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第八课 财政与税收,(见学生用书P41),1.国家收入的分配:财政收入与支出;财政的作用,2.征税与纳税:税收及其种类;依法纳税,一、财政及其作用,1.财政的含义:国家的 和 就是财政。财政收入 与支出是 参与社会分配的两个方面。,2.国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中的作用: 国家财政是 、 的物质 保障;具有 的作用;具有 的作用,在经济增长滞缓、经济运行主要受需求 不足制约时,政府可以采取 财政政策,拉动经济增长;反之, 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以 采取 财政政策,给经济“降温”。,2.影响财政收入的因素:主要是 和 。其中,前者对财政收入的影响是基础性的。在社会财富 总量一定的情况下,财政收入与企业、劳动者所得呈 向变 化关系。,3.财政收入和支出的关系:有三种,即财政收支平衡、 和 。财政收支平衡是指当年的财政收入,二、财政收入与支出(国家参与社会分配的两个方面),1.财政收入的形式:根据国家筹集资金的渠道,财政收入可以分为 收入、 收入、 收入和其他收入四部分。 其中, 是国家财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的 来源。,或 。国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进 平衡。,三、税收及其种类,1.税收的含义:税收是国家为实现其职能,凭借 , 依法取得 的基本形式。 是税收的 法律依据和法律保障。,2.税收的基本特征: 、 、 。三个基 本特征是紧密联系、不可分割的。,3.增值税是以生产经营中的 为征税对象的一种税,可,以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一个生产经营环节的企 业的 行为。,4.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税,按应税项目不同,分别 实行超额累进税率和 税率。它是国家财政收入的重要来 源,也是 、实现社会公平的有效手段。,四、依法纳税是公民的基本义务,1.我国税收的性质:取之于民, 。,2.公民依法纳税的原因:在我国,国家利益、集体利益、个人利益 是一致的。税收是国家兴旺发达、繁荣富强、实现,各项职能的 。,3.公民的纳税意识:公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担 义务,自觉 (义务意识);同时,还要增强对国家公职 人员及公共权力的 意识,以主人翁的态度积极关注国家对 税收的征管和使用,对,的行为进行批评和检举,以维 护人民和国家的利益。(权利意识),【答案】 收入 支出 国家 促进社会公平,改善人民生活 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运 行 扩张性 紧缩性 税收 利润 债务 税收 经济发展水平 分配政策 反 财政盈余,财政赤字 大于支出略有盈余 支出大于收入略有赤字 社会总供求 政治权力 财政收入 税法,强制性 无偿性 固定性 增值额 偷漏税,比例 调节个人收入分配 用之于民 在根本上 物质 基础 诚信纳税 监督 贪污和浪费国家资财,财政收入越多越好。,点评:在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过 多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购 买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。因此,财政收 入并不是越多越好。国家应根据经济发展水平,制定合理的分配政 策,既保证国家财政收入的稳步增长,又促进企业的持续发展和人民 生活水平的不断提高。,【典例】 最近20多年来,随着国家财力的增强,我国政府安排专项 扶贫投入不断增加。这说明要想使财政作用得到充分发挥( )。,A.关键是大力增加财政收入,B.财政收入越多越好,C.关键是增加税收收入,D.必须制定切实可行的分配政策,【解析】 充分发挥财政作用的关键是增加财政收入,A最符合题 意;财政收入既不是越多越好,也不是越少越好,B表述错误;C、D是 A的具体要求。,【答案】 A,财政收支平衡是最理想的状态,财政赤字就会引发通货膨胀。,点评:财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出,或收入大于支出 略有盈余,或支出大于收入略有赤字。在国家的财政预算和决算中, 收入和支出相等才是最理想的状态。,财政支出大于收入,即出现财政赤字,意味着财政支出要靠借债来维 持,这种状况可能会导致社会总需求与供给的不平衡,引发通货膨胀。在通常情况下,靠扩大财政赤字搞建设,会引发通货膨胀,因为政府,财政赤字的大幅度增加,需要政府举债维持财政支出,可能造成纸币 的流通量超过了流通中实际所需要的货币量,使得社会总供给低于 社会总需求,导致商品短缺、物价上涨、货币贬值、人民生活水平 下降。但是靠扩大财政赤字搞建设不一定会引发通货膨胀,关键是 看能不能用好政府手中的钱。国际公认赤字警戒线为3%。,【典例】 2014年我国安排财政赤字1.35万亿元,比2013年预算增 加1500亿元,赤字率达2%左右的水平。下列对赤字的正确认识是 ( )。,A.出现赤字是财政收支平衡的常态,B.赤字是指中央财政收入大于支出的情况,C.适度赤字有利于经济发展,D.赤字大小以国债的多少衡量,【解析】 财政赤字是一种客观存在的经济现象,它对经济的影响 是复杂的,不能笼统地说财政赤字有害还是无害。一定范围内的财 政赤字能够增加经济建设支出,促进经济和社会的发展。我国2%左 右的赤字率,属于适度赤字,有利于经济发展,故选C;略有赤字是财政 收支平衡,赤字过大不属于财政收支平衡,A不选;财政收入大于支出 是财政盈余,B不选;发行国债只是弥补财政赤字的一种措施,D不选。