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课时8 财政与税收,课时8 财政与税收,课时8 考纲考向概览,课时8 高考复习策略,1立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。,课时8 高考复习策略,2立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。,课时8 高考复习策略,3本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。,考点1 国家财政,考点1 国家财政,考点1 主干梳理,1财政 (1)含义：国家的_就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)实现形式：财政主要是通过国家_的形式实现的。 (3)本质：一种收入分配关系。 2财政的作用,预算,收入和支出,考点1 主干梳理,(1)国家财政是促进_、改善_的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)财政具有促进_的作用：财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。 (3)财政具有促进国民经济_的作用。,人民生活,社会公平,资源合理配置,平稳运行,考点1 主干梳理,【特别提示】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,考点1 主干梳理,3财政收入与支出 (1)财政收支的关系 (2)影响财政收入的因素 经济发展水平：对财政收入的影响是_，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。,基础性的,考点1 主干梳理,分配政策 解决措施：在_的基础上，制定合理的_，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,扩大再生产,国家职能,经济发展,分配政策,考点1 主干梳理,【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。,考点1 要点探究,1财政政策与货币政策比较,考点1 要点探究,考点1 要点探究,考点1 要点探究,【规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方法,考点1 要点探究,2.财政作用,考点1 要点探究,考点1 典题例练,12011福建卷 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是( ) A在A点时，适宜采取扩张 性财政政策，降低利率 B从B点到C点，适宜减少 财政支出，降低货币流通速度 C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率 D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给,答案 B 解析 本题以“十一五”时期我国居民消费价格指数(CPI)涨跌幅度曲线图为背景，考查考生对宏观调控政策的认识。CPI涨幅超过3%通常作为通货膨胀的警戒线，在A点时，CPI涨幅控制在合理的范围内，宜实施稳健的财政和货币政策。从B点到C点，市场出现通货膨胀，宜实施适度从紧的财政和货币政策，B项正确。从C点到D点，CPI涨幅不断下滑，市场出现通货紧缩，需要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，适宜扩大财政赤字，降低存款准备金率。在E点时，市场出现通货膨胀预期，宜实施稳健的财政政策和适度从紧的货币政策，增加货币供给的观点错误。,考点1 典题例练,点评 财政政策与货币政策的运用都是逆向调节，如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。,考点1 典题例练,考点1 典题例练,22011全国卷 阅读材料，完成下题。 材料 民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。 据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2019亿元，平均增长近12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2124亿元。,考点1 典题例练,结合材料和所学经济知识， 说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。 答案 加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。 解析 本题属于影响意义类试题，回答时要运用财政的作用这一知识，并结合材料进行分析，围绕财政促进经济的发展、促进科教文卫事业的发展、促进人民生活水平的提高等角度组织答案。,考点2 征税与纳税,考点2 征税与纳税,考点2 主干梳理,1税收的含义,实现其职能,政治权力,考点2 主干梳理,2.税收的特点,考点2 主干梳理,考点2 主干梳理,【特别提示】 税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。,考点2 主干梳理,3税收的种类 4.依法纳税 (1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。 (2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。,个人收入分配,个人所得,生产的专业化,增值额,考点2 要点探究,1.认识税收在国民经济中的作用 (1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 (2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。,考点2 要点探究,(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。 (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 【规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。,考点2 要点探究,2区分四种违反税法的行为,考点2 要点探究,【规律方法】 判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。,考点2 典题例练,3 2011江苏卷 “十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明( ) 我国税收取之于民、用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A B C D,答案 B 解析 本题考查的知识点是财政与税收。