《SAP成本会计培训》PPT课件.ppt

1 BusinessConsulting 保密 SAP实施成本会计培训 2 成本会计简介 3 CO可以怎样帮助您 上月的市场推广成本的效益如何 4 从业务管理的角度来看CO 5 外部会计FI与内部会计CO 审计师 股东 政府部门 银行 行政人员 中层经理 各部门 员工 内审官员 高层管理人员 6 外部会计 灵活性 GAAP Banks 外部会计FI与内部会计CO 7 一般控制目标 l 战略和战术管理领导的支持 l 单个组织范围的优化 n 目标的指导 n 利润导向 n 市场和客户导向 l 面向目标组 n 当前 汇总数据 n 决策相关的数据 n 有意义 易于理解的显示 l 循环控制模型 8 CO的内容 9 CO为您提供的工具 10 成本中心会计CCA 成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集 费用以单个组织区域即成本中心来追踪 也就是说成本中心是费用控制的责任单位 可以对成本中心未来费用进行计划 以此作为基础 通过计划费用与实际费用之间的比较 来对成本中心的业绩进行考核 11 内部订单 PC IO 在SAP中 内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划 归集 监控和分摊的工具 这里的 订单 不同于生产订单 销售订单或采购订单中的 订单 是不同的概念 用户可以根据业务需要 对内部订单赋予不同的意义 用它来追踪某个有起始时间的事件 如展销会 内部订单也可以用于对某持续的事件或服务 如设备维护和修理 进行费用控制 12 利润中心会计 EC PCA 在EC PCA中 用户进行以利润中心为单位的内部核算中心盈亏的分析 EC PCA可以在不同行业 包括制造业 服务业和商业 的公司中进行运用 用户可以根据分析的需要 以区域 分公司 工厂 功能 生产 销售 或产品 产品分类 产品组 来设立利润中心 13 盈利能力分析 CO PA SAP提供CO PA 作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具 CO PA中的数据可以为销售部门 市场拓展部门 品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持 CO PA可以在不同行业的不同公司中进行运用 数据可以按期间 订单 项目来显示 14 产品成本控制 CO PC SAP提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具 用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本 成本核算通常是以生产计划中的BOM和工艺路线等主数据为基础进行的 成本对象控制可以对制造订单进行监控 计算计划成本 核算实际成本 将实际成本传送到其他分析模块中 对比分析计划和实际成本的差异 15 基于作业的成本计算法 CO ABC 基于作业的成本计算法是对业务处理和成本对象的成本和运作情况进行评估的方法 ABC法按照各业务处理对资源的占有情况 将产生的费用分配到各作业中 在业务处理中产生的费用 按照各费用对象 如产品 服务 客户 订单等 对作业的利用情况 被分摊到费用对象上 16 成本控制的组织结构 17 CO的组织结构 CostCenter 客户 集团 会计科目表 控制范围 公司代码 成本中心 会计科目表 控制范围 公司代码 公司代码 成本中心 成本中心 18 控制范围 1000欧洲 2000中国 3000煤业公司 4000化工公司 控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元 侧重于对费用和利润进行分析 在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系 一般地 在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系 一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几个公司代码 1000德国公司 控制范围 公司代码 19 经营公司 运行公司是一个公司内代表特定结构和市场部门的组织实体 运行公司是CO PA 获利能力分析 模块里的报表的最高级别 用户可以把几个控制范围分配到一个运行公司 相对应地 一个或更多的公司代码可以分配到这些控制范围中的任意一个 控制范围 公司代码 经营公司 20 组织的 组织的 法定描述 法定描述 组织的 组织的 管理描述 外部会计 