易磐科技解析企业全面预算管理软件四大基本问题.doc

易磐科技：深入解析全面预算管理软件四大基本问题作为专注于预算管理信息化和咨询的领导厂商，易磐科技的咨询团队近八年专注于预算管理咨询及信息化服务的过程中，发现国内企业推进全面预算管理主要面临三个基本问题，即：1、什么是预算？什么是全面预算管理？2、为什么要推进全面预算？或者什么样的企业需要推行全面预算管理？3、如何实施全面预算管理才能有效？企业推进全面预算管理的瓶颈在哪里？4、信息化如何实施？要想回答好这四个问题很不容易，但肯定绕不过去。什么是全面预算管理？在美国、日本及西欧，大多数企业都利用预算进行管理，预算管理被视为企业实现管理控制与“评价分部经理计划分部经营，而后按计划运行的能力”的有效方法，被企业界定义为“全面预算是一种由一个独立的主体以财务数字表达对未来某一特定时期的预测，包括组织主要财务收支的整体的经营计划，也是组织执行的书面准则”。要义阐述如下：1. 企业全面预算管理是为企业既定的战略目标服务的，或者说是战略实施的支撑体系；公司没有战略，也无所谓全面预算。2. 实施对象为公司内外部的资源，这些资源一般需要满足三个条件：能为企业所控制、能为企业带来经济利益、能用货币计量。3. 预算管理需要实施一系列管理控制活动。实施这些活动主体一般分为三种：投资人、各级经营者和财务或审计部门。因此，全面预算不仅仅是财务部门所能够承担的。从对预算、全面预算的定义中可以解答第一个问题：没有哪个企业高层不会意识到公司“管理”与“控制”的重要性，也会提出一定的目标。易磐认为，公司高层对能够实现“管理”与“控制”的这个载体全面预算管理具体是什么，其实还不是很清楚的。当然，这也是情有可原的，全面预算管理对国内很多企业来说还是个新鲜事物。其次，为什么要实施推行预算？或者说什么样的企业需要推行预算？一个简单的例子，我们在听音乐会时，经常看到有一名指挥在台前指挥着一支十几个人，乃至数十人的乐队进行演奏；很少有人看到一个指挥在台前指挥一两个人进行演奏的。道理很简单，单体企业在创业初期，规模小，业务量不大，人员不多，机构简单，是不需要实施全面预算管理的，管理相对简单，进行会计核算就可以了；就像一两个人演奏，台下练一练，彼此协调演出节奏就可以了，不需要指挥了。而企业发展到一定规模，尤其是成为多业务单元的公司或集团公司，作为投资人、最高管理者，你会发现下面都嚷嚷要花钱，无数双手等着你批钱，而且都说是为企业发展，可是公司哪有这么多资金？如何协调企业的资金分配？如何对这些资金进行监控？这时候，投资人，高层管理者就觉得需要一个管理工具了。全面预算管理的推行是为了公司整体的战略目标的实现，实现企业价值最大化，而不是实现某个业务，或某个业务单位利益最大化。因此，对于大型企业，尤其是集团公司，需要界定清楚预算实施的范围。就拿集团公司来说，投资了二十多个企业，有些是控股，有些是参股，如果推行预算，无论是从治理结构还是对集团公司的利润贡献来看，确实没必要也不可能将所有被投资企业全部纳入集团公司推行的全面预算管理范围。所以全面预算管理不是“全部预算管理”，集团公司需要根据对被投资企业是否具有实质控制权以及其他一些客观条件来确定预算实施的范围。那么，如何有效实施全面预算管理？实施全面预算确是一个浩大的工程，而不是“制定好目标，填几张预算编制表就可以了”这么简单。全面预算管理的复杂性，在于在实施过程中使企业的各级管理者、各个层面的人员须逐渐在公司总战略目标之下达成共识，形成一种企业文化，一种管理方式，最终在公司形成一个有效的管控体系，在正确的目标指引下，采用正确的方式方法推动战略实施。全面预算管理应包含以下关键内容，当然往往也是瓶颈所在：1. 总目标和分目标：总目标应与公司战略相一致，分目标应结合公司发展的不同阶段和自身的管理水平等因素制定可实施、可实现的目标。2. 模式和范围：单体公司其实也不必对所有部门实施预算，如果有一项新的业务尚未开展，或还有一项业务基本萎缩，几乎没有收支，都可以不纳入实施范围。集团预算实施范围的确定更复杂一些，考虑的因素更多。而管理模式的确定难度更大，主要体现在对资源的控制权的分配上。3. 责任中心架构：界定全面预算管理的权利机构、管理机构、执行机构和监督机构。这个过程中需要公司在既定的战略目标下清晰明确组织结构，合理划分部门权责，才能界定预算的责任架构。4. 管理流程流程：保障全面预算管理的信息能够按照合理、严谨、高效的程序上传下达。使集权模式不影响决策效率，分权模式不影响监控业务。5. 企业关键KPI制定与分解：对于企业纷繁复杂的各种管理信息，应该根据战略和管控的需要设计出关键核心的指标，包含一定的关键信息，能够反映企业各责任中心主要的经营成果和业绩，不能疲于算数、报数。6. 预算管理的基础工作：全面的编制、控制、分析及评价都需要企业至少以前三年的可比数据资料的积累，以及外部市场、行业的数据等；还需要结合企业梳理出一些适合企业业务特点的编制方法、模型等。企业的经营活动是连续的，与外界相联系的，某一年的某些数据是不能反映企业真实的经营状态的。7. 信息化基础：在很多具有一定规模的企业，在实施全面预算的初期，发现数据处理量激增，原来下属单位全面的业务及财务数据需要在预算编制阶段全部测算、复核、审查一遍，各级人员叫苦连天。这个问题也成为制约预算实施的瓶颈问题之一。选择一个合适的预算管理软件也是必须的基础。信息化推进预算管理螺旋形上升循环在大多时候，信息化的介入能加速企业管理提升的脚步，全面预算管理也不例外。易磐EP全面预算管理系统在一体化环境下，实现了预算编制的网络化、预算控制的一体化和预算分析的自动化。不仅仅考虑预算编制内容，更考虑控制内容、控制环节和控制过程等方面，结合多维数据存储技术实现资金的及时控制和动态调整，从而为企业预算执行和控制提供更好的支持和帮助。易磐EP全面预算管理软件使得任何一个参与预算编制的成员可以与查看到与预算有关的历史数据，并可以将预算编制者的假设条件对其预算的影响显示出来，同时，在某一个层级或是某个范围中，也可以快速反映出其对整体预算的影响。此外，易磐EP全面预算管理软件还提供了相当弹性的假设分析和数据联动功能。譬如说，财务部门可以直接从系统中删减支出，并立即获知影响结果，等待其他部门回应后就可以知道结果如何， 易磐EP全面预算管理软件不需要再从各个不同的预算表格中核算、删减，也不需要不断地储存资料，将预测基础统一等，这些繁杂的工作都不需要再做了。易磐EP全面预算管理软件将可以使企业预算及预测功能完全自动化，也就是说，管理者可以预算软件，处理任何与他们相关的预算管理工作。而这个以网络为基础的预算平台，同时提供了简单易用且傻瓜化的操作界面，使得任何一个预算参与者都可以经由这个系统轻松的编制预算，而且也使得预算数据和执行数据得以不断地持续更新、追踪与监控。（http:/www.eplanningsoft.com）(http:/www.myeplanning.com)