某集团财务管理培训之资产管理.ppt

第五章 资产管理 资产管理 资产管理制度结构 资产预算管理 货币资金及票据管理 应收款项管理 存货管理 固定资产管理 在建工程管理 对外投资管理 无形资产管理 流动资产 长期资产 资产管理 资产管理的原则 本次编写的 集团公司财务管理制度 围绕着财政部颁布的内控制度 结合国内外其他企业的资产管理方法 以及集团内各公司现有的资产经营 从集团公司层面对子公司的资产管理提出了指导性要求 子公司应在本制度的基础上 结合本公司的实际情况进一步完善 细化 资产管理原则 分级归口管理 安全高效 建立健全资产管理责任制 根据 谁使用谁负责 的原则 将资产的购置 保管 使用 处置等环节的管理职责 明确到集团各部门和子公司 要求各子公司建立资产出入库 定额储备 盘点 授权审批 账 库 龄分析等内控制度 加强资产的保管和维护 定期检查资产使用状况 控制资产占用额度 盘活不良资产 实现资产运行的安全高效 资产管理 资产预算管理 资产预算管理从预算指标体系 预算的反馈和分析 预测方法等方面对预算管理体系进行了细化 资产预算指标 资产预算指标体系 考核指标 控制分析指标 总资产周转率 绝对量指标 相对量指标 应收账款 存货 固定资产 在建工程 短期投资 长期投资 无形资产等 资产营运状况指标 存货周转率 应收账款周转率 不良资产比率 偿债能力指标 资产负债率 流动比率 速动比率 现金比率 基本建设指标 固定资产投资额 固定资产投资成本降低率 固定资产投资完工率 用于对责任中心的考核 用于对公司内部运营监控与分析 资产指标预测方法 资产管理 资产预算管理 续 资产预算的分析与反馈 资产预算指标的预测方法主要有以下三种 各责任中心要定期对资产预算的执行情况作出分析与反馈 预算执行情况分析报告 集团公司和各子公司每半年末编制本期资产预算执行情况分析报告 分析报告要包括以下内容 分析本公司本期资产预算完成情况 资产管理中存在的问题及解决建议 重大固定资产和在建工程项目进展情况及存在的问题 下期资产预算的重大调整 资产管理 货币资金及票据管理 货币资金及票据管理规范 各单位对于重要货币资金支付业务 应当实行集体决策和审批 并建立责任追究制度 防范贪污 侵占 挪用货币资金等行为 现金 银行存款 外汇 票据及印章 现金开支范围必须符合 现金管理暂行条例 制定现金库存限额并严格执行 现金由专人保管并配备保险箱 现金要做到日期月结 并建立盘点清查制度 开立外汇账户必须经集团公司审批 严格遵守 外汇管理条例 结汇 售汇和付汇管理规定 等法律 法规 外汇贷款由集团公司统一办理 实行统借统还 积极通过外汇套期保值的方法防范汇率变动风险 账户的开立与管理要符合 人民币结算账户管理办法 和集团公司账户管理规定 建立银行存款收支授权审批制度 报销制度和稽核制度 履行用款手续 银行存款必须逐笔登记日记账 每月与银行对账单核对 编制余额调节表 严格遵守 票据法 和 支付结算办法 加强对票据的购买 保管 领用 签发等环节的控制 各子公司应建立印章的使用和保管制度 并严格执行 资产管理 应收款项管理 应收账款内部控制流程 销售部门财务部门 销售部门财务部门 仓储部门财务部门 销售部门 销售部门财务部门 销售部门财务部门 其他应收款管理规范 明确员工借款使用范围 建立借款授权审批制度 建立备用金管理制度 对备用金实行定额 专人管理 规范备用金的审批 登记 报销 归还程序 财务部门应每月对其他应收款进行账龄分析 坏账管理规范 建立坏账清理制度 按规定计提坏账准备 坏账核销前必须取得难以收回的确凿证据 建立坏账核销授权审批制度 资产管理 存货管理 存货内部控制流程 生产部门物资供应部门 仓储部门质检部门物资供应部门 审批部门 采购部门 财务部门 根据审批权限报公司领导或集团公司审批 2 签订合同存货采购 3 验收入库储存保管 4 使用部门 仓储部门生产部门财务部门物资供应部门 资产管理 固定资产管理 固定资产购置内部控制流程 使用部门 采购部门管理部门使用部门 审批部门 采购部门 财务部门 管理部门使用部门 采购部门管理部门使用部门财务部门 固定资产报废内部控制流程 使用部门管理部门 管理部门 管理部门 审批部门 财务部门 资产管理 在建工程管理 规划部门 基建部门财务部门 董事会规划部门基建部门财务部门 规划部门基建部门财务部门 规划部门基建部门财务部门使用部门 规划部门基建部门使用部门财务部门 规划部门基建部门财务部门 基建部门使用部门财务部门 在建工程内部控制流程 组织机构与职责集团公司 执行根据国家有关投资管理规定 制定神华集团对外投资管理制度及有关规定 指导监督检查 分析考核子公司对外投资子公司 贯彻执行国家和神华集团对外投资管理制度及有关规定 制定并完善本公司对外投资管理制度实施细则 本公司日常投资管理工作 授权审批所有的对外投资申请必须提交可行性研究报告 拟定的章程等文件 经各公司内部审批程序批准后 上报集团公司严格论证审批 严禁擅自对外投资 且对外投资比例不得超过公司净资产的50 盘点清查 1 定期盘点证券投资资产 将盘点记录与账面记录互相核对以确认账实一致 2 定期检查核实投资的保存和防护措施 防止各种证券及单据的失窃和毁损 投资分析 1 掌握被投资企业的经营成果与财务状况 负责对外投资及投资收益的财务分析 2 及时编报会计报表和财务分析报告 反馈投资信息 3 监督投资收益的足额收回 资产管理 对外投资管理 内部控制 集团对外投资分集团公司与子公司两个层级