,【答案】 C,骗税是指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少 缴应纳税款的行为。,点评:纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应 纳税款的行为叫作偷税;纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行 为才是骗税。,【典例】 发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理 的依据。下边漫画中商家的行为( )。,A.是骗税行为,B.是偷税行为,C.表明商家有经营自主权,D.能够使消费者得到实惠,因而是可以原谅的行为,【解析】 漫画中商家的行为是为了少报应税项目,属于偷税行为, B符合题意;A、C、D说法错误,排除。,【答案】 B,1.财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之 道,生财为根本,聚财要有度,用财讲效益。聚财之度在于( )。,A.财政收入的增幅与国民收入同步,B.财政收入的增幅应高于国民收入的增幅,C.财政收入的增长应与企业的持续发展、人民生活水平提高相适 应,D.避免财政赤字的出现,【解析】 对国民收入进行分配时应正确处理好国家、集体和个 人三者之间的量的分配关系,故此题选C。,【答案】 C,2.天津市政府通过落实粮农补贴,设立专项资金,增加农业科技攻关 经费措施,加大对农业财政支持的力度,进一步提高了农业综合生产 能力。这表明政府通过财政可以( )。,A.改善人民生活 B.促进经济发展,C.实现经济监督 D.巩固国家政权,【解析】 国家通过对财政方向、结构的调整的控制,可以促进经 济结构的优化,从而促进国民经济发展,B符合题意;A、C、D均不符 合题干要求,排除。,【答案】 B,3.在我国,中资企业所得税税率原为33%,外资企业一般享受15%或 更低的优惠税率。十届全国人大五次会议通过的企业所得税法将 我国境内的中外资企业所得税税率统一为25%。这一政策调整将 ( )。,有助于改善外商投资结构 提高外资企业管理水平 提高 中资企业的市场占有率 促进中外资企业公平竞争,A. B. C. D.,【解析】 此题学生容易误选和,而漏选,关键是没有把握税 收是调节经济的重要杠杆。将我国境内的中外资企业所得税税率 统一为25%,体现了市场经济的平等性,有利于促进中外资企业公平 竞争,税率的统一,使外资无优惠政策可言,这有助于改善外商投资结 构,故符合题意;企业所得税税率调整不能够提高外资企业管理 水平和中资企业的市场占有率,故不符合题意。,【答案】 C,4.老张月收入8800元,应缴纳个人所得税多少?(注:个人所得税起征 点为3500元,税率:不超过1500元的,3%;超过1500元至4500元的部分, 10%;超过4500元至9000元的部分,15%),【答案】 465元,【解析】 应税金额:8800-3500=5300(元),15003%=45(元),300010%=300(元),80015%=120(元),所以,老张每月应缴纳的个人所得税是45+300+120=465元。,1.国家收入的分配:财政收入与支出、财政的作用(5年14考),(见学生用书P43),2.征税与纳税:税收及其种类、依法纳税(5年11考),一、国家收入的分配,财政的收入与支出及财政的作用是高考考查的重点,几乎每年都会 结合我国的财政政策命题,考查形式以选择题出现的次数居多。考 生在复习时要注意区分财政政策和货币政策、理解在什么经济条 件下采取什么类型的政策,还要注意财政的具体作用的区分。,(2014年重庆卷,2)结合下图,下列说法正确的是( )。,农产品目标价格制度运行机制,A.目标价格制度违背了市场供求规律,B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌,C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能,D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动,【解析】 本题考查价格及财政的知识。回答本题的关键是准确 把握图示信息。由图示信息可知,目标价格制度是国家通过财政对 经济进行调控,在价格过高时补贴低收入消费者,实现社会公平;在 价格过低时补贴生产者,调动生产者的生产积极性,这正是利用价值 规律的表现,因而A、B、D表述错误,C符合题意。,【答案】 C,(2)(2014年新课标全国卷,16)财政转移支付是指一国政府为了实 现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政 平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加 财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是( )。,A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济,C.提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模,【解析】 本题的题眼是“增加财政收入的合理措施”。影响财 政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策,经济发展水平对国 家财政收入的影响是基础性的,大力发展经济,特别是实体经济是提 高国家财政收入的根本途径,故B正确;大幅度提高税率从根本上并 不利于增加国家财政收入,A不符合题意;提高职工工资水平不利于 增加财政收入,C不符合题意;资本市场与实体经济之间存在着紧密 的相互依存关系,实体经济是基础,是根本,只有百业兴,才有金融兴, 才能发挥资本市场的服务作用,所以不能随意扩大资本市场规模,故 D不符合题意。,【答案】 B,(3)(2014年山东卷,24)20042014年,中共中央、国务院连续11年发 布以“三农”为主题的中央一号文件,坚持实行种粮农民直接补贴、 良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于( )。,A.缩小收入差距,实现城乡居民同步富裕,B.