从理论上说，C公司应该具备足够的知识和技能来预测A公司的还款能力。但是在实践中，C公司很可能是第一次与A公司接触，从协商谈判、签订协议到实际交易的时间又比较短，无法了解A公司的真实财务情况。所以，C公司从一开始就不会完全相信A公司的还款承诺或还款计划。 从保护自身利益出发，C公司最先想到的办法就是，明明知道但又装作不知道A公司会将该备用信用证用于贷款抵押，同时又在开证协议或者协议附件中明确限定：该备用信用证不得用于为获得贷款而抵押给银行，否则A公司承担一切责任。如此一来，难点和分歧就产生了：一方面，C公司明确知道A公司要该信用证是为了能够抵押给银行从而取得贷款，另一方面C公司却又要求A公司不得抵押该信用证。A公司非常矛盾，如果同意了C公司的要求，等于承担了一切交易风险，甚至还会将B银行拖入困境，而D银行则会安然无恙，理由是：C公司拿到手续费，A公司获得贷款，如果C公司将该信用证权利限制的内容通知D银行，或者D银行自己获得有关该信用证权利限制的内容，那么D银行将撤销该信用证，继而把所有的风险留给B银行和A公司。A公司如果不同意C公司的要求，就无法进行信用证抵押贷款，这显然与其需要融资的初衷相违背。启示：随着金融市场的进一步开放，越来越多国外的投资公司或者证券公司到国内来开展业务，备用信用证是新的融资方法之一。与国外公司打交道的过程中，国内公司在把握机会的同时，一定要充分理解各种融资工具的含义。只有知彼知己，才能百战百胜。对于备用信用证融资特别应注意合同软条款，如不得将信用证永远其它，是指不得抵押贷款，否则违约，开证行可无条件撤销备用信用证，受益人结果损失已付开证费、开证方效益费用。因此融资企业应特别注意，在备用信用证融资过程中应与自己银行紧密联系，规避备用证融资诈骗风险。3.该案例是犯罪分子要求该行开出大金额的备用信用证给国外大公司或银行，并要求开证行制作出关于备用信用证真实性、可靠性的答复。犯罪分子骗取国内银行的备用信用证及有关证明文件后，再持该信用证向外国公司或银行贷款。外国公司或银行在向犯罪分子追偿贷款债权未果的情况下，就会利用该备用信用证要求开证的国内银行在信用证注明的有效期内支付资金，最终受损害的是国内开证银行。主要防范措施：（1）加强金融机构的内部控制，建立健全规章制度，增强银行监督保障机制，加强金融机构内部的监督体系。（2）建立金融系统防范控制体系。金融系统防范金融诈骗，一是要利用高科技手段，提高防伪技术在银行业务个环节的使用。二是使用高科技手段建立电子监控系统。三是完善金融机构安全管理体系。建立必要的安全机构，明确安全组织的任务，加强人事管理制度。（3）加强金融机构从业人员的队伍建设。第七章 国际保理练习题答案一、术语解释1. 双保理是在一项保理业务中同时涉及进出口双方的保理商。 2. 融资保理是国际保理业务中采用较多的形式，又称标准型保理，是指出口保理商收到出口商的融资申请书和装运提单、发票和汇票等单据后，就以预付款方式向出口商提供不超过发票金额80的贸易融资额，余下20的价款，则于保理商收妥货款后再进行清算。3. 无追索权保理是保理商根据出口商提供的进口商名单进行资信调查，并为出口商核定出针对每个进口商的相应的信用额度。出口商在信用额度内的赊销，保理商对应收账款的收购没有追索权。同时，由于合同争议、货物质量等引起进口商延期付款或拒绝付款，仍由供应商承担责任，保理商不承担风险。4. 发票贴现又称保密保理（confidential factoring），是指卖方（包括出口商）与银行之间签订协议，在协议有效期内，卖方将其现在或将来应向债务人收取的应收账款转让给保理商，从而获得贴现融资。 5. 公开保理是指出口商将拟采用保理业务和所选定的保理商的名称，以书面形式通知其债务人/进口商，要求其直接向保理商支付应收账款。 6.出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利性的政策性保险业务，包括短期/中长期出口信用保险、投资保险、担保业务、账款追收、资信评估和保单融资等。