题干主要讲述中央以车辆购置税安排的2011年对西部和“少边穷”地区增加的投资，故表述正确符合题意。表述正确但不符合题意。表述不正确，效率优先是实现社会公平的前提和基础。,考点2 典题例练,考点2 典题例练,4漫画中饭店工作人员的行为属于( ) A偷税 B骗税 C抗税 D欠税,考点2 典题例练,答案 A 解析 此题考查违反税法的行为，饭店工作人员借故不给消费者开发票，意味着他通过不开发票的行为，隐瞒了实际收入，从而达到少缴或者不缴税的目的，故属于偷税行为，故答案为A。, 易错点1 对财政政策理解不清 12012福州模拟 2011年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是( ) A提高存贷款利率 B增加税收，减少财政支出 C增加税收和财政支出 D大量发行国债，加大对公共基础建设的支出,课时8 本课错题清零,点拨 财政政策主要是通过财政支出和税收的调节实现的。扩张性的财政政策，针对经济发展滞缓现象，意味着减少税收，增加支出。紧缩性的财政政策，针对经济发展过热现象，意味着增加税收，减少支出。 答案 B 解析 在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”，故答案为B。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策，故排除C和D。A属于货币政策。,课时8 本课错题清零,课时8 本课错题清零, 易错点2 对财政赤字不理解 22012湛江质检 2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是( ) 财政赤字减少意味着国家财政收入减少 表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性 财政赤字减少意味着国债发行规模将减少 财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行 A B C D,点拨 财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额。财政赤字是一种积极的扩张性财政政策。实施财政赤字虽然一定程度上能够刺激经济增长，但是债务作为弥补财政赤字的来源，会随着财政赤字的增长而增长，会增加政府债务负担，甚至会导致通货膨胀。 答案 C 解析 财政赤字体现了国家财政支出大于收入，赤字减少只表明支出减少，不能体现财政收入，排除。财政赤字属于扩张性财政政策，可能诱发通货膨胀，排除。财政赤字属于扩张性财政政策，故正确。赤字减少意味着国家用来弥补赤字的国债发行减少，故正确。,课时8 本课错题清零, 易错点3 对税收特点理解不清 3 2012中山模拟 我国推动“费改税”主要着眼于税收的( ) A强制性 B无偿性 C固定性 D多样性,课时8 本课错题清零,点拨 税收强制性凸显了税收以国家权力为保障。税收的无偿性体现了公民交税不需要国家回报。税收的固定性，强调税收的征收对象、税率、纳税人等以税法的形式固定，不能随意更改。 答案 C 解析 我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。,课时8 本课错题清零, 易错点4 对税收的作用区分不清 4针对高端住宅、打击炒房投机的“重庆版”房产税改革试点步入新阶段，从2011年10月1日起重庆市3400余套存量独栋别墅开始缴纳房产税。房产税的征收( ) A会导致房价上涨 B会增加购房者消费支出，抑制消费需求 C属于扩张性的财政政策 D弥补房地产市场资金不足的现状，促进资源合理配置,课时8 本课错题清零,点拨 税收属于财政收入的重要形式，也是宏观调控的重要手段。税收的调节主要通过影响物价，达到影响居民消费，引导生产的目的。同时还可以通过个人所得税，调节收入差距，维护社会公平。还可以通过资源税等引导市场资源的配置，调节生产。 答案 B 解析 征收房产税，消费者购房负担增加，从而导致购房需求量减少，从而降低房价，故排除A，答案为B。征收房产税属于从紧的财政政策，排除C。房产税的征收目的在于调节房地产行业过剩的资金，排除D。,课时8 本课错题清零, 易错点5 混淆违反税法的行为 5漫画中富翁的行为属于( ) A偷税 B欠税 C骗税 D抗税,课时8 本课错题清零,点拨 偷税是隐瞒实际收入，达到不缴或少缴税的目的。骗税是指通过欺骗手段获取国家税收优惠。欠税是指没有按期交税，但最终补全。抗税是指通过暴力手段，达到不交税的目的。 答案 A 解析 漫画中富翁的行为明显是偷税行为，故选A。B、C、D三项都不符合漫画的内涵。,课时8 本课错题清零,1中国财政部2011年8月14日公布的数据显示，上半年，全国累计财政收入56875.82亿元，涨幅31.2%。其中，上半年全国税收总收入完成50028.43亿元，同比增长29.6%。这表明( ) A国家、企业、个人的收入分配趋于合理 B税收是财政收入的主要来源 C当年财政收支出现赤字 D我国实施紧缩性的财政政策,课时8 教师备用习题,答案 B 解析 通过税收在财政收入中的比重，可见税收是财政收入的主要来源，故答案为B。单纯通过财政收入增长，看不出国家、企业、个人的分配关系，排除A。此题没有涉及财政收支情况，故排除C。此题也没有具体呈现财政收支状况，故排除D。,课时8 教师备用习题,22012焦作质检 2011年我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策。货币政策由此前两年的“适度宽松”转为“稳健”，可以向市场传递出明确信号，通过保持货币信贷的合理投放，达到稳定物价的目的；而财政政策在一定时期内保持适度的扩张，加大结构调整力度，与货币政策“一松一稳”搭配发力，实现经济的平稳较快发展。下列具体措施，分别体现积极的财政政策和稳健的货币政策的是( ),课时8 教师备用习题,2011年，新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险财政补助标准提高到人均200元 2011年起，上调中央企业向财政部上缴国有资本红利比例5个百分点 2011年1月28日起，上海、重庆对部分个人住房开征房产税 2011年2月24日起，存款类金融机构人民币存款准备金率上调0.5个百分点 A B C D,课时8 教师备用习题,答案 C 解析 解答此题关键是明确基本经济概念。积极的财政政策主要是指加大财政支出，减少税收。稳健的货币政策是指合理控制市场流通中的货币量，稳定物价。加大了财政支出，属于积极的财政政策。增加了财政收入，属于从紧的财政政策。增加了税收，属于从紧的财政政策。有利于减少市场流通中的货币量，从而稳定物价，属于稳健的货币政策。,课时8 教师备用习题,
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