管理店财务培训讲义.ppt

7天连锁酒店集团 管理店财务培训讲义 财务管理架构财务管理特点会计核算制度关键财务指标及管理职责财务管理政策 资金 账户 费用 稽核 报表 管理店主要财务问题公司新政策成本控制 管理店的财务管理目录 财务管理架构 7天连锁酒店财务管理架构首席财务官 财务总监 连锁店财务 总部财务 内部审计 链接财务组织架构图 职责连锁店财务 负责分店借款及报销单据审核 日常会计核算 会计报表编制 负责现金管理 银行账户管理 备注 管理店只负责经营报表的编制 总部财务 负责总部核算 合并报表编制 集团经营分析 预算管理 工程资金计划管理 税务管理 制度流程建设 分店经营分析 内部审计 负责分店财务审核 收入 费用 资产等 会计核算审核 重视财务分析通过财务指标排名 关键经营指标变动趋势跟踪等办法发现经营可能存在问题的分店及分店存在共性的一些问题 并由财务专员协调相关部门协助分店改善经营 链接财务预警解读 强调财务稽核通过电子稽核系统 对分店收入 费用 资产等项目进行稽核 链接内审通告 管理店财务管理管理店视同直营店进行管理 管理直营合作协议对管理直营店约定有财务管理特别条款的 遵循协议的约定 财务管理特点 收入及费用核算收入及费用核算执行权责发生制原则 固定资产确认与生产 经营有关的设备 器具 工具等 使用期限超过1年 不属于生产经营主要设备的物品 单位价值在2000元以上 并且使用年限超过2年 折旧与摊销政策资产折旧与摊销按直线法 装修投入平均折旧年限12年 其他固定资产平均折旧年限5年 棉织品按18个月摊销 租赁费在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益 会计核算制度 客房出租率客房出租率指已出租客房数占客房总数的比率 用已出租客房数除以客房总数即可 客房出租率 已出租客房数 客房总数平均房价 ADR ADR是AverageDailyRate的缩写 指平均房价 即每间已出租客房的平均价格 用客房收入总额除以已出租房间数即可 平均房价 ADR 客房收入总额 已出租房间数平均可出租客房收入 RevPAR RevPAR是RevenuePerAvailableRoom的缩写 指平均每间客房收入 即每间客房产生的平均实际营业收入 用用客房房费收入除以客房总数 或实际平均房价乘以出租率即可 RevPAR 客房收入总额 客房总数 平均房价 客房出租率 关键财务指标 一 经营毛利润 GOP GOP是GrossOperatingProfit的缩写 指经营毛利润 即营业收入减去营业成本 营业税金及附加 经营费用后的毛利润 经营费用中不包括租赁费 折旧及摊销等费用 经营毛利润 GOP 营业收入 营业成本 营业税金及附加 经营费用经营毛利率 GOP率 GOP率是经营毛利率 用GOP除以酒店营业收入总额即可 GOP率 GOP 营业收入息税前折旧摊销前利润 EBITDA EBITDA是EarningsBeforeInterest Taxes DepreciationandAmortization的缩写 即未计利息 税项 折旧及摊销前的利润 即营业收入减去营业成本 营业税金及附加 经营费用 租赁费后的利润 未减的费用项目包括折旧与摊销费用 利息费用 所得税 关键财务指标 二 7天负责 管理店的日常收入 费用开支 银行基本账户的管理等由7天管理 7天将所掌握的分店收入及成本费用信息在每月月度终了后7个工作日内 由各分店会计上传投资人管理系统 各项收支的原始票据由酒店店长提交7天审核 7天在次月25日前将各项费用开支原始票据移交乙方 7天按月 返还给投资方现金 业主方负责 酒店会计核算 会计报表编制 税款计算 纳税申报及税款缴纳等由投资方财务人员负责 管理店财务 职责 