二、填空题1.O/A， D/A， 贸易融资、 销售分户帐管理、 应收账款催收、 信用风险控制与坏账担保2.保理商 出口商3.承担坏账风险、买断应收账款4.进口保理商 出口保理商5.O/A D/A6.银行 商业三、不定向选择1B 2AD 3ABCD 4ABCD 5D 6D7BD 8B 9ABCD 10ABC四、判断题1.对 2.对 3.错 4.对 5.对6.错 7.错 8.对 9.对 10.对五、问答题1.答:国际保理业务的运作程序：（1）出口保理商和进口保理商签订保理代理合约，就保理的内容和范围达成书面协议，建立代理关系；（2）出口商向出口保理商提交出口保理申请；（3）出口保理商联系进口保理商；（4）进口保理商对进口商进行信用评估；（5）进口保理商核定或批准进口商的信用额度，并通知出口保理商；（6）出口保理商把进口保理商已经核准进口商的信用额度通知给出口商；（7）出口商与出口保理商签订出口保理协议,并获得正式保理额度；（8）出口商与进口商签订贸易合同，支付方式为O/A或D/A；（9）发货、寄单。出口商按合同装运货物后，将提单发票等单据直接寄给进口商；（10）出口商将代表应收账款的单据提交给出口保理商，以转让应收账款债权；（11）出口保理商将该笔应收账款再转让给进口保理商；（12）进口保理商向进口商催收该笔应收账款；（13）进口商向进口保理商支付货款；（14）进口保理商向出口保理商转交货款，用EDI将汇款信息发至出口保理商；（15）出口保理商在收汇金额中扣除已融资的预付本息后，向出口商支付货款余额，为出口商结汇；（16）贸易纠纷与协议的终止。2.答: 国际保理与出口信用保险的共同之处： 二者都可以降低出口商O/A远期支付的风险。 二者都具有财务信用风险担保（减少因信用风险而形成的呆账坏账损失）和对进口商进行资信调查的功能。二者都可以使出口商获得银行的贸易融资支持，解决资金周转问题。区别：性质不同。 风险范围不同。风险保障程度不同。 服务内容不同。 出口商品范围不同。结算方式不同。费用不同。3.答:与信用证相比，进口商采用国际保理的优点是：可凭自身良好的信誉和财务表现，获得保理商的信用担保额度，不必提供抵押；可以利用承兑交单、赊销等延期付款方式来利用卖方融资；避免了开立信用证所需的押金及其他开证费用，节约了费用；收到单据就可以提货，及时将适销商品投放市场。对出口商而言，在激烈的国际贸易买方市场条件下，出口商使用信用证方式就意味着交易机会的减少，而利用国际保理则可以通过提供更有利的D/A和O/A付款条件吸引买方，从而扩大出口市场、提高国际竞争力。第八章 福费廷业务练习题答案一、术语解释1福费廷又称买断或包买票据业务，是指在大型成套设备的国际贸易中，银行从出口商那里无追索权地买断由开证行承兑的远期汇票或由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的一种贸易融资方式。2选择费又称选期费，是针对选择期收取的费用。选择期是指从包买商提出报价到与出口商签订包买协议之间的天数。这段时间，包买商可能承担利率或汇率变动的风险，因此要收取一定的费用作为风险补偿，该费用即为选择费。选择费由包买商根据包买业务交易的金额按一定比例收取，该比例一般为0.125%。3承诺费又称承担费，是包买商针对承诺期所收取的补偿费用。承诺期，亦称承担期，是指包买协议签订日到实际贴现日的一段时间。在承诺期，包买业务除了面临利率风险外，还会发生汇率风险、国家风险，作为对成本或风险的补偿，包买商要收取承诺费。承诺费率依每笔包买业务不同而有差异，通常按年率05%2%收取。4多收期，又称宽限期，是包买商预估的到期日至实际收款日的天数。实务操作中，债权的到期日与实际付款日通常并不一致。付款的延迟会给包买商带来一定的损失。包买商必须考虑宽限期这一因素。