提高粮食市场价格,扩大粮食种植规模,C.完善社会保障体系,保障农民的基本生活,D.增加种粮农民收入,调动农民种粮积极性,【解析】 做好本题抓住关键信息“种粮农民直接补贴”“良种 补贴”。国家给予种粮农民直接补贴和良种补贴,有助于增加种粮 农民收入,调动农民种粮积极性,故选D;A错误,共同富裕不是同步富 裕;B错误,粮食价格是由市场形成的,不能随意提高;C与题意无关,这 些补贴不属于社会保障范畴。,【答案】 D,(4)(2014年浙江卷,26)2010年后,我国光伏产业的产能严重过剩。这 与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经 济学上讲,国家光伏产业补贴政策属于( )。,A.财政政策 B.货币政策,C.税收政策 D.价格政策,【解析】 本题考查考生对财政政策的理解。题眼是“光伏产业 补贴政策”。国家对光伏产业实行补贴是国家财政政策的具体体 现,A符合题意;货币政策的主体是中国人民银行,B不符合题意;国家 财政补贴属于财政支出,而不是税收政策,C不符合题意;D与题意无 关。,【答案】 A,(5)(2013年北京卷,30)下表是2011年北京市部分经济指标的年度增 长率。,根据表中数据可以推出2011年北京市( )。,A.财政收入高于财政支出,出现财政盈余,B.个人所得税收入占财政收入的比重上升,C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长,D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长,【解析】 本题可采用排除法。财政收入高于支出,但这只是年度 增长率,不能说明财政盈余,故排除A;表格信息只有2011年的数据,并 没有与其他年份比较,不能说增速过快,故排除C;职工平均工资增长 不会抑制个人所得税增长,故排除D。,【答案】 B,(6)(2013年广东卷,26)在开放型经济中,因国际大宗商品价格上涨,扩 张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是( )。,扩张性 财政政策 对原材料的进口增加 进口成本上升,生产成本 增加 经济建设支出增加 生产扩张,总需求增加 物价 上涨 通货膨胀,A. B.,C. D.,【解析】 做排序题,要正确分析前因后果。本题的起点是扩张性 的财政政策,它直接影响的是财政支出,也就是,所以排首位;后面 直接影响的是生产扩张,即;接着是对原材料的进口增加,即;最 终导致进口成本上升,生产成本增加,即,故选C。,【答案】 C,(7)(2013年山东卷,18)2012年,我国综合运用各种手段对国民经济进 行调控,实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措 施三者对应最恰当的是( )。,A.控物价稳健的货币政策严控对高耗能、高污染行业的 贷款,B.稳增长积极的财政政策减轻服务业和小微型企业税收 负担,C.调结构积极的财政政策下调金融机构一年期存款贷款 基准利率,D.惠民生稳健的货币政策加大对战略性新兴产业财政支 持力度,【解析】 控物价要实施紧缩性的货币政策,故A错误;实施积极的 财政政策,减轻对服务业和小微型企业税收负担,有利于稳增长,故B 正确;下调金融机构存贷款基准利率,属于货币政策的内容,而不是 财政政策,C排除;加大对战略性新兴产业财政支持力度,属于财政政 策,而不是货币政策,排除D。,【答案】 B,(8)(2012年广东卷,26)对下图解析正确的是( )。,A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的,B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长,C.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础,D.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加,【解析】 解答本题要弄清经济发展(生产总值)、财政收入、居民 收入三者之间的关系,在四个选项中,A、C表述错误;B对上图的解 析不正确。,【答案】 D,(9)(2011年浙江卷,25)2011年4月,我国居民消费价格指数(CPI)同比 上升5.3%。为有效控制通货膨胀,政府应采取的财政政策和措施是 ( )。,A.削减行政开支,减少财政支出,B.增加国家税收,扩建公用设施,C.减少国家税收,减持外国国债,D.增加财政支出,刺激需求增长,【解析】 流通中的货币量大于实际所需货币量导致了通货膨胀, 通货膨胀的实质是社会总需求大于社会总供给,因此,有效控制通货 膨胀,政府应该实施紧缩性财政政策,减少支出,故A符合题意。,【答案】 A,(10)(2014年北京卷,38)地铁作为流动的博物馆,被称为城市“最有 价值的隐藏”。,材料 破解北京地铁的供需矛盾,不仅要解决地铁票价的合理性问 题,更在于如何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP模式(Pub- lic-Private Partnership)建设。在该模式下,政府通过市场化手段,引入 某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁 建设力度提供了新思路,既拓宽了民间资本的投资领域,也使政府从 地铁投资者和间接经营者转变为部分投资者和监管者。,结合材料,运用经济生活相关知识,说明传统上由政府财政投资,兴建地铁,现在为什么要通过市场化引入民间资本。,【解析】 以破解北京地铁的供需矛盾,通过市场化引入民间资本 为背景,考查市场在资源配置中的决定性作用。本问的题眼是设问 中的“为什么要通过市场化引入民间资本”。作为原因型问答题, 要从必要性和重要性两个角度分析。在回答时要紧密结合材料,将 材料语言与教材语言有机结合。,【答案】 能够利用有限的财政资金建设更多的地铁线路,减轻了 财政的负担。通过拓宽民间资本的投资领域,促进了资源优化配置。 利用市场规律启动民间投资,处理好政府和市场的关系,促进政府,职能的转变。