酒店开业前投资方将酒店日常运营所必需的流动现金20万元存入基本存款账户 酒店的日常营业款必须缴存到由7天管理的管理直营店银行账户上 管理直营店的经营管理费按月从管理直营店银行账户汇到7天账户 管理直营店每月支付经营管理费 并预留下一个月酒店运营所必须的流动资金20万后 将余款于次月7日前划款至投资方指定的银行账户 三个月前 分店正常运营三个月以后 流动资金10万元足够维持分店运营的情况下 预留的下月流动资金调整为10万元 但如后续运营中10万流动资金不足的 投资方必须在收到甲方通知后3日内补足 管理店财务 资金管理 投资方须为管理店开设独立的银行账户 用于管理店营业款的缴存和日常费用开支 管理店税款缴纳 租金支付由投资人从其他银行账户支付 不从上述账户中开支 银行账户须开通网上银行与回单箱 该账户由7天负责管理 其网上银行资料 包括密码 申请两个USBKEY 预留银行印鉴中的法人章和通过银行确认 盖章 的印鉴卡均由7天保管 酒店开业前 投资人须将管理店存款账户的账号 网上银行资料 包括密码 USBKEY 银行预留印鉴中的法人章和通过银行确认 盖章 的印鉴卡等资料移交给店长 店长邮寄回资金管理部并知会会计 每月管理直营店应缴纳的管理费用 根据协议每月结算一次 并于次月7日前直接从管理直营店账户中划扣 分店开业后的日常营业收入存入独立的经营帐户 基本户 在未取得独立经营帐户之前 存入七天指定帐户 管理店财务 银行账户管理 资本性支出审批 酒店开业后 下列资本性支出项目须经投资方审核批准 其他费用开支均由7天审批 1 重大固定资产购置 单次购买金额在一万元以上 2 重大维修 单项资产维修金额在五万元以上 税务管理 会计核算 报表编制 纳税申报及税款缴纳 包括但不限于企业所得税 营业税 印花税 个人所得税等 均由投资方派遣的财务人员负责并由投资方承担相关的法律责任 管理店 资本性支出审批与税务管理 1 一次性合作费3000元 房间数 一次性收取 合约期满不退还 2 品牌管理费基本管理费 按月计提 管理直营店总营业收入的x 注 管理直营店总营业收入 的定义为 客房 早餐收入 会员卡收入 小商品等收入3 财务及客服人员费试业当月起 每月收取3000元财务及客服人员服务费 4 工程人员技术支持费为保证管理店能符合集团标准 顺利进入营业状态 7天集团为投资方提供标准咨询与指导服务 每次检查按3000元标准收取必要费用 1年检查5次 管理店费用 收取费用 一 5 执政官分摊费用根据各执政官的实际发生费而分摊到分店的费用 每店最高500元 封顶1 2万元 执政官费用 执政官费用由区域进行分摊 即每个分店分摊的执政官费用 区域执政官费用总和 区域分店数6 培训费为确保投资人对7天酒店集团了解并建立良好的合作基础 7天酒店集团为投资人提供投资方培训和投资方工程经理培训 这两项培训共计6000元 参加培训前 投资方需缴纳培训费 7 CIC费用 认证检查费 1 对连锁分店进行实地检查 辅导 并出具检查报告 2 结合被检查分店提交的整改报告跟进辅导 并进行复查 完成一家店的检查任务 即分店检查合格 CIC可以获取约500 1000元的检查费用 管理店费用 收取费用 二 管理店费用 收取费用 三 8 人事外包费用人力资源外包费用每人每月90元人民币 其中含概了以下内容 1 员工招聘 与分店各承担一半 外包公司负责推荐人才 提供招聘渠道 现场招聘及其它形式配合分店招聘活动 2 入职管理 为员工签订劳动合同 进行岗前入职安全培训 为员工购买相关各项社会保险 3 离职管理 为员工办理离职手续 进行离职面谈 协助分店监督员工离职有无损毁或返还公司物 4 在职管理 为员工办理相应的在职手续 如 转正 晋升 调薪 异动等 5 员工关系 每月会按一定比例进行员工面谈 如特殊需要 