宽限期的长短取决于实际情况，2-3天，20天抑或更长的时间。二、判断题1对 2错 3对 4错 5对三、不定项选择1B 2A 3B 4.C 5C 6.BCD 四、问答题1答：福费廷业务的特点包括：福费廷业务中对合格票据的购买无追索权；福费廷业务融资金额较大；福费廷业务主要提供中长期资本物品贸易融资；福费廷业务的包买票据通常由进口方银行担保；福费廷业务一般以分期付款方式支付货款；福费廷业务的融资成本高；福费廷业务通常按固定利率融资。2答：福费廷业务的主要成本有贴现息、承诺费、选择费和罚款。详见书中内容。3. 答：福费廷业务与国际保理业务存在相同点和不同点，具体比较内容见下表。表 福费廷业务与国际保理业务的比较比较项目福费廷国际保理相同点性质综合性结算方式基本内容风险担保、贸易融资服务手段应收帐款购买不同点购买对象资本品出口应收帐款消费品出口应收帐款融资比例票面金额的100%发票金额的80%银行担保进口地银行担保无融资性质无追索权无追索权或有追索权融资期限6个月以上10年以下6个月内其他服务无有基本方式跟单托收或信用证O/A或D/A托收风险转移或控制方式二级市场转让、辛迪加购买核准信用额度第九章 国际结算中的单据及审单练习题答案一、 术语解释1. 海运提单是指承运人或其代理人向托运人签发的用以证明收到货物，按约定将货物运往目的地，并交付给目的地收货人的一种运输单据。 2. 备运提单是指承运人签发的证明货物已经收妥，正等待装船的提单。 3. 倒签提单是指承运人签发的将提单的出单日期提前，从而造成提单的实际签发日期与提单上记载的日期不一致的提单。4. 过期提单是指晚于规定日期提交给银行要求凭单议付的提单以及晚于货物到达目的港的提单。 5. 联运提单是指在需要采用两种或两种以上的运输方式（如海陆、海河、海空等）联合运输货物时，由第一程承运人签发的，包括全程运输，并能在目的港提货的提单。二、单项选择题1.A 2.D 3.A 4.C 5.A 6.C 7.A 8.D三、问答题1.答：发票的形式有商业发票；形式发票；样品发票；海关发票和领事发票五种。2.答：商业发票的作用是：商业发票是出口商出具的一种售货证明。商业发票是进出口双方进行报关、纳税的依据。商业发票是进口商核对所收货物的主要依据。商业发票可以代替汇票作为付款的依据。商业发票是买卖双方记账的凭证。3.答：海运提单的作用有：海运提单是一种物权证书。海运提单是一种收货证明。海运提单是一种运输契约。海运提单主要类型可分为：按货物是否已被装船，海运提单分为已装船提单和备运提单。按承运人出具时对货物外表或包装是否加注缺陷批注，海运提单分为清洁提单和不清洁提单。按运输途中是否需转运可划分为直达提单、转船提单和联运提单。倒签提单、预借提单和过期提单。按提单格式不同，可分为简式提单和全式提单。按航运业经营方式划分为班轮提单和租船合约提单。4.答：保险单据作用是：保险单据是一种承保证明。保险单据是一种承保契约。保险单据是投保人索赔的依据。5.答：航空运单表明货主与承运人之间的运输契约关系，也是承运人向托运人出具的货物收据，并可作为报关的单据。铁路运单是运输契约和货物收据。6.答：审单的基本原则是：遵循单证表面相符原则；合理小心地审单原则；银行审核单据化条件原则；坚持银行独立审单原则；坚持在合理时间审单原则。7.答：在UCP500中，“单证相符”包括两方面内容，一个是单据和信用证相符，另一个是单据之间相符，即“单证相符、单单相符”。确定单据表面上与信用证相符的依据是UCP500中所规定的“国际标准银行惯例”。“国际标准银行惯例”，即指UCP500中所有与单据有关的条款，银行应依据这些条款来审单。UCP600扩大了单证相符的内容，专门规定了单证相符的标准，将单据与信用证相符的要求细化为 “单内相符、单单相符、单证相符” ，强调要与单据本身中的数据、信用证条款、适用的惯例条款以及国际标准银行实务相符合。