内部会计 控制范围 盈利段 控制范围 责任中心 公司 公司 1 1 公司 公司 2 2 公司 公司 3 3 外部和内部会计 总帐和 总帐和 分类帐 分类帐 管理会计 管理会计 业务范围 业务范围 GAAP 21 22 23 练习 目标 查询控制范围1000共包含几个公司代码 路径 1 在窗口输入交易码 SPRO 进入IMG2 IMG 控制 一般控制 组织结构 维护成本控制范围 选择活动 维护成本控制范围 24 成本中心会计 25 成本中心会计CCA培训 内容 成本中心会计主数据成本中心成本中心架构 成本中心组成本要素统计指标作业类型成本中心计划实际费用的归集与分摊差异分析 26 成本中心会计中的主数据 统计关键指标 作业类型 成本中心的生产性产出 例如人工工时 机器时间和设备启动 根据成本分摊标准 对在生产类成本中心产生的作业进行分类 这些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础 按作业价值来确定的 数字性度量标准 如员工人数 面积数等 27 S01000 成本中心标准架构 S01000 ABC公司 管理部门 1110 总经理办公室 S02100 仓库 S02200 能源部门 S02300 厂房 2110 收料质检仓 2210 电力 2310 总部 2120 收料仓 2220 供水 2320 试车跑道 2130 发料仓 2230 供气 2330 装配车间 S03000 S04000 S02400 交通工具管理 S02000 后勤部门 1120 人事部 28 成本中心主数据 29 初级成本要素与次级成本要素 初级成本要素 对产生于CO之外的费用进行分类首先必须是FI中的费用科目 次级成本要素 体现CO内的费用流动与FI的费用科目没有联系原始成本费用的分摊及内部作业交换所运用的成本要素 30 总帐科目和成本要素 成本 初级成本 初级成本要素类型 初级成本要素 FI 总帐科目 科目表 科目表 次级成本要素类型 次级成本要素 次级成本 由 SAP 预设 CO 主数据层 FI 主数据层 管理层 31 初级成本要素01一般初级成本要素 主要用于财务会计的计费用22结算外部成本要素 用于结算CO模块以外的对象 如固定资产次级成本要素21内部结算成本要素 用于结算CO模块中的对象 如内部定单31结果分析的成本要素 用于保存WIP计算中的数据和相关订单的结果41一般费用的成本要素 用于计算间接成本42分摊43直接内部作业分配成本要素 用于内部分配作业时计收成本费用 成本要素类型说明 32 成本要素主数据 初级 33 成本要素主数据 次级 34 作业类型主数据 35 统计指标主数据 36 CCA中主数据的特点 一般从前台用户端进行维护 但也可以从后台配置端进行维护 主数据中的信息是可以根据时间段来进行维护的 也就是说在不同的时间段可以有不同的值 统计性关键指标除外 一旦有数据过帐后就不能删除 可以根据需要组合成不同的组 37 练习 目标 创建成本中心说明 1 成本控制范围是10002 请创建至少3个成本中心 代码为teamXX XX3 成本中心的成本中心类型 L层次结构范围 DA公司代码 1000业务范围 9900忽略利润中心字段 38 练习 目标 创建成本要素说明 1 成本控制范围是10002 请首先创建1个总帐费用科目 代码为900001 9000043 然后根据此科目创建初级成本要素成本要素类型为 14 创建次级成本要素 代码为910001 910004成本要素类型为 42 用于分摊 5 创建次级成本要素 代码为920001 920004成本要素类型为 43 用于内部作业 39 练习 目标 创建作业类型和统计指标说明 1 创建作业类型 代码为DA01 DA04作业类型相关字段 作业单位 HR成本中心类型 作业类型类别 1成本要素分配 920001 9200042 创建统计指标 代码为SK01 SK04统计指标计量单位 M2指标类别 固定值 40 成本中心组 41 主数据组的运用 42 练习 目标 创建成本中心组说明 建立一个自己定义的成本中心组将包含前面的练习中所建立的两个成本中心teamXX 02 03 43 成本中心计划 费用计划和预算是财务部门进行主要的管理工作 在成本中心会计中用户可以对成本中心的费用 作业 分摊或消耗数量进行计划 内容成本中心计划功能成本要素计划 即费用预算计划 作业类型的计划价格统计指标的计划承诺和资金预留功能在计划环节中的作用介绍对计划费用的分摊 分配功能 44 集成的计划功能 45 成本中心计划 46 作计划的工具 计划参数文件和格式 47 计划编制的版本 48 计划格式 标题 抬头 特性列 值列 49 推荐的计划顺序 