,(11)(2014年安徽卷,38)近年来,全国各地积极开展“书香中国万里 行”、“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强 国建设。,材料 财政助力文化,为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门 出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩 大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对 文化人才培养的投入力度。,结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。,【解析】 考查财政的作用,需要联系教材知识结合材料作答,涉及 财政对人民生活、资源配置以及经济平稳运行的作用等知识。,【答案】 国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平、 改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类 文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度等, 促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求、扩大 文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义文化建 设。,(12)(2013年江苏卷,35)材料一 某课题组就我国城镇居民收入分配 状况进行了抽样调查,为了说明收入分配发生的变化,首先将样本中 的居民分为五个收入组,每组各占总调查人口的20%,然后将各组1985和2008两年的数据进行了比较,如图1。,图1,材料二 基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一 般来说,基尼系数下降意味着收入分配趋于公平。根据国家统计局 公布的数据,2008年我国的基尼系数达到最高点0.491,以后开始逐步 回落,2012年降为0.474。2008年我国实际收入分配曲线如图2所示。,图2,注:实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A,与绝对不公 平曲线OPQ之间的面积为B,基尼系数= 。,结合材料,运用经济生活知识,回答下列问题:,材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征?请利用图1 中的数据分别加以说明。,根据材料二,从图2中选取三个点连接起来表示我国2012年的实际 收入分配曲线,同时,从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的 政策,并分别说明理由。(作图时请用2B铅笔,并画清楚。),【解析】 第问,要求从材料中找出相关信息并用数据加以说明。 第问,要求根据材料二中的信息绘制分配曲线,还要选择两项能够 使我国基尼系数下降的政策并说明理由,题目有一定的难度。考生 在解题时要认真分析提取各种有效信息,并结合所学知识进行说理。,【答案】 收入增长速度快;各组收入增长最低都在10倍以上。 收入增长不平衡;2008年最低、中等、最高收入组的收入分别约为 1985年的14倍、21倍、33倍。收入差距拉大(或收入分配不公);最 高收入组与最低收入组之间的收入差距从1985年的2.3倍扩大到2008年的5.6倍。,选项:;理由:保证劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会 公平的重要举措。选项:;理由:国家财政是促进社会公平、改善,作图:,人民生活的物质保障。(或再分配更加注重公平),二、征税与纳税,近几年,我国修改个人所得税法,进行营业税改征增值税的试点,税收 的有关知识在高考中成为高频考点,考生在复习过程中,要注意结合 我国“营改增”的试点及推广,全面理解和掌握税收的有关知识,并 理解纳税人意识。,(1)(2014年新课标全国卷,13)2013年12月,财政部公布了2014年 关税实施方案,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年 度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的 情况下,我国降低进口关税能( )。,改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需 求 缩小居民收入差距,A. B. C. D.,【解析】 本题考查国际收支、刺激消费的知识。回答本题的关 键是准确把握“作为世界最大的外汇储备国”“降低进口关税” 等信息。由题意可知,降低进口关税有利于我国增加进口,刺激居民 消费,改善国际收支结构,因而符合题意;“企业海外投资” “缩小居民收入差距”与降低进口关税无必然联系,排除。,【答案】 A,(2)(2014年北京卷,34)“自动稳定器”是一种经济调节机制,具有自 动稳定宏观经济运行的功能;在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在 经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定 器”功能的是( )。,A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负,B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级,C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展,D.中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率,【解析】 本题考查政府宏观调控的知识,题眼是自动稳定器“具 有自动稳定宏观经济运行的功能”。随着经济不断发展,职工工资 不断提高,个人所得税税率就会由低一级提高到更高等级,个人所得 税税率自动调节收入分配,故选B;A、C、D都不能自动稳定宏观经 济运行。