高中政治3.8.2征税和纳税课件新人教版.ppt

第2课时征税和纳税 一 税收及其种类1 税收的含义和依据 1 含义 税收是国家为实现其职能 凭借 依法取得财政收入的基本形式 2 依据 是税收的法律依据和法律保障 政治权力 税法 2 税收的基本特征 1 基本特征 政治权力 直接付出 法律 国家有关部门 无偿性 2 关系 三个基本特征是紧密联系 不可分割的 税收的无偿性要求它有 强制性是无偿性的保障 其强制性和无偿性又决定了它必须有 随意征税会造成经济秩序的混乱 最终将危及 强制性 固定性 国家利益 3 税收及其种类 征税对象 所得税 4 增值税和个人所得税 增值额 个人所得 重复征税 社会公平 二 依法纳税是公民的基本义务1 原因 1 我国税收 的性质决定了公民必须依法纳税 2 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为 取之于民 用之于民 物质基础 3 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉 2 要求 1 个人 增强纳税人的权利与义务意识 自觉依法纳税 以 的态度积极关注国家对税收的征管和使用 诚信纳税 主人翁 2 国家 完善税收和财政制度 加大稽查处罚力度 严惩违反税法的行为 加强税收宣传 教育人们要自觉依法纳税 3 反对违反税法的行为 偷税 欠税 抗税 骗税 预习自测 1 纳税人出现了偷税 欠税 骗税和抗税行为 依据有关法律和违法情节的轻重会受到法律的制裁 这体现了税收的 A 强制性B 固定性C 无偿性D 平等性 解析 选A 依据有关法律和违法情节的轻重会受到法律的制裁 说明必须依法纳税 体现强制性 补偿训练 关于税收的三个基本特征之间的关系 以下说法正确的是 三个特征互为前提 紧密相关 税收的无偿性要求它具有强制性 强制性和无偿性又决定了它的固定性 三个特征缺一不可 统一于税收A B C D 解析 选B 税收的无偿性要求它具有强制性 强制性和无偿性又决定了它的固定性 三个特征缺一不可 统一于税法 正确 错误 2 2016 上海高考 税收政策调整以后 征税对象发生改变的是 A 某高科技产品进口税由10 降低为3 B 由向企业征收营业税改为征收增值税C 个人所得税征收增加考虑家庭赡养 抚养因素D 同一货物多次进口 由按次征税改为汇总征税 解析 选B 营改增 反映的是征税对象的变化 B正确 A反映的是税率的变化 C反映的是影响个人所得税征收的因素 D反映的是征收方式的变化 3 近年来 我国逐渐提高了磷矿石 玉石 珍珠岩等矿产资源税 提高金属矿 非金属矿的采选产品的增值税税率 这有利于 减少矿产开采 合理利用资源 节约资源 转变发展方式 保护环境 促进采矿利润增长 开发新矿 促进经济健康发展A B C D 解析 选A 调整税收税率是国家宏观调控的财政政策 提高金属矿 非金属矿的采选产品的增值税税率 这有利于减少矿产开采 合理利用资源 节约资源 转变发展方式 符合题意 中的 促进采矿利润增长 中的 开发新矿 不符合题意 排除 故本题答案选A 4 淘宝店一家店主通过网上交易半年销售额为290万元 但该店主始终采取不开具发票 不记账的方式 不向税务机关申报纳税 该经营者的行为属于 A 偷税B 骗税C 欠税D 抗税 解析 选A 本题主要考查纳税方面的违法行为 B C D不符合题意 正确选项是A 主题一税收及其种类 问题探究 探究一税收的基本特征情景王小明是某校高一年级学生 爸爸老王是某广播影视公司总经 理 彩民 酷爱买彩票 2016年10月中得50万大奖 到福彩中心领奖金 但只领到40万 他很困惑 还要缴纳10万元税款 在福彩中心 老王心里有三个疑问 问题 1 10万元税款属于什么税 不缴行不行 提示 10万元税款属于个人所得税 不能不缴 税收具有强制性 国家凭借政治权力强制征税 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 2 缴了10万元税后 国家是否给老王提供更多的服务 提示 不会 税收具有无偿性 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 3 能不能与体彩中心领导商量一下 把税率降低点 少缴点税 提示 不能 税收具有固定性 在征税之前就以法律的形式 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 探究二税收的种类情景张华的爸爸是一家物流公司的老板 近期高兴事接连不断 一是公司业务越来越多 生意越来越红火 二是从去年开始营业税改征增值税后 使他的公司降低了税负 带来了实实在在的好处 三是因为纳税及时 被税务局奖了一台笔记本电脑 问题 1 增值税以什么作为征税对象 提示 增值额 2 营业税改征增值税会给企业带来哪些好处 提示 可以避免对一个经营额重复征税 从而减轻企业税负 相对增加企业的收入 有利于促进企业的持续发展 探究总结 1 税收 1 形式 以国家为主体 采取法律形式的分配 2 目的 实现国家职能 3 手段 凭借政治权力 4 依据 税法 5 地位与作用 税收是财政收入最重要的源泉 国家通过税收为其自身的存在和发展提供物质保障 2 税收的特征 深化点拨 正确理解税收的固定性 1 含义 指在征税前就规定了征税对象和征收税额的数量比例 不经国家批准不能随意改变 2 意义 既对国家约束 也对纳税人约束 3 变化 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准是可以改变的 3 个人所得税与增值税的比较 4 认识营业税改征增值税改革的意义 1 有利于减轻企业税收负担 缓解企业资金不足的现状 2 有利于促进生产专业化发展 提高社会化生产水平 3 针对服务业进行 营改增 有利于优化产业结构 转变经济发展方式 4 有利于调节国家 企业和个人的收入分配关系 建立合理的收入分配结构 探究训练 1 2015 重庆高考 某同学为了研究烟草消费税的控烟效果 选择了基本条件相似的甲 乙两地进行比较 甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点 乙地未进行试点 由下图可以推断出 T时点后 甲地政府税收收入将减少 T时点后 甲乙两地香烟价格都将上升 加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA B C D 解析 选D 仔细观察走势图 T时点提高烟草消费税后 甲地烟草销量下降但并不意味着政府税收收入将减少 观点错误 T时点后 甲乙两地香烟需求减少 价格都将下降 判断错误 观察走势图 T时点前甲地的香烟销售量突然增加 是因为加税预期 人们争相购买所致 正确 观察走势图 由于甲地进行了提高烟草消费 税的试点 而原来甲乙基本条件相似 所以甲地烟草销量降幅为X 正确 2 2015 江苏高考 2015年5月10日起 卷烟批发环节从价税税率由5 提高到11 并按照每支0 005元加征从量税 此举有利于 规范市场秩序 提高经济效率 调节个人收入 实现社会公平 减少香烟销售 倡导绿色消费 增加财政收入 优化资源配置A B C D 解析 选D 税收是财政收入的主要来源 提高烟草的税率 使得财政收入增加 从而更好地发挥财政优化资源配置的作用 故选 税收的增加 会导致烟草行业的成本增加 从而提高香烟的价格 因此会促使人们对其需求的减少 故选 材料与规范市场秩序 提高经济效率 调节个人收入 实现社会公平无关 故 排除 主题二依法纳税是公民的基本义务 问题探究 情景一名消费者在商场购买一件衣服 消费者 这件衣服多少钱 经营者 200元 消费者 衣服挺漂亮 就是太贵了 能不能便宜一些 经营者 便宜是不能再便宜了 不过 如果你不要发票的话 可以180元卖你一件 消费者 让我想一想 沉思一会 好吧 那我就不要发票了 给我拿一件吧 问题 1 议一议 商店不开具发票行为属于哪类违反税法行为 提示 商店不开具发票行为属于偷税行为 应受到法律的惩罚 2 请模拟一次校园税收宣传活动 列出宣传的主要提纲 提示 1 宣传税法 税收政策和办税服务的内容 2 宣传社会主义税收取之于民 用之于民的内容并说明为什么要纳税 3 对纳税信誉较好的纳税人进行宣传 探究总结 1 纳税人与负税人 1 纳税人与负税人是两个既有区别又有联系的概念 纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 负税人是实际或最终承担税款的单位和个人 2 当纳税人所缴的税款是由自己负担时 纳税人与负税人是一致的 如个人所得税的税款是由纳税人承担的 纳税人就是负税人 当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时 纳税人就不是负税人 2 税收的作用 1 税收是调节经济的重要杠杆 促进经济平稳运行 如果经济发展过热 可以通过增加税收来抑制社会总需求 如果经济滞缓 可以减少税收 刺激社会总需求 从而实现社会总供给和总需求的平衡 2 引导居民合理消费 通过调节税收 可以引导人们进行科学合理的消费 3 维护社会公平 通过个人所得税 调节社会收入分配 维护社会公平 4 税收是实现国家经济监督的重要手段 引导企业生产 促进经济发展方式转变 政府通过调节增值税 企业所得税等税率 可以引导企业节约资源 保护环境 推动经济发展方式的转变 3 公民依法纳税的必要性 1 从税收的地位看 税收是国家财政收入最重要的来源 2 从税收的作用看 税收为国家存在和发展提供物质保障 国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 3 从我国税收的性质看 在我国 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 我国税收取之于民 用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 4 从公民的权利与义务的关系看 公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担自觉诚信纳税的义务 探究训练 1 纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀 关切那含有你血汗钱的事业 税款在交纳的那一时刻起 就转换为一种自觉 这个国家有我一份 时时刻刻考虑这个钱怎么花 花得妥不妥 下面对这句话的理解不正确的是 A 公民应积极关注 监督国家对税收的征管和使用B 通过纳税能培养纳税人的 纳税人 意识C 税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益D 通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者 解析 选D 本题考查依法纳税的知识 本题属于逆向选择题 材料强调了纳税人的权利和义务 我国税收的性质是取之于民 用之于民 但是纳税人并非税收的管理者 D不正确 符合题意 公民应积极关注 监督国家对税收的征管和使用 通过纳税能培养纳税人的 纳税人 意识 税收的使用直接关系到国家的发展和纳税 人的利益 A B C说法正确 但不符合题意 故本题选D 2 国家有关部门公布的广东 天津和福建自由贸易试验区有关进口税收政策明确规定 对设在自由贸易试验区海关特殊监管区域内的企业生产 加工并销往内地的货物依旧征收进口环节增值税 消费税 而直接销往国外的则不征收 这表明 税收是国家实现各项职能的物质基础 增值税可以避免对一个经营额重复征税 税收具有强制性 纳税人必须依法纳税 税收具有固定性 要预先规定征税对象A B C D 解析 选D 上述材料反映税收政策的区别性 不体现税收与国家职能的关系 故题肢 不符合题意 排除 材料反映国家对自由贸易试验区税收政策的规定 不是具体强调增值税 故题肢 不符合题意 排除 在自由贸易试验区生产 加工并销往内地的货物 必须缴纳增值税和消费税 体现税收具有强制性 故题肢 正 确 在征税前 事先规定对什么对象征税 体现了税收的固定性 故题肢 正确 故本题答案选D