1 可以交换顺序 1统计关键指标的计划目的是 分配分摊 2作业类型计划计划作业数量能力计划产出计划作业价格计划 3初级成本要素计划根据成本要素根据作业类型 4次级成本要素计划与作业相关的与作业无关的 5计算计划的应计成本利用应计成本 6计划费用分配初级成本要素分配 50 推荐的计划顺序 2 7计划费用的分摊费用分摊 8作业价格计算根据计划的作业或能力交互式计算价格 9计划的重估 10锁定计划版本禁止修改 11预算根据成本中心或成本中心组 当之前的数可选步骤可以在任何据有改动应时候完成该重复该步骤与其他步骤无关 51 保险费G L 440000 办公用品G L 475000 工资G L 488000 成本中心 1910000人力资源部 计划成本 保险费 5 000办公用品1 000工资2 500Total8 500 与作业无关的 固定成本 或与作业有关的 变动成本 初级成本要素计划 52 成本中心发送方维护中心 15900 计划的作业量 Maint hrs 1000作业价格 14 50 hr 成本中心接收方质量控制 11500 计划的次级成本 Maint hrs5hrs 362 50 25 14 50 计划格式 1 102 这是SAP提供的标准的次级成本要素计划的格式 SendCctrSendActtypeFixdConsDKVarConsDKUnitFixddebitVardebitAllocCEI 成本中心 11500质量控制 15900Maint hrs2522 hr362 50 9915900 次级成本要素计划 作业输入 53 练习 目标 输入成本中心的费用计划说明 计划 设置计划者参数文件计划者参数文件 SAP101计划 成本要素 作业输入 变更版本 0起始期间 01截止期间 12会计年度 2001成本中心 teamXX XX成本要素 900001 900004成本中心 信息系统 选择报表 计划 实际比较 54 练习 目标 输入成本中心的作业类型的计划价格说明 计划 设置计划者参数文件计划者参数文件 SAP103计划 作业输出 价格 变更版本 0起始期间 01截止期间 12会计年度 2001成本中心 teamXX XX作业类型 DA01 04计划作业 10固定价格 120成本中心 信息系统 成本中心会计报表 计划 实际比较成本中心 实际 计划 差异 55 预算 56 在成本中心会计中 从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据 可以利用CCA中的工具在成本中心之间进行费用分摊 使得归集在每个成本中心的费用更合理 从而能对成本中心业绩进行更公允的考察 所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊 费用归集与分摊 57 周期性分摊的方法 技术 方法 58 应计成本的计算 贷方对象 成本中心 地区A 地区A1 地区A2 成本中心2 贷方对象 内部订单 成本中心1 通过间接成本要素 进行分摊 通过间接成本要素 进行分摊 应计成本 为基本成本要素的百分数 与数量有关 依赖于固定和变动成本的比例 计算单 通过间接成本要素 计算单 通过间接成本要素 59 分配 初级成本要素 电话费G L 467000 费用待摊成本中心 电话费分摊 995000 计划的电话费用 12 000 分配规则 成本中心 11500040 成本中心 18700025 成本中心 14500020 成本中心 18900015 467000 4 800 467000 3 000 467000 2 400 467000 1 800 115000 187000 145000 189000 成本中心 成本要素 60 分摊成本要素 991990电话费21 000办公用品14 000邮费5 000计划费用合40 000 邮费 G L 475000 5 000 办公用品 G L 479000 14 000 电话费 G L 476000 21 000 分摊规则 成本中心 102管理费用分摊 991990 12 000 成本中心 104管理费用分摊 991990 18 000 成本中心 103管理费用分摊 991990 10 000 成本中心 10230 成本中心 10445 成本中心 10325 成本中心101行政部门 成本中心101行政部门 分摊 61 费用分摊使用的循环 循环 Cycle 和段 Segment 在SAP系统中用来对实际费用和计划费用进行自动摊派 例如分配 distribution 分摊 assessment 和费用重过帐 reposting 62 练习 目标 创建循环对计划的初级成本费用进行分配说明 计划 