,【答案】 B,(3)(2014年四川卷,4)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个 人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是 ( )。,李先生交纳1200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税 人 某连锁商店交纳8500元营业税该商店既是纳税人也是 负税人 张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士 是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66000元(含增值税)的 机床该公司是纳税人但不是负税人,A. B. C. D.,【解析】 本题考查考生对纳税人和负税人的理解。本题的题眼 是“直接向税务机关缴纳税款”“实际负担税款”。李先生交纳 个人所得税,直接交纳和实际负担税款的都是李先生本人,正确; 连锁商店交纳营业税,该商店为纳税人,负税人应该是消费者,错 误;张女士购买含税的消费品,她是负税人,不是纳税人,正确;某公 司购买含税的机床,该公司是负税人,不是纳税人,错误。,【答案】 B,(4)(2013年四川卷,2)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截 至2012年底,该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围,其中 九成企业税负减轻。2013年1月,国务院决定选择交通运输业和6个 现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是( )。,优化国家税种结构,拓宽财政收入来源 降低企业税收成本,增 强企业发展能力 促进第三产业发展,有益经济结构调整 完 善国家财税制度,强化财政支出约束,A. B. C. D.,【解析】 注意本题题干指向是“营改增”的积极效应。“营改 增”的初衷是减轻企业的税收负担、完善增值税抵扣链条、解决 重复征税问题。但是,此次改革的效果绝不仅限于减负、降税,其更 深层次的意义是大力推进服务行业的发展,调整产业结构,故符 合题意。,【答案】 C,(5)(2013年重庆卷,3)国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后 索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。 关于刮奖发票,正确判断是( )。,A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费,B.对无需报账的就餐者可以不开具发票,C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力,D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失,【解析】 发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理 的基础和依据。推行刮奖发票,主要是为了减少税收流失,同时也为 消费者维权提供依据,并不是为了促进消费,故应选D,不选A和B;提 供刮奖发票并不会显著增强餐馆的竞争力,故排除C。,【答案】 D,(6)(2012年浙江卷,25)2011年,国家将个人所得税起征点由2000元提 高到3500元后,又大幅上调增值税和营业税起征点,如月销售额和营 业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收 起征点的直接效果是( )。,A.促进分配公平,达到财政收支平衡,B.完善收入分配制度,提高企业生产效率,C.增加中低收入者收入,减轻小微企业负担,D.刺激居民消费需求,推动企业转型升级,【解析】 注意该题的题干指向是国家提高个人所得税、增值税 以及营业税起征点的“直接效果”。个人所得税起征点的提高,客 观上有利于增加人们的实际收入,而上调增值税和营业税起征点,则 有利于减轻小微企业的负担,故C符合题意。,【答案】 C,(7)(2012年海南卷,5)2011年末,我国开始进行“营业税改增值税” 的试点,试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业,在税种上,营 业税、增值税分别属于( )。,A.流转税、流转税 B.流转税、行为税,C.流转税、财产税 D.所得税、流转税,【解析】 该题考查我国税收的种类,属于识记层次的基础知识。 营业税和增值税都属于流转税,故A符合题意。,【答案】 A,(8)(2011年江苏卷,11)“十一五”期间,全国共计划完成农村公路建 设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度,投资也将进一 步向西部和“少边穷”地区倾斜,其中以车辆购置税安排的投资额 将超过300亿元。这说明( )。,我国税收取之于民,用之于民 税收是国家组织财政收入的最 普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民 自觉纳税是实现社会公平的必要前提,A. B. C. D.,【解析】 材料说的是国家财政投资,即税收的使用问题,明显 与题意不符;应入选。,【答案】 B,(9)(2011年浙江卷,26)假如国家将个人所得税起征点由2000元上调 至3000元,其他条件不变,下列说法中正确的是( )。,A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少,B.月收入超过3000元的所有居民没有得到实惠,C.居民整体可支配收入增加,D.初次分配更加合理,【解析】 国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元,月收 入3000元以下的所有居民不需要缴纳个人所得税,月收入超过3000 元的所有居民应缴个人所得税减少,故A、B说法不正确;国家通过 税收调节个人收入属于再分配,故D不符合题意;提高个税起征点,使 纳税人,尤其是中低收入者税负减轻,相对来说可支配收入增加,故C 正确。