进行分店特殊面谈 6 员工纠纷 协助分店解决各项因分店员工引起的各项纠纷 如 员工打架 员工对薪资和福利待遇的疑惑等 正在解决的问题1 辞退员工需赔偿的经济补偿金由外包公司与分店各承担一半 2 该费用先由分店支付 以一年为期与公司结算一次 3 2010年4月至2011年4月的费用正在结算 4 费用结清以后 将费用返还给已支付赔偿金的分店 5 如果外包政策调整将执行新方案 正在处理中 6月31号前完成 9 其他费用 财务费用 POS机手续费 特点事后稽查 从严处理 决不姑息 可往前追溯稽查任一期间发生费用的真实性与合理性 结果将计入店长档案 链接店长资信档案 收入稽核现金缴存监控借助IT平台 自动生成动态监控报表 保证周一 三 五营业款的准时 足额缴存 管理店财务 财务稽核 管理店财务 报表清单 一 管理店平稳运营3个月并已取得银行账户且交由7天管理后 从第4个月起可以每月月初7个工作日内 每月20号各返款一次 1 每月月初7个工作日内 根据上月经营情况返款 返款金额为截至上月月末的银行存款余额 总部代收代付余额 备用流动资金10万元 20万元 实际预留货款的差额 如有7天代付款项 也要扣出 2 每月20号参考当月1 15号的经营情况返款 返款金额为截至当月15号的银行存款余额减去备用流动资金6万元 10万元的差额 3 员工工资由7天总部统一每月10日发放 所以每月10日将根据上月实际发放工资额做为预估金额 从预留的运营资金里划款到总部 用于发放工资 二 管理店平稳运营未达3个月 7天未保管相应分店账户的 返款按一次执行 如有7天代付款项 也要扣除 管理店报表 返款规定 5 管理店 财务问题 一 1 投资人和财务人员沟通不畅的问题 答 为了解决投资人和财务之间的沟通 财务成立3个协调组 每组由2名成员组成 她们都是经过培训和实践 造就出来的优秀成员 她们可以很好的回答和解决投资人提出的财务问题 能更好的为投资人及分店服务 组长 李湘伟 联系电话 186 20008787 副组长 晏纯 联系电话 137 11327108 财务沟通宗旨 与投资人的沟通态度要温和 语气要坚定 始终要传达给投资人一个信息就是我们的帐务是公开透明 通俗简明易懂的 1 公司为全系统分店购买了什么保险 答 1 财产公众责任保险 分店按2050元 年分摊 2 按分店建筑面积购买了建筑险 费用标准为0 19元 平方 当分店发生以下事故的时候 分店可按指引进行保险索赔 尽量降低损失 保险费由7天总部先行垫付 按季度进行分摊到各分店 管理店 财务问题 二 2 财务及客服3000元 月 此费用包括会计 出纳 呼叫中心 客服 投诉处理 400电话费 全体人员的工资 保险福利 以及日常办公用的电话费 办公用品 设备开支 答 2010年会计111人 客服136人 总分店数 568家店 其中直营店321家 管理店247家 共计发生的总费用为 2131万元 其主要明细如下 1 人工费合计 1182万元 主要包括工资 奖金 公积金 移动电话费等 2 客服电话费 办公电话费合计 270万元 3 办公租金 180万元 4 网络使用费 136万元 5 广告及业务推广费 77万元 6 办公耗材 23万元 7 水电费 培训费 招聘费 维修费等合计533万元 根据以上数据得出结论 会计 客服实际成本为 3125 95元 3 什么产品不收管理费 答 积分兑换 储值礼金消费不计算管理费 储值现金消费 消费部分计算管理费 未消费部分不计算管理费 储值礼金消费 不返款给投资人 未来的商务房型管理费收取原则 管理费只针对第一次消费时的金额计算 100 8 8 91 2 礼金 8 8 待下一次消费时才计算管理费 管理店 财务问题 三 4 管理店摊销及预提规则及项目 答 规则 摊销期间以15号分界 