对“相符”的明确界定，可以减少实务中对于单据不符点的争议。8.答：银行对不符点处理办法有：受益人一方的指定银行或保兑行一般会指出不符点，并将单据返还受益人。如果不符点是由于受益人在制单过程中明显粗心造成的，如打印、拼写错误等，受益人可以修改或替换单据。指定银行继续邮寄带有不符点的单据给开证行，提醒对方有关的不符点，并通知开证行其已经有保留地作了付款或议付。如果开证行决定拒收这些单据必须以电讯的方式通知寄单方，时间不得迟于从收到单据翌日起的第5个工作日的下班时间。指定银行在受益人的请求下要求开证行授权付款，或承兑，或议付。如果不符点不是致命性的，指定行会令受益人开具保证书，保证在向开证行提交单据遭拒时偿还已付款项，然后履行自己的义务，即付款、或承兑、或议付，并将单据继续邮寄给开证行，但不明确指出不符点。指定银行继续邮寄带有不符点的单据给开证行，而不履行自己付款，或承兑，或议付的义务。如果开证行认为不符点对交易不是致命性的，一般会征求买方放弃不符点，但是这一切必须在5个银行工作日内完成。银行收到单据发现不符点后，拒绝接受单据。第十章 国际非贸易结算练习题答案一、 术语解释1.非贸易结算是指贸易外汇收支以外的各项外汇收支。2.狭义的外币兑换专指外币现钞的兑换业务；广义的概念，不仅包括外币现钞的兑换，还包括旅行支票、旅行信用证、信用卡以及外币票据买入等项业务。 3.旅行支票是银行或旅行社为方便游客安全携带和使用而发行的一种固定金额的支票。 4.旅行信用证是银行为了方便旅行者在国外各地旅游支取用款而开出的一种信用证，它准许持证人（受益人）在一定金额和有效期内，在该证开证行指定的分支机构或代理行支取款项。 5.信用卡是银行或专业机构向消费者提供短期消费信贷而发放的一种信用凭证。 二、问答题1.答：非贸易结算的范围包括以下各个项目：（1）海外私人汇款；（2）运输及邮电行业的收支，又包括航空运输收支；铁路收支；邮电结算收支；（3）金融行业的外汇收支，包括银行收支；外汇收兑；外汇收兑；保险收支。（4）旅游行业的外汇收支；（5）其他外汇收支，包括文化交流活动的外汇收支；外轮代理与服务收入；其他外汇收入与支出。2.答：我国外汇管理条例规定，在中国境内的一切中外机构或个人所持有的外国货币不得在我国境内自由流通使用，所有汇入或携入的外币或外币票据，除另有规定外，均须结售或存入经营外汇业务的银行。银行对凡属外汇收兑牌价表内的各种外国货币均予收兑。国家因公或因私对个人或单位批准供给的外汇，都应按外汇牌价持等值的人民币，交指定的外汇银行兑换成外汇。外国人及华侨入境后凭护照或身份证将其外币兑成人民币以便在境内使用，离境时，未用完的人民币，同样凭护照或身份证及原外币兑换水单，交指定的外汇银行兑成外币携出境。非法换取外汇，攫取国家应收的外汇，都属非法的套汇行为。3.答：旅行信用证的受益人持证到该证指定的兑付行进行兑付时，兑付行应按如下程序操作。（1）审核。（2）填单。（3）兑付。（4）注销。4. 答：旅行信用证的特点是：用于非贸易活动。申请人即是受益人。属于银行信用。不可转让性。有期限和总额限制。旅行支票的特点：面额固定、形似现钞。兑取方便。有初签、复签双重保证，携带安全。挂失补偿。流通期限长。发行机构获利颇丰。5. 答：信用卡的类型主要有：根据发卡机构的不同，信用卡分为金融卡和非金融卡。根据发卡对象的不同，信用卡分为个人卡和公司卡。根据持卡人的资信和社会地位的不同，信用卡可分为普通卡、金卡、白金卡等。根据是否给予持卡人授信额度，又可分为贷记卡和借记卡。根据流通范围不同，信用卡分国际卡和地区卡。6答：我国可接受兑付的在国际间流通的国际卡有7种，它们是万事达卡（Master Card）、维萨卡（Visa Card）、运通卡（American Express Card）、JCB卡（JCB Card）、大莱卡（Diners Card）、百万卡（Million Card）、发达卡（Federal Card）。