,【答案】 C,(10)(2011年福建卷,33)“拉弗曲线”(见右图)描述了税率和税收的 关系。它给我们的启示是( )。,税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降,A. B. C. D.,【解析】 “拉弗曲线”反映的是一般情况下,税率越高,政府的税 收就越多,但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本提高,投 资减少,收入减少,反而导致政府的税收减少。这启示我们,确定税率 必须考虑企业、劳动者的积极性,如果税率超过一定的限度,将导致 税收收入的下降,必须把税率确定在一个合理的范围内,符合题 意;A点反映了税收收入达到最高,但不一定就是最佳的,错误; 观点正确,但图表没有反映产品的价值和竞争力。,【答案】 C,(11)(2010年江苏卷,11)依法纳税是公民的基本义务。这是因为 ( )。,公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性、固定性,A. B. C. D.,【解析】 该题考查依法纳税的必要性,是从公民权利与义务统 一的角度来说的;是从我国税收的性质来讲的,故应选; 不符合题意。,【答案】 A,联系非常密切。备考本课考点除了紧扣教材掌握基本知识外,还要 把握以下重点知识,特别注意领会其中包含的技巧方法,重视与其他 知识点结合考查主观题。,(见学生用书P44),根据考情和考向来看,近几年高考本课重点考查的知识主要有 财政的作用、税收的相关知识等,特别是财政和税收的知识与热点,(1)财政的主体是国家,因此,财政具有强制性、社会性、历史性的特 点。,(2)财政是为实现国家的内外职能,国家为了维持自身的存在和发挥职 能,就必须消耗一定的社会产品,但国家本身通常又不直接从事生产 活动,只有凭借政治力量分得一部分社会产品。,(3)财政的本质体现一种分配关系。,(4)要注意影响财政收入的因素及财政支出的范围。,【应用举例】 某市围绕经济发展培植财源,围绕财源基础强化税 收征管的财税工作思路,不断加强财源建设,加快发展特色优势企业, 全市财政收入连续几年保持了较高的发展势头,连续两年实现财政 收支平衡,并消化历年赤字300万元。材料表明( )。,A.财政作用的发挥关键在于增加财政收入,B.分配政策是制约财政收入的主要因素之一,C.经济发展水平对财政的影响是基础性的,D.财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入,【解析】 该题考查影响财政收入的因素。“围绕经济发展培植 财源,围绕财源基础强化税收征管”,体现了经济发展水平对财政收 入的影响是基础性的,C符合题意。,【答案】 C,(1)财政的作用是高考的一个重点,难点在于财政的三个作用是如何发 挥的,什么情况下体现了财政哪一方面的作用。,(2)财政的作用往往是通过财政支出来实现的,因此发挥财政的作用必 须依靠发展经济等措施增加财政收入;国家通过控制财政收支水平、 方向、结构等充分发挥财政在经济发展中的作用。,【应用举例】 近年来,随着国家财力的增强,我国政府安排专项扶 贫投入不断增加。中央财政的支持,极大地缓解了贫困状况,减少了 农村的贫困人口。这说明( )。,A.财政可以促进科教文卫事业的发展,B.财政可以促进人民生活水平的提高,C.财政可以为经济发展提供一切保障,D.财政有利于促进经济平稳发展,【解析】 该题主要考查财政的作用。A、D在材料中体现不出来, C说法太绝对,B符合题意。,【答案】 B,(1)分析近年来我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策的必要性。,(2)结合国内形势,分析当前国家财政政策的运用与收入分配公平的关 系等。,(3)结合采用积极的财政政策和稳健的货币政策,“稳增长、调结构、 促改革”等重大事件,分析财政的巨大作用。,【应用举例】 2013年我国继续坚持“稳中求进”的工作总基调, 继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极的财 政政策的有( )。,完善结构性减税政策 增加国有企业上缴财政的利润 控 制信贷规模,缓解通胀压力 加大对“三农”、保障性住房等领 域的投入,A. B. C. D.,【解析】 是紧缩性财政政策,属于货币政策,与题意不符。,【答案】 B,(1)高考往往以国家新出台的税收政策或相关法律为背景,考查对税收 的基本特征以及税法新政带来的影响。,(2)要重点把握增值税和个人所得税的作用;要学会个税基数调整后新 的计算方法。,(3)关于税收的作用,教材只讲了税收是财政收入的主要来源,税收对 于国家的兴旺发达、繁荣富强,对于国家职能的实现,对于人民利益 的实现有重要意义。复习时应适当补充它的调控和监督作用。,(4)结合目前个税起征点调整、个人住房转让营业税政策调整、鼓励 出口增加出口退税等,分析税收政策调整的意义,理解其调节经济的 杠杆作用,特别是对调节收入、实现公平的影响。,【应用举例】 现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时,也保 障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是( )。,依法按时向税务部门缴纳营业税 依法要求政府部门公开财 政支出用途 就某个征税行为依法对税务部门提出质疑 年 收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表,A. B. C. D.,【解析】 此题学生容易误选和,究其原因是混淆了纳税人的 权利与义务。依法纳税是公民的基本义务,和都是公民履行依 法纳税这一基本义务的具体表现,故不符合题意;是纳税人 的权利。,【答案】 B,(见精练案P19),(时间:45分钟 总分:100分),一、选择题(每小题5分,共60分),1.2014年8月20日,针对近期全国多地发生的旱涝灾害,中央财政继日 前下拨5.2亿元人民币自然灾害生活补助金后,宣布再次紧急拨付13 亿元用于抗灾救灾。这表明( )。,A.