15号含15号以前的放到本月摊销 预提 15号以后的放到下月摊销 预提 例 3 15 4 14的费用在3月份摊销或预提入账 3 16 4 15的费用在4月份摊销或预提入账 项目 凡是小于等于3000元的预付费用 垃圾清运费 绿植费等 将一次计入损益 大于3000元的按季度摊销 水电费 洗涤费 预提由专项会计负责 按照店长报送的能耗表以及洗涤中心数据入账 租户水电费 由分店会计负责 按照店长报送的能耗表数据入账 安全保卫费 员工宿舍 租金 收视费 宽带费 会计需要取得相关合同或店长告知金额 按期预提或摊销 暖气费 会计需跟进并了解供暖费用的受益期间及金额 按期预提或摊销 人工费用 根据人事部提供数据 对人工费用进行预提 其他费用 金额超过3000元 受益期超过2个月的费用 全额放入预付或应付相关科目 受益期间按月摊销 含受益期间是未来月份的 例如 收视费 管理店 财务问题 四 5 新会员住一晚送一晚是什么政策 1 针对新注册的会员 会有一个住一晚送一晚的机会 首次入住时 全额计入当前分店的收入 不再预提一半房费 鼓励发展会员的分店 2 会员入住的异地免费房 按零房价计算收入 不限制免费房的接待分店和房型该会员必须在三个月的有效期内 在异地消费住第二晚时才能享受送一晚的政策 执行到9月31日6 每季末两次工资成本 答 按审计要求 每季末要把归属当季的工资成本预估计入 7 一次性合作费 工程支持费等开业前期收取的费用有发票不 答 有8 2000积分的会计处理方式 答 2000积分不当作分店的收入 属于收入的抵减项 做冲减房费收入处理 管理店 财务问题 五 9 商务房型财务的问题第一个问题 8 8 的礼金返现给谁了 我们8 8 的礼金返现全部返给了我们的 衣食父母 会员 天公司一分钱也没有拿 举例来说 200元的房费 客人实际给200元 分店实际收到182 4元 差额8 8 的返现17 6元是存在该消费会员的账号中 7天公司并没有收取 待下一次消费时 该17 6元可以当做现金在公司任何一家分店使用 在这17 6元消费前 法律上的所有权属于该会员 而不是7天公司 第二个问题 和商务房型相关的管理费如何计算 继续沿用上述例子来说明 第一次消费时 管理费的计算基础是182 4元 而不是200元 第二次消费时 管理费的计算基础是客人实际支付的现金和当做现金使用的礼金之和 该礼金17 6元会从会员账号上支付给分店 假设此时房费是150元的话 客人只需要付现132 4元 另外17 6元从会员账上划款支付 分店实际收到的钱是132 4 17 6 150元 管理费计算基础是150元 假设第二次客人消费的仍然是商务房型的话 8 8 的礼金返现仍可适用 可以循环使用 第三个问题 和商务房型相关的发票如何开具 发票的开具 必须符合并满足商务房客人的实际需要 这是我们推出这一产品的根本出发点 简单来说 发票的开具金额 必须和客人实际支付的金额一致 针对上述例子 客人第一次消费时实际支付的是200元 因此我们开发票也是200元 客人第二次消费时支付的是132 4元 因此开发票的金额是132 4元 也可以这么通俗的理解 第二次以后用礼金支付的部分 是不开发票的 其原因是第一次消费时已经就全额200元开过发票了 管理店 财务问题 六 管理店 财务问题 七 10 七天账目和我们这边的账如何统一 答 详见合同规定除计提缴纳税金 固定资产 棉织品折旧摊销等由加盟商会计自行做账 每月月初按照我们的账目入账即可 11 什么是住客账 答 住客帐 客人从月底入住至下月月初 就会产生跨月的账单 入住时会出现收取客人押金或预收所有房费的情况 但在权责发生制的情况下 只能将最后1天及前期产生的房费确认为当期收入 剩余预收部分不能确认为当期收入 因此放至预收款的住客账中进行核算 会计处理 