分配 分配附加 循环 创建循环 DA01 DA04日期 2001 07 01点击 增加段 段名称 自定义接收方跟踪因素 规则 固定百分比输入发送者 接受者的成本中心和成本要素输入分配百分比 自定义 存盘退出 执行循环 检查结果 63 成本中心实际费用的归集及报表 实际费用过帐到成本中心包括费用从其他模块 如MM FI 过帐到成本中心 以及费用在成本中心之间的转移 在SAP中 利用系统中提供的工具对实际费用进行周期性分摊的方法 64 基于交易的过帐 周期性分配 在CO内部的实时过帐 CO内部期末的分摊 实际费用录入 实时从其他模块过帐到CO 直接分配 间接分配 实际费用过帐 65 CO FI 科目 101 500 成本要素 101 500 实际费用录入 66 67 68 69 70 71 行项目重过帐 FI过帐G L 4750 5 000 4 000 3 000 费用 收入重过帐 FI过帐G L 4750 5 000 4 000 3 000 基于交易的过帐内部重过帐 72 练习 目标 从FI模块过帐一笔费用凭证说明 凭证日期 今日的日期记帐日期 今天的日期借方科目 900001 900004金额 1200成本中心 teamXX 02贷方科目 113100金额 1200成本中心 信息系统 成本中心会计报表 计划 实际比较成本中心 实际 计划 差异 73 练习 目标 对错误的财务记帐进行重过帐说明 将前一练习中的过帐成本中心由teamXX 02调整到teamXX 01 金额为1200成本中心 信息系统 成本中心会计报表 计划 实际比较成本中心 实际 计划 差异 74 75 76 基于交易的过帐作业数量过帐 维修部门成本中心代码 11500100维修小时 77 维修部门成本中心代码 11500作用类型 维修工时计划作业价格 RMB50 Hr实际作业数量 100hours 分摊 成本中心1190030hoursx 50 hr 分摊费用RMB1 500 成本中心1480070hoursx 50 hr 分摊费用RMB3 500 基于交易的过帐直接作用分配 78 间接作业分配 有已定义作业数量的 间接作业分配 有未定义作业数量的 间接作业分配 计划可用量 计划可用量 计划需求 计划需求 未指定的需求 指定的需求 和接收方回溯因子有关 和接收方回溯因子有关 的反向数量和价值流 的反向数量和价值流 和接收方回溯因子有关 和接收方回溯因子有关 的反向数量和价值流 的反向数量和价值流 成本中心 成本中心 计划作业 数量 计划作业 数量 由接收方计划需求 引起的作业数量 由接收方计划需求 引起的作业数量 79 有指定作业的间接作业分配 测试项目 测试项目 4000 4000 作业 作业 400 400 小时 小时 成本 成本 20 000 20 000 测试项目 测试项目 6000 6000 作业 作业 600 600 小时 小时 成本 成本 30 000 30 000 回溯因子 测试项目数 测试小时 测试小时 价格 50 作业数量 1000 小时 在每期间或期末评估的 有 具体作业数量 的作业分配 80 有未指定作业的间接作业分配 成本 50 000 作业 4000 6000 10 000 价格 50 000 10000 5 测试项目 测试项目 4000 4000 作业 作业 4000 4000 成本 成本 20000 20000 测试项目 测试项目 6000 6000 作业 作业 6000 6000 成本 成本 30000 30000 成本中心 成本中心 质量控制 质量控制 测试小时 测试小时 回溯因子 测试项目数 成本中心 成本中心 生产 生产 1 1 成本中心 成本中心 生产 生产 2 2 在分配时计算评估的 带有 具体 间接计算的作业数量 的作业分配 81 成本中心 11500 基于交易的过帐统计关键指标数量过帐 12个员工 成本中心 11200 15个员工 82 练习 目标 输入实际的统计指标数据说明 实际记帐 统计关键指标 输入成本中心 teamXX 02 03统计指标 SK01 SK04数量 由自己输入 83 目标 创建循环对实际的初级成本费用进行分摊说明 期末结帐 单一功能 分配 分摊附加 循环 创建循环 DA05 DA08日期 2001 07 01点击 增加段 段名称 自定义分摊成本要素 910001 910004接收方跟踪因素 规则 可调整分额输入发送者 接受者的成本中心和成本要素输入统计指标 SK01 SK04输入参考加权因子 自定义 存盘退出 执行循环 检查结果 练习 84 成本中心会计报表 系统标准报表 各类主数据索引成本中心 成本要素结构报表作业价格报表自定义报表报表绘制者报表编写器 85 问题及讨论