财政具有促进国民经济平稳运行的作用,B.财政是促进公平、改善人民生活的物质保障,C.通过财政支出,大大提高了人民的生活水平,D.社会保障支出是财政支出的重要内容,【解析】 中央财政紧急拨付应急救灾综合补助,用于灾区抢险救 灾、受灾群众转移安置和生活救济等,是国家为公民提供社会救助 的具体表现,体现了财政支出用于社会保障。,【答案】 D,2.中央经济工作会议强调,做好2014年经济工作,必须继续实施积极 的财政政策和稳健的货币政策。下列政策属于积极财政政策的是 ( )。,适度提高个人收入所得税起征点 扩大金融债券发行规模 适当增加财政支出 调高商业银行的存贷款基准利率,A. B. C. D.,【解析】 属于货币政策,可直接排除。,【答案】 A,3.国务院安全生产委员会办公室印发的关于推进安全生产文化建 设的指导意见提出,要完善有利于安全文化的财政政策,将公益性 安全文化活动纳入公共财政经常性支出预算。这说明( )。,财政政策是国家宏观调控的重要经济手段 国家财政具有促 进资源合理配置的作用 国家财政具有促进国民经济平稳运行 的作用 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,A. B. C. D.,【解析】 将公益性安全文化活动纳入公共财政经常性支出预算, 说明财政政策是国家宏观调控的重要经济手段,国家财政具有促进 资源合理配置的作用;不符合题意。,【答案】 A,4.人民日报曾载文指出,收入分配方面的改革事关社会公平,有 助于为经济发展注入新的活力。对中国这样一个发展中大国来说, 无论是“做大”还是“分好”蛋糕都不容易,把握好两者的关系更 具挑战性。如果“蛋糕”的总量不断加大,分给居民收入的比例没 有变化,这样( )。,从根本上增加了国家财政收入 不利于发挥消费对生产的拉 动作用 不符合社会主义本质的要求 表明按劳分配不再是 我国分配制度的主体,A. B. C. D.,【解析】 增加国家财政收入的根本途径是大力发展经济,因此 观点有误;按劳分配仍然是我国分配制度的主体,观点错误。,【答案】 D,5.中央经济工作会议要求2014年经济工作要把控制和化解地方政府 性债务风险作为经济工作的重要任务,把短期应对措施和长期制度 建设结合起来,做好化解地方政府性债务风险各项工作。政府举债 搞建设,意味着财政赤字。在风险可控的前提下,适度的政府性债务 可以( )。,A.增加社会总供给,扩大居民消费,B.减轻企业的税负,改善经济结构,C.扩大社会总需求,促进经济增长,D.优化预算的结构,完善社会保障,【解析】 适度的政府性债务,将增加社会总需求,拉动内需,刺激经 济发展,C符合题意;A观点错误,B、D不符合题意。,【答案】 C,我国的税收取之于民、用之于民 税收的固定性是相对的 个人所得税是调节个人收入分配的重要手段 提高个人所得 税起征点是实现社会公平的基础,A. B. C. D.,6.2014年7月27日,财政部宣布,现行的个人所得税制度不能充分体现 公平税负、合理负担原则,且存在较多逃税避税漏洞,国家今后将对 个人所得税进行改革。由于个人所得税牵涉到广大百姓的切身利 益,它的改革问题也就成了人们关注的焦点。目前,我国工资薪金个 人所得税起征点已经由原来的每月2000元提高到3500元,全国约有 6000万人不需要缴纳个人所得税。这说明( )。,【解析】 提高个人所得税起征点体现了税收的固定性是相对的, 符合题意;提高个人所得税起征点是调整收入分配政策、让利于 民、维护社会公平的体现,符合题意;说法正确,但在材料中未 体现出来;促进经济发展,是实现社会公平的物质基础,提高个人所 得税起征点是实现社会公平的重要措施和制度保障,说法错误。,【答案】 C,7.从2014年6月1日起,我国将电信业纳入营改增试点范围,实行差异 化税率,基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率,为 境外单位提供电信业服务免征增值税。这是财政部贯彻中央经济 工作会议提出的完善结构性减税政策、扩大营改增试点行业的具 体表现。营业税改为增值税的积极效应是( )。,完善国家财税制度,强化财政支出约束 优化国家税种结构,拓 宽财政收入来源 降低企业税收成本,增强企业发展能力 促 进第三产业发展,有益经济结构调整,A. B. C. D.,【解析】 营业税改为增值税,避免对同生产行为重复征税,可降低 企业税收成本,增强企业发展能力;电信业属于服务业,即第三产业, 营业税改为增值税,在降低服务业税收成本的同时,促进第三产业发 展,有益经济结构的调整,入选。,【答案】 D,8.我国个税免征额(个税起征点)已由原来的每月2000元上调至3500 元。经测算,将工资薪金所得扣除标准上调到3500元后,每年约减少 个人所得税收入1000亿元以上。因此,上调个税起征点( )。,国家财税收入将大幅减少,不利于发挥财政在经济社会发展中的 作用 表明国家注重效率,促进经济增长 促进分配公平,有利 于缩小收入差距 有利于增加居民收入,扩大消费,A. B. C. D.,【解析】 错在“财税收入将大幅减少”;上调个税起征点,是注 重公平,不是注重效率,排除。,【答案】 C,9.以下是个人所得税税率表(工资、薪金所得适用),按照当前的个人所得税(起征点3500元)征收标准,北京市某白 领王某的月薪12600元,每月缴纳个人所得税款后的收入是( )。,A.11330元 B.11355元 C.1270元 D.8545元,【解析】 12600-3500=9100元,王某应该缴纳个人所得税:1500*3% +3000*10%+4500*20%+100*25%=1270(元);税款后的收入是12600- 1270=11330(元),故选A。,【答案】 A,A.偷税行为 B.欠税行为,C.骗税行为 D.抗税行为,10.2014年11月,某市地税局查处几家企业并依法追缴税款462万元。 这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策,在企业 聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下,采用伪 造材料的方式,虚报安置就业人员数量,以达到不缴税或少缴税的目 的。这些企业的行为是( )。