12 店长可否直接在我这边直接报销 答 店长的正常报销必须走公司的报销流程 不允许直接找投资方报销 若给店长报销后 产生的一切纠纷 包括店长奖金虚高 由投资方自行负责 13 管理店有哪些分摊费用 涉及到分摊项目的业务 截止目前只有4项 内容如下 概念 是指把一定时间内发生的总费用 按照一定的比例分摊到每个产品的成本中 管理店 财务问题 八 管理店 财务问题 九 从2011年第2季度起 公司对部分费用做了调整 取消短信分摊 电子商务房晚佣金 立委工资及费用分摊 管理店 财务问题 十五 14 直接费用概念 直接费用是指直接为生产产品而发生的各项费用 包括直接材料费 直接人工费和其他直接支出 管理店 公司政策调整方案 一 管理店 公司政策调整方案 二 成本控制 采购 1 价格控制 建立公开招标邮件 财务要参与其中 供应商把价格发给采购部竞选的同时 也要不公开的发送对应的财务人员 采购部门任何物质引进 都需要有最少3个供应商以上作为参考 物品经过采购引进之后 如果期间被财务部发现价格比市场偏高的 将督促采购重新引进合理价格的供应商 财务人员也可以推荐 通过价格审定委员会半数以上人通过的方可引进 对于运费价格也要控制 建议之后的物品单价都谈成含运费含税价 这样可以避免油费暴涨 交通不便 人工费增加等等因数的变相加价 便于控制与管理 2 数量控制建立筹建店的使用量标准 及运营6个月之后的使用标准 有了参考数据 分店再有多订货的单据采购要否决同时对于分店重复验收 多验收的情况 财务人员可以通过分店错误验收的频繁次数 重复验收金额的大小 事件严重的将对分店做惩罚 3 供应商资质控制 对于合同已经过期 采购还在进行的话 要追究采购人员的责任 对于新装备的引进 采购人员要指定某分店进行试行 OK可以适用全国分店之后 才允许引入MRP系统全国分店试用 如果未经过试行考核仓促全国分店引进的 造成的损失 追究相关人员的责任 同时 要制定物品的使用期限 当物品在使用期限内频繁出现故障的 采购部门需要重新评估此供应商的资质 4 报废率控制物品的质量及使用期限 都跟分店报废率挂钩 没有到正常使用期限就得报废的物品 需要供应商进行更换或者进行维修 并且对该物品的质量重新评估 不合格将取缔 重新招标 再有 对于物品还能使用 没有过正常使用期限的 不允许报废如果是人为原因 不维护好 造成分店严重损失的 要分店负责赔偿 PS 制定资产正常使用寿命 质保期5 其他控制供应商及采购都需要配合财务的安排 合理的清理遗留款项 先清理前期的 完后再清理近期的 要有先后顺序如果未按照财务要求清理款项的 逾期财务拒付任何款项 成本控制 采购 成本控制 费用 水电费目前状况 1 同区域部分分店水电费单价不同 2 业主或物业公司在代收的基础上加收其他费用或抬高单价 3 部分分店因为物业关系 所用水电费的类型不同 例如工业用电 商业用电等 会在所用水电量基础上按级别征收附加费 用量越大 征收的级别越高 对于控制分店的水电用量 将从以下两点着手 1 收集分店水电费单价及水电费的计算方式 同区域分店间单价的对比 对单价较高分店进行调查 比例为区域分店的20 2 每月在分析系统取出水电费后对分店用电量 金额 单价 的分析 1 以过夜单房用量为标准 求出区域平均单房用量 对超过平均水平一定比例 变动比例 的分店进行知会 这在一定程度上对分店敲了警钟 分店水电费的使用并非完全是客房 在公共区域或办公室同样需要 但是计算时候是一并计入单房成本 店长及分店员工不能控制客人的用量 但是在公共区域或办公室的使用上会做到一定的节约 不影响分店运营基础上 2 单房用电量与上年同期对比 对上年未开业分店 即与上年同期区域已开业分店的平均水平比较 差异较大的分店进行询问 成本控制 能耗 33 Thanks