,【解析】 偷税与骗税手段相似,都采用欺骗手段,但两者对象不同, 偷税指向应纳税款,骗税指向税收优惠。该企业弄虚作假的目的是 骗取国家的税收优惠,属于骗税行为,故选C;A、B、D不符合题意。,【答案】 C,11.在税务检查过程中,青岛某公司谎称账簿丢失。而按照相关规定, 纳税人未按照规定保管账簿凭证的,税务机关最多处1万元罚款。青 岛市国税稽查局工作人员通过严密调查,最终促使该公司交出藏匿 的账本,补缴了查补税款、滞纳金、罚款合计200余万元。由此可 知,该公司( )。,试图用欺骗、隐瞒等方式偷逃税款 欲用欺骗方法获得国家 税收优惠 没有做到依法诚信纳税 侵犯了国家利益,但维护 了员工利益,A. B. C. D.,【解析】 该公司藏匿账簿意图少缴税款,属于偷税行为,说明该公 司未做到诚信纳税,入选;说的是骗税,不符合题意;偷税侵犯 了国家利益,也无法更好地维护员工利益,不选。,【答案】 C,12.现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时,也保障纳税人享有 相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是( )。,依法按时向税务部门缴纳增值税 依法要求政府部门公开财 政支出用途 就某个征税行为依法对税务部门提出质疑 年 收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表,A. B. C. D.,【解析】 本题考查纳税人意识的相关知识。在社会主义社会,公 民的权利和义务是统一的,依法纳税是公民应尽的义务。题干考查 纳税人的权利,正确且符合题意;属于纳税人的义务,与题 意不符。,【答案】 C,13.阅读材料,回答问题。,材料一 公共财政作为政府管理和服务社会的物质基础,必须服务 于促进科学发展与构建和谐社会这个战略目标,着力解决好事关城 乡群众根本利益的各类民生问题,保证全体社会成员平等地享有社 会资源和改革发展成果。2014年我国中央财政继续加大对民生领 域、社会事业的支出保障力度,增加对“三农”、科技、教育、卫 生、文化、社会保障、保障性住房的建设等方面的支出。,材料二 建设社会主义新农村,形成城乡经济社会发展一体化新格 局,必须扩大公共财政覆盖范围,发展农村公共事业,加强农村基础设,二、非选择题(共40分),施和环境建设、加强农村防灾救灾能力建设,强化农村社会管理。,材料三 央行为应对美国的货币“量化宽松”政策带来的通货膨 胀可谓动作频频,一个月内先后两次提升存款储备金率并宣布“加 息”。在收效甚微后,被迫采取紧缩性财政政策试图挽回经济市场 的乱局,显示出了中国政府稳定物价的决心。,请分析上述三则材料是如何体现财政的作用的。(22分),民生活水平,推动建设社会主义和谐社会。材料一中加大对民生领 域、社会事业的支持保障力度,增加对“三农”、科技、教育、卫 生、文化、社会保障、保障性住房等可说明这一点。(7分),【答案】 (1)材料一体现了国家财政是促进社会公平、改善人民 生活的物质保障。财政通过国民收入再分配,缩小收入分配差距,促 进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人,(2)材料二体现了国家财政是促进资源合理配置的作用。如果完全由 市场配置资源,会导致投入某些行业地区资源严重不足,影响社会经 济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业地区的建设, 有助于资源的合理配置。材料中加强农村基础设施和环境建设等措 施可以体现这一点。(7分),(3)材料三体现了国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济 平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,避免出现大起 大落。在经济增长滞缓时政府可以采取扩张性财政政策;在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取紧缩性 财政政策,通过减少财政支出,增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济 “降温”。材料中一个月内先后两次提升存款储备金率并宣布“加,息”,被迫采取紧缩性财政政策可以说明这一点。(8分),14.近年来,A省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励,奖 励起点大都在几万至几十万元,有现金奖励,也有实物奖励。重奖纳 税大户的现象并非只在A省一省存在,在全国也是非常流行。这种地 方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。,(1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗?为什么?(8分),(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰?(10分),虽然对财政收入作出的贡献大,但未必是依法纳税的典范。纳税小 户虽然缴纳的税款少,但只要能够自觉履行依法诚信纳税义务,就应 受到国家表彰。以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的。(3分),【答案】 (1)不恰当。(2分)税收具有无偿性的特征,国家取得的 税收收入,不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代 价,重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。(3分)纳税大户,(2)依法纳税是公民的基本义务。每个公民在享受国家提供的各种 服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。(5分)对于自觉诚信纳 税的纳税人,国家应以精神表彰为主,这样既能够在全社会营造“依 法纳税光荣”的良好社会氛围,同时,也能够树立诚信纳税企业的良 好社会形象。(5分),
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